REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA CONTRALORÍA DEL ESTADO BARINAS

Transcripción

1 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA CONTRALORÍA DEL ESTADO BARINAS RESUMEN EJECUTIVO AUDITORÍA OPERATIVA PRACTICADA A LA CORPORACIÓN BARINESA DE TURISMO DEL ESTADO BARINAS (CORBATUR) EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2016 Dirección de Control Administración Descentralizada Área. Administración Pública. Identificación. Corporación Barinesa de Turismo del estado Barinas (CORBATUR) Tipo y denominación de la Actuación Auditoría Operativa Código de la actuación. N AO Alcance. La Actuación Fiscal estuvo orientada a evaluar los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos relacionados con la planificación, selección, ingresos, ascensos, remociones, comisiones de servicio y jubilaciones del personal, así como los pagos efectuados por concepto de nóminas, retenciones y aportes de ley, bono vacacional, bono de alimentación, prestaciones sociales y primas del personal directivo, empleado, obrero, jubilado, pensionado y contratado de la Corporación Barinesa de Turismo del estado Barinas (CORBATUR); evaluar las contrataciones que haya efectuado la Corporación relacionadas con auditores, consultores y profesionales independientes en materia de control, a fin de verificar que las personas naturales o jurídicas que las representan se encontraran inscriptas en el registro que al efecto lleva la

2 Contraloría General de la República, correspondiente al ejercicio económico financiero Donde se evaluó exhaustivamente el universo de los ingresos y gastos relacionados con el personal. Objetivos de la Actuación Objetivo General: Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos relacionados con la planificación, selección, ingresos, ascensos, remociones, comisiones de servicio y jubilaciones del personal, así como los pagos efectuados por concepto de nóminas, retenciones y aportes de ley, bono vacacional, bono de alimentación, prestaciones sociales y primas del personal directivo, empleado, obrero, jubilado, pensionado y contratado de la Corporación Barinesa de Turismo del estado Barinas (CORBATUR); evaluar las contrataciones que haya efectuado la corporación relacionada con auditores, consultores y profesionales independientes en materia de control, a fin de verificar que las personas naturales o jurídicas que las representan se encuentran inscritas en el registro que al efecto lleva la Contraloría General de la República, correspondiente al ejercicio económico financiero Objetivos Específicos Comprobar la legalidad, sinceridad y transparencia de los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos relacionados con la planificación, selección, ingreso, ascensos, remociones, comisiones de servicios y jubilaciones del personal, implementado por la Corporación. Verificar los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos relacionados con los pagos efectuados por concepto de nóminas, bono vacacional, bono de alimentación, prestaciones sociales, primas y demás beneficios socio económicos, al personal directivo, empleado, obrero, jubilado, pensionado y contratado, implementado por la Corporación Barinesa de Turismo del estado Barinas (CORBATUR). Constatar la legalidad, sinceridad y exactitud de los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos, implementados por Pag. 2

3 la Corporación para realizar las retenciones y aportes de ley, así como verificar si fueron enterados en su debido momento ante el organismo correspondiente. Verificar que los auditores, profesionales independientes, consultores y/o firmas de auditores que hayan prestado servicios en materia de control en la Corporación Barinesa de Turismo del estado Barinas (CORBATUR) durante el ejercicio económico financiero 2016, se encontraban debidamente certificados e inscritos en el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes en Materia de Control, que al efecto lleva la Contraloría General de la República. Características Generales del ente evaluado. Creación: La Corporación Barinesa de Turismo fue creada mediante decreto de ley, publicado en Gaceta Oficial número extraordinario de fecha , ratificada posteriormente según Ley de Turismo del estado Barinas, publicada en Gaceta Oficial del Estado Barinas, Nº de fecha , con el objeto de impulsar la ejecución de los planes, programas y proyectos turísticos fundamentalmente le corresponde la instrumentación, gerencia y administración del Plan Estadal de Desarrollo. Naturaleza jurídica: La Corporación Barinesa de Turismo (CORBATUR), es un ente descentralizado del Poder Publico del Estado Barinas, con autonomía funcional, administrativa y organizativa, personalidad jurídica y patrimonio propio, distinto e independiente del fisco estadal, adscrito a la Gobernación del estado Barinas. La competencia, organización, administración y funcionamiento de la corporación, sus dependencias y órganos, se regirá por la Ley de Turismo del estado Barinas y los reglamentos respectivos, gozará de los privilegios y prerrogativas que en el ordenamiento jurídico acuerde al estado Barinas. Pag. 3

