SITUACIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA DE PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS

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1 C A P I T U L O I V SITUACIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA DE PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS 1. Comentarios generales En concordancia a las disposiciones Legales y Técnicas que rigen en materia financiera a las instituciones del sector público, sujetas a la cobertura legal del Subsistema de Contabilidad Gubernamental, deben de registrar en su contabilidad, la totalidad de los recursos y obligaciones susceptibles de valuarse en términos monetarios. En orden a lo expuesto, en el presente capítulo se muestra de forma agregada, la información presupuestaria y financiera relativa a los presupuestos extraordinarios siguientes: Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE), Recursos Extraordinarios Institucionales, Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS) y el Presupuesto Especial Extraordinario para los Eventos Electorales de En cuanto al PERE se incorpora la información proveniente de los datos proporcionados por 6 Instituciones del Gobierno Central, 9 Instituciones Descentralizadas y 2 adscritas al Ramo de Salud Pública, las cuales durante el ejercicio financiero fiscal 2010, gestionaron y ejecutaron operaciones relacionadas con la utilización de recursos provenientes de dicho presupuesto extraordinario, contabilizando y controlando dichas operaciones, con base a las normas legales y técnicas vigentes para la aplicación contable que deben darle cumplimiento las Instituciones del Sector Público. Los Recursos Extraordinarios Institucionales son reportados por 17 Instituciones del Gobierno Central y 20 Entidades Descentralizadas. En lo concerniente al Presupuesto Extraordinario de Inversión Social, éste fue aprobado originalmente por medio del Decreto Legislativo N o 794 de fecha 18 de diciembre de 2008, definiéndose su plazo de ejecución para el periodo 2009/2011, y su fuente de financiamiento sería un contrato de préstamo suscrito con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), destinados a financiar programas de interés social. Mediante Decreto Legislativo No. 180 de fecha 12 de noviembre de 2009, se derogó el Decreto Legislativo N o 794 antes relacionado y se cambió la fuente de financiamiento del PEIS, aprobándose la colocación de Títulosvalores de crédito hasta por un monto de US$ millones, los cuales fueron emitidos y colocados en 2010, cuyos recursos están siendo utilizados para financiar los programas o proyectos de interés social contenidos en este presupuesto. La ejecución de los proyectos contenidos en el PEIS, está siendo llevada a cabo por 4 Unidades Primarias del Gobierno Central y 2 Instituciones Descentralizadas. En lo relacionado a la información presupuestaria y financiera correspondiente al Presupuesto Especial Extraordinario para los Eventos Electorales 2009, se presenta de forma particular, 203

2 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2010 estrictamente para fines de conocimiento y divulgación de información, ya que forma parte de la consolidación de la información de los Presupuestos Extraordinarios Institucionales. De igual forma como se mencionado en los capítulos anteriores, los recursos de los presupuestos extraordinarios antes mencionados, han sido agregados y sometidos a un proceso técnico de consolidación de datos contables con el propósito de presentar los estados financieros básicos, es decir Estado de Situación Financiera, Estado de Rendimiento Económico, Estado Demostrativo de Flujo de Fondos y según corresponda, el Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria. También como parte de la información que se presenta en este Capítulo, se incluye un resumen de los resultados financieros y presupuestarios, de los proyectos y programas que se ejecutan a través del Fondo del Milenio (FOMILENIO), en virtud de que para el registro y control de sus operaciones dicho fondo adoptó el Sistema de Administración Financiera del Estado, en lo correspondiente a utilizar el Subsistema de Contabilidad Gubernamental para el registro de sus operaciones. En ese sentido, con carácter individual en vista que por ministerio de Ley FOMILENIO rinde cuentas a otras instancias y con el propósito de dar a conocer información que dicha institución muestra al 31 de diciembre de 2010, se incluyen los Estados Financieros Básicos y algunos comentarios, de carácter relevante sobre las actividades del Fondo del Milenio, que se refieren a la ejecución financiera y presupuestaria del ejercicio fiscal en comento. 204

