OPERATIVIDAD FUNCIONAL

Transcripción

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2 OPERATIVIDAD FUNCIONAL

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6 Ciclo de vida de la factura Factura tradicional Factura electrónica

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8 AHORROS EN COSTOS FAC ELECTRONICA VS FAC EN PAPEL Costo actual del ciclo de una factura US$0,88 = $2.663 pesos. Costo Inicial FE US$0,28 = $840 Costo FE masificada US$0,18 = $540 69% 80% Estudio del Centro Interamericano de Administraciones Tributaria CIAT

9 Modelo de factura electrónica en Colombia Incluye ND y NC FE para fines tributarios Dcto 2242/15 Res. 019/16 Expedición Acuse de recibo Ejemplar para la DIAN Generación Entrega Habilitación (Voluntarios o seleccionados DIAN) Autorización Proveedores Tecnológicos Catálogo de participantes Servicio de facturación para Micro y pequeñas empresas Modelo de factura electrónica FE para fines comerciales FE como título valor Reglamentado con el Decreto 1349 de 2016

10 A QUIÉNES APLICA? Personas naturales o jurídicas que de acuerdo con E. T. tienen la obligación de facturar Personas que no siendo obligadas a facturar de acuerdo con E. T. y/o decretos reglamentarios Artículo 1 Decreto 2242 /2015 y sean seleccionadas por la DIAN para expedir FE. y opten voluntariamente por expedir FE Articulo 2 Resolución 019 /2016 Destinatarios Sistema Técnico de Control

11 COEXISTEN

12 Los Proveedores Tecnológicos que ofrezcan servicios de Factura Electrónica. Plazo autorización: 5 años Requisitos: 1. Estar habilitado como facturador electrónico 2. Tener vigente y actualizado el RUT. 3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y pertenecer al régimen común. 4. Acreditación ISO (relativa a la seguridad de la información (o hacerlo dentro de los 2 años siguientes a la autorización. 5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil ( UVTs) (UVT=$31.859, es decir $ ) y UVT ($ ) de activos fijos correspondan al patrimonio líquido. 6. Condiciones de operatividad tecnológica que señale la DIAN.

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14 Habilitación para expedir factura electrónica. Articulo 10 Seleccionados por la DIAN Plazo mínimo La DIAN puede hacer exigible la facturación electrónica Resolución de carácter general Publicación Diario Oficial Entrada en Vigencia Resol. Artículo E.T. (3 meses más) Plazo para iniciar a facturar electrónicamente (mínimo 6 meses) Voluntarios Requiere cumplir con las pruebas dentro de 3 meses siguientes a la solicitud V.B. La DIAN puede hacer exigible la facturación electrónica Manifestación expresa Resolución indic fecha para iniciar FE

15 Se promueve la Cultura Digital a partir de la Factura Electrónica en mi organización. BENEFICIOS DE INGRESAR COMO VOLUNTARIOS Contar con suficiente antelación para adecuar el sistema de facturación electrónica a las necesidades de la organización. Implementar adecuadamente los procesos automáticos dentro de la empresa. Disminución de los costos y aumento en la eficiencia administrativa y contable.

16 APRECIACIONES CONTABLES Notas crédito y debito deberán emitirse en XML y ser firmadas. Enviar en 48 horas. Los elementos técnicos de control fallidos, no generan nota crédito. Los XML ilegibles se vuelven a generar. Acuse de recibo y el rechazo son obligatorios. Pero el formato es opcional. Facturas electrónicas deberán emitirse en XML y deberán estar firmadas electrónicamente para regalos, donaciones, retiros, con valor comercial que no es ingreso, pero si tiene IVA. La factura electrónica podrá ser implementada para ventas de mostrador si el facturador así lo decide. La factura electrónica podrá operar para las figuras de mandatario y mandante de acuerdo a los ejemplos publicados por la DIAN.

