ENTIDADES DE CRÉDITO DE ÁMBITO OPERATIVO LIMITADO CORRELACIÓN ENTRE ESTADOS PÚBLICOS Y RESERVADOS

Transcripción

1 ENTIDADES DE CRÉDITO DE ÁMBITO OPERATIVO LIMITADO CORRELACIÓN ENTRE ESTADOS PÚBLICOS Y RESERVADOS BALANCE PÚBLICO (Entidades de ámbito operativo limitado ACTIVO (1) CORRESPONDENCIA CON M.1 (EF-L-H) 1. CAJA Y DEPOSITOS EN BANCOS CENTRALES 1 + saldos a la vista de 2 en otros bancos centrales 1.1. Caja Banco de España Otros bancos centrales Saldos a la vista de 2 en otros bancos centrales 2. DEUDAS DEL ESTADO (2) (10.3 de pasivo de activo) en la parte que corresponda a estos valores 3. ENTIDADES DE CREDITO Suma según siguiente detalle 3.1. A la vista (3) Neto deudor de [2.1 (M.1.-EF) + efectos recibidos por aplicación de 2.3 (M.1-EF) de pasivo (M.1-EF) de pasivo (M.1-EF)] + las demás cuentas de 2 que se acomoden a lo dispuesto en la norma octava 1.d. (Excepto las que correspondan a otros bancos centrales) 3.2. Otros créditos Resto de 2 + ( de pasivo) en la parte que corresponda a entidades de crédito 4. CREDITOS SOBRE CLIENTES ( de pasivo) en la parte correspondiente a estos activos 5. OBLIGACIONES Y OTROS VALORES DE RENTA FIJA [( ) de pasivo de activo] en la parte que corresponda a estos valores De emisión pública [( ) de pasivo de activo] en la parte que corresponda a estos valores 5.2. Otros emisores [( ) del pasivo de activo] en la parte que corresponda a estos valores Promemoria: títulos propios ACCIONES Y OTROS TITULOS DE RENTA Variable / 7 PARTICIPACIONES / 7.1. En entidades de crédito / 72. Otras participaciones / Distribución, según contabilidad interna, del epígrafe 8 del activo menos la rúbrica 10.3 de pasivo en la parte del fondo de fluctuación que en cada caso corresponda a los respectivos valores. 8. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO / 8. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO / 8.1. En entidades de crédito / 8.2. Otras / 9. ACTIVOS INMATERIALES Gastos de constitución y de primer establecimiento 11.1 Página 64

2 9.2. Otros gastos amortizables ACTIVOS MATERIALES (M.1-EF) ó 9.4 (M.1-L) ó 9 2 (M 1-H) en la parte que corresponda a derechos sobre bienes tomados en arrendamiento financiero de pasivo en la parte que corresponda a provisiones de inmovilizado Terrenos y edificios de uso propio / Otros inmuebles / Según contabilidad interna Mobiliario, instalaciones y otros / 11. CAPITAL SUSCRITO NO DESEMBOLSADO 12.2 en la parte que corresponda a accionistas 12. ACCIONES PROPIAS 12.2 en la parte que corresponda a acciones Promemoria: nominal Según contabilidad interna 13. OTROS ACTIVOS 9.3 (M.1.-EF) (M.1-L) ó 9.2 (M.1-H) en la parte que corresponda a derechos sobre bienes tornados en arrendamiento financiero (M.1-EF y H) ó 13.2 (M.1L) 14. CUENTAS DE P'RIODIFICACION 14 - Productos devengados no vencidos de inversiones tomadas a descuento y parte de 14.3 que corresponda a minusvalías de la cartera de renta fija (M.1 - EF y H) ó 13.2 (M 1-L) - Intereses pasivos devengados no vencidos de recursos tomados a descuento. 15. PERDIDAS DEL EJERCICIO 15.2 (1) Los activos deberán formularse netos de sus correspondientes fondos específicos siempre que ello sea posible. En la correspondencia con M.1 se señalan aquellos fondos que según la contabilidad interna deberán asignarse a sus respectivos activos. (2) Al publicar los balances se hará figurar una nota aclarando que esta partida incluye los Certificados del Banco de España. (3) En concordancia con lo dispuesto en el segundo párrafo del apartado 2 de la norma 24ª, la compensación de las cuentas mutuas de activo y pasivo con efectos recibidos por aplicación y aplicación de efectos deberá realizarse a nivel de cada entidad, incorporándose al activo o pasivo el saldo neto resultante según su signo. No serán compensables los saldos netos de distintas entidades Página 65