3 2. Situación Presupuestaria 2.1 Informe de Ejecución de Presupuestos Extraordinarios INSTITUCIONES SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO CUADRO No. 29 ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (En Millones de Dólares) RECURSOS EXTRAORDINARIOS PERE INSTITUCIONAL PEIS EVENTOS ELECTORALES 2009 FOMILENIO INGRESOS CORRIENTES Venta de Bienes y Servicios 0.1 Ingresos Financieros y Otros Transferencias Corrientes INGRESOS DE CAPITAL Transferencias de Capital Recuperación de Inversiones Financieras 0.3 FINANCIAMIENTO Endeudamiento Público TOTAL DE INGRESOS GASTOS CORRIENTES Remuneraciones Adquisición de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros Transferencias Corrientes GASTOS DE CAPITAL Inversiones en Activos Fijos Transferencias de Capital Inversiones Financieras 0.3 APLICACIONES FINANCIERAS 17.2 Amortización Endeudamiento Público 17.2 TOTAL DE EGRESOS SALDO PRESUPUESTARIO (2.3) (1.9) TOTAL IGUAL INGRESOS

4 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2010 NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1. Con base a los comentarios generales realizados, referente al período especial de vigencia de los Recursos Extraordinarios, en el cuadro que antecede para fines eminentemente de presentación, se presentan los movimientos relacionados con la Ejecución Presupuestaria correspondiente al ejercicio financiero fiscal 2010, ya que en cumplimiento a los Convenios y Decretos aprobados por Ley, los proyectos de inversión financiados con presupuesto de carácter extraordinario, se liquidan legal y técnicamente una vez finalizadas las obras. 2. En la parte correspondiente a los ingresos de los Presupuestos Extraordinarios, el que corresponde a los Recursos Extraordinarios de Carácter Institucional presenta una ejecución de US$ 64.4 millones, destacando los fondos aportados por el Estado, en donde las instituciones con mayor participación son: El Fondo Nacional de Vivienda Popular con US$ 5.5 millones y el Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria con US$ 22.2 millones, cuyos ingresos provienen en buena parte de las Transferencias de Capital recibidas del Gobierno Central. El Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales presenta ingresos por US$ 11.9 millones, la Presidencia de la República con US$ 5.9 millones y el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social con US$ 7.7 millones que provienen de Transferencias Corrientes y de Capital del Sector Externo. Los montos enunciados suman US$ 53.2 millones y representan el 82.6% de los Ingresos Extraordinarios Institucionales. 3. En la ejecución presupuestaria de gastos de acuerdo al cuadro No.29, se presenta el Presupuesto Extraordinario Institucional, con una ejecución de US$ 50.4 millones, de los cuales el 69.4% se destinó para el Apoyo al Desarrollo Económico, donde los mayores montos de gastos corresponden a los proyectos ejecutados por el Fondo Nacional de Vivienda Popular (FONAVIPO) con US$ 6.6 millones, al Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria (ISTA), con US$ 22.8 millones y el Fondo Ambiental de El Salvador (FONAES) con US$ 2.2 millones. Como parte de los gastos el 16.7% se orientó al Desarrollo Social principalmente a través del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Presidencia de la República, quienes ejecutaron US$ 7.8 millones entre ambas entidades. En virtud de la importancia que tuvieron los proyectos programas ejecutados durante el ejercicio 2010, se presenta una síntesis de los mismos, agrupados por Áreas de Gestión. PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS INSTITUCIONALES EJECUCIÓN POR ÁREAS DE GESTIÓN (Millones US$) Áreas de Gestión/ Proyectos y Ejecutado CONDUCCION ADMINISTRATIVA 3.2 Eventos Electorales Programas Diversos 0.9 ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA Y SEGURIDAD CIUDADANA 3.8 Construcción de Edificio de la Academia Internacional para el Cumplimiento de la Ley ILEA, San Salvador 2.7 Control y Reducción de la Impunidad en los Delitos Contra la Vida 0.2 Programas Diversos 0.9 DESARROLLO SOCIAL 8.4 Sistema para personas viviendo con VIH/SIDA Fase I Ronda 7, Estrategia de Lucha contra VIH/SIDA en Poblaciones Vulnerables y Fondo Global Componente VIH/SIDA Fase II 2.8 Apoyo a la Política Penitenciaria Fase I 2.6 Remodelación y Equipamiento de Edificio de Especialidades del Hospital Nacional Rosales 0.9 Fortalecimiento de la Política Pública para Reducción de la Mortalidad Neonatal e Infantil 0.5 MSPAS/Organización Panamericana de la Salud O.P.S. 0.3 Programas Diversos 1.3 APOYO AL DESARROLLO ECONÓMICO 35.0 Apoyo al Proceso de Reforma Agraria 22.8 Programas de Subsidios para Mejoramiento de Barrios Marginales 2.8 Programa de Emergencia para la Infraestructura del Sector Vivienda 3.5 Programas Diversos 5.9 Total $

