TÉCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA EN COMPETENCIAS PROFESIONALES ASIGNATURA DE CONTRIBUCIONES DE PERSONAS FÍSICAS

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1 TÉCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURÍA EN COMPETENCIAS PROFESIONALES ASIGNATURA DE UNIDADES DE APRENDIZAJE Página 1 de Competencias Evaluar la información financiera del ente económico, de acuerdo a las normas, procedimientos y disposiciones fiscales, para contribuir a la toma de decisiones en la optimización de recursos. 2. Cuatrimestre Cuarto 3. Horas Teóricas Horas Prácticas Horas Totales Horas Totales por Semana 7 Cuatrimestre 7. Objetivo de aprendizaje El alumno valuará las operaciones del ente económico aplicando las NIF para integrar la información financiera que sirvan de base para la toma de decisiones Unidades de Aprendizaje Horas Teóricas Prácticas Totales I. Actividad empresarial y profesional II. Régimen intermedio III. Régimen de pequeños contribuyentes IV. Arrendamiento Totales

2 Página 2 de 19 UNIDADES DE APRENDIZAJE 1. Unidad de Aprendizaje I. Actividad empresarial y profesional 2. Horas Teóricas Horas Prácticas Horas Totales Objetivo de la Unidad de Aprendizaje El alumno presentará las declaraciones fiscales de actividad empresarial y profesional vigentes, para dar cumplimiento a sus obligaciones. Temas Saber Saber hacer Ser Disposiciones Generales Identificar las las leyes y reglamentos del ISR,IVA, IETU, IDE, IESPS de las disposiciones federales, estatales y municipales aplicables al Interpretar las obligaciones fiscales aplicables al regimen tributario. Pagos Provisionales y definitivos Explicar el proceso de determinación de los pagos provisionales y definitivos del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS, de federales, estatales aplicables al Calcular los pagos provisionales y definitivos del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS, de federales y estatales.

3 Página 3 de 19 Temas Saber Saber hacer Ser Declaración anual Explicar el proceso de declaración anual del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS de federales y estatales aplicables al Calcular el impuesto anual del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS de federales y estatales. Declaraciones Informativas Explicar el proceso de las declaraciones informativas del IVA, IETU, IEPS de federales aplicables al Elaborar las declaraciones informativas de IVA, IETU, IEPS de federales. Manejo de plataformas electrónicas Describir el manejo de las plataformas fiscales federales y estatales en la presentación de las declaraciones aplicables al Presentar los pagos provisionales, definitivos, declaraciones anuales e informativas aplicables al régimen, mediante plataforma electrónica.

4 Página 4 de 19 PROCESO DE EVALUACIÓN Resultado de aprendizaje A partir de un caso práctico integrará una carpeta que contenga: - Calendario de las obligaciones fiscales aplicables al - Cédula de los cálculos de impuestos del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS de federales y estatales - Formato de pago de municipales - Formatos requisitados de presentación de los pagos provisionales y definitivos, ante las instancias correspondientes. - Impresión de la declaración anual e informativas Secuencia de aprendizaje 1. Analizar las disposiciones fiscales relacionadas con el 2. Comprender los procedimientos de determinación de cálculo de impuestos relacionadas con el 3. Comprender el procedimiento de manejo de la Plataforma electrónica relacionadas con el Instrumentos y tipos de reactivos Caso práctico lista de cotejo

5 Página 5 de 19 PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE Métodos y técnicas de enseñanza Análisis de casos Ejercicios pràcticos Aprendizaje basado en tecnologías de la información Medios y materiales didácticos Internet computadora cañón pintarron impresos ESPACIO FORMATIVO Aula Laboratorio / Taller Empresa X CONTRIBUCIONES DE PERSONAS ÍISICAS

6 Página 6 de Unidad de Aprendizaje 2. Horas Teóricas 8 3. Horas Prácticas Horas Totales Objetivo de la Unidad de Aprendizaje UNIDADES DE APRENDIZAJE II. Régimen intermedio El alumno presentará las declaraciones fiscales de régimen intermedio, para dar cumplimiento a sus obligaciones Temas Saber Saber hacer Ser Disposiciones Generales Identificar las Las leyes y reglamentos del ISR,IVA, IETU, IDE, IEPS de las disposiciones federales, estatales y municipales aplicables al Interpretar las obligaciones fiscales aplicables al regimen tributario. Pagos Provisionales y definitivos Explicar el proceso de determinación de pagos provisionales y definitivos del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS, de federales y estatales aplicables al Calcular los pagos provisionales y definitivos del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS, de federales y estatales. Declaración anual Explicar el proceso de la declaración anual del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS de federales y estatales aplicables al Calcular el impuesto anual del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS de federales y estatales

