GOBIERNO CORPORATIVO Gestión del Riesgo

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1 GOBIERNO CORPORATIVO Gestión del Riesgo Seguro de RC Consejeros y directivos (D&O) Ing. Emilio Illanes 9 Septiembre 2014

2 Qué es el Riesgo? Contingencia o probabilidad de sufrir una pérdida o daño económico, como resultado de la ocurrencia de un evento que altere las condiciones normales. Posibilidad de que pase algo no previsto que ocasione pérdidas. Cualquier situación adversa que derive en repercusiones económicas negativas. Eventos futuros inciertos que causan una pérdida y disminuyen la capacidad de logro de los objetivos.

3 Clasificación de los Riesgos Riesgo de Mercado. Pérdida por fluctuaciones en las variables económicas y financieras (Tasas de interés, tipo de cambio, precios de mercaderias, etc.) Riesgo Crédito. Pérdida potencial por incumplimiento de la contraparte en una operación. Riesgo Liquidez. Imposibilidad de vender o de hacer líquido un activo. Riesgo Legal. Fallos y /o sentencias negativas en nuestra contra. Riesgo Operativo. Fallas en los sistemas, procesos y modelos. Riesgo Reputacional.

4 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Balance General al 31 de diciembre Activo Circulante Pasivo Circulante Caja y Bancos 2, Proveedores 5, Inversiones Financieras 3, Deuda Bancaria CP 12, Clientes (CxC) 10, Impuestos por pagar 3, Almacenes 15, Total 20, Total 30, Pasivo Laboral 10, Activo Fijo Edificio, Planta y Equipo 100, Pasivo Largo Plazo Equipo de Trasporte 25, Creditos Bancarios 25, Total 125, Total 25, Capital Contable Capital Social 50, Utilidades años anteriores 45, Utilidad año en curso 5, Total 100, Total Activo 155, Total de Pasivo y Capital 155, Riesgo de Mercado Tasa de interés Tipo de cambio Cobertura Derivados de Tasa de Interés y tipo de cambio

5 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Balance General al 31 de diciembre Activo Circulante Pasivo Circulante Caja y Bancos 2, Proveedores 5, Inversiones Financieras 3, Deuda Bancaria CP 12, Clientes (CxC) 10, Impuestos por pagar 3, Almacenes 15, Total 20, Total 30, Pasivo Laboral 10, Activo Fijo Edificio, Planta y Equipo 100, Pasivo Largo Plazo Equipo de Trasporte 25, Creditos Bancarios 25, Total 125, Total 25, Capital Contable Capital Social 50, Utilidades años anteriores 45, Utilidad año en curso 5, Total 100, Total Activo 155, Total de Pasivo y Capital 155, Riesgo de Crédito Comercial Cobertura Seguro de Crédito

6 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Balance General al 31 de diciembre Activo Circulante Pasivo Circulante Caja y Bancos 2, Proveedores 5, Inversiones Financieras 3, Deuda Bancaria CP 12, Clientes (CxC) 10, Impuestos por pagar 3, Almacenes 15, Total 20, Total 30, Pasivo Laboral 10, Activo Fijo Edificio, Planta y Equipo 100, Pasivo Largo Plazo Equipo de Trasporte 25, Creditos Bancarios 25, Total 125, Total 25, Capital Contable Capital Social 50, Utilidades años anteriores 45, Utilidad año en curso 5, Total 100, Total Activo 155, Total de Pasivo y Capital 155, Riesgo Físico y precios mercaderias Cobertura Seguro de Daños y Derivados de Mercaderias

7 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Balance General al 31 de diciembre Activo Circulante Pasivo Circulante Caja y Bancos 2, Proveedores 5, Inversiones Financieras 3, Deuda Bancaria CP 12, Clientes (CxC) 10, Impuestos por pagar 3, Almacenes 15, Total 20, Total 30, Pasivo Laboral 10, Activo Fijo Edificio, Planta y Equipo 100, Pasivo Largo Plazo Equipo de Trasporte 25, Creditos Bancarios 25, Total 125, Total 25, Capital Contable Capital Social 50, Utilidades años anteriores 45, Utilidad año en curso 5, Total 100, Total Activo 155, Total de Pasivo y Capital 155, Riesgo Mercancía en Tránsito Cobertura Seguro de Mercancia en tránsito

