INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA (Miles de pesos) Concepto Universo Muestra Porcentaje revisado

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1 Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural Inversiones en Valores y en Acciones Permanentes Auditoría Financiera y de Cumplimiento: HAT GB-075 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera, administrativa y operativa de las inversiones en valores y en acciones permanentes; que en su manejo y control se consideraron las más adecuadas y de menor riesgo-beneficio; que los rendimientos obtenidos correspondan a los establecidos al momento de su inversión, que se depositaron íntegramente, a fin de dar cumplimiento a su objetivo y misión, y que el registro contable se efectuó de acuerdo a las disposiciones legales y la normativa aplicables. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,349,092.0 Muestra Auditada 2,349,092.0 Representatividad de la Muestra % INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA (Miles de pesos) Concepto Universo Muestra Porcentaje revisado Inversiones en Valores 1,195, ,195, Inversiones Permanentes en Acciones 1,153, ,153, Total 2,349, ,349, FUENTE: Estados Financieros del Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural al 31 de diciembre de La muestra corresponde al 100.0% de los saldos reportados al 31 de diciembre de 2011, en las cuentas de "Inversiones en Valores" por 1,195,464.4 miles de pesos e Inversiones Permanentes en Acciones por 1,153,627.6 miles de pesos. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Antecedentes El 25 de marzo de 1994 se constituyó el fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (FOCIR), en el cual el fideicomitente fue el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP); la fiduciaria, una institución de crédito de la Banca de Desarrollo, y los fideicomisarios, los beneficiarios de los programas, cuyo fin es impulsar la capitalización del sector rural mediante distintos vehículos de inversión, con la colocación de inversión financiera como capital de riesgo, en proyectos viables y de impacto regional, de manera directa o por medio de inversionistas de capital privado, que apoyen a empresas en etapa de preinversión, así como de etapas posteriores de desarrollo o consolidación. A partir del 2006, el FOCIR operó como institución de segundo piso, con la formalización de Fideicomisos de Inversión de Capital Privado (FICAPS), que impulsaron la creación de fondos de capital, cuyas características fundamentales son una participación mayoritaria del sector privado en la inversión de hasta el 65.0%, complementado con recursos del FOCIR de hasta el 35.0%, que en conjunto con otras instituciones de banca de desarrollo, no podrán exceder del 49.0% y el plazo de participación será máximo por 10 años. Resultados 1. Evaluación del Control Interno Con el estudio del control interno del Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (FOCIR), se determinó que en su administración y control segregó funciones en las áreas integrantes de su estructura orgánica, y operó conforme al contrato de Fideicomiso para la Constitución del Fondo, celebrado entre el Gobierno Federal, por conducto de la SHCP y una institución de crédito de la Banca de Desarrollo, el 25 de marzo de 1994, al Reglamento Interno y al Manual de Organización, autorizados por el Director General el 2 de mayo de 2008, vigentes en el ejercicio Para el desarrollo de sus operaciones, el FOCIR contó con los manuales de Normas Generales y Procedimientos para la Administración de Inversiones; de Normas y Políticas del Proceso de Servicios de Operación de Fondos; de Operación del Desarrollo de Vehículos de Inversión; Procedimiento para la Administración de Expedientes y las Reglas de Operación del Programa de Capital de Riesgo para Acopio, Comercialización y Transformación y para el Programa de Servicios de Cobertura. 2

