Curso Monográfico sobre Consolidación Fiscal

Transcripción

1 Curs Mngráfic sbre Cnslidación Fiscal Presentación y bjetivs El bjetiv del Curs es prprcinar una frmación teórica y práctica a tdas aquellas persnas cn cncimients del Impuest sbre Sciedades, y que desean ampliarls en el ámbit de la cnslidación fiscal. En este sentid, el curs analiza, de frma smera, la cnslidación cntable y sus diferencias cn la cnslidación fiscal, entrand en un detalle exhaustiv del régimen fiscal de cnslidación y la cntabilización del efect impsitiv. Dirigid a El Curs va dirigid tant a tds aquells prfesinales que se dedican al asesramient fiscal de persnas jurídicas, cm a directivs, directres financiers y jefes de cntabilidad de empresas. Prgrama [4 crédits] 1. Ls grups de sciedades: Cncept de grup Mercantil. Cncept de grup Fiscal. Diferencias entre el grup cnslidad mercantil y fiscal. 2. La cnslidación cntable: Breves referencias a ls distints métds de cnslidación cntable, cn particular análisis del métd de integración glbal. 3. Régimen fiscal general de ls grups de sciedades: Análisis de las particularidades existentes en la tributación de las peracines realizadas entre sciedades de un mism grup cuand n es de aplicación el régimen de cnslidación fiscal. La cnslidación fiscal cm alternativa de tributación.

2 4. Sciedades que cnfiguran el grup fiscal. Sciedad dminante y sciedades dependientes: Grup fiscal. Sciedad dminante. Sciedades dependientes. Determinación del dmini (direct, indirect y circular). Sujet pasiv del Impuest sbre Sciedades. 5. Alteracines en la cmpsición del Grup: Inclusión de sciedades del grup. Exclusión de sciedades del grup. Recuperación de cndicines para vlver a frmar parte del grup. 6. Requisits para la aplicación del régimen de cnslidación fiscal: Acuerd scial. Cmunicación a la Administración tributaria. Vigencia del acuerd de cnslidación fiscal. 7. Determinación de la base impnible del grup fiscal: Incidencia de las diferencias de primera cnslidación. Eliminacines: Cncept. Operacines internas cn existencias. Operacines internas cn inmvilizad (amrtizable y amrtizable). Operacines internas de servicis. Operacines internas de activs financiers. Dividends. Prvisines de cartera. Transmisión de participacines entre sciedades del grup. Incrpración de eliminacines. 8. Las bases impnibles negativas en el ámbit de ls grups fiscales: Bases impnibles negativas btenidas pr el grup. Bases impnibles negativas btenidas pr una sciedad del grup antes de su tributación al ampar del régimen de cnslidación fiscal. Bases impnibles negativas pendientes de cmpensar. 9. El períd impsitiv. Cuta íntegra: Períd impsitiv. Cuta íntegra del grup fiscal. 10. Deduccines y bnificacines de cuta íntegra del grup fiscal: Deducción pr dble impsición. Bnificacines. Deduccines para incentivar la realización de determinadas actividades. Deducción pr reinversión. Deduccines pendientes de aplicar en el mment de la inclusión de una sciedad en el grup fiscal.

3 11. Extinción del grup y pérdida del régimen de cnslidación fiscal: Extinción del grup fiscal. Pérdida del régimen de cnslidación fiscal. Efects de la pérdida de régimen de cnslidación fiscal y de la extinción del grup. Separación de sciedades dependientes del grup fiscal. 12. Declaración y autliquidación del grup fiscal: Obligads a presentar declaración y autliquidación. Plaz de presentación de la declaración. Mdel de declaración. Frma de presentación del mdel. Lugar de presentación. 13. Pags fraccinads y retencines en ls grups fiscales: Pags fraccinads en ls grups fiscales. Retencines. 14. Especialidades del régimen especial en función del territri: Cnciert Ecnómic cn la Cmunidad Autónma del País Vasc. Cnveni Ecnómic cn la Cmunidad Fral de Navarra. 15. Efects de la inspección de ls grups fiscales: Órgan cmpetente. Cmprbación del grup. Interrupción de prescripcines. 16. Operacines de reestructuración: Operacines de fusión. Operacines de escisión. Aprtacines de ramas de actividad. Canje de valres. 17. Aspects cntables derivads de la liquidación del impuest sbre sciedades en grups cnslidads: Cntabilización del Impuest sbre Sciedades en ls grups fiscales. Repart de la carga tributaria dentr del grup fiscal. Asignación de las bases impnibles negativas entre las sciedades del grup. Pnentes Barcelna D. Pedr Blázquez Castill. Sci Fiscalista de Cuatrecasas, Gnçalves Pereira.

4 Madrid D. Ignaci Ucelay Sanz. Inspectr de Hacienda en excedencia y Asesr Fiscal en Baker & McKenzie. D. Eduard Amérig Cruz. Inspectr de Hacienda. D. Jsé Luis Martínez Serran. Inspectr de Hacienda. Valencia D. Jse Vicente Navarr Alcazar. Inspectr de Hacienda del Estad. Sistema de enseñanza Presencial Se imparte exclusivamente en la mdalidad de FORMACIÓN PRESENCIAL. Material Didáctic La dcumentación que se facilitará para el estudi del curs está elabrada pr experts prfesinales en la materia. Su cuidada elabración y permanente actualización cnvierten el material de estudi en una valisa herramienta durante el desarrll de la acción frmativa y su psterir actividad prfesinal. Libr Cnslidación Fiscal y Cntable. Cass Práctics. Material de trabaj para el crrect seguimient de las clases. Calendari presencial Sede Fecha de inici Hrari Fecha de fin Duración Barcelna 14 de nviembre Miércles, de 16,30 a 20,30 h 5 de diciembre 16 hras Madrid 17 de ctubre de Miércles, de 19 a 22 h 16 de ener de hras Madrid 13 de juni de Miércles y jueves, de 9 a 19 h 14 de juni de 16 hras Valencia 6 de nviembre Martes, de 16,30 a 20,30 h 27 de nviembre 16 hras ABIERTO PLAZO DE MATRÍCULA

5 Precis Tarifas vigentes para el curs % de descuent para ls miembrs de la Asciación de Antigus Alumns ACEF.- UDIMA* Mdalidades Pag únic Pag fraccinad Presencial (16 hras) Presencial (36 hras) en 4 plazs de 210 * N acumulable a tras fertas. Frmas de pag Pag únic: Se abnará en un sl plaz pr dmiciliación bancaria, facilitand dichs dats en el mment de frmalizar la matrícula. Pag fraccinad: Pr dmiciliación bancaria, facilitand dichs dats en el mment de frmalizar la matrícula. El desglse del pag fraccinad es el siguiente: Calendari de Plazs Primer pag, en ls cinc días hábiles siguientes de la realización de la matrícula. Segund pag al inici del curs. Tercer pag y siguientes, en ls cinc primers días de cada mes crrespndiente. La frma de pag de hnraris de ls alumns extranjers tiene su prpi prcedimient que puede cnsultar en el Departament de Relacines Internacinales.