UNIVERSIDAD RAFAEL URDANETA VICERRECTORADO ACADÉMICO FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS, ADMINISTRATIVAS Y SOCIALES ESCUELA DE DERECHO

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1 UNIVERSIDAD RAFAEL URDANETA VICERRECTORADO ACADÉMICO FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS, ADMINISTRATIVAS Y SOCIALES ESCUELA DE DERECHO INFLUENCIA DE LOS INCOTERMS EN LOS CONTRATOS MERCANTILES DE COMERCIO MARÍTIMO INTERNACIONAL EN VENEZUELA Trabajo Especial de Grado para optar al título de Abogado Autores: Br. Varela Molero, Jesús David Br. Vicuña Prato, Claudio José Tutora: MSc, Carola Valero Maracaibo, Mayo de 2014

2 INFLUENCIA DE LOS INCOTERMS EN LOS CONTRATOS MERCANTILES DE COMERCIO MARÍTIMO INTERNACIONAL EN VENEZUELA Br. Varela Molero, Jesús David C.I.: Br. Vicuña Prato, Claudio José C.I.: II

3 DEDICATORIA Queremos dedicar este trabajo de investigación, principalmente a nuestros padres, quienes nos han ayudado constantemente a lograr nuestras metas, por su cariño y comprensión en los momentos difíciles. III

4 AGRADECIMIENTO En la realización de esta investigación, han contribuido diversas personas, que directa o indirectamente han brindado sus aportes para obtener los mejores resultados del proceso, razón por la cual queremos ofrecer nuestro sincero agradecimiento. En primer lugar, agradecemos a Dios por iluminar nuestro camino de superación profesional y protegernos siempre. A nuestros padres, por ser constantes promotores de nuestra superación, y brindarnos las oportunidades de ser mejores cada día. A nuestras familias, porque con ellas aprendimos el valor de la unidad y el apoyo mutuo. A nuestra tutora, MSc. Carola Valero por brindarnos sus conocimientos y asesorías para optimizar los resultados de nuestra investigación. A nuestros amigos y profesores, por el valor de la amistad, asesorías, apoyo y ayuda en la búsqueda de información. A todos gracias. Jesús David Varela Molero Claudio José Vicuña Prato IV

5 INDICE GENERAL TÍTULO DEDICATORIA AGRADECIMIENTO ÍNDICE GENERAL RESUMEN INTRODUCCIÓN CAPÍTULO I. FUNDAMENTACIÓN Planteamiento y Formulación del Problema Objetivos de la Investigación Objetivo General Objetivos Específicos Justificación de la Investigación Delimitación de la Investigación Pág. II III IV V VII VIII CAPÍTULO II. MARCO TEÓRICO Antecedentes Bases Teóricas Incoterms. Definición Identificación de los Incoterms Reglas y Usos de los Incoterms Ámbito de Aplicación de los Incoterms Contratos mercantiles en comercio internacional Reglas y usos estandarizados del comercio internacional Efectos de los Incoterms en los contratos mercantiles Comercio marítimo venezolano Equilibrio entre la oferta y la demanda de transporte marítimo Matriz de Análisis CAPÍTULO III. MARCO METODOLÓGICO Tipo de Investigación V

6 Diseño de la Investigación Técnicas e instrumentos de recolección de datos Plan de Análisis de datos CAPÍTULO IV. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN Análisis de los resultados CONCLUSIONES RECOMENDACIONES REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS VI

7 UNIVERSIDAD RAFAEL URDANETA FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS, ADMINISTRATIVAS Y SOCIALES ESCUELA DE DERECHO RESUMEN INFLUENCIA DE LOS INCOTERMS EN LOS CONTRATOS MERCANTILES DE COMERCIO MARÍTIMO INTERNACIONAL EN VENEZUELA Autores: Br. Varela Molero, Jesús David Br. Vicuña Prato, Claudio José Tutora: MSc. Carola Valero Año: Mayo de 2014 La presente investigación tuvo como objetivo principal Analizar la influencia de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en Venezuela. Considerando los planteamientos teóricos de autores como Camacho (2008), Peña (2006), Matute (2004), Acosta (2002), Romay (2008) y Ortega (2011), entre otros. Así como fuentes legales conformadas por la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999), Gacetas y Doctrinas referidas a los contratos de comercio internacional. La investigación se tipificó descriptiva, analítica y documental con diseño jurídico, documental, no experimental. Se utilizó como técnica de recolección de datos la observación documental. El método de análisis fue el jurídico apoyado con el método hermenéutico. Los resultados evidenciaron que los Incoterms tienen influencia en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en lo que respecta a las responsabilidades y obligaciones que deben asumir tanto el vendedor como el comprador en el envío de mercancía, mientras que en el caso venezolano la Ley de Comercio Marítimo (2006) regula las condiciones de los envíos en relación con las condiciones de los buques y navíos utilizados en el comercio marítimo internacional. Descriptores: Incoterms, contratos mercantiles, comercio marítimo internacional. Correos: Jesusvarela26@hotmail.com clau_vp987@hotmail.com VII

8 INTRODUCCIÓN En el proceso de compra y venta de productos, mercancías u otros términos utilizados para llevar a cabo operaciones de comercio internacional, se establecen normas y convenios que permiten regular ese proceso; es entonces, que aparecen los Incoterms, definidos como reglas internacionales uniformes para la interpretación de términos comerciales. De este modo, los Incoterms determinan el alcance de las cláusulas comerciales incluidas en un contrato de compra-venta internacional, que en este caso, se refiere al comercio marítimo venezolano, a partir del cual, se incluyen los términos que regulan los derechos y obligaciones recíprocos del exportador e importador, referidas a la entrega de mercancías, quién paga el flete, quién es el responsable por la contratación de las aseguradoras y quién recibe. En atención a lo expresado, se presenta este trabajo de investigación referida al análisis de la influencia de los Incoterms en los contratos mercantiles marítimo internacional en Venezuela, el cual se encuentra estructurado en cuatro capítulos a saber: el primero capítulo denominado El Problema, donde se expone la situación contextual de la problemática que supone la utilización de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio internacional; se presentan también los objetivos, justificación y delimitación de la investigación. VIII