3 Con la revisión de estos documentos, se constató su autorización y vigencia en el ejercicio 2011, sin embargo, en la práctica se observó, que la entidad fiscalizada no fomenta un entorno de control para dar cumplimiento cabal a las actividades de monitoreo operativo de los proyectos en donde invierte, a la supervisión del cumplimiento contractual de las inversiones, ni a la evaluación de riesgos que influyeron en el logro de los objetivos de los apoyos, así como la falta de normativa que regule la obligación de garantizar las inversiones otorgadas; conforme a las disposiciones contenidas en el Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, deficiencias que se detallan en los resultados subsecuentes. Véase acción(es): HAT Inversiones en Valores Se constató que las inversiones en valores realizadas por el FOCIR se realizaron de acuerdo con las disponibilidades del Fondo, las cuales cumplieron con las estrategias de inversión y la autorización de parte del Comité de Inversiones. Al 31 de diciembre de 2011, el FOCIR reportó un saldo en inversiones en valores por 1,195,464.4 miles de pesos, durante el ejercicio realizó aproximadamente 642 operaciones, que generaron rendimientos por 58,711.9 miles de pesos, los cuales fueron depositados en las cuentas bancarias del FOCIR, con plazos que fluctuaron entre 1 y 180 días, y elegidos de acuerdo con los requerimientos de flujo de las áreas operativas. Las inversiones fueron realizadas exclusivamente en papel gubernamental en moneda nacional, que cumplieron con los montos, tasas de interés y plazos, de las condiciones establecidas en las Cartas de Confirmación de Postura emitidas por el Sistema de Cotización en Línea (SIPO), posturas que se eligieron de los intermediarios financieros que resultaron más favorables para el FOCIR, y las tasas de interés fueron acordes a las emitidas por el Banco de México. 3. Inversiones Directas en Capital Social de Empresas Con la revisión de las inversiones permanentes en acciones, con saldo al 31 de diciembre de 2011, por 1,153,627.6 miles de pesos, se constató que correspondieron a aportaciones directas realizadas por el FOCIR al capital social de diversas empresas del sector rural y agroindustrial, por 649,281.5 miles de pesos, así como al patrimonio de vehículos de inversión especializados, por 504,346.1 miles de pesos. De las aportaciones al capital social de empresas del sector rural y agroindustrial efectuadas directamente por el FOCIR, por 649,281.5 miles de pesos, se seleccionó una muestra de 6 empresas, con saldo al 31 de diciembre de 2011, por 648,242.7 miles de pesos (99.8%), que correspondieron a aportaciones realizadas al capital social de estas empresas, de las que se constató en tres empresas, con un saldo al 31 de diciembre por 633,705.4 miles de pesos, lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2011, la entidad fiscalizada reportó inversiones por 602,843.0 miles de pesos (92.9%), en la empresa Corporación Mexicana de Inversiones de Capital, S.A. de C.V. (CMIC), constituida con aportaciones de Nacional Financiera, S.N.C., Banco Nacional de 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Comercio Exterior, S.N.C., Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., y del FOCIR, cuyo objeto fue comprar, vender e invertir en sociedades, entidades y fondos de capital de riesgo, en los términos y bajo el criterio de política de inversión que se determine. Al respecto, se constató que la aportación del FOCIR se realizó mediante la cesión de sus derechos en inversiones en acciones de 24 empresas, apoyadas inicialmente por la entidad fiscalizada al precio pactado determinado por un despacho externo; correspondiendo a la CMIC el seguimiento de la inversión de las operaciones de las compañías apoyadas. Se comprobó la inversión en 2 empresas del sector agroindustrial, por 103,984.3 miles de pesos, Fondo Nafta Fund of Mexico Management LLC (7,984.3 miles de pesos) y Frigorífico de Occidente S.A. de C.V. (96,000.0 miles de pesos), cuyo objeto en la primera de ellas consiste en realizar inversiones de capital privado en compañías mexicanas, observándose que este fondo ha apoyado a 5 empresas con una participación de entre el 25.0% y el 97.0% en inversiones en acciones; y en la segunda se está llevando a cabo la culminación en las construcciones, equipamiento y puesta en marcha de un rastro; por lo que se concluye que los proyectos van operando adecuadamente. Adicionalmente, se constató inversión directa del FOCIR en el capital social de Bioparques de Occidente, S.A. de C.V. y Parque Agroindustrial Activa, S.A.P.I. de C.V., con saldo al 31 de diciembre de 2011, por 30,862.4 miles de pesos, en los que el FOCIR participó hasta con el 25.0% de aportación al capital social, a un plazo máximo de hasta 10 años, con autorización del Comité Técnico, de los cuales se comprobó que correspondieron a empresas del sector