PROYECTO DOCENTE ASIGNATURA: "Impuestos Directos I"

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1 PROYECTO DOCENTE ASIGNATURA: "Impuestos Directos I" Grupo: Grp Clases Teóricas-Prácticas de Impuestos D.(964345) Titulacion: Doble M.U.en Abogacía y Asesoría Jurídico-Mercantil, Fiscal y Laboral Curso: DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA/GRUPO Titulación: Año del plan de estudio: Centro: Asignatura: Código: Tipo: Curso: Período de impartición: Ciclo: Grupo: Créditos: Horas: Área: Departamento: Dirección postal: Dirección electrónica: Doble M.U.en Abogacía y Asesoría Jurídico-Mercantil, Fiscal y Laboral 2012 Facultad de Derecho Impuestos Directos I Obligatoria 1º Curso completo 2º Grp Clases Teóricas-Prácticas de Impuestos D. (1) Derecho Financiero y Tributario (Área principal) Derecho Financiero y Tributario (Departamento responsable) FACULTAD DE DERECHO, Campus Ramón y Cajal, C/ Enramadilla, SEVILLA COORDINADOR DE LA ASIGNATURA GARCIA BERRO, FLORIAN PROFESORADO 1 GARCIA BERRO, FLORIAN Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 6

2 OBJETIVOS Y COMPETENCIAS Objetivos docentes específicos - Conocer y ser capaz de aplicar la normativa básica del IRPF, IP e ISD. - Obtener una perspectiva completa del funcionamiento de los impuestos que gravan la renta y el patrimonio de las personas físicas y de sus relaciones entre sí y con las demás figuras que integran el sistema tributario. - Adquirir un conocimiento profundo de la jurisprudencia y de la doctrina administrativa existente sobre los distintos aspectos de la regulación de los impuestos sobre la renta y el patrimonio de las personas físicas. - Desarrollar la capacidad de análisis crítico de la normativa vigente. Competencias Competencias transversales/genéricas Capacidad de análisis y síntesis Comunicación escrita en la lengua nativa Comunicación oral en la lengua nativa Habilidades para recuperar y analizar información desde diferentes fuentes Resolución de problemas Capacidad de crítica y autocrítica Capacidad para aplicar la teoría a la práctica Habilidades de investigación Competencias específicas - Capacidad de manejar con soltura los textos legales reguladores de las figuras tributarias del ámbito autonómico y local. - Capacidad de búsqueda, comprensión y aplicación de las resoluciones judiciales y administrativas en materia tributaria. CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA Relación sucinta de los contenidos (bloques temáticos en su caso) BLOQUE I El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. BLOQUE II Impuestos sobre el Patrimonio de las Personas Físicas. Relación detallada y ordenación temporal de los contenidos BLOQUE I. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Tema 1 - El hecho imponible Introducción. Características del impuesto. Hecho imponible. Concepto de renta. Rentas no sujetas y rentas exentas. Concepto de renta (sigue). Contribuyente. La residencia. Regímenes especiales relacionados con la residencia. Período impositivo. La obtención de renta. Régimen de atribución de rentas. La obtención de renta: criterios de individualización. La obtención de renta: criterios de imputación temporal. Tema 2 - Rendimientos del trabajo Rendimientos del trabajo. Concepto: rendimientos típicos y atípicos. Sistemas de previsión social empresarial. Los rendimientos íntegros. Rendimientos del trabajo en especie. Rendimientos irregulares. Gastos deducibles y rendimiento neto. Reducción y rendimiento neto reducido. Retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo. Tema 3 - Rendimientos del capital Rendimientos del capital inmobiliario: concepto y diferenciación frente a los rendimientos empresariales y a la imputación de renta inmobiliaria. Rendimientos íntegros. Gastos deducibles y rendimiento neto. Reducción del rendimiento neto. Alquileres para vivienda y rendimientos irregulares. Retenciones e ingresos a cuenta en los arrendamientos urbanos. Rendimientos del capital mobiliario. Visión general. Dividendos y otras participaciones en beneficio. Rendimientos derivados de los activos financieros y, en general, de la cesión a terceros de fondos propios. Seguros de vida y/o invalidez. Otros rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del capital mobiliario. Tema 4 - Rendimientos de actividades económicas Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 6