3 PASIVO CORRESPONDENCIA CON M.1 (EF-L- H) 1. ENTIDADES DE CREDITO Suma según siguiente detalle 1.1 A la vista (4) Neto acreedor de [2.1. (M.1-EF) (M 1-EF) de activo (M.1-EF) - efectos recibidos por aplicación de 2. 3 de activo (M.1-EF)] + las demás cuentas de 2 que se acomoden a lo dispuesto en la norma octava 1 d A plazo o con preaviso 1 + resto de 2 2 DÉBITOS A CLIENTES Depósitos de ahorro Suma según siguiente detalle A la vista Cuentas que respondan a lo dispuesto en el apartado 2.c) de la norma cuadragésimo tercera y que se acomoden a lo dispuesto en la norma octava 1.d A plazo depósitos a plazo de 3 y Otros débitos Resto de 3, 4 y A la vista Resto de 3, 4 y 5 que se acornado a lo dispuesto en la norma octava 1.d A plazo Resto de 3, 4 y 5 excepto lo incluido en la partida anterior 3 DEBITOS REPRESENTADOS POR VALORES NEGOCIABLES Bonos y obligaciones en circulación (M.1.-H) 3 2. Pagarés y otros valores OTROS PASIVOS (M.1-EF) ó 8.2 (M.1-L y H) 5. CUENTAS DE PERIODIFICACION 9 - Intereses pasivos devengados no vencidos de recursos tornados a descuento (M.1-EF) ó 8.2 (M.1-L y H) - Productos devengados no vencidos de inversiones tornadas a descuento 6. PROVISIONES PARA RIESGOS Y CARGAS Suma según siguiente detalle 6.1. Fondo de pensionistas 10.3 en la parte que corresponda 6.2. Provisión para impuestos Otras provisiones 10.1 en la parte que cubra pasivos contingentes excepto la parte que corresponda a inmovilizado, a fluctuación de valores y a pensionistas 6 bis. FONDO PARA RIESGOS BANCARIOS GENERALES BENEFICIOS DEL EJERCICIO PASIVOS SUBORDINADOS 7 9. CAPITAL SUSCRITO PRlMAS DE EMISION RESERVAS RESERVAS DE REVALORIZACION RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES de activo (4) Véase nota 3 en el activo. CUENTAS DE ORDEN CORRESPONDENCIA CON M.1 (EF-L-H) 1. PASIVOS CONTINGENTES de pasivo en la parte que pueda cubrir estos riesgos 1.1. Redescuentos endosos y aceptaciones / Página 66

4 1.2. Activos afectos a diversas obligaciones / Según contabilidad interna 1.3. Fianzas, avales y cauciones / 1.4. Otros pasivos contingentes / 2. COMPROMISOS Cesiones temporales con opción de recompra / 2.2. Disponibles por terceros / Según contabilidad interna 2.3. Otros compromisos / Página 67