5 4. Retomando los comentarios incluidos en el Capítulo I, en lo concerniente a las prioridades definidas por el Gobierno para atender las necesidades urgentes de la población, a través del Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE), se ejecutaron durante el año 2010 US$ 4.9 millones, de los cuales US$ 2.2 millones se destinaron para el área de Desarrollo Social y representan el 44.9% de la ejecución, cuyos montos se ejecutaron a través del Ministerio de Educación con US$ 1.8 millones, donde el proyecto de Apoyo al Programa de Dotación de Paquetes Escolares fue uno de los más representativos, con un monto de US$ 1.4 millones. La ejecución en el área de Conducción Administrativa ascendió a US$ 1.9 millones, en donde el Ministerio de Relaciones Exteriores ejecutó US$ 1.8 millones en el proyecto Construcción del Complejo de Oficinas de dicho ministerio. Por su parte en el Área de Apoyo al Desarrollo Económico se ejecutó la cantidad de US$ 0.4 millones en donde el Ministerio de Agricultura y Ganadería tienen el mayor nivel de ejecución. 5. Referente a la ejecución presupuestaria de gastos del Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS) programado para ejecutarse en el periodo 2009/2011, presenta una ejecución de ingresos de US$ millones para el año 2010, los cuales provienen de la colocación de bonos para financiar este presupuesto, que fueron registrados por el Gobierno Central para ser cancelados de acuerdo a los vencimientos pactados. En la parte de egresos muestra una ejecución de gastos por US$ 45.1 millones, en donde el 57.2% se destinó al área de Apoyo al Desarrollo Económico y el 39.9% al área de Desarrollo Social. Las instituciones que ejecutaron este presupuesto pertenecen a los Ramos de Agricultura y Ganadería con US$ 13.7 millones, Salud Pública y Asistencia Social con US$ 12.8 millones, Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano con US$ 13.4 millones y el Ministerio de Educación con US$ 5.2 millones. Con relación a los programas y/o proyectos ejecutados, el Ministerio de Agricultura y Ganadería ejecutó el 53.1% del monto total ejecutado, en el proyecto Fomento de la Producción y Productividad en los Cultivos de Granos Básicos, Hortalizas y Frutales en El Salvador, mediante el cual se entregaron paquetes agrícolas a pequeños y medianos productores del país. Debido a la importancia que tuvieron los proyectos ejecutados por medio de este presupuesto, se presenta a continuación un detalle de los mismos: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO DE INVERSIÓN SOCIAL EJECUCIÓN DPOR PROYECTOS (Millones de US$) Proyecto Ejecutado % Fomento de la Producción y Productividad en los Cultivos de Granos Básicos, Hortalizas y Frutales en El Salvador Programa de Extensión de Cobertura en la Zona Rural Período Apoyo al Primer Nivel de Atención y Hospitales del MSPAS Mejoramiento de Caminos Rurales, Rehabilitación de Carreteras y Construcción de Obras de Mitigación por Cárcavas Obras de Control de Inundaciones en los Ríos Lempa, Grande de San Miguel, Paz, Jiboa y Goascorán Programa de Reparaciones Menores en Centros Escolares a Nivel Nacional Programa de Dotación de Mobiliario Escolar de Centros Escolares a Nivel Nacional Fortalecimientos Institucionales Total $ Con respecto al Presupuesto Extraordinario del Fondo del Milenio, creado de conformidad al 207

