PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE FIN DE EJERCICIO CORTES DEL 2016

Transcripción

1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE FIN DE EJERCICIO CORTES DEL 1

2 Contenido de la presentación Generalidades del requerimiento Portal Web. Sección Informes Empresariales XBRL Express Diligenciamiento Envío de Instancias 2

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4 Generalidades del requerimiento Generalidades Requerimientos Grupo 1 y Grupo 2 Para la presentación de Estados financieros de Fin de Ejercicio con cortes

5 Línea de de atención al al usuario: PBX: / Centro / de de fax fax , opción 2 2 / / AVENIDA EL EL DORADO No. No / Bogotá / Colombia Horario de de atención al al público de de Lunes a a Viernes de de 8:00am a a 5:00 pm pm

6 Generalidades presentación 1 Presentación información financiera Miles de pesos 2 No envió información Preliminar o proc. auditoria 3 Información financiera Dictaminada y certificada 4 Medio Envió y diligenciamiento SIRFIN y XBRL Express

7 Documentos Adicionales Documento adicional Aplica a Informe Nivel supervisión Nota Certificación por Representante Legal, Contador y Revisor Fiscal (Art. 37 Ley 222) Dictamen Revisor Fiscal (Art. 38 Ley 222) Certificación firmada por representante lega Informe Gestión (Art. 46 Ley 222) Informe Especial: UPD (Art. 29 Ley 222) Separado, Individual, Consolidado sfgsgdgd Separado, hfhfh Individual, hfghfhf Consolidado Separado, Individual Consolidado -Vigiladas Controladas -Inspeccionadas Vigiladas, controladas Vigiladas, controladas Vigiladas, controladas, inspeccionadas Verificación de las afirmaciones y tomados fielmente de los libros -NAI para G 1 y G 2 Grandes -NAGA las demás Notas a los Estados Financieros Separado, Individual, Consolidado -Vigiladas -Inspeccionadas - Controladas Alcance NIIF Los Estados Financieros de fin de Ejercicio sólo se entenderán recibidos con la presentación de los documentos adicionales

8 Selección del informe a diligenciar Para la presentación de Estados financieros de Fin de Ejercicio con corte año

9 Puntos de entrada informe Separado Grupo 1 Y 2 Individual Consolidado PROYECTO SIRFIN Selección del punto de entrada depende del tipo de Estado financiero que le aplique a la entidad

10 Tipos Estados financieros- NIIF 1 Consolidado Estados financieros de un Grupo en el que los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y flujos de efectivo de la controladora y sus subsidiarias se presentan como si se tratase de una sola entidad económica Apéndice A NIIF 10, DUR 2420/2015, modificado D.2496/ Separado Estados financieros presentados por una entidad que posee inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos, optando por efectuar su contabilización al costo, valor razonable o método de participación Párrafo 4 NIC 27, DUR 2420/2015, modificado D.2496/ Individual Estados financieros presentados por una entidad que no tiene inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos Parágrafo 1 Art DUR 2420/2015, modificado D.2496/2015

11 Tipos Estados financieros- NIIF 4 Combinado Estados financieros que incluye las cifras de dos o más entidades que se encuentran bajo control común de un único inversor, sin incluir las cifras del inversor controlador Párrafo 9.28 Sección 9, Anexo 2 DUR 2420/2015, modificado D.2496/ Principal Estados financieros de una entidad que no es una controladora pero si posee inversiones en asociadas y/o negocios conjuntos, que se contabilizan usando el método de participación Párrafo 6 NIIF 11, Párrafo 9.25 literal c sección 9, DUR 2420/2015, modificado D.2496/2015

12 Puntos de entrada informe

13 Puntos de entrada informe La entidad XYZ domiciliada en el exterior posee dos subsidiarias en Colombia, la entidad X S.A con una participación del 70% y la entidad Y S.A. con una participación del 90%. La entidad Y tiene a su vez una inversión del 35% en la compañía Z Ltda. La compañía Y fue designada por la entidad controlante para presentar la información financiera en Colombia. Que puntos de entrada debe presentar la Compañía Y a la entidad de supervisión? A. Individual B. Separado C. Consolidado y Separado D. Consolidado e individual ª.

14 PRESENTA E/F COMBINADO DE TODO EL GRUPO EN COLOMBIA XYZ. SELECCIONADA POR LA EXTERIOR MATRIZ 70% 90% X S.A.. Y S.A. PRESENTA E/F SEPARADO 35% Z Ltda. COLOMBIA ª.

