Otra consecuencia de no tener un federalismo fiscal ordenado: también suben tasas municipales a la actividad económica

Transcripción

1 Otra consecuencia de no tener un federalismo fiscal ordenado: también suben tasas municipales a la actividad económica Nadin Argañaraz Sofía Devalle Mariano D Angelo Pablo Costamagna Informe Económico Nº 175 Córdoba, 22 de Agosto de Juan Cruz Varela 2255 (5009) Ciudad de Córdoba - Tel. (0351) / / contacto@iaraf.org ISSN

2 Otra consecuencia de no tener un federalismo fiscal ordenado: también suben tasas municipales sobre la actividad económica Claves - Frente a las complicaciones financieras (acentuadas por la falta de un ordenamiento fiscal en cuanto a las relaciones entre niveles de gobierno), los municipios también están sumándose a la escalada en la presión tributaria ya observada en las provincias argentinas, particularmente en el caso de la Tasa de Seguridad e Higiene (o Tasa de Comercio e Industria, similar en gran parte de las jurisdicciones al Impuesto a los Ingresos Brutos). - Analizando la normativa tributaria vigente al año para una muestra de nueve municipios de las provincias más grandes del país (Ciudad de Córdoba, Río Cuarto, San Francisco, y Villa María, para la Provincia de Córdoba; Lomas de Zamora, La Plata y Mar del Plata, en Provincia de Buenos Aires; y Rafaela y Santa Fe, Provincia de Santa Fe), se advierten importantes aumentos de alícuota, fundamentalmente en sectores como los financieros y la telefonía. También otros sectores como la industria, o los contribuyentes de mayores facturaciones han visto incrementar la carga tributaria, puntualmente en ciertas jurisdicciones. - De este modo, la carga tributaria acumula para gran parte de la actividad económica fuertes aumentos durante la última década. - Tal como se destacó para el caso de las provincias, es necesario comprender que esta situación no hace más que encarecer los precios de los bienes y servicios consumidos por la ciudadanía en general. - Si bien la situación fiscal de los gobiernos locales está claramente comprometida, resulta insostenible continuar financiando los desequilibrios fiscales con cada vez mayor presión tributaria. Frente a esta situación, al igual que lo remarcado en el informe de provincias, es clave insistir en la necesidad de discutir y sancionar una nueva ley de coparticipación de impuestos en Argentina, que permita garantizar el reparto de fondos entre niveles de gobierno de la manera más justa y equitativa posible. - Por su parte, también es importante comprender que el desafío fiscal en Argentina no pasa solo por el lado de incrementar los ingresos, sino que se necesita avanzar hacia una mayor eficiencia, eficacia y transparencia por el lado del gasto público que es, en definitiva, la contracara del aumento constante en la presión tributaria. 2

3 I. Introducción - Al igual que lo observado en el ámbito provincial de gobierno, a nivel municipal también se están percibiendo fuertes aumentos tributarios, particularmente en el caso de la Tasa de Seguridad e Higiene (o Tasa de Comercio e Industria, similar en gran parte de las jurisdicciones al Impuesto a los Ingresos Brutos). - La causa principal de estos aumentos tributarios reside en las complicaciones financieras de los fiscos locales ante la importante desaceleración en la obtención de recursos (propios y provenientes de la Nación) a la que se están enfrentando las provincias y, consecuentemente, los municipios. - A continuación, se brinda un panorama general con los cambios promedio ocurridos durante el en la carga tributaria legal de una muestra de municipios de las provincias más grandes del país (Buenos Aires, Córdoba y Santa Fe). - Particularmente, se parte del análisis de la normativa tributaria aprobada para el año (ordenanzas fiscales y tarifarias) para los casos de: Ciudad de Córdoba, Río Cuarto, San Francisco, y Villa María (en el caso de la Provincia de Córdoba); Lomas de Zamora, La Plata y Mar del Plata (en Provincia de Buenos Aires); y Rafaela y Santa Fe (Provincia de Santa Fe). - Cabe recordar que la Tasa de Seguridad e Higiene constituye una de las principales fuentes de recursos propios de los municipios 1 que, por su forma de funcionar, resulta fuertemente distorsiva. En el caso de los municipios aquí analizados (al igual que para más del 70% de los gobiernos locales del país) esta tasa se cobra como un porcentaje de la facturación obtenida por toda actividad económica. - Si bien incidencia legal del tributo es sobre la actividad económica, la incidencia económica (es decir quien verdaderamente afronta el costo del impuesto) termina siendo sobre los consumidores de los bienes y servicios, puesto que gran parte de esta tasa se traslada a precios. - En este sentido, muchas veces la atención se centra en los tributos más visibles como la tasa que incide sobre la propiedad inmueble o automotor. Sin embargo, es preciso considerar que tributos como la tasa de comercio e industria, que suelen permanecer ocultos, también influyen sustancialmente sobre la ciudadanía en general. 1 En algunas ciudades, como por ejemplo Córdoba, el monto de la recaudación de esta tasa representa algo más de la mitad de los recursos tributarios propios obtenidos por el municipio. 3