6 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2010 Decreto Legislativo No. 301 de fecha 04 de mayo de 2007, muestra para el ejercicio 2010 un ingreso de US$ millones, provenientes de Transferencias del Gobierno Central por US$ 12.9 millones y US$ millones recibidos de la Donación proveniente del Gobierno de los Estados Unidos a través de la Corporación del Reto del Milenio. 7. El Presupuesto Extraordinario del Fondo del Milenio, muestra una ejecución del gasto por un monto de US$ millones, de los cuales el 74.3% fue destinado al área para el Apoyo al Desarrollo Económico, el 21.5% al área de Desarrollo Social y el 4.2% al área de Conducción Administrativa. Un mayor detalle por proyectos se presenta en la siguiente tabla. FONDO DEL MILENIO EJECUCIÓN POR ÁREAS DE GESTIÓN (Millones de US$) Áreas de Gestión/Proyectos Ejecutado APOYO AL DESARROLLO ECONÓMICO Conectividad Carretera Longitudinal del Norte 74.2 Desarrollo Productivo 18.4 Conectividad Caminos Rurales 9.5 CONDUCCION ADMINISTRATIVA 5.8 Administración de Programas 4.1 Rendición de Cuentas 1.7 DESARROLLO SOCIAL 29.6 Desarrollo Humano 10.6 Desarrollo Comunitario 19.0 TOTAL $

7 3. Situación Financiera 3.1 Informes Financieros de Presupuestos Extraordinarios SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (En Millones de Dólares) CUADRO No.30 RECURSOS EXTRAORDINARIOS PERE INSTITUCIONAL PEIS A C T I V O EVENTO ELECTORAL 2009 FOMILENIO FONDOS Disponibilidades Anticipos de Fondos INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones Temporales 3.2 Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 63.1 Deudores Financieros Inversiones Intangibles Deudores e Inversiones no Recuperables 2.5 INVERSIONES EN EXISTENCIAS Existencias Institucionales INVERSIONES EN BIENES DE USO Bienes Depreciables Bienes no Depreciables 0.5 INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Inversiones en Bienes Privativos Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social Aplicación Inversiones Públicas (24.9) (162.9) (50.9) (208.8) TOTAL DE ACTIVO

8 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2010 P A S I V O RECURSOS EXTRAORDINARIOS PERE INSTITUCIONAL PEIS EVENTO ELECTORAL 2009 FOMILENIO DEUDA CORRIENTE Depósitos de Terceros Acreedores Monetarios FINANCIAMIENTO DE TERCEROS Endeudamiento Interno Acreedores Financieros TOTAL PASIVO P A T R I M O N I O PATRIMONIO ESTATAL 5.3 (41.2) Patrimonio Reservas 0.6 Detrimento Patrimonial (115.9) (0.2) TOTAL PATRIMONIO 5.3 (41.2) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS 1. Tal como ya se indicó en los comentarios generales de este capítulo, las Instituciones de Gobierno Central y las Descentralizadas del Sector Público No Financiero, que ejecutan proyectos financiados a través de Presupuestos Extraordinarios y en cumplimiento al Marco Normativo Legal y Técnico de la Administración Financiera del Estado, independientemente de la fecha de su inicio y de su liquidación, tienen la responsabilidad de incorporar dentro de sus registros contables la totalidad de los Recursos y Obligaciones que administran, por lo que en el presente cuadro se incluyen los saldos acumulados de las cuentas que registran y controlan las operaciones provenientes de la Ejecución de Proyectos de Inversión de Apoyo al Desarrollo Económico, así como diversos proyectos relacionados con el Programa de Apoyo al Desarrollo Social, entre otros, clasificándose para fines contables como Recursos Extraordinarios de Reactivación Económica, Recursos Extraordinarios de Inversión Social y Recursos Extraordinarios Institucionales, incluyendo también un breve resumen de las 210

