LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR

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1 FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA LEONEL RUGAMA RUGAMA FAREM ESTELI 2017: Año de la universidad emprendedora Contabilidad II LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR Docente: Lic. Jorge Luis Somarriba García Septiembre, 2017

2 Caja 200, Proveedores 300, Banco 300, Cuentas por pagar 50, Clientes 100, Préstamos por pagar 250, Mercancias 500, Retenciones por pagar 30, Mobiliario y Equipo 150, Capital 870, Equipo Rodante 250, ,500, ,500, Operaciones del mes de Junio 2017: FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA LEONEL RUGAMA RUGAMA FAREM ESTELI EJERCICIO DE CONTABILIDAD II COMERCIAL EL TRIUNFO S.A. ESTELI, NICARAGUA SALDOS AL 31 MAYO DE 2017 a. Venta de mercancías al contado por 200, El costo de lo vendido es del 60% del monto de la venta. b. Vende mercancías al crédito por 100, con un costo del 70% El costo de lo vendido es del 70% del monto de la venta. c. Compra de mercancías por 80, paga el 50% con cheque y el resto al crédito d. Pago de alquiler del edificio de ventas por 8, con cheque e. Pago de Salarios del personal administrativo 12, pagados con cheque f. Pago de servicios básicos por 2, (Agua Electricidad 1, Teléfono ). En fectivo. Todos cargados del área de ventas. g. Pago de intereses sobre préstamo por 5,600,00, con cheque. Haga uso de su catálogo y codifique las cuentas con saldos iniciales. 1. Registre los saldos iniciales en el libro diario y mayor. 2. Registre cada una de las operaciones en el libro diario y mayor 2. Establezca el saldo de cada cuenta, según los movimientos que haya regstrado 3. Elabore la Balanza de Comprobación 4. Elabore el Estado de Resultados 5. Elabore el Balance General

3 LIBRO DIARIO Folio No. 001 FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER Asiento No. 1 31/05/ Moneda Nacional , Banpro Cuenta Corriente , Clientes varios , Inventario de Mercancías , Mobiliario y Equipo de oficina , Equipo de Transporte , Proveedores , Cuentas por pagar diversas , Financiamiento BANPRO , Retenciones por pagar , Patrimonio y aportaciones , Registrando saldos iniciales de la empresa al 01/06/2017 1,500, ,500, Asiento No. 2 05/06/ Moneda Nacional , Venta de mercancías , Registrando venta de mercancías al contado 200, , Asiento No. 3 05/06/ Costo de la mercancía vendida , Inventario de Mercancías , Registrando costo de la mercancía vendida en asiento No , ,000.00

4 LIBRO DIARIO Folio No. 002 FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER Asiento No. 4 08/06/ Clientes varios , Venta de mercancías , Registrando venta de mercancías al crédito Asiento No. 5 08/06/ Costo de la mercancía vendida , Inventario de Mercancías , Registrando costo de la mercancía vendida en asiento No. 4 Asiento No. 6 10/06/ Inventario de Mercancías , Banpro Cuenta Corriente , Proveedores , Registrando compra de mercancías al contado y crédito 80, , Asiento No. 7 12/06/ Alquileres y Arrendamientos 014 8, Banpro Cuenta Corriente 002 8, Registrando pago de alquiler del edificio de ventas Asiento No. 8 15/06/ Salarios , Banpro Cuenta Corriente 12, Registrando pago de salarios al personal admitivo.

5 LIBRO DIARIO Folio No. 003 FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER Asiento No. 9 16/06/ Energía eléctrica 016 1, Teléfono y correo Agua y alcantarillado Moneda Nacional 001 2, Registrando pago de servicios básicos del área de ventas 2, , Asiento No jun Intereses bancarios 5, Banpro Cuenta Corriente 5, Registrando pago de intereses sobre préstamo

6 LIBRO MAYOR Folio No Moneda Nacional 31/05/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , LIBRO MAYOR Folio No Banpro Cuenta Corriente 31/05/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , ,400.00

7 LIBRO MAYOR Folio No Clientes varios 31/05/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , LIBRO MAYOR Folio No Inventario de Mercancías 31/05/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , ,000.00