9 El Capítulo II, titulado Marco Teórico, se refiere a la presentación de los antecedentes que apoyan la pertinencia del estudio, las bases teóricas donde se explica a través de diversos autores los Incoterms y su influencia en los contratos mercantiles de comercio internacional; así como la matriz de análisis donde se describen los términos que son analizados durante el estudio. El Capítulo III, referido al Marco Metodológico donde se exponen los procedimientos seguidos en relación con el tipo y diseño de la investigación, técnicas de recolección de información, métodos de análisis de la información obtenida durante la indagación documental. El Capítulo IV, definido como Resultados de la Investigación, donde se desarrollan cada uno de los objetivos específicos para el logro del objetivo general. Por último, se presentan las conclusiones, recomendaciones y las referencias bibliográficas. IX

10 CAPÍTULO I EL PROBLEMA

11 CAPÍTULO I EL PROBLEMA Planteamiento y Formulación del Problema La situación económica mundial, ha llevado a diversos países en el mundo a establecer relaciones comerciales, las cuales deben regirse por convenios y normas que administren las relaciones bilaterales y comerciales de los países involucrados. Desde esta perspectiva, estos convenios, son configurados por las directrices del derecho internacional, a partir del cual se establecen los acuerdos, en función de las conveniencias de los países entre sí. Dentro de estas relaciones, aparece el representado por el comercio marítimo internacional, el cual cubre sus operaciones comerciales al ritmo de las condiciones macroeconómicas mundiales, cuya evolución ha reflejado el desempeño de la economía en general. Como es de esperarse, las operaciones del comercio marítimo internacional llevan a cabo importante novedades jurídicas y de reglamentación relativas a la seguridad y la protección marítimas, así como los acuerdos de facilitación del comercio tanto a nivel multilateral como regional. En tal sentido, Camacho (2008), refiere que en las operaciones de comercio internacional se suscitan acuerdos internacionales a partir de la integración 2

12 económica, donde países como México, Colombia, Brasil, Argentina y Venezuela hacen un esfuerzo por enfrentar los desafíos que representa diversificar su producción para abastecer el mercado interno aprovechando con apoyo de exportaciones crecientes. Aunado a lo anterior, aparecen dentro de los procesos comerciales los contratos mercantiles, definidos como un conjunto de normas jurídicas que rigen las operaciones comerciales realizadas por particulares cuyos intereses se sitúan en Estados diferentes. Para Peña (2006), los contratos constituyen acuerdos de voluntades suscrito entre las partes que tiene como finalidad la realización de una transacción comercial. En áreas de compra-venta internacional, transporte marítimo, banca y seguros, los usos y costumbres son aplicados a sus transacciones a pesar de la falta de expresa referencia por parte de los comerciantes. Los usos aceptados constituyen la mayor parte del nuevo Derecho de los comerciantes, los cuales a través del tiempo han tenido mayor impacto sobre los contratos internacionales que las propias leyes nacionales. Desde esta perspectiva, Matute (2004) explica que en el ámbito puede generarse regulaciones y términos que hacen referencia a los Incoterms y a las Reglas y usos uniformes sobre créditos documentarios de la Cámara de Comercio Internacional, entre otros. El Derecho comercial internacional es una mixtura entre el Derecho doméstico o nacional y el Derecho Internacional, el cual se aplica a las transferencias de bienes y servicios destinados a cruzar las fronteras. 3

13 Dentro de este marco de referencia, la práctica comercial ha venido a establecer la existencia de un conjunto de términos o cláusulas comerciales que, en forma sintética, expresan el conjunto de consecuencias jurídicas para los contratantes, según la modalidad que en cada caso se adopte. El recurso a estos términos sirve para dejar establecido el momento en el cual se transmiten los riesgos al comprador y en que éste asume los gastos de la operación. En tal sentido, para Acosta (2002) los Incoterms tienen la finalidad de establecer las reglas internacionales para la interpretación de los términos más utilizados en el comercio internacional, de modo que puedan evitarse las incertidumbres que se producen por las distintas interpretaciones de tales términos en diferentes países, o, por lo menos, intenta reducir en gran medida tales incertidumbres. Aunado a lo anterior, los llamados Incoterms (International Commercial Terms/Términos Internacionales de Comercio) sirven para definir, dentro de la estructura de un contrato de compra y venta internacional, los derechos y obligaciones recíprocos del exportador y del importador, estableciendo un conjunto de definiciones, reglas y prácticas neutrales; como lo son por ejemplo dónde el exportador debe entregar la mercancía, quién paga el flete, quién es el responsable por la contratación de las aseguradoras, entre otros procedimientos. De esta manera, los Incoterms tienen como objetivo promover la armonía de las relaciones comerciales la cuales constituye la base de una buena relación 4

14 internacional de negocios, una vez que se trata de reglas internacionales, imparciales, que buscan la estandarización. En realidad, los Incoterms no imponen y sí proponen el entendimiento entre vendedor y comprador en cuanto a las tareas necesarias para el transporte de la mercancía del local donde es elaborada hasta el local de destino final (zona de consumo), las cuales incluyen embalaje, transportes internos, licencias de exportación y de importación, movimientos en terminales, transporte y seguro internacionales, entre otros. Dentro de este contexto, Romay (2008) refiere que en Venezuela, la legislación establecida no posee una definición precisa del contrato internacional, sin embargo, en la Convención Interamericana sobre Derecho Aplicable a los Contratos Internacionales (CIDACI) publicada en la Gaceta Oficial Nro , de fecha 22 de Septiembre de 1995, de la Organización de los Estados Americanos, ha sido ratificada por Venezuela en el año 1995, y el 01 de Junio de 1998, establece en su artículo 1 que dicha Convención determina el derecho aplicable a los contratos internacionales. Esta convención se aplica a contratos celebrados que sean parte Estados, entidades u organismos estatales, a menos que las partes en el contrato la excluyan expresamente. Agrega Romay (2008), que la doctrina y la jurisprudencia han señalado que los contratos internacionales pueden ser visto desde dos ópticas: una desde el punto de vista jurídico, que es cuando se supone la existencia o presencia de un elemento extranjero en la relación contractual, 5