5 CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS PUBLICA (Entidades de crédito de ámbito operativo limitado) 1. INTERESES Y RENDIMIENTOS ASIMlLADOS 1 del haber de los que: - cartera de renta tija 1.8 del haber 2. INTERESES Y CARGAS ASIMILADAS (1) 1 del debe 3. RENDIMIENTO DE LA CARTERA DE RENTA VARIABLE 2 del haber 3.1. De acciones y otros títulos de renta variable / CORRESPONDENCIA CON T.1-(EF, L y H) 3 2. De participaciones / Desglose según contabilidad interna 3.3. De participaciones en el grupo / A) MARGEN DE INTERMEDIACION 4. COMISIONES PERCIBIDAS 3 del haber 5. COMISIONES PAGADAS 2 del debe 6. RESULTADOS DE OPERACIONES FINANCIERAS 4 del haber - 3 del debe B) MARGEN ORDINARIO 7. OTROS PRODUCTOS DE EXPLOTACIÓN 6 del haber 8. GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION 4 del debe 8.1. De personal 4.1 del debe de los que: - Sueldos y salarios del debe - Cargas sociales ( parte de 4.1.3) del debe de las que: - pensiones (1) parte de 4.1.3) del debe 82. Otros gastos administrativos ( ) del debe 9. AMORTIZACION Y SANEAMIENTO DE ACTIVOS MATERIALES E INMATERIALES 5 del debe 10. OTRAS CARGAS DE EXPLOTAGION 6 del debe C) MARGEN DE EXPLOTACION 15. AMORTIZACION Y PROVISIONES PARA INSOLVENCIAS (NETO) 7 del debe - ( ) del haber 16. SANEAMIENTO DE INMOVILIZACIONES FINANCIERAS (8 del debe del haber) en la parte de ambas rúbricas que (NETO) corresponda a valores. 17. DOTACION AL FONDO PARA RIESGOS BANCARIOS GENERALES Parte correspondiente de 8 del debe 18. BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS (1) ( ) del haber + (5.2 del haber - 8 del debe) en la parte de ambas rubricas correspondiente a dotaciones a otros fondos especificas, si la diferencia es positiva. 19. QUEBRANTOS EXTRAORDINARIOS (1) (8 del debe en la parte no incluida en otras partidas) Página 68

6 + (8 de debe del haber) en la parte de ambas rúbricas correspondiente a dotaciones a otros fondos específicos, si la diferencia es positiva. D) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Suma de las partidas anteriores de esta cuenta pública 20. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 9 del debe E) RESULTADO DEL EJERCICIO 10 del debe u 8 del haber (1) Los rendimientos por intereses generados por los fondos de pensiones internos calculados conforme dispone la norma 13ª.4 se incluyen en la partida 2. Intereses y cargas asimiladas ; los importes devengados en el ejercicio por las pensiones no causadas en la partida 8.1 Gastos de personal y las posibles diferencias sobre los fondos necesarios se incluirán entre los Beneficios y Quebrantos extraordinarios. Página 69

7 ESTADOS DE CARÁCTER GENERAL CORRESPONDENCIA ENTRE ESTADOS PÚBLICOS Y RESERVADOS BALANCE PUBLICO (Estados reservados de carácter general) ACTIVO (1) CORRESPONDENCIA CON M.1 1. CAJA Y DEPOSITOS EN BANCOS CENTRALES Caja Banco de España Otros bancos centrales DEUDAS DEL ESTADO (2) ( de pasivo de activo) en la parte que corresponda a estos valores. 3. ENTIDADES DE CREDITO Suma según siguiente detalle: 3.1. A la vista (3) Neto deudor de ( de pasivo de pasivo) la parte de 2.3 que se acomode a lo dispuesto en la norma octava 1.d de pasivo en la parte que puedan cubrir estos activos Otros créditos resto de ( ) de pasivo en la parte que puedan cubrir estos activos. 4 CREDITOS SOBRE CLIENTES ( ) de pasivo en la parte que puedan cubrir estos activos. 5. OBLIGACIONES Y OTROS VALORES DE RENTA FIJA [( ) de pasivo de activo] en la parte que corresponda a estos valores De emisión pública { ( ) de pasivo de activo] en la parte que corresponda a estos valores Otros emisores [( ) de pasivo de activo] en la parte que corresponda a estos valores. Pro memoria : títulos propios ACCIONES Y OTROS TITULOS DE RENTA VARIABLE de pasivo en la parte que corresponda a estos valores. 7. PARTICIPACIONES ( ) de pasivo en la parte que corresponda a estos valores En entidades de crédito ( ) de pasivo en la parte que corresponda a estos valores Otras participaciones ( ) de pasivo en la parte que corresponda a estos valores. 8. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO ( ) de pasivo en la parte que corresponda a estos valores En entidades de crédito ( ) de pasivo en la parte que corresponda a estos valores Otras ( ) de pasivo en la parte que corresponda a estos valores 9. ACTIVOS INMATERIALES Gastos de constitución y de primer establecimiento 11.1 Página 70