4 II. Un ejemplo de subas que se están registrando durante en municipios II. 1 Ejemplos de incrementos en municipios de la Provincia de Córdoba: - En el caso de los municipios cordobeses considerados, todos aplicaron algún tipo de incremento, ya sea subiendo alícuotas y/o montos mínimos; o creando nuevas tasas o sobretasas sobre ciertos servicios. Puntualmente, Villa María aplicó una suba de alícuotas a variados sectores de actividad económica, mientras que la Ciudad de Córdoba y San Francisco aplicaron subas de alícuotas en sectores puntuales, tal como se desprende de los gráficos a continuación. - Las subas de alícuotas en Villa María fueron de entre un 14% y un 67%, afectando a sectores como la actividad primaria, la industria, la construcción, los servicios públicos y la intermediación financiera, entre los más importantes. Gráfico 1: Principales aumentos de alícuotas durante en Villa María 4,5% 4,0% 3,5% 25% 0,40% 0,50% 0,40% 0,50% Sector Agropecuario 25% 25% 25% 67% 20% 1,00% 0,80% 2,00% 2,50% 2,50% 1,50% 2,50% 3,00% 3,50% 4,00% Industria Construcción Electricidad Gas Natural Agua Entidades financieras 14% - Por su parte, en los casos de la Ciudad de Córdoba y de San Francisco, los incrementos en las alícuotas se enfocaron fundamentalmente a las entidades financieras y a las telecomunicaciones (y otros servicios públicos como la electricidad, gas y agua en el caso de San Francisco). 4

5 Gráfico 2: Principales aumentos de alícuotas durante en Ciudad de Córdoba 1,8% 1,6% 1,4% 1,2% 0,8% 0,6% 0,4% 0,2% 7% 1,50% 1,40% Telecomunicaciones 7% 11% 1,60% 1,50% 1,00% 0,90% Entidades financieras Compañías de seguro Gráfico 3: Principales aumentos de alícuotas durante en San Francisco 5,0% 4,5% 4,0% 3,5% 20% 33% 4,0% 13% 33% 4,5% Electricidad, Gas y Agua Telecomunicaciones Entidades financieras Compañías de seguro - En el caso de Río Cuarto, si bien no ajustó alícuotas, es importante destacar la aplicación de un nuevo tributo, denominado Impuesto para el desarrollo institucional y social, que es cobrado con un incremento del 10% sobre el monto a pagar de las tasas inmobiliaria, de comercio e industria y automotor. Es decir que la presión tributaria de la TSH se habría ajustado en un 10% para todas las actividades por la aplicación de este nuevo tributo. - Por su parte, en la Ciudad de Córdoba también se creó una nueva tasa, denominada Contribución para el financiamiento para el desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal, que se cobra con una alícuota (10%) sobre el consumo de agua de red (la base imponible es el importe neto facturado por las empresas proveedoras de agua). 5

6 II. 2 Ejemplos de incrementos en municipios de la Provincia de Buenos Aires: - Los tres municipios considerados en la Provincia de Buenos Aires registran subas de alícuota de diferente magnitud y generalidad. - En el caso de Lomas de Zamora, se agregaron alícuotas más elevadas para las unidades económicas de mayor facturación (tanto en la alícuota general como en la alícuota sobre la industria). Los incrementos variaron entre el 22% y el 54%, dependiendo del tramo de facturación considerado. También aumentaron sustancialmente (un 92%) las alícuotas aplicables a las entidades financieras y compañías de seguro. Gráfico 4: Principales aumentos de alícuotas durante en Lomas de Zamora 22% 33% 1,30% 1,20% 1,10% 0,90% 0,90% 0,90% Alícuota general, Alícuota general, facturación entre facturación entre $ y $ y $ $ % 23% 38% 54% 92% Alícuota general, facturación > $ ,00% 0,90% 0,80% 0,65% 0,65% 0,65% Industria, facturación entre $ y $ Industria, facturación entre $ y $ Industria, facturación > $ ,50% 2,50% 1,30% 1,30% Entidades financieras Compañías de seguros - Por su parte, en La Plata el incremento de alícuota se limitó a las entidades financieras (de un 25%), mientras que en Mar del Plata, también aumentaron las tasas sobre entidades financieras y las aplicables a la telefonía (subas cercanas al 50%). 6