agroindustrial, y se encontraron al corriente en la entrega de información (estados financieros internos y dictaminados y, pólizas de seguros que cubren los daños de las instalaciones). Asimismo, se observó que las inversiones directas en acciones de las tres empresas restantes (Don Alejo, S.P.R. de R.L., Río Purificación, S.P.R. de R.L. y Vainilla de la Lacandonia S.A. de C.V.), con saldos al 31 de diciembre de 2011 por 14,537.3 miles de pesos, presentaron deficiencias en la recuperación de los apoyos y en la integración de los expedientes, las cuales se describen en los resultados 4, 5 y Inversiones Directas en Capital Social de Empresas De la empresa Don Alejo, S.P.R. de R.L. de C.V., la entidad fiscalizada reportó un saldo al 31 de diciembre de 2011, en inversiones permanentes en acciones, por 8,347.5 miles de pesos. De su revisión se constató lo siguiente: El 23 de febrero de 2000, el Comité Técnico del FOCIR autorizó la participación de 25.0% del capital social por 152,314.0 miles de pesos, por 11 años, cuyo objeto de la empresa era la plantación de 3,000 ha de agave, con fecha de desinversión en diciembre de 2012, de las cuales sólo se plantaron 1,000 ha, por lo que FOCIR aportó 9,275.0 miles de pesos. Al respecto, se observó que el proyecto tuvo problemas en su desarrollo, por la disminución en el precio del agave. En abril de 2008, el FOCIR recibió una oferta de compra por su paquete accionario por 6,000.0 miles de pesos, la cual fue rechazada por el H. Comité Técnico del FOCIR, en su sesión del 27 junio de 2008, aun cuando el valor de la empresa a flujo de efectivo descontado ascendía a miles de pesos (9.9% de la aportación realizada), y la 4

5 expectativa de recuperación por la vía judicial ascendía a 5,225.0 miles de pesos, sin considerar las mejores condiciones de recuperación para la entidad fiscalizada. Lo anterior se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, para que, en el ámbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes, con el oficio núm. DGAFF C / C2 /1394/2012 de fecha 31 de octubre de Inversiones Directas en Capital de Empresas Al 31 de diciembre de 2011, la entidad fiscalizada reportó un saldo, en inversiones permanentes en acciones, por 3,153.6 miles de pesos, de la empresa Río Purificación, S.P.R. de R.L.; en su análisis se observó que en agosto de 2000, el Comité Técnico del FOCIR autorizó la inversión por 7,500.0 miles de pesos en el capital social de la empresa (25.0%), a un plazo de 7 años, para la tecnificación de terrenos de siembra de cítricos. Se comprobó que el proyecto se desarrolló en terrenos arrendados, por lo que dicha inversión quedó en favor de sus dueños, situación que originó dejara de operar la empresa apoyada. A noviembre de 2007, la empresa efectuó dos pagos por 1,000.0 miles de pesos cada uno (26.7% del total del valor de las acciones), en diciembre de 2008 y abril de 2010, un año y dos años cinco meses después del vencimiento. Además, en abril de 2010, el FOCIR celebró un Convenio Modificatorio, que amplió el periodo de vigencia, al 17 de enero de 2016, con 5 de los socios, aun cuando la sociedad comercial ya no operaba. Se observó que en agosto de 2010, la entidad fiscalizada ejerció demanda en contra de uno de los socios, encontrándose en etapa procesal de ejecución de laudo arbitral. Lo anterior se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, para que, en el ámbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes, con el oficio núm. DGAFF C / C2 /1391/2012 de fecha 31 de octubre de Hecho Posterior Asimismo, la entidad fiscalizada evidenció que ejerció acción legal en contra de otro de los socios, en junio de 2012, encontrándose en etapa procesal de emplazamiento. 6. Inversiones Directas en Capital Social de Empresas De la empresa Vainilla de la Lacandonia, S.A. de C.V., FOCIR reportó un saldo al 31 de diciembre de 2011, en inversiones permanentes en acciones, por 3,036.2 miles de pesos. Con su análisis se constató que en junio de 2005, se autorizó la inversión por 4,200.0 miles de pesos, 35% del capital social de la empresa, cuyo objeto consistió en la producción y comercialización de vainilla, a un plazo de 5 años y el proyecto se desarrolló en el tiempo autorizado; sin embargo, a la fecha de la revisión (julio 2012), la empresa no ha realizado ningún pago por el paquete accionario, aun cuando la desinversión debió iniciarse en octubre de 2009 y concluir en octubre de Lo anterior se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, para que, en el ámbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes, con el oficio núm. DGAFF C / C2 /1392/2012 de fecha 31 de octubre de