8 9.2. Otros gastos amortizables ACTIVOS MATERIALES ( ) de pasivo en la parte de provisiones de inmovilizado: Terrenos y edificios de uso propio ( ) de pasivo en la parte que corresponda a este inmovilizado Otros inmuebles ( ) de pasivo en la parte que corresponda a este inmovilizado Mobiliario, instalaciones y otros de pasivo en la parte que corresponda a este inmovilizado. 11. CAPITAL SUSCRITO NO DESEMBOLSADO (4) Dividendos pasivos reclamados no desembolsados Según contabilidad interna Resto Resto rúbrica 12. ACCIONES PROPIAS (5) 12.3 Promemoria: nominal Según contabilidad interna. 13. OTROS ACTIVOS CUENTAS DE PERIODIFICACION 14 - Productos devengados no vencidos de inversiones tomadas a descuento y parte de 14.4 que corresponde a minusvalías de la cartera de renta fija Intereses pasivos devengados no vencidos de recursos tomados a descuento. 15. PERDIDAS DEL EJERCICIO 15.2 (1) Los activos deberán formularse netos de sus correspondientes fondos específicos, siempre que ello sea posible. En la correspondencia con M.1, se señalan aquellos fondos que según la contabilidad interna deberán asignarse a sus respectivos activos. (2) Al publicar los balances se hará figurar una nota aclarando que esta partida incluye los Certificados del Banco de España. (3) En concordancia con lo dispuesto en el segundo párrafo del apartado 2 de la norma 24ª, la compensación de las cuentas mutuas de activo y pasivo con las partidas de efectos recibidos por aplicación y aplicación de efectos deberá realizarse a nivel de cada entidad, incorporándose al activo o pasivo el saldo neto resultante según su signo. No serán compensables los saldos netos de distintas entidades. (4) En el caso de las cooperativas de crédito, la cuenta se denominará "Aportaciones pendientes de desembolso y no presentará desglose. (5) En el caso de las cooperativas de crédito, la cuenta se denominará "Aportaciones propias. PASIVO CORRESPONDENCIA CON M.1 1. ENTIDADES DE CREDITO Suma según el siguiente detalle: 1.1. A la vista (5) Neto acreedor de ( de activo de activo) la parte de 2.3 que se acomode a lo dispuesto en la norma octava 1.d A plazo o con preaviso resto de DEBITOS A CLIENTES Depósitos de ahorro (excluidas participaciones de activos y cesiones temporales) + cuentas corrientes, de ahorro y depósitos a plazo del epígrafe 3 y del concepto A la vista cuentas corrientes y de ahorro del epígrafe 3 y del concepto 5.1 Página 71

9 A plazo (excluidas participaciones de activos y cesiones temporales) + depósitos a plazo del epígrafe 3 y del concepto Otros débitos Resto epígrafes 3, 4 y A la vista elementos equivalentes de epígrafes 3 y A plazo cuentas de recaudación + resto de 3 y DEBITOS REPRESENTADOS POR VALORES 6 NEGOCIABLES 3.1. Bonos y obligaciones en circulación Pagarés y otros valores OTROS PASIVOS (13 de pasivo de activo).. 5. CUENTAS DE PERIODIFICACION 9 - Intereses pasivos devengados no venados de recursos tomados a descuento Productos devengados no vencidos de inversiones tomadas a descuento. 6. PROVISIONES PARA RIESGOS Y CARGAS Suma según el siguiente detalle: 6.1. Fondo de pensionistas Provisión para impuestos Otras provisiones ( ) en la parte que cubra pasivos contingentes excepto la parte que corresponda a inmovilizado. 6 bis. FONDO PARA RIESGOS BANCARIOS GENERALES BENEFICIOS DEL EJERCICIO PASIVOS SUBORDINADOS 7 9. CAPITAL SUSCRITO PRIMAS DE EMISION RESERVAS RESERVAS DE REVALORIZACION RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES del activo. (5) Véase nota 3 en el activo. CUENTAS DE ORDEN CORRESPONDENCIA CON M.1 1. PASIVOS CONTINGENTES 1 - ( ) de pasivo en la parte que pueda cubrir estos riesgos Redescuentos, endosos y aceptaciones en la parte que corresponda a aceptaciones por cuenta de terceros + la parte que corresponda de ( ) de pasivo en la parte que pueda cubrir estos riesgos 1.2. Activos afectos a diversas obligaciones la parte que corresponda de ( ) de pasivo en la parte que pueda cubrir estos riesgos Fianzas, avales y cauciones la parte que corresponda de ( ) de pasivo en la parte que pueda cubrir estos riesgos 1.4. Otros pasivos contingentes Resto epígrafe - la parte de ( ) de pasivo que pudiera cubrir el resto de riesgos de 1.6 no incluidos en los apartados anteriores. 2 COMPROMISOS 2.2 Página 72