15 tomando para ello la nacionalidad, domicilio de las partes contratantes, así como el lugar de su celebración o ejecución del contrato. Y el otro punto de vista es el económico, que se refiere cuando entran en funcionamiento los intereses económicos de dos o más Estados. Como el caso que se presentó en el año 1997, entre la Embotelladora Caracas C. A. y otras constituidas y domiciliadas en el País, así como Pepsi Cola Panamericana S. A., constituida en el Estado de Delaware de Estados Unidos de América y domiciliada en Venezuela. Aquí el criterio económico se basó en la forzosa incidencia del comercio internacional el cual tiene por objeto los contratos y el renombre mundial de las marcas que identifican los productos comercializados en nuestro país. Los estudiosos de esta materia en particular, han criticado que no es suficiente la presencia o existencia de un elemento extranjero, para considerar al contrato como internacional, pues, señalan que se hace necesario tomar en cuenta la relevancia jurídica del elemento extranjero el cual permitirá o no su regulación a nivel internacional. Desde los planteamientos anteriores, surge la necesidad de indagar sobre los contratos mercantiles que pueden establecerse en el comercio marítimo internacional venezolano, sobre todo en lo referente al uso y aplicación de los Incoterms en la regulación de los acuerdos que deben privar la práctica de comercio internacional y las garantías que quedan expresa en los términos establecidos que confieren responsabilidad a las partes involucradas. 6

16 En atención a todo lo anteriormente expuesto, se formula la interrogante que orienta las acciones de investigación hacia la sistematización del fenómeno de estudio, lo cual hace referencia a lo siguiente: Cómo analizar la influencia de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en Venezuela? Objetivos de la Investigación Objetivo General Analizar la influencia de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en Venezuela. Objetivos Específicos 1) Establecer las reglas y usos relativos a los términos comerciales de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en Venezuela. 2) Definir el ámbito de aplicación de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en Venezuela. 3). Determinar el efecto de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en Venezuela. 7

17 Justificación de la Investigación Dentro de las operaciones de comercio internacional, deben establecerse acuerdos que aseguran las condiciones y responsabilidades de las partes involucradas. En tal sentido, cobra importancia el hecho de asegurar un marco jurídico que facilite tales acuerdos, supuestos en un contrato donde las partes se comprometen a cumplirlo y a constituir las obligaciones a que diera lugar dichas operaciones. Desde esta perspectiva, cobra importancia el estudio de la influencia de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en Venezuela, puesto que con ello se resaltan los aspectos que deben cubrirse en las actividades de comercio y las condiciones legales que privan las relaciones entre los países involucrados. Desde el punto de vista teórico, el presente estudio busca la generación de conocimientos referidos a las teorías, normas, leyes y doctrinas que permiten analizar la influencia de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio internacional, específicamente en el comercio marítimo venezolano, lo cual permite resaltar los planteamientos de los diferentes autores expertos en el área temática, de modo que contribuya al abordaje de la problemática planteada. Desde el punto de vista metodológico, se siguen procedimientos empíricos que permiten el cumplimiento de los objetivos formulados, siendo propicio para la 8

18 aplicación de técnicas e instrumentos de indagación documental que permiten recopilar la información pertinente y de manera sistemática, lo cual contribuye con la validez interna del presente estudio. Asimismo, esta investigación puede brindar aportes a la realización de investigaciones que deseen profundizar sobre el tema desarrollado. Desde el punto de vista práctico, se busca analizar la influencia de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional venezolano, lo cual contribuye tanto a la formación profesional del derecho internacional como a la generación de posibles soluciones que pudieran establecerse en las limitaciones de las partes involucradas de dichos contratos. Por último, desde el punto de vista social y contemporáneo, la investigación se considera relevante a los efectos de indagar sobre la posibilidad que tiene el comercio marítimo internacional venezolano y empresas afines de establecer los contratos mercantiles que garanticen las condiciones en las cuales debe llevarse las operaciones de comercio internacional, sirviendo esto de modelo para otras organizaciones que tienen que cumplir dichas operaciones. Delimitación de la Investigación La presente investigación se enmarca en la línea del Derecho Mercantil Internacional, referido al tema de la influencia de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en Venezuela, considerando los 9

19 planteamientos teóricos de autores como Camacho (2008), Peña (2006), Matute (2004), Acosta (2002), Romay (2008) y Ortega (2011), entre otros. Así como fuentes legales conformadas por la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999), Gacetas y Doctrinas referidas a los contratos de comercio internacional. La delimitación espacial del estudio se desarrolla en la Universidad Rafael Urdaneta ubicada en la ciudad de Maracaibo, municipio Maracaibo del Estado Zulia. Las fases de investigación se cumplen en un lapso de tiempo que comprende el periodo correspondiente a dos trimestres (seis meses) desde octubre de 2013 hasta abril de

20 CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO 11

21 CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO Antecedentes de la Investigación Dando inicio a la exposición de los antecedentes, se presenta el estudio realizado por Vargas (2010) titulado Implicaciones del término DAF (entrega en frontera) en la determinación de la base imponible del impuesto aduanero ; tuvo como propósito determinar las Implicaciones del término Incoterms DAF (entrega en frontera) en la determinación de la base imponible de los impuestos aduaneros. La investigación se desarrolló partiendo de teorías expuestas por Rodner (1997), Ledesma, Zapata (1993), Garzón (1998) Portorun (2006), Incoterms 2000, entre otros. La investigación fue de tipo documental, descriptiva de campo, el diseño se consideró no experimental transversal, y bibliográfico. La población estuvo conformada por 20 auxiliares de la Administración Aduanera, involucrados en el proceso administrativo. En la técnica de recolección de datos se utilizaron dos técnicas que fueron la observación documental y encuesta. La técnica utilizada para el análisis e interpretación de los datos es la técnica cualitativa y la estadística descriptiva. Se empleo como instrumento un cuestionario. 12

