Procedimientos de Auditoría Financiera

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1 Procedimientos de Auditoría Financiera SEMESTRE Y CARRERA PROGRAMA ELABORADO POR: CRÉDITOS 7 créditos TIPO DE MATERIA OBLIGATORIA TIEMPO PRESENCIAL TIEMPO INDEPENDIENTE 5 horas 2 horas HORAS HORAS TEORÍA/SEMANA PRÁCTICAS/SEMANA 3 horas 2 horas MATERIA COMPARTIDA CON OTRO PE NO RELACIÓN CON OTROS CURSOS: Auditoría para Efectos Tributarios REQUISITO ANTECEDENTE: Fundamentos de Auditoría Financiera PLAN DE ESTUDIOS 2015 FECHA DE ELABORACIÓN AGOSTO 2017 HCDU DICIEMBRE 2017 Objetivos del curso Objetivo general Competencia (s) profesional (es) que contribuye a desarrollar la materia Al finalizar el curso el estudiante será capaz de: Interpretar y aplicar las Normas Internacionales de Auditoría y las Normas de Información Financiera para generar estrategias y acciones de apoyo al cumplimiento de objetivos organizacionales, emitir informes de financieros con responsabilidad social y apego a la ética profesional. Diseñar, desarrollar e implementar sistemas de información del área de contabilidad, finanzas, costos, fiscal y aplicando la normatividad nacional e internacional, con el fin de facilitar la toma de decisiones de manera responsable y ética con el objeto de maximizar el valor de la entidad económica. Asesorar y participar en la evaluación del desempeño eficiente de las áreas funcionales de una organización para 43

2 optimizar el uso de sus mediante la utilización estratégica de la información financiera. Competencia (s) transversal (es) a las que contribuye a desarrollar la materia Objetivos Específicos Competencia de razonamiento científico-tecnológico Competencia ético-valoral Competencia de comunicación y de información Competencia internacional e intercultural Unidades 1. Planeación de la 2. Riesgos en Objetivo específico El alumno desarrollará una planeación adecuada, tomando en cuenta el objetivo de la, el personal que debe intervenir en la misma, cómo va a hacer la propuesta de trabajo, y qué procedimientos de deberá emplear, todo partiendo desde la entrevista con el cliente. El alumno será capaz de valorar los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento material de la entidad. 3. Papeles de trabajo El alumno Identificará cada una de las cédulas de que se deben elaborar, así como las marcas, índices, organización y clasificación de los papeles de trabajo en el desarrollo del trabajo profesional de. 4. Procedimientos en 5. Informes en El estudiante aplicará los procedimientos de para obtener evidencia suficiente y adecuada. El estudiante programará de manera adecuada el cierre de la auditoria y emitirá una opinión con base en la evidencia obtenida. 6. Caso práctico El estudiante realizará una, así mismo, empleará diversos procedimientos de y evaluará la opinión que debe rendir sobre una situación de trabajo profesional de. Contenidos y métodos por unidades y temas Unidad 1. Planeación de la 10 h Tema 1.1. NIA 300 Planeación de una de estados financieros 5 h Subtemas a) Introducción. b) Actividades preliminares del trabajo c) planeación. d) Consideraciones adicionales en trabajos iniciales de. e) Fecha de vigencia. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad Código de Ética Profesional 44

3 En el tiempo disponible del estudiante, realizará búsqueda bibliográfica sobre temas y una vez identificadas las fuentes efectuará una lectura aplicando las estrategias y técnicas de comprensión. Posteriormente elaborará una presentación del contenido. Exposición (clase magistral) de 3 horas por parte del alumno quién será cuestionado por el profesor asignado Con la técnica del interrogatorio el profesor evaluará de manera general el nivel que el alumno tiene del dominio del contenido Tema 1.2. NIA 210 Acuerdo de los términos de los trabajos de 5 h Subtemas a) Introducción b) Cartas compromiso de. c) Auditorías recurrentes d) Aceptación de un cambio en el compromiso. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad Unidad 2. Riesgos en 10 h Tema 2.1 NIA 315 Identificación y evaluación de los riesgos de error 2.5 material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno h Subtemas a) Introducción. b) Procedimientos de evaluación del riesgo y fuentes de información sobre la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. c) Entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. d) Evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa. e) Comunicación con los encargados del gobierno corporativo y la administración. f) Documentación. g) Vigencia. 45

4 Tema 2.2 El sistema de control interno; objetivos generales del 2.5 h control interno Subtemas a) El control interno. b) El entendimiento del control interno. c) Factores para identificar controles relevantes. Tema 2.3 Evaluación y fortalecimiento del sistema 2.5 h Subtemas a) Qué se debe evaluar del control interno? b) Los cinco componentes en que se divide el control interno. Tema 2.4 NIA 330 Procedimientos del auditor en respuesta a los riesgos evaluados Subtemas a) Introducción. 2.5 h 46