10 2.1. Cesiones temporales con opción de recompra Disponibles por terceros Otros compromisos Resto epígrafe. Página 73

11 CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS PUBLICA (Estados reservados de carácter general) 1. INTERESES Y RENDIMIENTOS ASIMILADOS 1 del haber CORRESPONDENCIA CON T.1 de los que: - cartera de renta fija ( ) del haber 2. INTERESES Y CARGAS ASIMILADAS (1) 1 del debe 3. RENDIMIENTO DE LA CARTERA DE RENTA VARIABLE 2 del haber 3.1. De acciones y otros títulos de renta variable 2.3 del haber 3.2. De participaciones 2.2 del haber 3.3. De participaciones en el grupo 2.1 del haber A) MARGEN DE INTERMEDIACION 4. COMISIONES PERCIBIDAS 3 del haber 5. COMISIONES PAGADAS 2 del debe 6. RESULTADOS DE OPERACIONES FINANCIERAS 4 del haber - 3 del debe B) MARGEN ORDINARIO 7. OTROS PRODUCTOS DE EXPLOTACION 6 del haber 8. GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION 4 del debe 8.1. De personal 4.1 del debe de los que: - Sueldos y salarios del debe - Cargas sociales ( ) del debe de las que: - pensiones (1) ( ) del debe 8.2. Otros gastos administrativos ( ) del debe 9. AMORTIZACION Y SANEAMIENTO DE ACTIVOS MATERIALES E INMATERIALES 5 del debe 10. OTRAS CARGAS DE EXPLOTACIÓN 6 del debe C) MARGEN DE EXPLOTACION 15. AMORTIZACION Y PROVISIONES PARA INSOLVENCIAS (NETO) 7 del debe - ( ) del haber 16. SANEAMIENTO DE INMOVILIZACIONES FINANCIERAS (NETO) ( ) del debe del haber. 17. DOTACION AL FONDO PARA RIESGOS BANCARIOS GENERALES del debe 18. BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS (1) ( ) del haber + (5:5 del haber del debe, si la diferencia es positiva). 19. QUEBRANTOS EXTRAORDINARIOS (1) ( ) del debe + (8 3.2 del debe del haber, si la diferencia es positiva). Página 74

12 D) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Suma de las partidas anteriores de esta cuenta pública 20. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 9 del debe E) RESULTADO DEL EJERCICIO 10 del debe u 8 del haber (1) Los rendimientos por intereses generados por los fondos de pensiones internos calculados conforme dispone la norma 13ª.4 se incluyen en la partida 2. Intereses y cargas asimiladas ; Los importes devengados en el ejercicio por las pensiones no causadas en la partida 8.1 Gastos de personal y las posibles diferencias sobre los fondos necesarios se incluirán entre los Beneficios y Quebrantos extraordinarios. Página 75

