EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA

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1 2 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA Este epígrafe contiene la siguiente información referida siempre a los dos últimos ejercicios: 2.1. Ejecución del Presupuesto de Ingresos. Cuadro General Ejecución del Presupuesto de Ingresos desglosado por Capítulos Impuestos Directos Impuestos Indirectos Tasas y Otros Ingresos Transferencias Corrientes Ingresos Patrimoniales Enajenación de Inversiones Reales Transferencias de Capital Activos Financieros Pasivos Financieros.

2 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias Ejecución del Presupuesto de Ingresos. Cuadro General Siguiendo la clasificación económica establecida, en la tabla inferior el Presupuesto de Ingresos se desglosa en nueve capítulos según la naturaleza económica de los mismos. La clasificación se estructura en dos grupos : los ingresos no financieros (siete primeros capítulos) y los ingresos financieros (los dos últimos capítulos). Los ingresos no financieros se subdividen a su vez en ingresos corrientes (cinco capítulos iniciales) e ingresos de capital (los dos siguientes). EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Las cifras totales indican que las previsiones definitivas del Presupuesto de Ingresos en el ejercicio 2004 experimentan un crecimiento del 9% respecto al El capítulo de Ingresos que incrementa su estimación de ingresos en mayor cuantía respecto a la del ejercicio pasado es el capítulo 4.Transferencias Corrientes con una previsión superior en más de 188 millones a la del ejercicio anterior. Los capítulos del Presupuesto de Ingresos que experimentan una variación negativa en su estimación de ingresos son los capítulos 3.Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos (-3%), el capítulo 5.Ingresos Patrimoniales (-40%), el capítulo 7.Transferencias de Capital (-11%) y el capítulo 8. Activos Financieros (-17%). Los derechos reconocidos totales al 31 de diciembre de 2004 resultan superiores, con referencia al ciclo contable anterior en un 12%. El capítulo 9.Pasivos Financieros es el apartado que obtiene el crecimiento relativo de mayor importancia, un 55%. En términos cuantitativos, es el capítulo 4.Transferencias Corrientes, con un incremento de 229 millones de euros, el capítulo que adquiere un crecimiento mayor con respecto al ejercicio precedente. 16

3 Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Comunidad Autónoma PREVISIÓN DEFINITIVA Y DERECHOS RECONOCIDOS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DESDE 1995 HASTA 2004 El gráfico anterior pone de manifiesto el crecimiento experimentado por el Presupuesto de Ingresos en los diez últimos ejercicios tanto en las previsiones de ingresos como en los derechos de cobro devengados a favor de la Administración. 17

4 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias COMPOSICIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS EN 2004 Y 2003 DERECHOS RECONOCIDOS 18

5 Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Comunidad Autónoma La comparación de la estructura del Presupuesto de Ingresos en 2004 y 2003 permite medir la participación relativa de los capítulos del Presupuesto de Ingresos de ambos períodos contables y su evolución. El análisis gráfico permite observar que los apartados que aumentan su participación relativa son los Impuestos Indirectos y los Pasivos Financieros que progresan un 1% en detrimento fundamentalmente de las Transferencias Corrientes y las Tasas y Precios Públicos que disminuyen su peso relativo en un 1% Ejecución del Presupuesto de Ingresos desglosado por Capítulos Los Impuestos Directos El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el impuesto que grava el Patrimonio de las Personas Físicas y con carácter parcial el rendimiento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas hasta un límite del 33%, conforman los tributos de carácter directo cuya gestión y recaudación (parcial en el caso del I.R.P.F.) tiene atribuida la Comunidad Autónoma de Canarias. Los derechos reconocidos totales de estos tributos presentan un crecimiento del 9% con unos ingresos registrados superiores en 50 millones respecto a los realizados en el período anterior. La aportación en 2004 de estas figuras impositivas al total de la imposición directa es la siguiente, el Impuesto sobre el Patrimonio representa el 5% de los derechos reconocidos, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones constituye el 6%, y el I.R.P.F. aporta el 89% del total de los recursos. 19

