Lo que todos debemos saber sobre impuestos

Transcripción

1 DEBERES FORMALES

2 Lo que todos debemos saber sobre impuestos

3 Contenidos Por qué pago impuestos? Mis deberes formales RUC RISE Presentación de Declaraciones Sanciones Derechos del contribuyente

4 Por qué pago impuestos? El pago de los impuestos es una forma de participación ciudadana, mediante el cual cada uno de nosotros contribuimos en busca de un mejor país, para elevar nuestra calidad de vida.

5 Ya obtuve mi RUC Qué obligaciones debo cumplir? a) Cumplir con las normas tributarias b) Facilitar las verificaciones a los funcionarios Código Tributario c) Exhibir declaraciones e información d) Concurrir cuando se lo requiera

6 Y además como contribuyente debo cumplir con: Obtener el RUC Exigir mis derechos Declarar impuestos Emitir Comprobantes de venta Llevar registro de ingresos y egresos

7 Registro Único de Contribuyentes

8 RUC: Registrarse y mantenerlo actualizado Inscripción Siempre dentro de los 30 días de producido el hecho. Actualización Suspensión Cancelación REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

9 Requisitos básicos para inscribirse Ecuatorianos y extranjeros residentes: Original y copia de cédula. Original y copia del documento que certifique la dirección. Extranjeros no residentes: Original y copia de cédula o Pasaporte con visa vigente (Excepto 12-X). Original y copia del documento que certifique la dirección. En todos los trámites debe presentar la papeleta de votación. Otros requisitos: Ubicación establecimiento Otros para actividades específicas

10 Motivos de la actualización Actividad Económica Nombre comercial Sucursales Domicilio (incremento o eliminación) Estado (Cese de Actividades)

11 Comprobantes de Venta

12 Obtener Comprobantes de Venta En el SRI Si es un sistema autoimpresor, o máquina registradora En un establecimiento gráfico Si son documentos preimpresos

13 Entregar Comprobantes de Venta Persona natural NO obligada a llevar contabilidad Montos mayores a los 4 USD, o si el comprador lo solicita. En el caso de contribuyentes RISE el comprobante de venta será emitido a partir de los 12 dólares. En aquellas ventas que no se emitieron comprobantes. Se deberá hacer uno solo al final del día.

14 Tipos de Comprobantes de Venta 1* Para las Notas de Venta, se pueden utilizar modelos simplificados de acuerdo al tipo de negocio. 2* Para dar de alta las máquinas registradoras debe acudir a cualquiera de las oficinas del SRI.

15 Registro de Ingresos y Egresos

16 Registro de Ingresos y Egresos Llevar los libros y registros contables relacionados con la correspondiente actividad económica, en idioma castellano; anotar, en moneda nacional, sus operaciones o transacciones y conservar tales libros y registros, mientras la obligación tributaria no esté prescrita; En este diario se registra las transacciones de ventas y compras realizadas en el día.

17 Registro de Ingresos / Ventas Registro de Egresos / Compras

18 Impuesto al Valor Agregado (IVA)

19 Impuesto al Valor Agregado (IVA) Es el impuesto que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley.

20 Traslado del dominio de bienes muebles. TRANSFERENCIA La venta de bienes que hayan sido recibidos en consignación o arrendamiento; con opción de compraventa incluido el arrendamiento mercantil. El uso o consumo personal de los bienes que sirvan para la producción o venta. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

21 Cuando se genera el IVA Se produce cuando se realiza el acto o se suscribe el contrato que tenga por objeto transferir el dominio de bienes o la prestación del servicio, en el cual se emite obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.

22 Declaración y Pago del IVA Se presentará mensualmente la declaración por las operaciones con tarifa 12% realizadas dentro del mes calendario anterior, en los siguientes plazos

23 Declaración y Pago del IVA Cuando exclusivamente se transfiera bienes o presten servicios gravados con tarifa 0% o no gravados, presentarán una declaración semestral, en los siguientes plazos IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

24 IMPUESTO A LA RENTA (IR)

25 Impuesto a la Renta Es la suma de todos los ingresos de fuente ecuatoriana o extranjera que recibe una persona natural o sociedad. Para el cálculo del Impuesto a la Renta global debemos tomar en cuenta: LOS INGRESOS LOS GASTOS BASE IMPONIBLE Obtenidos por todas las fuentes durante el ejercicio fiscal (un año). Que se efectúen para obtener, mantener o mejorar el ingreso. Cantidad o valor sobre la que se calcula el Impuesto a la Renta

26 Tabla Impuesto a la Renta 2013

27 Impuesto a la Renta: PERSONAS NATURALES José Loor tiene una empresa dedicada a la producción y venta de juguetes. En el año 2012 tuvo ingresos por USD y gastos por USD Calculemos la base imponible y el Impuesto a la Renta LOS INGRESOS LOS GASTOS BASE IMPONIBLE (Base Imponible) - (Fracción Básica) = (Fracción Excedente) $ $ = $2.620 Imp. Fracción Básica $ 133,00 Imp. Fracción Exced * 10% = $262,0 IMP. RENTA $395,00

28 Presentar Declaraciones

29 Formularios / DIMM Desde enero de 2013 todos declaramos por internet, obtén tu clave en nuestras oficinas a nivel nacional con tu cédula, certificado de votación y copias a colores. FORMULARIOS / DIMM