13 ESTADOS CONSOLIDADOS CORRELACIÓN ENTRE ESTADOS PÚBLICOS Y RESERVADOS BALANCE CONSOLIDADO PUBLICO ACTIVO (1) CORRESPONDENCIA CON C.1 1. CAJA Y DEPOSITOS EN BANCOS CENTRALES Caja 1.2. Banco de España Según desglose interno 1.3. Otros bancos centrales 2. DEUDAS DEL ESTADO (2) parte de parte de (9.3 de pasivo - 14? de activo) que corresponde a estos activos 3. ENTIDADES DE CREDITO Suma según siguiente detalle.3.1. A la vista (3) Neto deudor de (2.1 + parte de 2.4 que corresponde a efectos recibidos por aplicación de pasivo - parte de 2.5 de pasivo que corresponde a aplicación de efectos) + parte de 2.4 que corresponde a cheques y cámaras de compensación + parte de 2.2 que se acomode a lo dispuesto en la norma 8ª.1.d - parte de 9.2 de pasivo Otros créditos Resto resto parte de 7 - parte de ( ) del pasivo. 4. CREDITOS SOBRE CLIENTES (4) parte de 7 + OBS - parte de ( ) de pasivo 5. OBLIGACIONES Y OTROS VALORES DE RENTA FIJA parte parte de ( ) de pasivo + parte de De emisión publica Parte de parte de ( ) de pasivo + parte de Otros emisores parte de ( ) de pasivo + parte de 14.2 Pro-memoria: títulos propios ACCIONES Y OTROS TITULOS DE RENTA VARIABLE parte de 93 de pasivo 7. PARTICIPACIONES Parte de ( de pasivo) 7.1. En entidades de crédito Parte de ( de pasivo) 72. Otras participaciones Parte de ( de pasivo) 8. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO Parte de ( de pasivo) En entidades de crédito Parte de ( de pasivo) 8.2. Otras Parte de ( de pasivo) 9. ACTIVOS INMATERIALES Gastos de constitución y de primer establecimiento Otros gastos amortizables 11.2 Página 76

14 ACTIVO (1) CORRESPONDENCIA CON C.1 9.bis FONDO DE COMERCIO DE CONSOLIDACIÓN 10 9bis.1 Por integración global y proporcional bis 2 Por puesta en equivalencia ACTIVOS MATERIALES (4) ( ) de pasivo en la parte que corresponda a provisiones de inmovilizado Terrenos y edificios de uso propio Parte de ( ) de pasivo en la parte que corresponda 102. Otros inmuebles Parte de ( ) de pasivo en la parte que corresponda Mobiliario, instalaciones y otros de pasivo en la parte que corresponda. 11. CAPITAL SUSCRITO NO DESEMBOLSADO (5) Dividendos pasivos reclamados no desembolsados Según contabilidad interna Resto 12. ACCIONES PROPIAS 12.2 Promemoria: nominal 13. OTROS ACTIVOS (4) gastos de mantenimiento de OS incluidos en CUENTAS DE PERIODIFICACION 14 - Productos devengados no vencidos de inversiones tomadas a descuento y parte de 14.2 que corresponde a minusvalías de l a cartera de renta fija Intereses pasivos devengados no vencidos de recursos tomados a descuento. 15. PERDIDAS EN SOCIEDADES CONSOLIDADAS Por integración global y proporcional Por puesta en equivalencia Por diferencias de conversión PERDIDAS CONSOLIDADAS DEL EJERCICIO Del grupo De minoritarios 17.2 TOTAL ACTIVO (1) Los activos deberán formularse netos de sus correspondientes fondos específicos siempre que ello sea posible. En la correspondencia con M.1 se señalan aquellos fondos que según la contabilidad interna deberán asignarse a sus respectivos activos (2) Al publicar los balances se hará figurar una nota aclarando que esta partida incluye los Certificados del Banco de España (3) En concordancia con lo dispuesto en el segundo párrafo del apartado 2 de la norma 24ª, la compensación de las cuentas mutuas de activo y pasivo con las partidas de efectos recibidos por aplicación y aplicación de efectos deberá realizarse a nivel de cada entidad, incorporándose al activo o pasivo el saldo neto resultante según su signo. No serán compensables los saldos netos de distintas entidades. (4) El epígrafe 10 del activo del balance individual. "Aplicación Fondo de OS, se distribuirá en el C.1 según su contenido en las siguientes rúbricas: 4, 9.1, 9.2 y (5) En el caso de las cooperativas de crédito, la cuenta se denominará Aportaciones pendientes de desembolso y no presentará desglose PASIVO CORRESPONDENCIA CON C.1 Página 77