4 Resultados de la actuación Observaciones relevantes La Corporación Barinesa de Turismo del estado Barinas, no contó con el Registro de Información de Cargos (RIC), tal como se evidencia en el oficio S/Nº de fecha Los expedientes del personal no se encuentran archivados cronológicamente en su totalidad, no poseen la información completa para el control y seguimiento administrativo en materia de personal, ni se observaron en los mismos los soportes justificativos del diferimiento de las vacaciones de los funcionarios que no las han disfrutados. La Unidad de Recursos Humanos no realizó la evaluación de desempeño individual al personal que laboró durante el ejercicio económico financiero La Gerencia de Administración y Recursos Humanos, no incluyó dentro de sus objetivos y metas, realizar pagos de los aportes patronales (Fondos de Terceros) y retenciones de ley que se le aplican a cada uno de los funcionarios, para ser enterados ante los entes y organismos respectivos. En la revisión a los soportes correspondientes a las retenciones, aportes y pagos relacionados al Seguro Social Obligatorio, Ley del Régimen Prestacional de Empleo, Ley del Régimen Prestacional Vivienda y Habitat, I.S.L.R. y Tesorería de Seguridad Social, se constató lo siguiente: Las retenciones fueron calculadas sobre los salarios básicos. CORBATUR mantiene una deuda con el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS), con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat (BANAVIH) y con la Tesorería de Seguridad Social (TSS), que al asciende a la cantidad de dos millones novecientos cincuenta mil ochocientos trece bolívares con ochenta y un céntimos (Bs ,81) Pag. 4

5 La Corporación realizó el traslado de los recursos correspondientes a los aportes y retenciones laborales generados durante el ejercicio económico financiero 2016 extemporáneamente. La Corporación Barinesa de Turismo del estado Barinas (CORBATUR) realizó una contratación de servicio en materia de control durante el ejercicio económico financiero 2016 por concepto de análisis de estados financieros para informe de gestión, donde se evidenció lo siguiente: La contratación se realizó con una persona natural que no se encuentra inscrita en el Registro de Auditores, Consultores o Profesionales Independientes que a tal efecto lleva la Contraloría General de la República. El contrato suscrito entre la Corporación y la persona natural no cuenta con los requisitos mínimos exigidos en la normativa que rige la materia. El gasto se imputó por la partida Otros servicios profesionales y técnicos debiendo imputarse por la partida Remuneraciones al personal contratado. Conclusión De los resultados obtenido de la auditoría operativa practicada a la Corporación Barinesa de Turismo del Estado Barinas (CORBATUR), correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2016, se concluye que la corporación presentó debilidades en cuanto al sistema de control interno administrativo en materia de personal, dado que no realizó, ni implementó el Registro de Información de Cargos (RIC), se observó la falta de documentación y organización en los expedientes de personal, no se realizó la evaluación de desempeño individual a los trabajadores, no fue incluido dentro de la planificación del instituto a través del Plan Operativo Anual (POA) objetivos y metas en materia de retenciones y aportes; las retenciones de ley de los trabajadores se ejecutan sobre los salarios básicos y no como lo exigen las normativas que rigen la materia, igualmente se evidenció que mantienen deudas con Pag. 5