15 Comparativos Para la presentación de Estados financieros de Fin de Ejercicio con corte año

16 Comparativos Grupo 1 voluntario y Grupo 2 ª.

17 Precisiones Grupo 1 voluntario y Grupo 2 Las entidades constituidas durante el período de transición reportarán la información financiera a 31 de diciembre de comparada con la correspondiente a 31 de diciembre de (No deben presentar ESFA) Las entidades constituidas durante el período de aplicación, deberán aplicar el nuevo marco de principios, y la información a reportar a esta Superintendencia, corresponderá a una parte del período (desde su constitución hasta el 31 de diciembre de ). Información comparativa debe ser diligenciada en cero. Las Entidades que tengan más de un cierre contable en el año, deberán diligenciar la información correspondiente a cada ejercicio en forma independiente y presentarla en las fechas señaladas en las Circulares. ª.

18 Portal Web Superintendencia de Sociedades Portal Web. Sección Informes Empresariales Sección de Informes Empresariales

19 Portal Web 19

20 XBRL Express XBRL Express Instalación, uso y observaciones

21 Un ejercicio mental antes de continuar

22 Instalación XBRL Express Pre-requisitos Acceso a internet. Máquina Virtual de Java 1.7 o superior. Windows vista o superior. Saber si el PC y el Sistema operativo funcionan a 32 o 64 bits. Contar con correo electrónico Excluir restricciones de red a ciertas URL. Licenciamiento Se emite una licencia por sociedad Está atada al computador desde el cual se solicita. Solo se emiten licencias para sociedades requeridas. Un computador desde el cual se diligencia información para varias sociedades puede hacerlo con una única licencia. 22

23 Instalación XBRL Express Lar rutas URL (o IPs respectivas) a excluir de las restricciones son: Para el acceso a las definiciones del consorcio XBRL - IP Para el acceso a las taxonomías base IFRS - IP Para el acceso a las taxonomías de - IP Para el acceso a servidor de licencias y características del Express - IP :

24 Instalación XBRL Express Con que versiones de Windows y Java funciona XBRL Express? A Desde Windows 95, 98 y XP. Y cualquier Java B Cualquier Windows y no necesita Java C Java 1.6 y Windows Millenium D Desde Windows Vista y desde Java 1.7

25 Instalación XBRL Express Con que versiones de Windows y Java funciona XBRL Express? A Desde Windows 95, 98 y XP. Y cualquier Java B Cualquier Windows y no necesita Java C Java 1.6 y Windows Millenium D Desde Windows Vista y desde Java 1.7

26 Instalación XBRL Express Por qué es necesario levantar restricciones a URLs específicas para XBRL Express? A No es necesario B De no hacerlo el aplicativo puede presentar comportamientos no esperados C De no hacerlo, puede que falle el proceso de instalación D B y C son correctas

27 Instalación XBRL Express Por qué es necesario levantar restricciones a URLs específicas para XBRL Express? A No es necesario B De no hacerlo el aplicativo puede presentar comportamientos no esperados C De no hacerlo, puede que falle el proceso de instalación D B y C son correctas

28 Instalación XBRL Express En cuanto a licenciamiento, cual de las siguientes afirmaciones es falsa? A Se emite una sola licencia por sociedad B En un mismo equipo con una única licencia, se puede diligenciar información de muchas sociedades C Una misma sociedad puede tener muchas licencias para que cada usuario vea los datos diligenciados D Solo las sociedades requeridas tienen derecho de uso de licencias emitidas para

29 Instalación XBRL Express En cuanto a licenciamiento, cual de las siguientes afirmaciones es falsa? A Se emite una sola licencia por sociedad B En un mismo equipo con una única licencia, se puede diligenciar información de muchas sociedades C Una misma sociedad puede tener muchas licencias para que cada usuario vea los datos diligenciados D Solo las sociedades requeridas tienen derecho de uso de licencias emitidas para

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31 XBRL Express Selección de Taxonomía XBRL Express 01- ESTADOS FINANCIEROS DE FIN DE EJERCICIO - CORTE 2015 Es importante atender al corte de la taxonomía que se va a seleccionar 31

32 XBRL Express XBRL Express Selección de Punto de Entrada Separado Individual Grupo 1 Y 2 Consolidado Selección del punto de entrada depende del tipo de Estado financiero que le aplique a la entidad 32

33 XBRL Express Si no se han precargado las taxonomías y no hay internet abierto o no están excluidas todas la URLs mencionadas 33

34 XBRL Express XBRL Express Sociedad ABC S.A.S NIT Grupo 2. Tiene inversiones en asociadas. No tiene subordinadas. Corte estatutario Anual. 34

35 XBRL Express XBRL Express Sociedad ABC S.A.S NIT Grupo 2. Qué norma le corresponde? Tiene inversiones en asociadas. No tiene subordinadas. Qué punto de entrada debe seleccionar? Corte estatutario Anual. Qué informe, periodo y fecha de corte debe indicar? 35