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Hecho Posterior La entidad fiscalizada informó que una vez agotados los recursos de recuperación por la vía administrativa, el 13 de agosto de 2012 turnó el proyecto a la Dirección Jurídica, con el propósito de que se inicien las gestiones de cobro por la vía judicial. De lo anterior, se constató que la entidad fiscalizada carece de lineamientos que establezcan tiempos para el inicio de las gestiones legales. Véase acción(es): HAT Inversiones Permanentes en Acciones en Vehículos de Inversión De las aportaciones al patrimonio de vehículos de inversión especializados por 504,346.1 miles de pesos, mediante los Fondos de Inversión de Capital en Agronegocios (FICA), se constató que corresponden a fideicomisos de inversión en capital de riesgo, los cuales se constituyeron mediante un contrato de fideicomiso, en los que intervienen un fideicomitente (empresas o socios privados) y un fiduciario (institución financiera); a dichos fideicomisos se adhiere el FOCIR como fideicomitente adherente mediante un contrato de adhesión, y los fideicomisarios son los fideicomitentes, cuyo fin es la creación de un patrimonio que permita la promoción de inversión de capital de riesgo para el desarrollo y consolidación de pequeñas y medianas empresas del sector rural, en los cuales FOCIR participa hasta con el 35.0% de capital de riesgo por proyecto. Al respecto, se constató la aportación del FOCIR por 504,346.1 miles de pesos en cinco fideicomisos (FICA, FICA SURESTE, FICA ACTIVA, FICA 2 y FICA LOGISTIC). Se seleccionó una muestra de 4 empresas beneficiarias de los Fondos de Inversión de Capital en Agronegocios (FICA, FICA Sureste y FICA ACTIVA), con saldo al 31 de diciembre de 2011 de 174,036.9 miles de pesos (34.5%), que correspondieron a las aportaciones realizadas al capital social de estas empresas, que se relacionan en resultados subsecuentes. 8. Empresas con proyectos apoyados por el Fondo de Inversión de Capital en Agronegocios (FICA y FICA ACTIVA) Con la revisión de las empresas Premium Gardens, S.A.P.I. de C.V. y Agroproductores Biopremium, S.A.P.I. de C.V. que fueron apoyadas por los Fondos de Inversión de Capital en Agronegocios (FICA y FICA Activa), con saldo al 31 de diciembre de 2011, por 25,805.1 miles de pesos, se constató que el Comité Técnico de los FICAS autorizó dichas aportaciones, en las que el FOCIR participó hasta con un 35.0% del capital social aportado por el fondo, dentro del plazo máximo de 10 años; y los recursos aportados se destinaron a los proyectos programados, en el caso de Premium Gardens, S.A.P.I. de C.V. para la instalación y puesta en marcha de 1.95 hectáreas de invernadero para la producción de frutos y hortalizas en racimo, y por lo que respecta a la empresa Agroproductores Biopremium, S.A.P.I. DE C.V., a la ampliación de cuatro naves de invernadero para el cultivo, producción, cosecha, comercialización, importación, exportación, trasformación de productos agrícolas o fungícolas, de los que se observó que a la fecha de revisión (julio de 2012), se encuentran operando adecuadamente y gozan de una situación financiera sana. 6

7 9. Inversiones Permanentes en Acciones Proyectos apoyados por el Fondo de Inversión de Capital en Agronegocios (FICA) De la revisión del expediente de la empresa Impulsora Agrícola Covadonga, S.A.P.I. de C.V., con saldo al 31 de diciembre de 2011, en inversiones permanentes en acciones, por 53,904.4 miles de pesos, se constató que en noviembre de 2008, el Comité Técnico del FICA autorizó la inversión en el proyecto, de 148,571.0 miles de pesos, 71.5% de participación del FICA, de los cuales el FOCIR aportó 51,999.9 miles de pesos (35.0%), a un plazo de 7 años, con objeto de crear una empresa de soporte tecnológico y controladora de centros de acopio de arroz, para vincular la producción con la industria. Al respecto, se comprobó en el Due Diligence Legal de diciembre de 2008, que resultaba imprescindible que los bienes inmuebles de las empresas se inscribieran en el Registro Público de la Propiedad, a fin de dar certeza de su propiedad ante terceros, acciones que no evidenciaron las empresas al fondo. Además, se observó que