5 b) Respuestas globales. c) Procedimientos de que responden a los riesgos de representación errónea de importancia relativa al nivel de aseveración. d) Evaluación de lo suficiente y apropiado de la evidencia de obtenida. e) Documentación. f) Vigencia. 10 h Unidad 3. Papeles de trabajo Tema 3.1 NIA 230 Documentación de. Subtemas 5 h a) Introducción. b) Definiciones. c) Naturaleza de la documentación de. d) Forma, contenido y extensión de la documentación de e) Compilación del archivo final de la. f) Cambios a la documentación de en circunstancias excepcionales después de la fecha del dictamen del auditor. g) Fecha de vigencia. Tema 3.2 NIA 530 Muestreo en Subtemas a) Introducción b) Definiciones c) Evidencia de 5 h 47

6 d) Consideraciones del riesgo al obtener evidencia de. e) Procedimientos de para obtener evidencia de. f) Selección de partidas para pruebas a efecto de reunir evidencia de. g) Enfoques de muestreo estadístico contra no-estadístico. h) Diseño de la muestra. i) Tamaño de la muestra. j) Selección de la muestra. k) Aplicación de procedimientos de l) Naturaleza y causa de errores. m) Proyección de errores. n) Evaluación de los resultados de la muestra. o) Fecha de vigencia. 10 h Unidad 4. Procedimientos en Tema 4.1. NIA 500 Evidencia de Subtemas a) Introducción. b) Concepto de evidencia de c) Evidencia suficiente apropiada de. d) El uso de aseveraciones para obtener evidencia de. e) Procedimientos de para obtener evidencia de. f) Vigencia. 10h 48

7 Unidad 5. Informes en Tema 5.1 NIA 700 Formación de opinión y emisión del informe de sobre los estados financieros. Subtemas 5 h 5 h a) Introducción b) El dictamen del auditor sobre los estados financieros. c) Elementos del dictamen del auditor en una conducida de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. d) Dictamen del auditor. e) Dictamen del auditor para s conducidas de acuerdo, tanto con las NIAS, como con normas de de una jurisdicción o país específico. f) Información complementaria sin auditar presentada con los estados financieros auditados. g) Fecha de vigencia. Unidad 6. Casos prácticos 35 h Tema 6.1 Caso práctico integral 35 h Estrategias de y Exposición por parte del profesor 49

8 Ejercicios dentro y fuera del aula Trabajos de investigación Invitados expertos Visitas a empresas Elaboración de ejercicios integradores Solución de casos prácticos Evaluación y acreditación Elaboración y/o presentación de: Parcial 1 Examen teórico práctico 40% Tareas y/o trabajos de investigación 40% Participación y/o ejercicios en clase 20% Parcial 2 Examen teórico práctico 40% Tareas y/o trabajos de investigación 40% Participación y/o ejercicios en clase 20% Parcial 3 Examen teórico práctico 40% Tareas y/o trabajos de investigación 40% Participación y/o ejercicios en clase 20% Parcial 4 Caso práctico 100% Periodicida d Al término de la unidad Al término de la unidad Al término de la unidad Al término de la unidad Abarca Ponderació n Unidad 1 y 2 25% Unidad 3 y 4 25% Unidad 5 25% Unidad 6 25% Examen ordinario: Examen departamental que incluya todas las unidades 50% Promedio de las evaluaciones parciales 50% TOTAL 100.0% Examen Examen teórico de todas las unidades 100% extraordinario Examen a título Examen teórico de todas las unidades 100% Examen de regularización Otras actividades académicas requeridas Examen teórico de todas las unidades 100% Exposiciones Solución de casos 50

9 Bibliografía y informáticos IMCP 2017 Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad. México: IMCP IMCP (2017) Código de Ética Profesional : IMCP IMCP-CONAA. Guías de Auditoría. México: IMCP Napolitano Alberto, Holguín Fernando, Tejero Alberto & Valencia Rogelio. Auditoría de Estados Financieros y su documentación. México: IMPC Carpy Morales Carlos A. Práctica de Auditoría Automatizada. México: IMCP Téllez Trejo, B (2004) Auditoría. Un enfoque práctico. México : Thompson Santillana González, J (1992) Conoce las Auditorías México; CECSA Textos complementarios Sánchez, G. (1997). Auditoria de Estados Financieros. Un caso práctico. México: McGraw-Hill. Taylor, Donald H. & C. Glosen, William. Auditoría, conceptos y Procedimientos. México: Ed. Limusa. Auditoría Moderna Kell W Zeiegle México Ed. CECSA Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría (2010). Modelo de Dictámenes y otras opiniones e informes del auditor. México: IMPC Modelo de Dictámenes y otras opiniones e informes del auditor IMCP Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría (2017) México, IMCP Bases de datos htpp://imcp.org.mx 51