8 Identificación de Riesgos Para qué sirve? Cubrir los daños materiales que puedan sufrir las mercancías en el traslado. Deben estar adecuadamente envasadas o embaladas de acuerdo con su naturaleza Riesgo Mercancía en Tránsito Tipos de seguro: - Transporte terrestre de mercancías - Transporte marítimo de mercancías - Transporte aéreo de mercancías Cobertura Seguro de Mercancia en tránsito

9 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Balance General al 31 de diciembre Activo Circulante Pasivo Circulante Caja y Bancos 2, Proveedores 5, Inversiones Financieras 3, Deuda Bancaria CP 12, Clientes (CxC) 10, Impuestos por pagar 3, Almacenes 15, Total 20, Total 30, Pasivo Laboral 10, Activo Fijo Edificio, Planta y Equipo 100, Pasivo Largo Plazo Equipo de Trasporte 25, Creditos Bancarios 25, Total 125, Total 25, Capital Contable Capital Social 50, Utilidades años anteriores 45, Utilidad año en curso 5, Total 100, Total Activo 155, Total de Pasivo y Capital 155, Riesgo Físico y RC Responsabilida Civil Cobertura Seguro de Daños Seguro de Autos Seguro de RC

10 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Balance General al 31 de diciembre Activo Circulante Pasivo Circulante Caja y Bancos 2, Proveedores 5, Inversiones Financieras 3, Deuda Bancaria CP 12, Clientes (CxC) 10, Impuestos por pagar 3, Almacenes 15, Total 20, Total 30, Pasivo Laboral 10, Activo Fijo Edificio, Planta y Equipo 100, Pasivo Largo Plazo Equipo de Trasporte 25, Creditos Bancarios 25, Total 125, Total 25, Capital Contable Capital Social 50, Utilidades años anteriores 45, Utilidad año en curso 5, Total 100, Total Activo 155, Total de Pasivo y Capital 155, Riesgo de Mercado Tasa de interés Tipo de cambio Cobertura Derivados de tasa de Interés y tipo de cambio

11 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Balance General al 31 de diciembre Activo Circulante Pasivo Circulante Caja y Bancos 2, Proveedores 5, Inversiones Financieras 3, Deuda Bancaria CP 12, Clientes (CxC) 10, Impuestos por pagar 3, Almacenes 15, Total 20, Total 30, Pasivo Laboral 10, Activo Fijo Edificio, Planta y Equipo 100, Pasivo Largo Plazo Equipo de Trasporte 25, Creditos Bancarios 25, Total 125, Total 25, Capital Contable Capital Social 50, Utilidades años anteriores 45, Utilidad año en curso 5, Total 100, Total Activo 155, Total de Pasivo y Capital 155, Riesgo Laboral Cobertura NIF D-3

12 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Estado de Resultados al 31 de diciembre Ingresos Ventas 50, Otros ingresos 5, Total 55, Egresos Gastos Fijos 20, Gastos Variables 30, Total 50, Resultado 5, Hombre Clave Disminución Ingresos Cobertura Seguro de Hombre Clave

13 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Estado de Resultados al 31 de diciembre Ingresos Ventas 50, Otros ingresos 5, Total 55, Egresos Gastos Fijos 20, Gastos Variables 30, Total 50, Resultado 5, Riesgo Commodities Fluctuación en precios Cobertura Derivados de Commodities

14 Identificación de Riesgos Empresa S.A. Estado de Resultados al 31 de diciembre Ingresos Ventas 50, Otros ingresos 5, Total 55, Egresos Gastos Fijos 20, Gastos Variables 30, Total 50, Resultado 5, Riesgo legal Demandas por incumplimientos Cobertura Seguro de Responsabilidad Civil