9 operaciones realizadas por el Fondo del Milenio como parte de la ejecución del Presupuesto Extraordinario del Fondo del Milenio, el cual como ya se manifestó en la parte introductoria del presente Capítulo, se incluye solo para efectos de presentación de la información. 2. En el Estado de Situación Financiera correspondiente a los recursos asignados a través del Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica, se presentan los recursos cuyo destino está orientado a responder a prioridades especificas definidas por el Gobierno de la República, en donde las instituciones contando principalmente con el apoyo de Organismos y Gobiernos Cooperantes, ejecutan entre otros, proyectos y programas de viviendas básicas, proyectos de rehabilitación y mejoramiento de caminos vecinales, así como, proyectos de desarrollo social diversos ejecutados a nivel nacional por intermedio del Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de Educación, Ministerio de Agricultura y Ganadería, el Fondo Nacional de Vivienda Popular (FONAVIPO) y la Comisión Nacional para la Micro y Pequeña Empresa (CONAMYPE), entre otras instituciones. En la parte de inversiones en proyectos en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social, un promedio del 88.4% de inversión proviene de las instituciones mencionadas. Tal como ya se indicó anteriormente, la fuente de financiamiento del PEIS, es una emisión de bonos por US$ millones, cuya deuda esta registrada en los estados financieros del Gobierno Central, en función de que los mismos cuentan con la garantía absoluta y soberana del Estado y cuyo monto se revela en el Cuadro No. 18, incluido en el presente informe. 3. En lo relacionado a los Recursos Extraordinarios Institucionales, los administrados por el Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria (ISTA), representan el 61.4% con respecto al total de Activos que se muestran en la información financiera del Balance Consolidado de las instituciones que manejan este tipo de recursos, como producto de la ejecución de diversos proyectos de inversión que se han efectuado para facilitar el acceso a tierras a grupos de personas de escasos recursos que no la poseen, así como, contribuir a la reactivación del Sector Reformado y promover la consolidación económica y social de las unidades productivas y beneficiarios del Sector Agropecuario Reformado. La composición del Estado Financiero de los Proyectos Extraordinarios Institucionales que administra el ISTA, se presentan a continuación a nivel de grupos contables. Activos Millones US$ Pasivos Millones US$ Fondos 3.9 Deuda Corriente 1.6 Inversiones Financieras 67.7 Financiamiento de Terceros Inversiones en Existencias 61.9 Patrimonio (103.3) Inversiones en Bienes de Uso 0.3 Resultado del Ejercicio (14.3) Total $ Total $ Considerando lo establecido en el Decreto Nº 180, de fecha 12 de noviembre de 2009, referente al Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS), que determina que los recursos asignados se 211

10 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2010 destinarán para financiar los programas o proyectos de interés social en las áreas de educación, salud y abastecimiento de agua potable, así como, fomentar la producción agropecuaria, mejorar la infraestructura rural vial y realizar obras de mitigación en zonas de alto riesgo, al cierre del ejercicio 2010, presenta un monto de US$ 53.3 millones en inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social, los cuales están siendo ejecutados por el Ministerio de Agricultura con US$ 18.1 millones, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social con US$ 16.7 millones, y Ministerio de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano con US$ 13.5 millones y Ministerio de Educación con US$ 5.0 millones. 5. En lo concerniente a la Situación Financiera de los Recursos Extraordinarios del Fondo del Milenio, al cierre del Ejercicio Fiscal de 2010 presenta en Disponibilidades un monto de US$ 10.1 millones, y dentro del marco de las Inversiones en proyectos y programas tiene un monto acumulado de US$ millones, de los cuales US$ millones responden a la Inversión en Proyectos de Desarrollo Social y Apoyo al Desarrollo Económico de los Municipios de la Zona Norte del País. 212

11 SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO CUADRO No. 31 ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (En Millones de Dólares) EVENTO RECURSOS EXTRAORDINARIOS PERE INSTITUCIONAL PEIS ELECTORAL 2009 FOMILENIO INGRESOS DE GESTIÓN INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 0.4 INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 0.1 INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES GASTOS DE GESTIÓN TOTAL DE INGRESOS GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS GASTOS EN PERSONAL GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 2.8 GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 1.3 TOTAL DE GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO (41.1) (2.3) (1.9) 213