22 Los resultados de esta investigación se enfocaron en determinar cómo los Auxiliares de la Administración Aduanera (Agentes de aduanales, Operadores del transporte Internacional, Funcionarios de la Renta aduanera), que gestionan por la aduana de San Antonio del Táchira tienen un bajo conocimiento de valoración aduanera, valor en aduana y los impuestos aduaneros. Se concluyó que los Auxiliares de la Administración Aduanera no tienen el adecuado conocimiento de las infracciones aduaneras e imposición de sanciones. Por tanto, se formularon una serie de lineamientos para el uso del término DAF por los referidos funcionarios. El antecedente presentado, genera aportes teóricos que hacen referencia a la aplicación de los Incoterms en referencia al pago de impuesto aduanero, siendo esto importante al momento de establecer el ámbito de aplicación de los Incoterms considerando los contratos mercantiles en operación de comercio internacional, lo cual supone una base de referencia en el análisis de estos términos en el comercio marítimo internacional en Venezuela. Por otro lado, se presenta la investigación realizada por Montero (2009) titulada Los términos de comercio internacional (INCOTERMS), incorporados por la costumbre en la contratación de seguros de transporte marítimo en Venezuela. Su objetivo fue analizar los términos de Comercio Internacional (Incoterms), Incorporados por la costumbre en la contratación de seguros de transporte marítimo en Venezuela. Fue sustentado teóricamente por los siguientes autores: Gómez (2003), Ochoa (2004) Villarroel (2003) entre otros. Y tomando las leyes y 13

23 normativas como el Código de Comercio (1955), Ley de empresas de seguros y Reaseguros (1995). Ley General de Marinas (2002), Decreto con fuerza de la Ley de Comercio Marítimo, Decreto con Fuerza de Ley de Contrato de Seguro (2001). El tipo de investigación fue documental, descriptiva y jurídica. El diseño de la Investigación fue la documentación bibliográfica. El método, técnica e instrumento de recolección de datos fue el fichaje y la técnica de observación documental. El método y técnica de análisis de datos fue el análisis documental y el análisis de síntesis. Y finalmente el análisis e interpretación de los resultados fue que las responsabilidades de tramitación documental Los resultados permitieron referir que surge la influencia de los incoterms en los contratos de seguro, tanto de transporte Marítimo, los comerciantes se acogen al término que mejor beneficio le brinde según sea la contratación a realizarse, hay la parte obligada a contratar el seguro y otra a soportar otros gastos, ya sea en un contrato marítimo o de naturaleza diferente, si el contrato es marítimo (comprador y vendedor), y el transportista, agente de carga, naviera, porteador. La principal conclusión estuvo orientada a resaltar que la utilización de los incoterms, en efecto influyen en la ejecución de los diferentes contratos de transportes, y en la contratación de seguros de transporte marítimo en Venezuela, y el análisis de la costumbre en el empleo de estos términos internacionales, en la misma nación. 14

24 El antecedente presentado, confiere aportes teóricos referidos a la aplicación de los Incoterms en la ejecución de contratos de transporte marítimo en Venezuela, lo cual se considera importante para dar cumplimiento al análisis de la influencia de los Incoterms en los contratos mercantiles de comercio marítimo internacional en Venezuela, sirviendo esto para la contrastación de los resultados de dicho análisis. En este orden de ideas, se presenta la investigación realizada por Corona (2007) titulada Términos de compraventa internacional (INCOTERMS 2000) en la ejecución del contrato de transporte marítimo de mercancías. La investigación se ubica en el área de estudio del Derecho Mercantil, Derecho Marítimo y Comercio Internacional. Como problemática se constató, que antes de los Incoterms 2000, no existía uniformidad de criterios con respecto a las condiciones de entrega de las mercancías, y en consecuencia, se producían situaciones que afectaron negativamente el comercio internacional, traducido en pérdidas de tiempo y dinero para los sujetos de la compraventa internacional. El objetivo general de este estudio fue analizar los términos de compraventa internacional (Incoterms 2000) en la ejecución del contrato de transporte marítimo de mercancías. La investigación utilizada, es de tipo documental descriptiva e histórica, con diseño bibliográfico, aplicando el análisis documental, el método hermenéutico y la interpretación lógica. El principal resultado fue que incluir en el conocimiento de embarque los términos comerciales determina el establecimiento de las condiciones de entrega 15

25 de las mercancías (Incoterms), en forma inequívoca, dentro de las cuales se derivan: la transferencia de riesgos, forma de distribución de los gastos y determinación de las responsabilidades de tramitación documental. En este sentido, además de la responsabilidad surgida entre comprador y vendedor, surge un nuevo contrato (de transporte marítimo), y por ende las obligaciones entre personas distintas, es decir, que el despacho, se contrata entre la parte obligada a contratar el transporte marítimo (comprador o vendedor), y el transportista, agente de carga, naviera, porteador. La principal conclusión es que la utilización de los incoterms, en el conocimiento de embarque, en efecto influyen en la ejecución del contrato de transporte por mar, con relación a la manera inequívoca en que el porteador o transportista, va a cumplir con la entrega y liberación de la carga y de los documentos respectivos, en destino, sea a favor del comprador que se constituye consignatario o a quien se designe en dicho documento. Asimismo, se presenta el estudio realizado por Torillo (2006) titulado Incoterms, análisis de su correcto uso su objetivo principal fue analizar el correcto uso y la aplicación de los Incoterms. También se hizo un análisis de las características que acompañan a los términos y para llegar a entender de donde provienen, cómo funcionan y cómo utilizarlos correctamente a la hora de celebrar transacciones internacionales. En el estudio se destacó que por medio de los Incoterms se logra facilitar la gestión de toda operación en comercio internacional, delimitar claramente las obligaciones de las partes, disminuir el riesgo por 16