6 el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (I.V.S.S.), Banco Nacional de Vivienda y Hábitat (BANAVIH) y la Tesorería de Seguridad Social (T.S.S.); por otra parte la Corporación realiza el traslado de los recursos correspondientes a los aportes y retenciones laborales a la cuenta de fondos de terceros extemporáneamente y realizó contrataciones de servicio en materia de control, sin cumplir con los requerimientos en la ley que rige este tipo de contrataciones. Recomendaciones La Gerencia de Administración y Recursos Humanos, debe elaborar el Registro de Información de Cargos (RIC), con el fin de que se utilice como base para el desarrollo eficaz y eficiente de las actividades que se desarrollan en cada dependencia de la Corporación. La Gerencia de Administración y Recursos Humanos, debe realizar las gestiones pertinentes a fin de implementar una normativa interna de la corporación que permita que los expedientes del personal sean conformados de manera que contengan toda la información, documentación laboral y personal completa, con la trayectoria durante su permanencia dentro de la corporación, esto con el fin de mantenerlos actualizados, identificados mediante una nomenclatura, archivados y foliados en orden cronológico, otorgando mayor legalidad y sinceridad a los procesos administrativos que de estos se deriven.. La Gerencia de Administración y Recursos Humanos, debe implementar la evaluación de desempeño individual para el personal que labora en la Corporación, de tal modo que dicho instrumento permita medir el nivel de exigencia de cada trabajador, en pro de coadyuvar con el desarrollo profesional y técnico de los mismos, de conformidad con las labores que ejercen de manera que pueda ser tomadas en cuenta para posibles ascensos en el instituto. La Gerencia de Administración y Recursos Humanos, al momento de realizar el Plan Operativo Anual debe incluir como parte de sus objetivos y metas el enterar las retenciones y aportes patronales de Ley correspondientes al personal (fondos de tercero), con el fin de que la corporación pueda realizar la solicitud de los Pag. 6

7 recursos ante el ejecutivo regional y percibir el monto total de los aportes para realizar dichos pagos, los que se traduce en beneficios sociales para los trabajadores del instituto en concordancia con la política de seguridad social enmarcada en nuestra Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. La Unidad de Recursos Humanos debe realizar los cálculos de las retenciones de ley (S.S.O., L.R.P.E., L.R.P.V.H. y T.S.S.) tomando en consideración el salario normal tal como se encuentra establecido en las normativas que las rigen, a fin de garantizar la seguridad social de los trabajadores adscritos a la Corporación. La máxima Autoridad y la Gerencia de Administración y Recursos Humanos, deben realizar las gestiones pertinentes y necesarias para obtener los recursos presupuestarios y financieros con el fin de enterar de manera oportuna las retenciones y los aportes patronales por concepto de S.S.O, L.R.P.E, L.R.P.V.H y T.S.S, y de esta forma garantizar el derecho a la seguridad social de los funcionarios, como lo establecen las leyes especiales que regulan la materia y al mismo tiempo se le concedan los beneficios otorgados por el Estado Venezolano a los trabajadores y trabajadoras de conformidad con nuestra carta magna. La Unidad de Administración, Contabilidad y Finanzas, debe realizar el traspaso de los recursos correspondientes a los fondos de tercero retenciones laborales, con la oportunidad que estos ameritan, de igual manera es importante señalar que dichos traspasos deben realizarse a una cuenta que se utilice específicamente para este fin, ya que los mismo no deben ser utilizadas para otros fines que no sean el de pagar compromisos relacionados con la seguridad social de los trabajadores. La Gerencia de Administración y Recursos Humanos y el asesor jurídico, al momento de realizar contrataciones de servicios en materia de control, ya sean auditores, profesionales independientes, consultores y/o firmas de auditores, deberán hacerlas haciendo énfasis en los siguientes aspectos: que se encuentren inscritos y certificados en el Registros de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes en Materia de Control, que al efecto lleva la Contraloría General de la República, que el contrato suscrito entre la Corporación Pag. 7

8 y el contratado cuenta con los requisitos mínimos exigidos en la ley y al momentos de procesar el pago del servicio prestado el gasto se impute por la partida presupuestaria que le corresponda. WC/JA/KF/MC Pag. 8