6 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias EJECUCIÓN DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS EN 2004 Y Los Impuestos Indirectos El cuadro tributario de la imposición indirecta presupuestaria para la Comunidad Autónoma de Canarias se conforma con las seis figuras impositivas descritas en el cuadro siguiente. Una nueva figura tributaria conforma el nuevo cuadro de la imposición indirecta en la Comunidad Autónoma, la Participación en los Recursos del R.E.F., que indica la cuota de la Comunidad Autónoma derivada de la aplicación del Régimen Económico Fiscal de Canarias. El crecimiento final del capítulo tiene carácter positivo y se evalúa globalmente en un 14%. La modificación positiva en valor absoluto más relevante corresponde a Transmisiones Patrimoniales con un incremento en los derechos reconocidos cuantificado en 52 millones de euros. El mayor crecimiento en términos relativos o porcentuales se concreta en Actos Jurídicos Documentados con una variación positiva del 34% respecto al ejercicio

7 Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Comunidad Autónoma EJECUCIÓN DE LOS IMPUESTOS INDIRECTOS EN 2004 Y 2003 El Impuesto sobre Combustibles derivados del Petróleo y la Participación en Recursos del R.E.F. son los tributos de mayor peso específico de este apartado en 2004 y representan el 21% y el 44% respectivamente del total de los Derechos Reconocidos. Con objeto de evitar confusiones se advierte que los ingresos registrados en el concepto de Participación en Recursos del R.E.F. no se corresponden con la recaudación total obtenida por los impues- 21

8 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias tos que conforman el R.E.F. Los ingresos consignados representan únicamente el porcentaje del total que la Ley atribuye a la Comunidad Autónoma, destinándose el resto a la financiación de las Corporaciones Locales, Cabildos y Ayuntamientos. NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS PREVISIONES DEFINITIVAS EN CADA IMPUESTO INDIRECTO PARA 2004 Respecto al grado de realización de las previsiones definitivas señalar que el nivel de realización total del capítulo, un 104%, resulta menor en 2 puntos al nivel registrado en el Si analizamos el nivel de cumplimiento por conceptos en 2004 se observa que dos de ellos se sitúan por encima de las previsiones alcanzando el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales el nivel más alto con el 125% Tasas y Otros Ingresos El Capítulo 3 del Presupuesto de Ingresos es el que agrupa el mayor número de subconceptos de todo el Presupuesto de Ingresos. Este capítulo heterogéneo que se divide en los artículos descritos en el cuadro inferior alcanza en el ejercicio 2004 unos derechos reconocidos similares con referencia al ejercicio

9 Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Comunidad Autónoma Los artículos que aportan un mayor peso específico dentro de este capítulo son los referentes a las Tasas Fiscales sobre el Juego, con el 59% y la Prestación de Servicios con el 21% del total de los derechos reconocidos en En el primer caso son los ingresos procedentes de Bingos y Máquinas Recreativas los de mayor potencia recaudadora. Respecto al segundo grupo el subconcepto de mayor importancia es el Coste de Gestión Tributaria del R.E.F., relativo a los ingresos devengados a favor de la Comunidad por gestionar dicho impuesto. EJECUCIÓN DE LAS TASAS Y OTROS INGRESOS EN 2004 Y

10 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS PREVISIONES EN TASAS Y OTROS INGRESOS EN 2004 En cuanto al grado de cumplimiento de las expectativas reflejadas en las previsiones definitivas, los dos conceptos que obtienen niveles de cumplimiento superiores al 100% son las Prestaciones de Servicios y la categoría correspondiente a Otras Tasas Las Transferencias Corrientes 24

11 Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Comunidad Autónoma EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES EN 2004 Y 2003 Las Transferencias Corrientes recibidas constituyen el capítulo de mayor importancia del Presupuesto de Ingresos con un 51% del total de los Derechos Reconocidos en el Este capítulo experimenta un crecimiento del 10%, superior al total de los capítulos del Presupuesto de Ingresos. El desglose que se efectúa en el cuadro anterior se realiza consignando los conceptos del capítulo 4 más relevantes y no como en los capítulos anteriores dividiendo los mismos en los artículos que lo constituyen. El análisis por artículos de las Transferencias Corrientes se realiza detalladamente en el capítulo 9 correspondiente a las Subvenciones. La variación porcentual positiva del 10% registrada en el capítulo de ingresos correspondiente a las Transferencias Corrientes se traduce en un incremento valorado en 229 millones de euros. 25