26 complicaciones legales, y establecer reglas internacionales para la interpretación de los términos comerciales más utilizados en la compraventa de mercaderías. Parte de los resultados resaltaron que muchos empresarios y profesionales tienen sólo una idea general de las diferencias entre Incoterms como EXW, FOB, CIF. Como consecuencia, no están preparados ante los problemas que pueden surgir relativos a la transmisión del riesgo, carga y descarga, despacho de aduanas y seguro en una compraventa internacional de mercaderías. Asimismo se concluyó que tanto los compradores, vendedores, abogados y en definitiva, todo aquel conjunto de profesionales que por todas partes del mundo intervienen en una operación de compraventa internacional de mercadería, deberían utilizar correctamente todas las herramientas que el comercio internacional facilita para realizar su labor profesional, y una de estas herramientas son los Incoterms. Bases Teóricas Incoterms. Definición Aguilera y Reyes (2009), definen los Incoterms como reglas internacionales uniformes para la interpretación de términos comerciales. Determinan el alcance de las cláusulas comerciales incluidas en un contrato de compra-venta internacional, solucionando los problemas derivados de las diversas interpretaciones que pueden darse según los países involucrados y reduciendo las incertidumbres derivadas de las múltiples legislaciones, usos y costumbres. Carecen de toda fuerza normativa o legal, obteniendo su reconocimiento de su 17

27 cotidiano y constante uso a nivel mundial, por lo que para que sean de aplicación a un contrato determinado, éste deberá especificarlo así. Los Incoterms regulan: 1. La distribución de documentos. 2. Las condiciones de entrega de la mercancía. 3. La distribución de los costes de la operación. 4. La distribución de riesgos de la operación. Pero no regulan: 1. La legislación aplicable a los puntos no reflejados en los INCOTERMS. 2. La forma de pago de la operación. De esta manera la finalidad de los Incoterms es establecer un conjunto de reglas internacionales uniformes para la interpretación de los términos más utilizados en el comercio internacional, con objeto de evitar en lo posible las incertidumbres derivadas de dichos términos en países diferentes. Además delimitan con presión los siguientes términos del contrato: A. Reparto de gastos entre exportador e importador. B. Lugar de entrega de la mercancía. C. Documentos que el exportador debe proporcionar al importador. D. Transferencia de riesgos entre exportador e importador en el transporte de la mercancía. Asimismo, la clasificación de los Incoterms contiene un total de 13 posiciones o tipos de contratos diferentes y se clasifican en dos grupos: 18

28 1. Grupo llegada, y 2. Grupo salida. A continuación se presenta un listado que contiene los tipos de INCOTERMS clasificados en sus grupos respectivos: 1. Grupo E EXW: Ex Works ( En fabrica ) 2. Grupo F FCA: Free Carrier ( Franco transportista ) FAS: Free Alongside Ship ( Franco al costado del buque ) FOB: Free On Board ( Franco a bordo ) 3. Grupo C CFR: Cost and Freight ( Coste y flete) CIF: Cost, Insurance and Freight ( Coste, seguro y flete ) CPT: Carriage Paid To ( Transporte pagado hasta ) CIP: Carriage and Insurance Paid to ( Transporte y seguro pagados hasta ) 4. Grupo salida 5. Grupo llegada: Grupo D DAF: Delivered At Frontier ( Entregado en frontera ) DES: Delivered Ex Ship ( Entregado sobre el buque ) 19

29 DEQ: Delivered Ex Quay ( Entregado en muelle ) DDU: Delivered Duty Unpaid ( Entregado sin pago de derechos ) DDP: Delivered Duty Paid ( Entregado con pago de derechos ) En consecuencia para Rivas y Gutiérrez (2011), el origen e historia de los Incoterms surgieron en 1936 cuando la Cámara Internacional del Comercio CCI, con sede en Paris, interpretó y consolidó las diversas formas contractuales que venían siendo utilizadas en el comercio internacional. El constante perfeccionamiento de los procesos de negocios y logísticos, con estos últimos absorbiendo tecnologías más sofisticadas, provocó que los Incoterms pasasen por diversas modificaciones a lo largo de los años, culminando con un nuevo conjunto de reglas, conocido actualmente como Incoterms Según Rivas y Gutiérrez (2011), se realizan la siguiente pregunta Para qué sirven los Inconterms? Los llamados Incoterms (International Commercial Terms / Términos Internacionales de Comercio) sirven para definir, dentro de la estructura de un contrato de compra y venta internacional, los derechos y obligaciones recíprocos del exportador y del importador, estableciendo un conjunto de definiciones, reglas y prácticas neutrales; como por ejemplo: Donde el exportador debe entregar la mercancía, quien paga el flete, quién es el responsable por la contratación de las aseguradoras, etc. Así, los Incoterms tienen como objetivo promover la armonía de las relaciones comerciales la cuales constituye la base de una buena relación internacional de 20

30 negocios, una vez que se trata de reglas internacionales, imparciales y que buscan la estandarización. En realidad, los Incoterms no imponen y sí proponen el entendimiento entre vendedor y comprador en cuanto a las tareas necesarias para el transporte de la mercancía del local donde es elaborada hasta el local de destino final (zona de consumo) y que incluyen: Embalaje, transportes internos, licencias de exportación y de importación, movimientos en terminales, transporte y seguro internacionales etc. Para Gallòn (2010), los incoterms son los que determinan el punto exacto de la transferencia del riesgo y la responsabilidad del cuidado de la mercancía entre vendedor y comprador. A su vez, cabe resaltar que su principal finalidad parte con el objetivo de evitar en lo posible las incertidumbres derivadas de dichos términos en países diferentes. Llamazares (2010), expresa que las funciones de los Inconterms son estos términos surgen por la necesidad que tienen los exportadores e importadores de ponerse de acuerdo en una serie de aspectos relacionados con las operaciones internacionales. En concreto, su finalidad consiste en delimitar con precisión cuatro aspectos de la operativa internacional: el lugar donde se entrega la mercancía; los documentos y trámites aduaneros; la transmisión de riesgos en el transporte, y el reparto de costes logísticos entre vendedor y comprador. Identificación de los Términos del Incoterms 21