3 Concepto. Diferenciación entre rendimientos empresariales y profesionales. Métodos de determinación del rendimiento neto y obligaciones formales y de información. La estimación directa normal. La estimación directa simplificada. La estimación objetiva. Los pagos fraccionados. Tema 5 - Ganancias y pérdidas patrimoniales, imputación y valoración de rentas Concepto y supuestos de no sujeción. Ganancias patrimoniales exentas. La reinversión en vivienda habitual. Norma general de cuantificación de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Normas particulares de cuantificación. Las ganancias patrimoniales no justificadas. Retenciones e ingresos a cuenta en las ganancias patrimoniales. Brevísima referencia a los supuestos de imputación de renta distintos de la imputación de renta inmobiliaria. Las operaciones vinculadas en el IRPF (remisión al IS). Tema 6 - La liquidación del IRPF Determinación de la base liquidable general y del ahorro. Cálculo del mínimo personal y familiar. Determinación de la cuota íntegra. Las deducciones en la cuota íntegra. La cuota líquida. La cuota diferencial. BLOQUE II. IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS Tema 7 - Los impuestos patrimoniales: ISD e IP El Impuesto sobre el Patrimonio. Naturaleza, objeto y ámbito. Hecho imponible y sujeto pasivo. Base imponible y base liquidable. Devengo del impuesto. Deuda tributaria y gestión. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Naturaleza, objeto y ámbito. El ISD como impuesto cedido. Alcance de la cesión y puntos de conexión. La obligación real de contribuir. El hecho imponible. Presunciones. Supuestos de no sujeción. Base imponible y base liquidable. Adquisiciones mortis causa. Adquisiciones inter vivos. Devengo, deuda tributaria y gestión. ACTIVIDADES FORMATIVAS Relación de actividades formativas del primer cuatrimestre Prácticas (otras) Horas presenciales: Horas no presenciales: Metodología de enseñanza-aprendizaje: Debate y resolución de casos prácticos. Competencias que desarrolla: Capacidad de análisis y síntesis; dominio de los textos legales reguladores de los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio de las personas físicas; comprensión y aplicación de resoluciones judiciales y administrativas; comunicación oral y escrita; búsqueda y procesamiento de información; aplicación de conocimientos teóricos para la resolución de problemas prácticos; capacidad de crítica y autocrítica. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 6

4 Horas de estudio y otras actividades formativas Horas presenciales: Horas no presenciales: BIBLIOGRAFÍA E INFORMACIÓN ADICIONAL Bibliografía general Curso de Derecho Tributario. Parte Especial AAVV (PÉREZ ROYO, F. Dir.) Edición: 11ª edición (2017) Publicación: Tecnos, Madrid Bibliografía específica Evaluación del sistema tributario vigente. Propuestas de mejora en la regulación de los distintos impuestos AAVV (CUBERO TRUYO, A., Dir.) Edición: 2013 Publicación: Aranzadi El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Publicación: AAVV (CORDÓN EZQUERRO, T. y Edición: RODRÍGUEZ ONDARZA, J.A. Dirs.) Thomson-Civitas 2009 Manual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas AAVV Edición: 2005 Publicación: Instituto de Estudios Fiscales, Madrid El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Publicación: CAAMAÑO ANIDO, M.A. y PEÑA Edición: ALONSO, J.L. Edersa, Madrid 2002 Información adicional - Bases de datos de jurisprudencia SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN Sistema de evaluación La evaluación se basará en el resultado de las actividades de tipo práctico desarrolladas a lo largo del curso. Se valorará la calidad de las soluciones aportadas a los casos prácticos propuestos y el nivel de las intervenciones en los debates mantenidos al respecto durante las sesiones de clases. Se valorará asimismo el nivel de competencias acreditado en la resolución de una prueba teórico-práctica sobre la materia del curso, que se realizará coincidiendo con la terminación del período de sesiones presenciales. Criterios de calificación Para la calificación de la asignatura se valorará sobre todo el nivel de competencias acreditado en la resolución de la prueba teóricopráctica sobre la materia del curso. Asimismo se tendrá en cuenta la calidad de las soluciones aportadas a los casos prácticos propuestos y el nivel de las intervenciones en los debates mantenidos al respecto durante las sesiones de clases. Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 6

5 CALENDARIO DE EXÁMENES Consulte al Centro para obtener información sobre el calendario de exámenes. TRIBUNALES ESPECÍFICOS DE EVALUACIÓN Y APELACIÓN Presidente: Vocal: Secretario: Primer suplente: Segundo suplente: Tercer suplente: FRANCISCO ESCRIBANO LOPEZ ANTONIO MANUEL CUBERO TRUYO FLORIAN GARCIA BERRO ANA LUQUE CORTELLA MARIA DEL MAR JIMENEZ NAVAS GINES PARRA RUIZ ANEXO 1: HORARIOS DEL GRUPO DEL PROYECTO DOCENTE Los horarios de las actividades no principales se facilitarán durante el curso. GRUPO: Grp Clases Teóricas-Prácticas de Impuestos D. (964345) Calendario del grupo CLASES DEL PROFESOR: GARCIA BERRO, FLORIAN Del 17/10/2017 al 17/10/2017 Hora: De 09:00 a 11:30 Del 24/10/2017 al 24/10/2017 Hora: De 09:00 a 11:30 Del 31/10/2017 al 31/10/2017 Hora: De 09:00 a 11:30 Del 07/11/2017 al 07/11/2017 Hora: De 09:00 a 11:30 Del 14/11/2017 al 14/11/2017 Hora: De 09:00 a 11:30 Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 6

6 Del 21/11/2017 al 21/11/2017 Hora: De 09:00 a 11:30 Del 28/11/2017 al 28/11/2017 Hora: De 09:00 a 11:30 Curso académico: 2017/2018 Última modificación: de 6