7 Página 7 de 19 Temas Saber Saber hacer Ser Declaraciones Informativas Explicar el proceso de elaboración de las declaraciones informativas de IVA, IETU, IEPS de federales aplicables al Elaborar las declaraciones informativas del IVA, IETU, IEPS de federales. Manejo de plataformas electrónicas Describir el manejo de las plataformas fiscales federales y estatales en la presentación de las declaraciones aplicables al Presentar los pagos provisionales, definitivos, declaraciones anuales e informativas aplicables al régimen, mediante plataforma electrònica.

8 Página 8 de 19 CONTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS PROCESO DE EVALUACIÓN Resultado de aprendizaje A partir de un caso práctico integrará una carpeta que contenga: - Calendario de las obligaciones fiscales aplicables al - Cédula de los cálculos de impuestos del ISR, IVA, IETU, IDE, IEPS de federales y estatales - Formato de pago de municipales -Formatos requisitados de presentación de los pagos provisionales y definitivos, ante las instancias correspondientes. - Impresión de la declaración anual e informativas Secuencia de aprendizaje 1. Analizar las disposiciones fiscales relacionadas con el 2. Comprender los procedimientos de determinación de cálculo de impuestos relacionadas con el 3. Comprender el procedimiento de manejo de la Plataforma electrónica relacionadas con el Instrumentos y tipos de reactivos Caso práctico lista de cotejo

9 Página 9 de 19 PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE Métodos y técnicas de enseñanza Análisis de casos Ejercicios prácticos aprendizaje basado en tecnologías de la información Medios y materiales didácticos Internet computadora cañón pintarron impresos ESPACIO FORMATIVO Aula Laboratorio / Taller Empresa X

10 Página 10 de 19 UNIDADES DE APRENDIZAJE 1. Unidad de Aprendizaje III. Régimen de pequeños contribuyentes 2. Horas Teóricas 4 3. Horas Prácticas 6 4. Horas Totales Objetivo de la El alumno presentará las declaraciones fiscales del régimen de Unidad de pequeños contribuyentes, para dar cumplimiento a sus Aprendizaje obligaciones. Temas Saber Saber hacer Ser Disposiciones Generales Identificar las Las leyes y reglamentos del ISR, IVA, IETU, de las disposiciones estatales y municipales aplicables al Interpretar las obligaciones fiscales aplicables al régimen tributario. Pago de Explicar el proceso de determinación de los pagos del ISR, IVA, IETU de estatales y municipales aplicables al Determinar los pagos de impuestos del ISR, IVA, IETU de las estatales y municipales.

11 Página 11 de 19 PROCESO DE EVALUACIÓN Resultado de aprendizaje A partir de un caso práctico integrará una carpeta que contenga: - Calendario de las obligaciones fiscales aplicables al - Cédula de ingresos estimada - Cédula de gastos estimada - Formato de estimativa de ingresos que determina los impuestos estatales del ISR, IVA, IETU Secuencia de aprendizaje 1. Analizar las disposiciones fiscales relacionadas con el 2. Comprender los procedimientos de determinación de cálculo de impuestos relacionadas con el Instrumentos y tipos de reactivos Caso práctico lista de cotejo

12 Página 12 de 19 PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE Métodos y técnicas de enseñanza Análisis de casos Ejercicios pràcticos Medios y materiales didácticos Internet computadora pintarron impresos ESPACIO FORMATIVO Aula Laboratorio / Taller Empresa X

13 Página 13 de Unidad de Aprendizaje 2. Horas Teóricas 8 3. Horas Prácticas Horas Totales Objetivo de la Unidad de Aprendizaje UNIDADES DE APRENDIZAJE IV. Arrendamiento El alumno presentará las declaraciones fiscales de arrendamiento, para dar cumplimiento a sus obligaciones. Temas Saber Saber hacer Ser Disposiciones Generales Identificar las las leyes y reglamentos del ISR, IVA, IETU, IDE de las disposiciones federales y municipales aplicables al régimen Interpretar las obligaciones fiscales aplicables al régimen tributario. Pagos Provisionales y definitivos Explicar proceso de determinación de los pagos provisionales y definitivos del ISR, IVA, IETU, IDE de federales y municipales aplicables al régimen Calcular los pagos provisionales y definitivos del ISR, IVA, IETU, IDE de federales y municipales.