31 Para Gallòn (2010) los términos Internacionales de Comercio y negociación aprobados por la cámara de comercio internacional (CCI).A su vez, se denominan, ya que cada termino permite determinar los elementos que lo componen. Incoterms es la abreviatura de International Chamber of Comerce Trade Terms. Se suele decir erróneamente que los Incoterms se aplican al contrato de transporte y no al de compraventa, y además que por medio del incoterms se fijan completamente todas las: A. obligaciones que las partes quieren que figuren en el contrato de compraventa. B. Estos términos comerciales son los que definen y asignan claramente las obligaciones, los gastos y los riesgos del transporte internacional y del seguro, entre el exportador y el importador. Estos términos son reconocidos como estándares internacionales por las autoridades aduaneras y las cortes en todos los países. C. Los incoterms son reglas internacionales aceptadas por gobiernos, autoridades y profesionales en todo el mundo para la interpretación de los términos más comunes utilizados en el comercio internacional. Los incoterms determinan el punto exacto de la transferencia del riesgo y la responsabilidad del cuidado de la mercancía entre vendedor y comprador. 22

32 D. Son utilizados en la mayoría de los contratos internacionales de compraventa para definir con mayor precisión los derechos y obligaciones en cuanto la entrega de mercancía entre compradores y vendedores. E. La distribución de los documentos La legislación aplicable a los puntos no reflejados La distribución de en los INCOTERMS. Riesgos de la operación La forma de pago Las condiciones de entrega de la operación. Mercancía La distribución de costos de la operación. F. Su principal finalidad Sus principales objetivos son: yace con el objetivo Facilitar la interpretación de evitar en lo posible uniforme, mediante reglas internacionales las incertidumbres. G. Aportar firmeza, seguridad derivadas de dichos y certeza a la hora de términos en países negociar. Diferentes. H. Evitar malentendidos, discusiones y demandas principales finalidades por el empleo de son expresiones uniformes. I. Establecer un conjunto de reglas internacionales para la interpretación de los términos utilizados en el comercio internacional. 23

33 J. Determinar el punto de diferencia de la responsabilidad de las mercancías en tránsito. K. Determinar el punto exacto de la transferencia del riesgo y la responsabilidad del cuidado de la mercancía entre vendedor y comprador. Además delimitan con presión los siguientes términos del contrato: Reparto de gastos entre exportador e importador. Lugar de entrega de la mercancía. Documentos que el exportador debe proporcionar al importador. L. Transferencia de riesgos entre exportador e importador en el transporte de la mercancía. De esta manera, Galindo (2010) refiere que los términos del comercio internacional (ICC) incoterms, se prepara para el lanzamiento de las nuevas reglas Incorterms 2010 para finales de este mes de septiembre de 2010, sin embargo la entrada en vigencia de la nueva normativa será a partir del 01 de Enero del Para ayudar a la comunidad internacional y a todos aquellos que estén directamente involucrados con el comercio internacional, con la familiarización de estas nuevas reglas, la Cámara de Comercio Internacional, cuya sede está en Paris y todas sus filiales han venido organizando una serie de Conferencias, Seminarios y la publicación de diferentes materiales informativos distribuidos a lo largo de todo el mundo. 24

34 Los incoterms se publicaron por primera vez hace 75 años y han servido para dar coherencia a un sistema comercial y jurídico que diverge enormemente de un país a otro. Estas reglas se revisan cada diez años. Desde la última revisión en el año 2000, muchas cosas han cambiado en el comercio mundial y la revisión actual, llevada a cabo por un grupo internacional de redacción de ocho expertos nombrados por la ICC, ha tenido en cuenta temas como los progresos en la seguridad de la carga y la necesidad de sustituir documentos en papel por documentos electrónicos y algunas otras tendencias en las prácticas comerciales internacionales, como la conteinerizacion y las entregas puerta a puerta. Por esta razón, los Incoterms 2010 incluyen amplias notas de orientación y gráficos ilustrativos para ayudar a los usuarios de manera eficiente a elegir la regla adecuada para cada operación, nueva clasificación para ayudar a elegir la norma más adecuada en relación con el modo de transporte, consejos para el uso de los procedimientos electrónicos, la información sobre los despachos relacionados con la seguridad de los envíos y consejos para el uso de los Incoterms 2010 en el comercio nacional. Asimismo, Aguilera y Reyes (2009), expone que los términos de los Incoterms se refieren a los siguientes: EXW EX WORK : (en fábrica). El vendedor se obliga a poner a disposición del comprador en su establecimiento o lugar convenido (fábrica, taller, almacén, etc.), sin despacharla para la exportación ni efectuar la carga en el vehículo receptor, concluyendo sus obligaciones. 25

35 FCA FREE CARRIER (franco transportista). El vendedor entrega la mercancía y la despacha para la exportación al transportista nombrado por el comprador en el lugar convenido. El lugar de entrega elegido determina las obligaciones de carga y descarga de la mercancía en ese lugar: si la entrega tiene lugar en los locales del vendedor, éste es responsable de la carga; si la entrega ocurre en cualquier otro lugar, el vendedor no es el responsable de la descarga. FAS FREE ALONGSIDE SHIP (franco al costado del buque). La entrega de la mercancía se realiza cuando es colocada por el vendedor al costado del buque en el puerto de embarque convenido. Son por cuenta del comprador todos los costes y riesgos de pérdida o daño de la mercancía desde ese momento. Este incoterms exige al vendedor despachar la mercancía en aduana para la exportación. FOB FREE ON BOARD (franco a bordo). El vendedor tiene la obligación de cargar la mercancía a bordo del buque en el puerto de embarque especificado en el contrato de venta. El comprador selecciona el buque y paga el flete marítimo. La transferencia de riesgos y gastos se produce cuando la mercancía rebasa la borda del buque. El vendedor se encarga de los trámites para la exportación. CFR COST AND FREIGHT (coste y flete). El vendedor paga los gastos de transporte y otros necesarios para que la mercancía llegue al puerto convenido, si bien el riesgo de pérdida o daño de la mercancía se transmite de vendedor a comprador una vez haya sido entregada esta a bordo del buque en el puerto de 26