36 XBRL Express Sociedad ABC S.A.S NIT Grupo 2. NIIF PYMES Tiene inversiones en asociadas. No tiene subordinadas. 50 NIIF Pymes - Separados Corte estatutario Anual. Corte, Diciembre 31 de, Anual 36

37 XBRL Express XBRL Express Seleccionar NIT y Fecha de Corte 37

38 XBRL Express XBRL Express Instantes y duraciones: Carátula 38

39 XBRL Express Instantes: Estado de Situación Financiera Grupo 1 voluntario y Grupo 2 Grupo 1 39

40 XBRL Express Duraciones: Estado de Resultados Integral 40

41 XBRL Express XBRL Express Navegación Cálculos Validaciones Referencias 41

42 Repaso XBRL Express Los formularios Carátula y Representante se diligencian de forma comparativa? A SI B No importa. C Si lo hago, no se darán cuenta. D NO!!!

43 Repaso XBRL Express Los formularios Carátula y Representante se diligencian de forma comparativa? A SI B No importa. C Si lo hago, no se darán cuenta. D NO!!!

44 Repaso XBRL Express Cuáles son los únicos formularios que para Grupo 1 voluntario y para Grupo 2 se diligencian comparativos en los cortes? A ERI y ORI B ESF, ERI y ORI C ESF, ERI, ORI y ECP D TODOS!!!

45 Diligenciamiento XBRL Express Cuáles son los únicos formularios que para Grupo 1 voluntario y para Grupo 2 se diligencian comparativos en los cortes? A ERI y ORI B ESF, ERI y ORI C ESF, ERI, ORI y ECP D TODOS!!!

46 Continuación del ejercicio mental

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48 Diligenciamiento Diligenciamiento

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50 Envío de instancias Envío de Instancias

51 Envío de instancias Envío de Instancias

52 Envío de instancias Envío de Instancias 52

53 Envío de instancias Envío de Instancias Es indispensable verificar el resultado de los envíos. Un envío no se da por recibido por el sistema hasta que genera el número de radicado. De igual forma para los documentos adicionales 53

54 Envío de instancias Es posible descargar un archivo XBRL Enviado Es posible consultar el estado (respuesta) de un archivo XBRL Enviado Visualizar los datos contenidos en los formularios de un envío aceptado y exportarlos 54

55 Envío Envío de Instancias Cuándo se entiende como aceptado una archivo XBRL enviado? A Desde el momento del envío B Cuando en SIRFIN el envío dice Procesando C Cuando en SIRFIN el envío tiene número de radicación. D Cuando se termina de diligenciar en XBRL Express.

56 Envío Envío de Instancias Cuándo se entiende como aceptado una archivo XBRL enviado? A Desde el momento del envío B Cuando en SIRFIN el envío dice Procesando C Cuando en SIRFIN el envío tiene número de radicación. D Cuando se termina de diligenciar en XBRL Express.

57 Envío Envío de Instancias Cuándo se entiende como enviada toda la información? A Cuando se termina de diligenciar en XBRL Express. B Cuando en SIRFIN el envío tiene número de radicación. C Cuando se ha enviado el archivo XBRL y los documentos adicionales D Cuando se han radicado el archivo XBRL y los documentos adicionales.

58 Envío Envío de Instancias Cuándo se entiende como enviada toda la información? A Cuando se termina de diligenciar en XBRL Express. B Cuando en SIRFIN el envío tiene número de radicación. C Cuando se ha enviado el archivo XBRL y los documentos adicionales D Cuando se han radicado el archivo XBRL y los documentos adicionales.

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60 CONSOLIDADO SEPARADO INDIVIDUAL Estado de Situación Financiera Corriente/No corriente Estado de Resultado Integral Resultado del periodo, por función de gasto Estado del resultado integral Componentes ORI presentados netos de impuestos Estado de flujos de efectivo - Método indirecto Estado de cambios en el patrimonio Subclasificaciones de efectivo y equivalentes al efectivo Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar Información a revelar sobre activos biológicos Información a revelar sobre propiedades de inversión Propiedades, planta y equipo Activos intangibles distintos de la plusvalía Información a revelar sobre subsidiarias Información a revelar sobre asociadas Información a revelar sobre negocios conjuntos Deterioro de Activos Cuentas comerciales por pagar, otras cuentas por pagar y otros pasivos financieros Otras provisiones, pasivos contingentes Análisis de ingresos y gastos Accionistas o Socios Clase de inversionistas Inversionistas Extranjeros

61 Correos electrónicos de contacto: 61

62 Horario de atención al público de Lunes a Viernes de 8:00am a 5:00pm 62