14 Página 14 de 19 Temas Saber Saber hacer Ser Declaración anual Explicar el proceso de elaboración de la declaraciòn anual del ISR, IVA, IETU, IDE de federales aplicables al Calcular la declaración anual del ISR, IVA, IETU, IDE de federales. Declaraciones Informativas Explicar el proceso de elaboración de las declaraciones informativas del IVA, IETU de federales aplicables al Determinar las declaraciones informativas del IVA, IETU de federales. Manejo de plataforma electrónica Describir el manejo de las plataformas fiscales federales en la presentación de las declaraciones aplicables al Presentar los pagos provisionales, definitivos, declaraciones anuales e informativas aplicables al

15 Página 15 de 19 PROCESO DE EVALUACIÓN Resultado de aprendizaje A partir de un caso práctico integrará una carpeta que contenga: - Calendario de las obligaciones fiscales aplicables al - Cédula de los cálculos de impuestos del ISR, IVA, IETU e IDE de las federales - Formato de pago de municipales - Formatos requisitados de los pagos provisionales, definitivos, ante las instancias correspondientes. - Impresión de la declaración anual e informativas Secuencia de aprendizaje 1. Analizar las disposiciones fiscales relacionadas con el 2. Comprender los procedimientos de determinación de cálculo de impuestos relacionadas con el 3. Comprender el procedimiento de manejo de la Plataforma electrónica relacionadas con el Instrumentos y tipos de reactivos Caso práctico lista de cotejo

16 Página 16 de 19 PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE Métodos y técnicas de enseñanza Análisis de casos Ejercicios prácticos Aprendizaje basado en tecnologías de la información Medios y materiales didácticos Internet computadora cañón pintarron impresos ESPACIO FORMATIVO Aula Laboratorio / Taller Empresa X

17 Página 17 de 19 CAPACIDADES DERIVADAS DE LAS COMPETENCIAS PROFESIONALES A LAS QUE CONTRIBUYE LA ASIGNATURA Capacidad Identificarlos documentos contables considerando sus características y usos para el procesamiento y control de la información financiera de un ente económico de giro comercial Desarrollar el procedimiento de registro de las operaciones contables de acuerdo a las normas aplicables, para la generación de reportes financieros Criterios de Desempeño Integra el expediente documental de ingresos, compras, gastos e inversiones que incluya: - Facturas impresas y electrónicas - Notas de crédito - Recibos - Contratos - Nóminas - Cheques - Entradas de almacén - Salidas de almacén - Depósito bancarios - Acciones - Estado de cuenta Elabora el expediente contable que contenga: - Guía contabilizadora - Registro en pólizas de ingresos, egresos y diario, utilizando los métodos analítico e inventario perpetuos aplicando las reglas de valuación y presentación de las NIF's - Hoja de trabajo

18 Página 18 de 19 Capacidad Estructurar los estados financieros básicos del ente económico de acuerdo a las Normas de Información Financiera, para mostrar su situación financiera. Distinguir el marco jurídico del sujeto de acuerdo a su actividad para delimitar sus obligaciones legales Realizar los trámites legales de acuerdo a la figura jurídica correspondiente para operar dentro del marco legal Criterios de Desempeño Elabora el expediente de: - Estados financieros y sus notas complementarias. a) Estado de Situación Financiera b) Estado de Resultados c) Estado de Variaciones en el Capital - Contable d) Estado de Flujos de Efectivo - Auxiliares a) Diario b) Mayor Elabora un informe analítico de las obligaciones legales que le corresponden al sujeto, que contenga: - Forma oficial de presentación (en línea, ventanilla, formatos) - Periodos de cumplimiento y causación (calendario) - Fecha límite de presentación Requisita los formatos y tramita ante las instancias gubernamentales. - Inscripción y avisos relacionados con el R.F.C. - Inscripción y avisos al registro patronal - Licencias y permisos de funcionamiento federales, estatales y municipales

19 Página 19 de 19 FUENTES BIBLIOGRÁFICAS Autor Año Vigente Título del Documento C.F.F. y su Reglamento. Ciudad País Editorial México ISEF mx/ Ley de Impuesto México ISEF sobre la Renta Ley del IVA México ISEF Ley del IETU México ISEF Ley del IDE México ISEF Ley del IEPS México ISEF Varios Revistas de actualización fiscal: Notas fiscales. México Grupo HESS Varios Revistas de actualización fiscal: PAF. México Grupo Gasca Varios Revistas de actualización fiscal: Practica Fiscal y Legal Empresarial México Tax editores unidos S.A. de C.V.