12 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias COMPOSICIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES 26

13 Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Comunidad Autónoma Respecto a la distribución interna de las Transferencias Corrientes, al comparar los datos del 2004 con los del 2003 se comprueba que la estructura varía, las Subvenciones Estatales Gestionadas ganan dos puntos de participación relativa en detrimento del Fondo de Suficiencia Los Ingresos Patrimoniales EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PATRIMONIALES EN 2004 Y 2003 El Capítulo 5. Ingresos Patrimoniales recoge los ingresos procedentes de rentas de la propiedad o patrimonio de la Comunidad Autónoma y sus Organismos Autónomos y de sus actividades realizadas en régimen de derecho privado. El capítulo 5 representa el 0,2% de los Derechos Reconocidos del Presupuesto de Ingresos en Son numerosos los artículos que integran este capítulo pero se han agrupado en los dos bloques de la tabla en función de la importancia cuantitativa de los mismos. Los Intereses representan un 54% frente a Otros Ingresos Patrimoniales que constituyen el 46%. 27

14 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias Enajenación de Inversiones Reales El Capítulo 6 del Presupuesto de Ingresos comprende los ingresos derivados de la venta de bienes de capital propiedad de la Comunidad Autónoma de Canarias. EVOLUCIÓN DEL CAPÍTULO DE INGRESOS, ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES, DESDE 1995 A 2004 Los Derechos Reconocidos por la Enajenación de Inversiones Reales representan en 2004 el 0,03% del total de los Ingresos, alcanzando la cifra de 2 millones, cantidad inferior en 4 millones a la registrada en

15 Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Comunidad Autónoma Las Transferencias de Capital EJECUCIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL EN 2004 Y 2003 Las Transferencias de Capital son los Fondos que recibe la Comunidad Autónoma sin contrapartida directa cuyo destino es la realización de inversiones. Estos fondos que pueden estar condicionados o no a la realización de determinados proyectos se reciben principalmente de tres fuentes : Del Fondo de Compensación Interterritorial: son recursos que corresponden a la Comunidad Autónoma en aplicación de la normativa reguladora del Fondo. Del Estado: transferencias para la ejecución por la Comunidad Autónoma de inversiones derivadas de competencias de la Administración del Estado. 29

16 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias De la Unión Europea: recursos que se reciben de los organismos de las Comunidades Europeas, en especial los procedentes de sus fondos estructurales. La composición principal de las Transferencias de Capital recibidas en 2004 asigna a la Unión Europea el 44% de las mismas, el 37% proceden del Estado y un 15% son parte del Fondo de Compensación Interterritorial. La evolución de los ingresos de este capítulo de un ejercicio a otro experimenta una variación positiva global del 24%. El grupo de Subvenciones del Exterior obtiene el crecimiento más alto de todo el capítulo en valores absolutos, incrementándose los derechos reconocidos por un montante de 25 millones de euros, lo que supone una variación positiva del 21% Activos Financieros Este capítulo recoge los ingresos procedentes de enajenación de activos financieros si los hubiera, los ingresos procedentes de reintegros de préstamos concedidos, reintegros de depósitos, así como el remanente de tesorería destinado a financiar el presupuesto de gastos. Por su naturaleza, en este último recurso no procede el reconocimiento de derechos ni su recaudación. Los Derechos Reconocidos en el capítulo de Activos Financieros del Presupuesto de Ingresos para 2004 aumentan un 8% respecto al ejercicio anterior. 30

17 Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Comunidad Autónoma EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PROCEDENTES DE ACTIVOS FINANCIEROS EN 2004 Y Pasivos Financieros Se imputan a este capítulo los ingresos obtenidos por la Comunidad Autónoma de Canarias procedentes de la emisión de deuda y la obtención de préstamos tanto en el interior como en el exterior, en moneda nacional o extranjera, a corto o a largo plazo. 31

18 La Cuenta General de la Comunidad Autónoma de Canarias EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS POR PASIVOS FINANCIEROS DESDE 1995 HASTA 2004 Los ingresos de Pasivos Financieros resultan en 2004 superiores en un 55% a los registrados en El nivel de cumplimiento de las Previsiones Definitivas es del 104% en 2004, mientras que en el 2003 no se concretaron Previsiones para este capítulo. 32