7 Gráfico 5: Principales aumentos de alícuotas durante La Plata Mar del Plata 25% 1,60% Entidades financieras 3,5% 1,3% 54% 50% 54% 1,3% Telefonía Bancos Compañías de seguros II. 3 Ejemplos de Incrementos en municipios de la Provincia de Santa Fe: - En los dos municipios santafecinos considerados, las subas de alícuotas fueron aplicadas sobre sectores puntuales, en una línea similar a la de algunos ejemplos anteriores. - En el caso de Santa Fe, se comenzó a gravar de manera específica al sector de telefonía (antes también se lo gravaba, pero no tenía alícuota específica), mientras que en Rafaela subieron las alícuotas también a la telefonía y a las entidades financieras. En ambos casos, los incrementos se ubicaron entre el 50% y el 67%. Gráfico 6: Principales aumentos de alícuotas durante Santa Fe Rafaela 1,2% 0,8% 0,6% 0,4% 0,2% 67% 1% 0,60% Telefonía 67% 2,50% 1,50% Bancos 50% Telefonía 7

8 III. Subas acumuladas desde 2002 en sectores puntuales - Del análisis realizado en el apartado anterior, se advierte que puntualmente dos sectores han visto incrementada su presión tributaria en prácticamente todos los casos considerados: las entidades financieras y el sector de telecomunicaciones. Interesa analizar, a modo ilustrativo, cuál ha sido la evolución de la presión tributaria acumulada a lo largo de la última década para estos casos. - Se aprecia que, en promedio para los nueve municipios considerados, la carga tributaria sobre la telefonía se ha incrementado en los últimos diez años un 140% (lo que sería equivalente a un aumento del 9% todos los años, durante ese período), explicando los aumentos del año un 23% de la variación total. En el caso de las entidades financieras, estas han visto incrementada la presión tributaria municipal en un 74% a lo largo de la pasada década (equivalente a un aumento anual del 6%), participando los aumentos del en un 42% del aumento total acumulado. Variación % acumulada (-2002) 0% 50% 100% 150% Desagregación de aumentos en la última década. Período y - 0% 20% 40% 60% 80% 100% Telefonía 140% Telefonía 77% 23% Bancos 74% Bancos 58% 42% Variaciones acumul Variaciones - VI. Reflexión final: - Frente a las complicaciones financieras (acentuadas por la falta de un ordenamiento fiscal en cuanto a las relaciones entre niveles de gobierno), los municipios también están sumándose a la escalada en la presión tributaria ya observada en las provincias argentinas. Una muestra de nueve municipios de las Provincias más grandes del país evidencia esta situación. Se aprecia en las jurisdicciones seleccionadas 8

9 notables incrementos en la presión tributaria sobre la actividad económica, afectando fundamentalmente a rubros como la telefonía y los servicios financieros. También se comienzan a ver intentos por crear nuevos tributos o aplicar sobretasas a los ya existentes, que no hacen más que encarecer los precios de los bienes y servicios consumidos por la ciudadanía en general. - Tal como se destacó para el caso de las provincias, es necesario comprender que esta situación no hace más que encarecer los precios de los bienes y servicios consumidos por la ciudadanía en general. - Si bien la situación fiscal de los gobiernos locales está claramente comprometida, resulta insostenible continuar financiando los desequilibrios fiscales con cada vez mayor presión tributaria. Frente a esta situación, al igual que lo remarcado en el informe de provincias, es clave insistir en la necesidad de discutir y sancionar una nueva ley de coparticipación de impuestos en Argentina, que permita garantizar el reparto de fondos entre niveles de gobierno de la manera más justa y equitativa posible. - Por su parte, también es importante comprender que el desafío fiscal en Argentina no pasa solo por el lado de incrementar los ingresos, sino que se necesita avanzar hacia una mayor eficiencia, eficacia y transparencia por el lado del gasto público que es, en definitiva, la contracara del aumento constante en la presión tributaria. 9