36 embarque y haya traspasado la borda del mismo. También exige que el vendedor despache la mercancía de exportación. El seguro es a cargo del comprador. CIF COST, INSURANCE AND FREIGHT (coste, seguro y flete). El vendedor tiene las mismas obligaciones que bajo CFR, si bien, además, ha de contratar y pagar la prima del seguro marítimo de cobertura de la pérdida o daño de la mercancía durante el transporte, ocupándose además, del despacho de la mercancía en aduana para la exportación. CPT CARRIAGE PAID TO (Transporte pagado hasta). El vendedor contrata y paga el flete de transporte de la mercancía hasta el lugar de destino convenido. El riesgo de pérdida o daño se transfiere del vendedor al comprador cuando la mercancía ha sido entregada a la custodia del primer transportista designado por el vendedor, caso de existir varios. El despacho en aduana de exportación lo realiza el vendedor. CIP CARRIAGE AND INSURANCE PAID TO (trasporte y seguros pagados hasta). Este término obliga al vendedor de igual forma que el CPT y además debe contratar el seguro y pagar la prima correspondiente, para cubrir la pérdida o daño de la mercancía durante el transporte, si bien, solo está obligado a contratar un seguro con cobertura mínima. DAF DELIVERED AT FRONTIER (entregado en frontera). El vendedor cumple su obligación, cuando, una vez despachada la mercancía en la aduana para la 27

37 exportación la entrega en el punto y lugar convenidos de la frontera, antes de rebasar la aduana fronteriza del país colindante y sin responsabilidad de descargarla. Es de vital importancia que sea definido con precisión el término frontera. DES DELIVERED EX SHIP (entregado sobre el buque). La mercancía es puesta por el vendedor a disposición del comprador a bordo del buque, en el puerto de destino convenido, sin llegar a despacharla en aduana para la importación. El vendedor asume los costes y riesgos de transportar la mercancía hasta el puerto de destino, pero no de la descarga. Solo se usa cuando el transporte es por mar. DEQ DELIVERED EX QUAY (entregado en muelle). El vendedor cumple su obligación de entrega cuando pone la mercancía a disposición del comprador sobre el muelle y una vez descargada, en el puerto de destino convenido. En este término es el comprador el obligado a realizar el despacho aduanero de la mercancía para la importación. Solo es usado en transporte marítimo. DELIVERED DUTY UNPAID (entregado sin pago de derechos). El vendedor entrega la mercancía al comprador en el lugar convenido del país del comprador, no despachada para la aduana de importación y no descargada de los medios de transporte, a su llegada a dicho lugar. El término DDU puede utilizarse en cualquier medio de transporte. El vendedor debe asumir todos los gastos y riesgos relacionados con llevar la mercancía hasta el lugar convenido. El comprador ha de pagar cualesquiera gastos adicionales y soportar los riesgos en caso de no poder despachar la mercancía en aduana para su importación a su debido tiempo. 28

38 DDP DELIVERED DUTY PAID (entregado con pago de derechos). En este término el vendedor realiza la entrega de la mercancía al comprador, despachada para la importación y no descargada de los medios de transporte a su llegada al lugar convenido del país de la importación. El vendedor asume todos los gastos y riesgos, incluidos derechos, impuestos y otras cargas por llevar la mercancía hasta aquel lugar, una vez despachada en aduana para la importación. Reglas y Usos de los Incoterms Incorterms CFR Cost and Freight 1. El vendedor es responsable por los costos necesarios para colocar las mercancías a bordo del navío transportador; 2. El vendedor es responsable por el pago el flete hasta el puerto de destino designado; 3. El vendedor es responsable por la documentación de exportación de las mercancías; 4. El vendedor termina con sus obligaciones cuando las mercancías rebasan la baranda el navío transportador en el puerto de entrega indicado. A partir de ese momento, el comprador asume los riesgos y costos causados por pérdidas o daños en las mercancías; 5. En caso de que el comprador así lo desee, éste deberá contratar y pagar seguro para su mercancía; Incorterms CIF Cost, Insurance and Freight 29

39 1. El vendedor termina con sus obligaciones cuando las mercancías rebasan la baranda el navío transportador en el puerto de entrega indicado. A partir de ese momento, el comprador asume los riesgos y costos causados por pérdidas o daños en las mercancías; 2. El vendedor es responsable por el pago el flete hasta el puerto de destino designado; 3. El comprador deberá recibir las mercancías en el puerto de entrega designado y al hacerlo quedará como responsable por los riesgos y costos relacionados a la mercancía; 4. El vendedor es responsable por la documentación de exportación de las mercancías; 5. El vendedor paga por el seguro sobre el transporte principal de las mercancías; 6. El seguro pagado por el vendedor tiene cobertura mínima, de modo que cabe al comprador analizar y decidir así como pagar la contratación de un seguro adicional o complementario; 7. Los riesgos a partir después de la entrega (rebase de la baranda del navío) son del comprador; 8. Esta cláusula solo puede ser usada para transporte marítimo (incluyendo navegación por ríos y lagos). Incorterms CPT Carriage Paid To 1. El vendedor es responsable por el pago el flete hasta el puerto de destino designado; 30