8 LIBRO MAYOR Folio No Mobiliario y Equipo de oficina 31/05/2017 Asiento No , , LIBRO MAYOR Folio No Equipo de Transporte 31/05/2017 Asiento No , ,000.00

9 LIBRO MAYOR Folio No Proveedores 31/05/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , LIBRO MAYOR Folio No Cuentas por pagar diversas 31/05/2017 Asiento No , ,000.00

10 LIBRO MAYOR Folio No Financiamiento BANPRO 31/05/2017 Asiento No , , LIBRO MAYOR Folio No Retenciones por pagar 31/05/2017 Asiento No , ,000.00

11 LIBRO MAYOR Folio No Patrimonio y aportaciones 31/05/2017 Asiento No , , LIBRO MAYOR Folio No Venta de mercancías 05/06/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , ,000.00

12 LIBRO MAYOR Folio No Costo de la mercancía vendida 05/06/2017 Asiento No , , /06/2017 Asiento No , , LIBRO MAYOR Folio No Alquileres y Arrendamientos 12/06/2017 Asiento No. 7 8, ,000.00

13 LIBRO MAYOR Folio No Salarios 15/06/2017 Asiento No , , LIBRO MAYOR Folio No Energía eléctrica 16/06/2017 Asiento No , ,200.00

14 LIBRO MAYOR Folio No Teléfono y correo 16/06/2017 Asiento No LIBRO MAYOR Folio No Agua y alcantarillado 16/06/2017 Asiento No

15 LIBRO MAYOR Folio No Intereses bancarios 16/06/2017 Asiento No , ,600.00

16 BALANZA DE COMPROBACION SALDO INICIAL 31/05/2017 MOVIMIENTOS DEL MES JUNIO SALDO FINAL AL 30/06/2017 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER Moneda Nacional 200, , , , Banpro Cuenta Corriente 300, , , Clientes varios 100, , , Inventario de Mercancías 500, , , , Mobiliario y Equipo de oficina 150, , Equipo de Transporte 250, , Proveedores 300, , , Cuentas por pagar diversas 50, , Financiamiento BANPRO 250, , Retenciones por pagar 30, , Patrimonio y aportaciones 870, , Venta de mercancías 300, , Costo de la mercancía vendida 190, , Alquileres y Arrendamientos 8, , Salarios 12, , Energía eléctrica 1, , Teléfono y correo Agua y alcantarillado Intereses bancarios 5, , TOTALES. 1,500, ,500, , , ,840, ,840,

17 COMERCIAL EL TRIUNFO S.A. ESTELÍ, NICARAGUA ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 30 DE JUNIO DE 2017 (Expresado en córdobas) INGRESOS VENTAS NETAS 300, MENOS: COSTO DE VENTA 190, UTILIDAD BRUTA 110, MENOS: GASTOS DE OPERACIÓN 27, GASTOS DE VENTA 10, GASTOS DE ADMINISTRACION 12, GASTOS FINANCIEROS 5, UTILIDAD DE OPERACIÓN 82, MENOS: IMPUESTO SOBRE LA RENTA (30%) 24, UTILIDAD DEL EJERCICIO 57, ELABORADO: REVISADO: AUTORIZADO:

18 COMERCIAL EL TRIUNFO S.A. ESTELI, NICARAGUA BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DE 2017 (Expresado en Córdobas) ACTIVOS PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Caja 398, Proveedores 340, Banco 234, Cuentas por pagar 50, Clientes 200, Préstamos por pagar 250, Mercancias 390, Retenciones por pagar 30, Total Activo Circulante 1,222, Impuestos por pagar 24, Total Pasivo Circulante 694, ACTIVO FIJO TOTAL DE PASIVO 694, Mobiliario y Equipo 150, Equipo Rodante 250, CAPITAL Total Activo Fijo 400, Capital Contable 927, TOTAL ACTIVO 1,622, TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,622, ELABORADO: REVISADO: AUTORIZADO:

19 LIBRO DIARIO Folio No. FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER

20 LIBRO DIARIO Folio No. FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER

21 LIBRO DIARIO Folio No. FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER

22 LIBRO MAYOR Folio No. LIBRO MAYOR Folio No.

23 BALANZA DE COMPROBACION SALDO INICIAL 31/05/2017 MOVIMIENTOS DEL MES JUNIO SALDO FINAL AL 30/06/2017 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER TOTALES.

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