12 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2010 NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO 1. Los Recursos Extraordinarios, presentan como característica especial el período de vigencia de la Gestión Financiera y Ejecución de los Presupuestos, ya que este da inicio en cualquier fecha del año, por consiguiente el proceso de liquidación legal y contable se registra hasta que finaliza la obra que se está ejecutando, independientemente del período que haya durado el proceso de desarrollo de la misma. 2. Para efectos especialmente de presentación y con el propósito de mantener la consistencia, la uniformidad y que la información financiera que se incluye en los Estados Financieros tengan carácter comparativo, se presentan en el Cuadro No. 31 que se comenta, los movimientos netos de carácter consolidado que incidieron directamente en la gestión operativa del ejercicio financiero fiscal En el Grupo IV del Apéndice de este Informe, se incorporan, los Estados Financieros y Presupuestarios que presentan la información estadística e histórica acumulada. 3. Con respecto a los Ingresos de Gestión, los recursos devengados en el Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE), que ascienden a US$ 6.0 millones, corresponden a Ingresos por Transferencias Corrientes por US$ 0.3 millones y Transferencias de Capital Recibidas, provenientes tanto del sector público como del sector externo y que ascienden a US$ 5.7 millones, estas últimas equivalentes al 95.0% de los Ingresos reportados para el presente año. 4. Los Gastos de Gestión, confirman los esfuerzos realizados por el Gobierno en apoyo a los Programas de Inversión Pública, ya que a través del Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE), se invirtieron US$ 5.3 millones, de los cuales US$ 5.1 millones se invirtieron en la ejecución de los siguientes proyectos: Gastos de Inversiones Públicas Millones US$ Proyectos de Construcción de Obras Hidráulicas 0.6 Proyectos y Programas Educacionales 1.8 Proyectos y Programas de Desarrollo Social Diversos 2.0 Proyectos y Programas de Fomento Diversos 0.7 Total $ En cuanto a los Presupuestos Extraordinarios Institucionales, éstos tuvieron un monto neto de Ingresos de US$ 63.7 millones, principalmente a través de Transferencias Corrientes por US$ 8.3 millones, de los cuales del Sector Público provienen US$ 0.5 millones y del Sector Externo US$ 7.8 millones. Los Ingresos por Transferencias de Capital por Contribuciones Especiales, aportaron a estos presupuestos durante el ejercicio 2010, el monto de US$ 53.9 millones, en donde la sumatoria de ambos tipos de transferencia ascienden a US$ 62.2 millones, equivalentes al 97.6% del total de Ingresos devengados por los Presupuestos Extraordinarios Institucionales. 6. En cuanto a los Gastos de Gestión ejecutados a través de los Presupuestos Extraordinarios Institucionales, que ascienden a US$ 28.8 millones, y los Gastos en Inversiones Públicas con US$ 15.1 millones, los Gastos en Bienes de Consumo y Servicios con US$ 1.6 millones, Gastos en Personal con US$ 2.3 millones y los Costos de Venta y Cargos Calculados con US$ 3.9 millones, sumando los cuatro componentes US$ 22.9 millones, equivalente al 79.5% del total de Gastos. 214

13 7. Los Gastos en Inversión Pública a través de los Presupuestos Extraordinarios Institucionales se han invertido en gran medida, en Proyectos y Programas de Construcción de Viviendas Básicas con US$ 6.7 millones, en los Programas de Salud Pública con US$ 3.6 millones, los Programas de Desarrollo Social Diversos con US$ 3.0 millones, así como Proyectos y Programas de Fomento Industrial y Diversos con US$ 1.3 millones, que han coadyuvado a ejecutar proyectos tales como Construcción y Mejoramiento de Viviendas en zonas y barrios marginales y reconstrucciones de viviendas básicas, entre otros. Los montos anteriores suman US$ 14.6 millones, representando el 96.7% de los Gastos Netos Consolidados en Inversión Pública realizados en el año, con estos recursos. 8. De conformidad a la fuente de ingresos definida para el Presupuesto Extraordinario de Inversión Social, los ingresos provendrían de una emisión de Títulosvalores hasta por un monto de US$ millones, los cuales fueron emitidos y colocados en el Mercado Local en En ese sentido los gastos con cargo al presupuesto se financian con una fuente de endeudamiento interno. 9. En relación al devengamiento de Gastos aplicados al Presupuesto Extraordinario de Inversión Social, durante el ejercicio 2010 se contabilizaron Gastos por Inversiones Públicas por valor de US$ 41.3 millones, correspondiendo los valores mas relevantes a los proyectos de construcción de infraestructura vial con US$ 11.2 millones, Proyectos y Programas Educacionales con US$ 5.0 millones, Proyectos y Programas de Salud Pública con US$ 10.0 millones y los Proyectos y Programas de Fomento y Diversos con US$ 14.7 millones. Los conceptos anteriores corresponden al 99.0% del total de gastos de Inversiones Públicas. 10. En lo que corresponde a los gastos realizados en 2010, relacionados con el Evento Electoral 2009 ascendieron a un total de US$ 2.3 millones, de los cuales el 8.7% corresponde a Gastos en Bienes de Consumo y Servicios con US$ 0.2 millones, el 87.0% lo conforman los Gastos en Personal con US$ 2.0 millones y Costos de Venta y Cargos Calculados con US$ 0.1 millones complementa el 100.0% de gastos devengados durante el 2010, con cargo a dicho presupuesto extraordinario. 11. Referente al Presupuesto Extraordinario del Fondo del Milenio, muestra en la parte de los Ingresos un monto total de US$ millones de los cuales US$ millones fueron recibidos como aporte para el desarrollo de las operaciones de dicho fondo, US$ 12.9 millones proviene del Gobierno Central y US$ millones corresponde a la Donación de la Corporación Reto del Milenio. En la parte de Gastos tuvo una erogación de US$ millones en Proyectos y Programas de Fomento Diverso con US$ 27.4 millones, Proyectos de Construcción de Obras Hidráulicas con US$ 2.0 millones, Proyectos de Instalaciones Eléctricas y Comunicaciones con US$ 12.6 millones y Proyectos y Programas Educacionales con US$ 9.5 millones y Proyectos de Construcción de Infraestructura Vial con US$ 86.0 millones, cuyos beneficiarios han sido en un 100.0% las comunidades de las poblaciones de la zona norte del país. 215

