UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA SYLLABUS

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA SYLLABUS I. INFORMACION GENERAL E.A.P. Departamento Académico Régimen Nombre del curso Código del Curso : Ciencia Política : Facultad de Derecho y Ciencia Política : Anual : Finanzas Públicas : 04CP24 Créditos : 04 Pre Requisito : No tiene Horas de dictado - Teoría : 02 semanales - Práctica : No tiene Período de dictado : Abril Diciembre 2016 Año de estudios : 2do. Año II. SUMILLA Las Finanzas Públicas es una ciencia social y económica que estudia la obtención y aplicación de recursos por parte del Estado para poder cumplir con sus fines: es decir, el financiamiento de los gastos públicos para satisfacer las necesidades públicas. III. OBJETIVOS a) Objetivo General: Determinar la naturaleza del Estado, sus funciones, las necesidades y gastos públicos, así como los recursos públicos para financiar los primeros en forma adecuada, en función de sus posibilidades.

2 b) Objetivo Específico: Que los estudiantes de Ciencia Política conozcan y puedan aplicar adecuadamente los conceptos y herramientas básicas de las Finanzas Públicas en su quehacer profesional y académico. IV. PROGRAMACION DE CONTENIDOS Unidad I: Introducción (Abril) 1.1 Ciencia de las finanzas y actividad financiera. 1.2 El Estado y sus funciones en la Economía. 1.3 Las necesidades públicas y los gastos públicos. 1.4 Los recursos del Estado. Noción general, evolución histórica, clasificación. Unidad II: Principios de la Imposición y Sistema Tributario Peruano (Mayo Junio) 2.1 Los Tributos, evolución histórica, clasificación en vinculados (Tasas y Contribuciones) y no vinculados (Impuestos). 2.2 Principios y Garantías Constitucionales Tributarios: Legalidad, Reserva de Ley, Igualdad y No Confiscatoriedad. 2.3 Sistema Tributario Peruano: A) Impuesto a la Renta (IR), rentas de primera y segunda categorías (rentas de capitales), rentas de cuarta y quinta categorías (rentas de trabajo), rentas de tercera categoría (rentas empresariales), y régimen tributario de asociaciones y otras personas jurídicas sin fines de lucro; B) Impuesto General a las Ventas (IGV), principales operaciones gravadas con el impuesto, exoneraciones e inafectaciones, contribuyentes y responsables, base imponible y alícuota. 2.4 Presión Tributaria: Alcances, límites, estadísticas en el mundo y la región. Causas de la evasión fiscal en el Perú. Diferencias entre evasión, elusión y economía de opción. Unidad III: Otros Recursos Públicos (Julio) 3.1 Las finanzas del Estado. La demensión del Estado. Los otros ingresos del Estado. 3.2 El financiamiento con el crédito público. Extensión del recurso público.

3 Examen Parcial Unidad IV: Gastos Públicos (Agosto) 4.1 Teorías del gasto público. Clasificación del gasto público. 4.2 Principios del gasto público. 4.3 La asignación de los recursos públicos. Gasto público e inversión pública. 4.4 Marco Macroeconómico Multianual MMM Principales aspectos. Lineamientos generales. Unidad V: Presupuesto Público (Septiembre) 5.1 Métodos de elaboración del Presupuesto Público. Principio de Extrapolación. El método de Previsión. 5.2 El Presupuesto Estatal. Funciones del Presupuesto. Principios Generales del Plan Presupuestario. Presupuesto Equilibrado. Política Financiera. 5.3 La Tesorería en la Economía Pública. Recursos de la Tesorería. El equilibrio de Caja. 5.4 Ley de Presupuesto de la República. Unidad VI: Descentralización fiscal y temas de gestión pública para la tributación y política fiscal (Octubre - Noviembre) 6.1 Concepto de Descentralización Fiscal. Descentralización Fiscal en el Perú. Niveles de Gobierno Regional y Municipal. Problemática actual, retos y posibilidades. 6.2 El SNIP y la transparencia como impulso para una mejor gestión pública. Los procesos de privatización, concesiones, asociaciones público privadas y la búsqueda de eficiencia para el sector público. 6.3 Los efectos de la Corrupción pública y privada en las Finanzas Públicas. Unidad VII: Trabajos de investigación en Finanzas Públicas (Noviembre) 7.1 Exposiciones de trabajos de investigación grupales realizados durante el año académico.