17 ASPECTOS TÉCNICOS DE LA FACTURA ELECTRONICA

18 OPERATIVIDAD TECNICA Documento electrónico Lenguaje de Marcado Extensible, que a diferencia del HTML separa el contenido de la presentación, y se está convirtiendo en un estándar de amplio uso para el intercambio de datos. Universal Business Language (UBL) es una librería estándar de documentos XML Firma Electrónica definida en la política de firma de la DIAN, estándar XADES EPES Canales de transmisión FTP (File Transfer Protocol) es un protocolo de transferencia de archivos entre sistemas conectados a una red TCP basado en la arquitectura cliente-servidor. Un web service es un conjunto de protocolos y estándares que sirven para intercambiar datos entre aplicaciones.

19 DIRECTAMENTE MODELO DE FACTURA ELECTRÓNICA (DECRETO 2242 de 2015) Facturadores Adquirentes Acuse de recibo Sistema Dian Dentro de las siguientes 48 horas CON PROVEEDOR TECNOLÓGICO Facturadores Proveedores Tecnológicos Adquirentes Acuse de recibo Sistema Dian

20 Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de control fiscal Documento XML Representación Gráfica CUFE: Calculo único de factura electrónica

21 Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de control fiscal Condiciones de generación. Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN. GENERACIÓN DE LA FAC E Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN. Cumplir requisitos del 617 ET y discriminar el impuesto al consumo cuando sea del caso. Incluir firma electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no repudio. Incluir el Código Único de Factura Electrónica CUFE

22 Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de control fiscal Condiciones de entrega por parte del obligado al adquirente: Electrónicamente cuando el adquirente también expida factura electrónica. ENTREGA DE LA FAC E Electrónicamente cuando el adquirente aunque no sea facturador electrónico decida recibir factura en formato electrónico. Una representación gráfica en formato impreso o formato digital en los términos acordados por las partes, cuando el adquirente no haya optado por recibir la factura electrónica en formato electrónico de generación.

23 Cuando: Debe: MEDIDAS DE CONTINGENCIA Los sistemas del obligado a facturar electrónicamente o sus proveedores tecnológicos no se encuentren disponibles. Los sistemas del adquirente que recibe la factura en formato electrónico de generación no estén disponibles. Facturar en talonario por contingencia, y deberá transcribir en el formato estándar XML posteriormente. Poner a disposición de su adquirente en el formato que convengan, sea XML o una representación gráfica. Los servicios informáticos electrónicos de la DIAN no estén disponibles. Expedirse un comunicado sobre tal situación.

24 CATALOGO DE PARTICIPANTES Factura Electrónica A través de la opción Consultar Catálogo de Participantes un usuario, al autenticarse en el sistema, puede consultar la información existente y publicada de los participantes registrados en el catálogo del servicio informático de Factura Electrónica.

25 MICRO SITIO Factura Electrónica

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27 Canales oficiales E.mail: Micro sitio: s/fac_electronica.html Línea de atención: (57-1) Extensiones:

28 MODELO EVOLUCIONADO (REFORMA TRIBUTARIA LEY 1819)

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30 La DIAN podrá establecer: PARA LOS DOCUMENTOS EQUIVALENTES Especificaciones técnicas y el acceso al software La información que el software contenga y genere La interacción de los sistemas de facturación - Inventarios - Sistemas de pago - IVA e Impo-consumo - Retención en la fuente practicado - Contabilidad - Información tributaria que legalmente sea exigida

31 Parágrafo Transitorio segundo Artículo 308 de la ley 1819 de 2016 que modifica el Artículo Factura o Documento Equivalente) Todos Durante los responsables de declarar y pagar IVA, Impuesto al Consumo deberán expedir Factura Electrónica a partir de 1 de enero de las vigencias fiscales 2017 y 2018 la DIAN podrá seleccionar algunos sectores económicos para expedir Factura Electrónica, de acuerdo con estudios sectoriales.

32 Sesión de preguntas

33 Gracias por su atención y asistencia