en el informe de supervisión de la empresa administradora del fideicomiso de diciembre de 2010, se reportaban problemas detectados en los centros de acopio de Tuxtepec en Oaxaca, Palizada y Champotón en Campeche; por ello, el 30 de septiembre de 2010 la empresa administradora convocó al Consejo de Administración y a la Asamblea de Accionistas para tratar la problemática de la empresa, sin tener el FICA respuesta de la empresa. Por lo anterior, en enero de 2011 el Comité Técnico del FICA acordó la contratación del despacho de abogados para la defensa del patrimonio del fideicomiso, por lo que el 7 de abril de 2011 y el 7 de octubre de 2011 demandó por la vía penal y por la vía mercantil. Lo anterior se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, para que, en el ámbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes, con el oficio núm. DGAFF C / C2 /1393/2012 de fecha 31 de octubre de Véase acción(es): HAT HAT Inversiones Permanentes en Acciones Proyecto apoyado por el Fondo de Inversión de Capital en Agronegocios Sureste (FICA SURESTE) Con el análisis del proyecto de la empresa Café de Especialidad de Chiapas, S.A.P.I de C.V. (CAFESCA), con saldo al 31 de diciembre de 2011, en inversiones permanentes en acciones, por 94,327.4 miles de pesos, se constató que el plan de negocios consistió en construir y operar una planta de liofilización de café, autorizada por el Comité Técnico del FICA Sureste en abril de Mediante un convenio de accionistas de mayo de 2009, se determinó que el FOCIR otorgaría 57,798.0 miles de pesos, 30.0% del capital social aportado por el fiduciario FICA Sureste (192,660.0 miles de pesos), los cuales se aportaron el 18 de mayo de Sin embargo, debido a una inadecuada planeación de CAFESCA, en la previsión para obtener el predio del recinto fiscal, donde operaría el negocio, otorgaron el 23 de diciembre de 2011, 36,185.0 miles de pesos adicionales a lo pactado (62.6%), importe que debió cubrir 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 la empresa Agroindustrias Unidas de México, S.A. de C.V., accionista mayoritario de la empresa apoyada. Al respecto, la entidad fiscalizada evidenció que el incremento del costo del proyecto, se debió al incumplimiento de las autoridades del Gobierno de Chiapas para atender en tiempo la autorización para operar como recinto fiscalizado el inmueble en el que se construyó la planta, situación que generó sobrecostos en el proyecto. Véase acción(es): HAT HAT Integración de Expedientes Se verificó la integración de los expedientes de las diez empresas reportadas con inversiones permanentes en acciones por 829,798.9 miles de pesos. Al respecto, se determinó que cinco expedientes (50.0%) de empresas que recibieron apoyos de inversiones permanentes en acciones, presentaron diversas irregularidades en su integración, como se indica a continuación: Dos expedientes de empresas que recibieron inversiones directas en capital carecieron de estados financieros dictaminados, avalúos vigentes respecto de los bienes otorgados como garantía hipotecaria, y pólizas de seguros que respaldaran los activos de la empresa. Tres expedientes de empresas apoyadas con proyectos de los FICAS carecieron de actas de asamblea, estados financieros internos, estados financieros dictaminados y pólizas de seguros que respaldaran los activos de la empresa. Después de la reunión de presentación de resultados finales, la entidad fiscalizada evidenció que la información faltante fue requerida reiteradamente a las empresas, sin obtener respuesta, asimismo, en algunos casos no era aplicable su requisición, aun cuando su normativa lo señala, en virtud de que el manual de Procedimientos para la Administración de Expedientes fue autorizado el 30 de septiembre de 2010, posterior a la autorización de algunos proyectos, por lo que se consideró como una área de oportunidad, con el propósito de mejorar la integración de expedientes, conforme al tipo de inversión que la origine. Véase acción(es): HAT HAT Indicadores de Gestión y Desempeño En el análisis de los Indicadores de Gestión y Desempeño del FOCIR, correspondientes al ejercicio de 2011, se observó que de los ocho indicadores con que contó la entidad fiscalizada, sólo en tres alcanzó la meta programada: impacto en empleos generados por fondos privados con participación de recursos del FOCIR, impacto en rentabilidad del sector rural y agroindustrial, y efecto multiplicador de la inversión realizada. De los cinco restantes, en cuatro se mostró un nivel de cumplimiento mayor al 80.0% y el indicador restante denominado fortalecimiento de una correcta percepción del riesgo para financiamiento de proyectos de capitalización del sector (programa de coberturas) no reportó cumplimiento 8