4 Unidad VIII: Evaluaciones (Diciembre) 8.1 Examen Final. 8.2 Examen Sustitutorio. V. METODOLOGIA a) Problemática y debates. b) Método del Caso aplicable a las Finanzas Públicas. c) Lectura e interpretación de textos. d) Elaboración, sustentación y exposición de trabajos de investigación sobre temas relevantes para las Finanzas Públicas, especialmente sobre temas de actualidad de las ciencias sociales o económicas y su aplicación práctica a la realidad nacional. VI. EQUIPOS Y MATERIALES DIDACTICOS Las clases se apoyarán con materiales y otras presentaciones en power point u otros medios debidamente seleccionados. Asimismo, utilizaremos revistas especializadas, medios impresos u otros, libros y trabajos de investigación sobre los temas del contenido del Syllabus. VII. REGLAS GENERALES PARA EL DESARROLLO DE LAS CLASES a) La asistencia es obligatoria cuando menos en un 80% de las clases. b) La asistencia a los exámenes y otras evaluaciones es obligatoria, salvo caso demostrable de enfermedad, viaje, caso fortuito o fuerza mayor. c) En los controles de lectura, como regla general no se permite el uso de apuntes, textos y otros. En cambio, como regla general, los exámenes serán de desarrollo por lo cual pueden utilizar todos sus documentos o información de consulta. VIII. SISTEMA DE EVALUACION a) Examen Parcial y Examen Final, 25% de peso ponderado cada uno. b) Tarea Académica, consistente en el promedio de 5 controles de lectura (se elimina la menor): 25% de peso ponderado. c) Trabajo de Investigación grupal, elaboración y sustentación en clase: 25% de peso ponderado.

5 IX. FUENTES DE CONSULTA Y BIBLIOGRAFIA 9.1 Libros Ataliba, Geraldo. Hipótesis de incidencia tributaria. Lima, Instituto Peruano de Derecho Tributario (IPDT), Blanchard, Olivier. Macroeconomía. 4ª Edición. Editorial Pearson Prentice Hall. Madrid, Bravo Cucci, Jorge. Derecho Tributario Reflexiones. Jurista Editores. Lima, Checa, Clemente y César Gamba Valega. Principio de Reserva de la Ley Tributaria. Colección de Derecho Tributario Moderno. Editorial y Librería Jurídica Grijley. Lima, Heilbroner y Milberg. La evolución de la sociedad económica. Ed. Prentice Hall. México, Fernández-Baca, Jorge. Dinero, banca y mercados financieros. Centro de Investigación de la Universidad del Pacífico. Lima, Ferreiro Lapatza, José Juan. Curso de Derecho Financiero. 21ª Edición, Volumen I, Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales. Madrid, García Belaunde, Domingo. La Constitución y su dinámica. Palestra Editores. 2ª Edición. Lima, García Belsunce, Horacio. Tratado de Tributación, Tomo I, Volúmenes 1 y 2. Editorial Atrea. Buenos Aires, Jarach, Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Editorial Cangallo. Buenos Aires, Kresalja, Baldo y César Ochoa. El Régimen Económico de la Constitución de Fondo Editorial de la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP). Lima, Landa Arroyo, César y Ana Velazco Lozada. La Constitución Política del Perú ª Edición. Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP). Lima, Malherbe, Jacques y Eduardo Borrachina y Oscar Sánchez. Temas de Tributación Internacional. Colección de Derecho Tributario Moderno. Editorial y Librería Jurídica Grijley. Lima, Mankiw, Gregory. Principios de Economía. 3ª Edición. Mc Graw Hill, México DF, 2005.

6 Sevillano Chávez, Sandra. Lecciones de Derecho Tributario: Principios Generales y Código Tributario. Fondo Editorial de la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP). Lima, Villanueva Gutiérrez, Walker. Estudio del Impuesto al Valor Agregado en el Perú análisis, doctrina y jurisprudencia. ESAN Ediciones y Tax Editor. Lima, Villegas, Héctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. 6ª Edición. Editorial Depalma. Buenos Aires, Wiese, Carol. Reinventando el Estado: estrategia económica y cambio institucional en el Perú. Centro de Investigación de la Universidad del Pacífico. Lima, Documentos legales Constitución Política del Perú, Código Tributario. Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento. Ley Anual del Presupuesto, de Endeudamiento y Financiamiento. Ley de Presupuesto Público; Ley de Equilibrio Financiero y Ley de Financiamiento para el ejercicio Revistas, Diarios y otros Revistas del Instituto Peruano de Derecho Tributario (IPDT) Revista Análisis Tributario, Aele Editores. Marco Macroeconómico Multianual (mayo 2016). Lima, Mayo de Elaborado por. Dr. Carlos Manuel ARÉVALO VASQUEZ