15 Identificación de Riesgos Cualquier omisión o negligencia puede traer consecuencias de responsabilidad civil contra el patrimonio personal de los miembros del consejo de administración o alta dirección. Riesgo Consejeros y/o Directivos LEYES Varios niveles: - Federal: LMV LGSM - Estatal Cobertura GOBIERNO CORPORATIVO Seguro de RC Consejeros y directivos (D&O)

16 Cobertura de Riesgos A lo largo del tiempo las empresas del sector privado han sido severamente afectadas en sus resultados, incluso se han puesto en riesgo su supervivencia, por variables que no son inherentes a su actividad principal, sino consecuencia del comportamiento volátil que cada día se presenta en los Mercados Financieros, de físicos y por eventos no previstos. La mayor parte del riesgo financiero y no financiero en México está descubierto ; solo pocas empresas logran mitigar estos riesgos porque han desarrollado una política de cobertura y de mitigar riesgos.

17 Riesgos como Consejero y/o Directivos LEYES Varios niveles: - Federal: LMV LGSM - Estatal Cualquier omisión o negligencia puede traer consecuencias de responsabilidad civil contra el patrimonio personal de los miembros del consejo de administración o alta dirección.

18 Riesgos como Consejero y/o Directivos Qué omisiones o negligencias se pueden presentar? Facilitar información incorrecta Incumplir los Estatutos Sociales Realizar malas inversiones Administrar mal el capital social Malas decisiones en caso de fusiones y adquisiciones Disposición de activos No observancia de Leyes o Reglamentos

19 La empresa Riesgos como Consejero y/o Directivos Quién puede reclamar? Los accionistas Los acreedores Trabajadores o empleados Terceros interesados -> autoridades públicas, clientes, distribuidores,

20 Riesgos como Consejero y/o Directivos Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) Art Los Administradores tendrán la responsabilidad inherente a su mandato y la derivada de las obligaciones que la ley y los estatutos les imponen. Art Los Administradores serán solidariamente responsables con los que les hayan precedido, por las irregularidades en que éstos hubieren incurrido, si, conociéndolas, no las denunciaren por escrito a los Comisarios.

21 Ley del Mercado de Valores (LMV) Art Los miembros del consejo de administración faltarán al deber de diligencia y serán susceptibles de responsabilidad cuando causen un daño patrimonial a la sociedad o a las personas morales que ésta controle Art Riesgos como Consejero y/o Directivos Las sociedades anónimas bursátiles podrán pactar indemnizaciones y contratar en favor de los miembros del consejo de administración seguros, fianzas o cauciones que cubran el monto de la indemnización por los daños que cause su actuación a la sociedad Art El director general y los demás directivos relevantes responderán por los daños y perjuicios derivados de las funciones que les correspondan.

22 Seguro de RC Consejeros y Directivos Está diseñado para proteger a los administradores por reclamaciones que surgen como consecuencia de errores de gestión. Entre otras cosas, el seguro otorga protección: - Responsabilidad Civil -> cubre indemnizaciones por posibles reclamaciones por errores derivados del desempeño de las actividades del cargo. -Defensa civil y penal -> Gastos que se deriven de la defensa del asegurado. - Fianzas -> que se exijan para garantizar el cumplimiento de las responsabilidades.

23 Deducibilidad fiscal LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Art. 31 fracción XIII: Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que, tratándose de seguros, durante la vigencia de la póliza no se otorguen préstamos a persona alguna, por parte de la aseguradora, con garantía de las sumas aseguradas, de las primas pagadas o de las reservas matemáticas.

24 Deducibilidad fiscal REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Art. 44: Los planes relativos a seguros técnicos o dirigentes a que se refiere la fracción XIII del artículo 31 de la Ley del ISR, deberán ajustarse a lo siguiente: Los contratos de seguros serán temporales a un plazo no mayor de veinte años y de prima nivelada. El asegurado deberá tener relación de trabajo con la empresa o ser socio industrial en caso de sociedades de personas o en comandita por acciones.

25 Requisitos para contratarlo Llenar el cuestionario: Actividades de la empresa Información financiera del último ejercicio Documentos de la empresa -Acta constitutiva -RFC -Comprobante de domicilio - Estado de pérdidas y ganancias de los últimos 3 años - IFE del representante legal

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