40 2. Cuando el vendedor completa la entrega de las mercancías a la compañía encargada del transporte, los riesgos y costos adicionales en que se pueda incurrir serán asumidos por el comprador; 3. El vendedor es responsable por la documentación de exportación de las mercancías; 4. Esta cláusula puede ser empleada en cualquier modalidad de transporte. Incorterms CIP Carriage and Insurance Paid to 1. En esta modalidad, las responsabilidades del vendedor son las mismas que las descritas en el CPT solamente adicionando la contratación y pago de seguro para las mercancías hasta el puerto de destino designado; 2. Cuando el vendedor completa la entrega de las mercancías a la compañía encargada del transporte, los riesgos y costos adicionales en que se pueda incurrir serán asumidos por el comprador; 3. El seguro pagado por el vendedor tiene cobertura mínima, de modo que cabe al comprador analizar y decidir así como pagar la contratación de un seguro adicional o complementario; 4. Esta cláusula puede ser empleada en cualquier modalidad de transporte. Grupo D de entrega (Llegada Máxima responsabilidad para el exportador) Descripción: El vendedor se responsabiliza por todos los costos y riesgos envueltos en colocar la mercancía en el local de destino. 31

41 Incorterms DDP Delivered Duty Paid 1. El vendedor entrega las mercancías al comprador en el lugar de entrega designado e incluye la documentación necesaria para la importación de las mercancías; 2. Los Incoterms establecen un mayor grado de obligación para el vendedor, en la medida en que el mismo asume todos los riesgos y costos relativos al transporte y entrega da la mercancía en el local de destino designado; 3. No debe ser utilizado cuando el vendedor no es apto para obtener, directa o indirectamente, los documentos necesarios para la importación de las mercancías; 4. Aunque esta categoría pueda ser utilizada para cualquier medio de transporte, se debe observar que es necesaria la utilización de las categorías DES o DEQ en los casos en que la entrega es hecha en el puerto de destino pero a bordo del navío o en plataforma de descarga. De esta manera, para Llamazares (2010) el lugar de entrega de la mercancía tiene la primera función de los incoterms es delimitar con precisión el lugar de entrega de la mercancía así como si esta se entrega cargado o bien preparada para la descarga en el medio de transporte. La segunda función de los Incoterms es regular quién debe obtener los documentos que se generan en una operación de comercio exterior. Entre estos documentos cabe destacar los documentos necesarios para realizar los trámites aduaneros de exportación e importación. 32

42 Trámites Aduaneros según el Inconterms P 0 L I V A L E T E S IncotermS Trámites exportación Trámites importación EXW FCA CPT CIP DAT DAP DDP Comprador Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Comprador Comprador Comprador Comprador comprador Comprador Vendedor M A R Í T I M O S FAS FOB CFR CIF Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Comprador Comprador Comprador Comprador La tercera función de los Incoterms es determinar el lugar donde se transmite el riesgo del vendedor al comprador. Hay que aclarar que se trata del riesgo del transporte, es decir del perjuicio que pueda causar al vendedor o al comprador el daño, la pérdida, el retraso, etc., durante el transporte de la mercancía, no del riesgo comercial o de pago, que tiene que ver con la transmisión de la propiedad de la mercancía y con su pago, aspectos que no se regulan en los Incoterms. Existen dos posibilidades: transmitir el riesgo en el país de origen (país del vendedor) o transmitirlo en el país de destino (país del comprador). 33

43 1) Transmisión de riesgos en origen: en EXW, en los Incoterms en F (FCA, FAS y FOB) y en los Incoterms en C (CPT, CIP, CFR y CIP) el riesgo se transmite a la salida, es decir allí donde el vendedor entrega la mercancía al primer transportista de la cadena (Incoterms polivalentes) o en el puerto de embarque (Incoterms marítimos), siempre en el país de origen. 2) Transmisión de riesgos en destino: en los Incoterms en D (DAT, DAP y DDP) el riesgo se transmite a la llegada, es decir, cuando el vendedor entrega la mercancía en el lugar designado normalmente infraestructura logística (DAT) o instalaciones del comprador (DAP o DDP)- en el país de destino. En lo que se refiere a la cobertura del riesgo del transporte, solo en los Incoterms CIP y CIF la I proviene de la palabra inglesa Insurance (seguro)- las reglas Incoterms obligan al vendedor a contratar un seguro de transporte a nombre del comprador. En el resto de Incoterms, la contratación no es obligatoria, si bien es aconsejable que lo haga la parte que asume el riesgo en el transporte principal: en EXW, FCA, FAS, CFR y CPT será el comprador y en DAT, DAP y DDP el vendedor. De esta manera, Reyes (2012) opina sobre la finalidad de los incoterms (ICC) el cual establecer un conjunto de reglas internacionales para la interpretación de los términos utilizados en el comercio internacional. Así podrán evitarse las incertidumbres derivadas de las distintas interpretaciones de tales términos en diferentes países. Los Incoterms no determinan la propiedad de una mercancía, 34

44 este punto debe ser previsto en otra cláusula en el contrato de venta. Los Incoterms determinan el punto exacto de la transferencia del riesgo y la responsabilidad del cuidado de la mercancía entre vendedor y comprador. Ámbito de aplicación de los Incoterms De esta manera, Castellanos (2012) define las siguientes preguntas Qué cuestiones regulan los Incoterms? Los Incoterms describen principalmente las obligaciones, costes y riesgos que implica la «entrega» de las mercancías de los vendedores a los compradores. Dicho de otro modo, los Incoterms sólo se pueden aplicar en relación con una compraventa de mercaderías, que, normalmente será internacional, aunque los Incoterms 2010 hacen una mención expresa de su aplicación también a las compra ventas internas. Aunque son muy importantes, no regulan todos los aspectos del cumplimiento del contrato de compraventa de mercaderías. Las cuestiones que regulan los Incoterms son: 1. Lugar y condiciones de entrega de las mercancías. 2. Transmisión de los riesgos del vendedor al comprador en el momento de la entrega. 3. Reparto de costes, como los de seguro, flete o las licencias de importación, entrega de documentos. Las cuestiones que no regulan los Incoterms son: 35