14 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2010 SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO CUADRO No. 32 ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (En Millones de Dólares) RECURSOS EXTRAORDINARIOS PERE INSTITUCIONAL PEIS EVENTO ELECTORAL 2009 FOMILENIO DISPONIBILIDADES INICIALES Saldo inicial al 1 de enero de Oficina de Planificación del Área Metropolitana de San Salvador (0.7) F U E N T E S FUENTES OPERACIONALES Venta de Bienes y Servicios 0.1 Ingresos Financieros y Otros Transferencias Corrientes Recibidas Transferencias de Capital Recibidas Recuperación de Inversiones Financieras 0.3 Transferencias de Capital de Aporte Fiscal 0.3 Recuperación de Inversiones Financieras Temporales Transferencias entre Dependencias Institucionales Operaciones de Ejercicios Anteriores FUENTES NO OPERACIONALES Depósitos Ajenos Anticipos a Contratistas 0.1 Anticipos a Proveedores Anticipos a Empleados 0.3 Detrimentos de Fondos 0.1 EMPRÉSTITOS CONTRATADOS Endeudamiento Público TOTAL DE FUENTES

15 RECURSOS EXTRAORDINARIOS PERE INSTITUCIONAL PEIS EVENTO ELECTORAL 2009 FOMILENIO USOS OPERACIONALES Remuneraciones Adquisiciones de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros Transferencias Corrientes Otorgadas Inversiones en Activos Fijos Transferencias de Capital Otorgadas Inversiones Financieras 0.3 Transferencias de Capital por Aporte Fiscal 1.3 Inversiones Financieras Temporales Transferencias entre Dependencias Institucionales 0.1 Operaciones de Ejercicios Anteriores USOS NO OPERACIONALES Depósitos Ajenos 0.1 Depósitos Fondos Dependencias Institucionales 0.2 Anticipos de Fondos por Instituciones Públicas 20.8 Anticipos a Empleados 0.1 Anticipos por Servicios Anticipos a Contratistas Anticipos de Fondos a Dependencias Institucionales Detrimentos de Fondos SERVICIO DE LA DEUDA 17.2 Amortización de Endeudamiento Público 17.2 TOTAL DE USOS DISPONIBILIDADES FINALES NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO 1. El Estado Demostrativo del Flujo Monetario, presenta de forma consolidada, la ejecución de los movimientos de efectivo, a través del flujo de las Fuentes Operacionales y No Operacionales de los Recursos Extraordinarios, en donde el Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE) presenta movimientos monetarios, durante el ejercicio por US$ 6.4 millones, como resultado de las operaciones financieras relacionadas con las Transferencias de Capital y Corrientes recibidas con un monto de US$ 5.8 millones, así como, operaciones monetarias de Transferencias entre Dependencias 217