30 Evita sanciones cumple con tus obligaciones a tiempo

31 Cuantías para sancionar omisidad en declaraciones y anexos (Impuesto a la Renta, IVA, Retenciones, ICE, y Anexos) TIPO DE CONTRIBUYENTE *Liquidación por parte del *Liquidación por parte del Omisiones detectadas y contribuyente por omisiones contribuyente por omisiones juzgadas por las notificadas antes a la no notificadas administración Resol.Sanc. CONTRIBUYENTE ESPECIAL US. 250 US. 375 US. 500 SOCIEDADES CON FINES DE LUCRO US.125 US US. 250 PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD US US US. 125 PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD, SOCIEDADES SIN FINES DE LUCRO US US US. 62.5

32 Cuantías y categorías para infracciones no tipificadas con sanción específica CONTRAVENCIÓN FALTA REGLAMENTARIA TIPO DE CONTRIBUYENTE A B C A B C US. 125 US. 250 US. 500 US US US. 333 US US. 125 US. 250 US US US P. N. OB. A LLEVAR CONTABILIDAD US US US. 125 US US US P. N. NO OB., Y SOC. SIN FINES LUCRO US. 30 US US US. 30 US US CONTRIBUYENTE ESPECIAL SOCIEDADES LUCRO CON FINES DE

33 Accesando a nuestra página web también obtienes beneficios. Para ello necesitas obtener una clave para realizar trámites por internet. Sistema de Facturación y consulta de ESTADO TRIBUTARIO. Con la clave accedes a: Presentación de Anexos. Efectuar Declaraciones. Los requisitos son firmar un acuerdo de responsabilidad de uso de medios electrónicos y copia de la cédula de ciudadanía. El sistema está habilitado los 365 días de año OTROS SERVICIOS

34 Sin clave podrá acceder a: Imprentas autorizadas. Base de RUC. Estado Tributario (Lista Blanca). Validez de documentos autorizados. Valor de la matrícula de un vehículo. Contribuyentes autorizados para realizar trámites Comercio Exterior. La información y los trámites en el SRI son GRATUITOS

35 Como contribuyente tengo que exigir mis derechos

36 De qué se encarga el Departamento de Derechos del Contribuyente? Quejas: mala atención a los contribuyentes y usuarios por tardanzas o demoras, horarios, problemas al efectuar trámites, procedimientos internos o aspectos institucionales. Sugerencias: para mejorar, simplificar,los servicios administrativos y contribuir al mejor desempeño del Servicio de Rentas Internas. Denuncias tributarias: Para la realización o preparación de una infracción tributaria. Denuncias de implicancia administrativa: Por actos de corrupción o actuaciones indebidas por parte de funcionarios de la institución. DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

37 Derechos del Contribuyente Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal de la Administración Tributaria. Derecho a ser informado y asistido por la Administración Tributaria sobre el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Derecho a que la actuación de la Administración Tributaria sea ágil, transparente, participativa, orientada a la calidad y mayor simplicidad posible, eficiente y en la forma que le resulte menos onerosa a los obligados tributarios. Derecho a conocer el nombre de los funcionarios encargados de la atención al publico.

38 Derechos del Contribuyente Derecho a presentar peticiones, solicitudes y reclamos ante la Administración Tributaria de conformidad con la ley. Derecho a recibir una respuesta, pronunciamiento o resolución de la Administración Tributaria, dentro de los plazos establecidos previamente en las leyes tributarias, según el procedimiento administrativo de que se trate. Derecho a que sus peticiones y reclamos sean resueltos motivamente en los términos previstos por la ley. Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones por el presentadas, así como derecho a obtener certificación de los documentos presentados ante la Administración Tributaria y de las actuaciones administrativas en las cuales sea parte.

39 Derechos del Contribuyente Derecho a que la información personal que proporcione a la Administración Tributaria sea utiliza por ésta únicamente para fines tributarios y que la misma no sea cedida a terceros sin el conocimiento y autorización del contribuyente, a menos que se trate de disposición judicial o de autoridad competente. Derecho a acceder a los registros y documentos que formen parte de un expediente y que se mantengan en los archivos administrativos. Estos únicamente podrán ser solicitados por el obligado tributario que haya sido parte en el procedimiento tributario, de conformidad con la ley. Derecho al debido proceso en sus relaciones con la Administración Tributarias.

40 Derechos del Contribuyente Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la Administración Tributaria, siempre que el sujeto pasivo indique a la fecha y procedimiento en el que los presento y que los mismos se encuentren vigentes. Derecho a conocer el estado de transmisión de los procedimientos en los que sea parte. Derecho a interponer los medios de defensa previstos en la normativa contra cualquier acto administrativo. Derecho al reconocimiento de los beneficios o regímenes fiscales aplicables de conformidad con la ley.

41 Derechos del Contribuyente Derecho a participar gratuitamente en cursos de capacitación tributaria, organizados por la institución y dirigidos a la ciudadanía. Derecho a formular quejas, sugerencias y felicitaciones en relación con el funcionamiento de la Administración Tributaria. Derecho a denunciar malos tratos, extorsiones o cualquier otra actuación indebida de algún funcionario o empleado de la Administración Tributaria.

42 Cómo debo presentar mi queja o denuncia y qué necesito para hacerlo? En nuestras oficinas a nivel nacional, por escrito en los formularios, que son entregados en forma gratuita. En nuestra página web, mediante nuestros buzones de Quejas y Sugerencias o Denuncias Tributarias. Telefónicamente contactándose con el 1700 SRI SRI (774774).

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