15 1. ENTIDADES DE CREDITO Suma según el siguiente detalle A la vista (5) Neto acreedor de (2.1 + parte de 2. que corresponda a aplicación de efectos de activo - parte de 2.4 de activo que corresponda a efectos recibidos por aplicación) + la parte de 2.2 que se acomode a lo dispuesto en la norma 8ª.1.d 1.2. A plazo o con preaviso 1 + resto resto de DEBITOS A CLIENTES Depósitos de ahorro A la vista A plazo Según contabilidad interna 2.2. Otros débitos A la vista A plazo 3. DEBITOS REPRESENTADOS POR VALORES 6 NEGOCIABLES 3.1. Bonos y obligaciones en circulación Según contabilidad interna 3.2. Pagares y otros valores 4. OTROS PASIVOS 7.2, excepto la parte que corresponda a remanente + ( gastos de mantenimiento de OS incluidos en 13.3 de activo) 5. CUENTAS DE PERlODIFICACIÓN 8 - Intereses pasivos devengados no vencidos de recursos tomados a descuento Productos devengados no vencidos de inversiones tomadas a descuento 6. PROVISIONES PARA RIESGOS Y CARGAS Suma según el siguiente detalle 6.1. Fondo de pensionistas Provisión para impuestos Otras provisiones ( ) en la parte que cubra pasivos contingentes excepto la parte que corresponda a inmovilizado bis. FONDO PARA RIESGOS BANCARIOS 9.9 GENERALE:S 6 ter. DIFERENCIA NEGATIVA DE CONSOLIDACION 10 6.ter.1 Por integración global y proporcional ter.2 Por puesta en equivalencia BENEFICIOS CONSOLIDADOS DEL EJERCICIO Del grupo De minoritarios PASIVOS SUBORDINADOS 11 8.bis. INTERESES MINORITARIOS 12 9 CAPITAL SUSCRITO PRIMAS DE EMISION Parte de RESERVAS Parte de RESERVAS DE REVALORIZACION Parte de bis. RESERVAS EN SOCIEDADES CONSOLIDADAS bis.1 Por integración global y proporcional 15.1 Página 78

16 12.bis.2 Por puesta en equivalencia RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (6) 7.2 en la parte que corresponda a remanente - 15 del debe (5) Véase nota 3 en el activo (6) El remanente que, en su caso, tengan las entidades se incluirá en el C.1 en la partida del pasivo 7.2 Otras cuentas Página 79

17 CUENTAS DE ORDEN CORRESPONDENCIA CON C.1 1. PASIVOS CONTINGENTES 1 - ( de pasivo) en la parte que pueda cubrir estos riesgos 1.1. Redescuentos, endosos y aceptaciones 13 + parte de 1 4 que corresponda a aceptaciones - ( de pasivo) en la parte que pueda cubrir estos riesgos Activos afectos a diversas obligaciones Parte de 14 - ( de pasivo) en la parte que pueda cubrir estos riesgos Fianzas, avales y cauciones ( de pasivo) en la parte que pueda cubrir estos riesgos Otros pasivos contingentes Resto epígrafe - ( de pasivo) en la parte que pueda cubrir estos riesgos. 2. COMPROMISOS Cesiones temporales con opción de recompra Parte de Disponibles por terceros Otros compromisos Resto epígrafe CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADA PÚBLICA CORRESPONDENCIA CON C.3 1. INTERESES. Y RENDIMIENTOS ASIMlLADOS 1 del haber de los que: - Cartera de renta fija 1.6 haber 2. INTERESES Y CARGAS ASIMILADAS (1) 1 del debe 3. RENDIMIENTO DE LA CARTERA DE RENTA 2 del haber VARIABLE 3.1. De acciones y otros títulos de renta variable 3.2. De participaciones Según desglose interno 3.3. De participaciones en grupo A) MARGEN DE INTERMEDIACION 4. COMISIONES PERCIBIDAS 3 del haber 5. COMISIONES PAGADAS 2 del debe 6. RESULTADOS DE OPERACIONES FINANCIERAS 4 del haber - 3 del debe B) MARGEN ORDINARIO 7. OTROS PRODUCTOS DE EXPLOTACION 6 del haber 8. GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN 4 del debe 8.1. De personal 4.1 del debe de los que: - Sueldos y salarios - Cargas sociales Según desglose interno de las que: - pensiones (1) 8 2. Otros gastos administrativos ( ) del debe Página 80