16 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2010 Institucionales con US$ 0.1 millones representando estos dos valores el 100.0% en la parte de las Fuentes Operacionales, cuyo movimiento ascendió a US$ 5.9 millones. 2. Los Usos Operacionales incurridos durante el ejercicio por un monto de US$ 5.1 millones, en términos similares a lo indicado en las Fuentes, presenta movimientos monetarios por los pagos de obligaciones provenientes de las Remuneraciones por valor de US$ 1.4 millones, Adquisición de Bienes y Servicios con US$ 0.8 millones, las Inversiones en Activos Fijos con US$ 0.8 millones, Operaciones de Ejercicios Anteriores con US$ 0.2 millones y operaciones de efectivo en Transferencias de Capital por US$ 1.8 millones que suman el 100.0% del total de Usos Operacionales. 3. Un resumen del Flujo Monetario del Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica, se presenta como sigue: montos considerables que suman US$ 62.0 millones, equivalentes al 91.3% de las Fuentes Operacionales para estos Recursos. 5. Los saldos mostrados en los Usos Operacionales de los Recursos Extraordinarios Institucionales, equivalen a un monto de US$ 41.1 millones, en donde los movimientos monetarios ejecutados para la Adquisición de Bienes y Servicios con US$ 7.1 millones, las Inversiones en Activos Fijos con US$ 14.8 millones, el pago efectivo de Remuneraciones con US$ 4.4 millones, así como, la cancelación de obligaciones provenientes de Ejercicios Anteriores por un monto de US$ 6.7 millones, los que suman US$ 33.0 millones, representando el 80.2% de los fondos utilizados para el pago de los compromisos de carácter operacional. 6. Se presenta a continuación un resumen del Flujo Monetario de los Recursos Extraordinarios Institucionales. Flujo Monetario-PERE Millones US$ Disponibilidades Iniciales 2.4 Resultado Operacional 0.8 Fuentes Operacionales 5.9 Usos Operacionales 5.1 Resultado No Operacional 0.3 Fuentes No Operacionales 0.5 Usos No Operacionales (0.2) Disponibilidades Finales $ Con respecto a los Recursos Extraordinarios Institucionales, el Flujo Monetario del ejercicio financiero fiscal de 2010, las cuentas contables incluidas en las Fuentes Operacionales, cuyo monto asciende a US$ 67.9 millones, en donde los diferentes conceptos de Transferencias de Capital Recibidas, alcanzaron la suma de US$ 53.6 millones, dentro de las cifras más significativas, además, los movimientos relacionados con las operaciones de Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital de Aporte Fiscal recibidas que ascienden a US$ 8.4 millones, presentan Flujo Monetario-Presupuesto Extraordinario Institucional Millones US$ Disponibilidades Iniciales 20.5 Resultado Operacional 26.8 Fuentes Operacionales 67.9 Usos Operacionales ( 41.1) Resultado No Operacional ( 1.9) Fuentes No Operacionales 1.5 Usos No Operacionales (3.4) Financiamiento (15.2) Endeudamiento Público 2.0 Amortización de Endeudamiento (17.2) Disponibilidades Finales $ El Flujo Monetario del Fondo del Milenio, en el ejercicio de sus operaciones monetarias, durante el año de 2010, en la parte de las fuentes operacionales presenta US$ millones de recursos percibidos por concepto de Transferencias de Capital. En la parte de los Usos, el pago de las remuneraciones con US$

17 millones, la Adquisición de Bienes y Servicios por US$ 15.1 millones, las Transferencias de Capital Otorgadas por US$ 8.5 millones y las Inversiones en Activos Fijos, con US$ millones suman US$ millones, que responden al 97.0% de los Usos Operacionales realizados por FOMILENIO. El resumen se presenta como sigue: Flujo Monetario-FOMILENIO Millones US$ Disponibilidades Iniciales 8.6 Resultado Operacional (2.5) Fuentes Operacionales Usos Operacionales (136.3) Resultado No Operacional 4.0 Fuentes No Operacionales 4.0 Usos No Operacionales 0.0 Disponibilidades Finales $

DEVENGADO % RUBRO / CUENTA PRESUPUESTARIA TASAS Y DERECHOS 20,275.1 23,437.3 115.6 REMUNERACIONES 13,299.6 11,435.3 86.0

DEVENGADO % RUBRO / CUENTA PRESUPUESTARIA TASAS Y DERECHOS 20,275.1 23,437.3 115.6 REMUNERACIONES 13,299.6 11,435.3 86.0 REPÚBLICA DE EL SALVADOR MINISTERIO DE HACIENDA RECURSOS DE ACTIVIDADES ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESO Y GASTO POR RUBRO DE AGRUPACIÓN Y CUENTA PRESUPUESTARIA DEL

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