9 en el ejercicio 2011, por lo que la entidad fiscalizada analiza la continuidad de este programa, derivado del nulo resultado alcanzado respecto de la meta establecida. Cumplimiento de Metas Nombre del Indicador Unidad Meta Anual Impacto en empleos generados por fondos privados con participación de recursos del FOCIR. Impacto en rentabilidad del sector rural y agroindustrial. Número empleos Efecto multiplicador de la inversión realizada. Número de veces de Cumplimiento de Meta 541 1, % Porciento 452.0% 485.0% 107.3% % Contribución a la capitalización del sector rural. Porciento 13.5% 13.2% 97.8% % de Cumplimiento Incremento en activos productivos. Porciento 12.8% 11.2% 87.5% Fortalecimiento al financiamiento del sector a través de fondos de capital privado. Productividad capital humano. Fortalecimiento de una correcta percepción del riesgo para financiamiento de proyectos de capitalización del sector. Miles de pesos por fondo Miles de pesos por empleado Número veces de 333, , % 2, , % % FUENTE: Cumplimiento de Metas Institucionales y Seguimiento de Indicadores De los resultados registrados en los indicadores de gestión, la entidad fiscalizada manifestó que son satisfactorios, ya que en 2011 el sector agropecuario presentó caídas de -1.5% y -5.7% en el primero y segundo trimestres de 2011, por problemas de sequías e inundaciones en varias partes del país. Véase acción(es): HAT Registro contable Se constató que los registros contables de las inversiones en valores y permanentes en acciones se ajustaron a las cuentas y subcuentas, incluidas en su Catálogo de Cuentas y Guía Contabilizadora, autorizados por la Dirección General Adjunta de Finanzas y Servicios Institucionales, y que cumplieron con el Catálogo Mínimo de las Disposiciones de Carácter General, en Materia de Contabilidad, Aplicables a los Fideicomisos Públicos, emitidas por la CNBV. Acciones Recomendaciones HAT Para que el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural fortalezca el entorno de control implementado de las operaciones de inversiones en acciones, referente al seguimiento y la supervisión operativa y contractual de los proyectos. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Asimismo, evalué establecer en los contratos garantías reales que aseguren su cumplimiento y recuperación. [Resultado 1] HAT Para que el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural establezca los mecanismos de control, a fin de que se implementen plazos para la cobranza administrativa y judicial. [Resultado 6] HAT Para que el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural implemente los mecanismos de control necesarios, con el fin de asegurarse que los recursos se apliquen conforme a los objetivos de los proyectos apoyados. [Resultado 9] HAT Para que el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural implemente los mecanismos de control, para determinar las gestiones y tiempos requeridos para realizar la cobranza de las inversiones con problemática. [Resultado 9] HAT Para que el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural fortalezca los mecanismos de control necesarios, con objeto de que en los proyectos de inversión se respeten los montos autorizados por el Comité Técnico del FICA Sureste. [Resultado 10] HAT Para que el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural fortalezca los mecanismos de control, a fin de que los expedientes de los proyectos apoyados, se integren conforme a su normativa, o en su caso, de acuerdo con los requerimientos y características documentales de los programas. [Resultado 11] HAT Para que el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural diseñe los mecanismos de control necesarios, a fin de que se implementen acciones con objeto de que las empresas cumplan con la entrega de información contractual en los tiempos comprometidos, en caso contrario, evalúe el establecimiento de sanciones a las empresas que incumplan con la entrega de información. [Resultado 11] HAT Para que el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural fortalezca los mecanismos de control necesarios, con el fin de alcanzar con eficiencia y oportunidad las metas y objetivos propuestos en sus indicadores de gestión y desempeño. [Resultado 12] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria HAT Ante el Órgano Interno de Control en el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión otorgaron 36,185.0 miles de pesos adicionales a lo autorizado a la empresa Cafés de Especialidad de Chiapas, S.A.P.I de C.V. [Resultado 10] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 8 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. 10