18 9. AMORTIZACION Y SANEAMIENTO DE ACTIVOS MATERIALES E INMATERIALES 5.2 del debe 10. OTRAS CARGAS DE EXPLOTACION 6 del debe C) MARGEN DE EXPLOTACION 11. RESULTADOS NETOS GENERADOS POR SOCIEDADES PUESTAS EN EQUIVALENCIA 11.1 Participación en beneficios de sociedades puestas en equivalencia 11.2 Participación en pérdidas de sociedades puestas en equivalencia 8.4 del haber 9.4 del debe 11.3 Correcciones de valor por cobro de dividendos: 9.5 del debe 12. AMORTIZACIÓN DEL FONDO DE COMERCIO DE CONSOLIDACIÓN 5.1 del debe 13. BENEFICIOS POR OPERACIONES GRUPO (8-8.4) del haber 13.1 Beneficios por enajenación de participaciones en entidades consolidadas por integración global y proporcional 8.1 del haber 13.2 Beneficios por enajenación de participaciones puestas en equivalencia 8.2 del haber 13.3 Beneficios por operaciones con acciones de la sociedad dominante y con pasivos financieros emitidos por el grupo 8.3 del haber 13.4 Reversión de diferencias negativas de consolidación 8.5 del haber 14. QUEBRANTOS POR OPERACIONES GRUPO ( ) del debe Pérdidas por enajenación de participaciones en entidades consolidadas por integración global y proporcional 9.1 del debe 14 2 Pérdidas por enajenación de participaciones puestas en equivalencia 14 3 Pérdidas por operaciones con acciones de la sociedad dominante y con pasivos financieros emitidos por el grupo 15 AMORTIZACION Y PROVISIONES PARA INSOLVENCIAS (NETO) 9.2 del debe 9.3 del debe 7 del debe - (5.1 + parte de 5.3 correspondiente a riesgo-país y a activos en suspenso recuperados) del haber 16. SANEAMIENTO DE INMOVILIZACIONES Parte correspondiente de (8 del debe del haber). FINANCIERAS (NETO) 17. DOTACION AL FONDO PARA RIESGOS GENERALES Parte correspondiente de 8 del debe 18. BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS (1) ( parte de 5.3 correspondiente a fondo de pensiones interno) del haber + parte correspondiente a otros fondos específicos incluida en (5.3 del haber - 8 del debe, si la diferencia es positiva). 19. QUEBRANTOS EXTRAORDINARIOS (1) Importe de 8 del debe no incluido en otras partidas + parte correspondiente a fondos específicos incluida en (8 del debe del haber, si la diferencia es positiva). D) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Suma de las partidas anteriores de esta cuenta pública 20. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 10 del debe E) RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 11 del debe ó 9 del haber E.1. Resultado atribuido a la minoría 11.2 del debe ó 9.2 del haber Página 81

19 E.2. Resultado atribuido al grupo 11.1 del debe ó 9.1 del haber (1) Los rendimientos por intereses generados por los fondos de pensiones internos calculados conforme dispone la norma 13ª.4 se incluyen en la partida 2. Intereses y cargas asimiladas ; los importes devengados en el ejercicio por las pensiones no causadas en la partida 8.1 Gastos de personal y las posibles diferencias sobre los fondos necesarios se incluirán entre los Beneficios y Quebrantos extraordinarios. Referenciada en: Norma 51ª.6 Página 82