11 Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 4 irregularidad(es) detectada(s). Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, el Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural cumplió las disposiciones normativas aplicables a la gestión financiera, administrativa y operativa de las inversiones en valores y en acciones permanentes, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, que se refieren a: la falta de lineamientos que regulen las acciones y tiempos de recuperación de las desinversiones que no se realicen en tiempo, y sanciones por el incumplimiento en la entrega de información de las empresas apoyadas; la aportación de 36,185.0 miles de pesos adicionales a lo pactado a un proyecto que rebasó el 35.0% de participación en el riesgo original autorizado; el incumplimiento en las metas establecidas en sus indicadores de gestión y en la integración de sus expedientes, y las deficiencias en el entorno de control que influyeron en el logro de los objetivos de los proyectos. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar el control interno establecido por el FOCIR, relacionado con el manejo de inversiones en valores y en acciones de las empresas en que participa el fondo. 2. Comprobar que el personal facultado autorizó las operaciones de las inversiones en valores. 3. Verificar que la estrategia financiera diseñada por el FOCIR, para el ejercicio 2011, se aprobó por las instancias competentes para la inversión de disponibilidades financieras. 4. Verificar que la entidad fiscalizada invirtió las disponibilidades en los instrumentos financieros que otorgaron los mejores rendimientos del mercado y los menores riesgos de inversión. 5. Verificar que los rendimientos de las inversiones fueron conforme a las tasas contratadas y determinar si se depositaron íntegramente en el FOCIR. 6. Verificar que las inversiones permanentes en acciones en las que participa el FOCIR, se autorizaron por las instancias facultadas y se destinaron para incentivar los sectores agropecuario, agroindustrial y rural. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Verificar la debida integración de los expedientes de decisión de las empresas beneficiadas por inversiones permanentes en acciones, en el ejercicio de Comprobar que las inversiones permanentes en acciones, para la ejecución de proyectos, se destinaron en los fines programados. 9. Comprobar que las desinversiones de inversiones permanentes en acciones, se presentaron conforme a los plazos programados en los convenios de accionistas. 10. Comprobar el cumplimiento de las metas y los objetivos establecidos para el fondo. 11. Comprobar que los registros contables de las inversiones en valores y en acciones permanentes, se ajustaron a las cuentas contables, incluidas en su Catálogo de Cuentas y Guía Contabilizadora, y que contaron con la documentación comprobatoria. Áreas Revisadas Las direcciones generales adjuntas de Finanzas y Servicios Institucionales, de Productos Financieros de Fomento, de Servicios Sectoriales Especializados, de Servicios de Administración de Inversiones y la Dirección Jurídica. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de las Entidades Paraestatales: Artículo 59, fracción IX. 2. Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales: Artículo Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículo Tercero, numeral 13 y cláusula quinta, capítulo II del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno; Cláusula séptima, inciso 7.2 del Convenio de Asociación Empresarial del Cafés de Especialidad de Chiapas, S.A.P.I. de C.V.; Numerales 8.6 y 8.10 del Procedimiento para la Administración de Expedientes. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 12

13 Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 13

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