El Grupo del Banco Mundial, mediante el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), otorga dos tipos de instrumentos de financiamiento:

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "El Grupo del Banco Mundial, mediante el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), otorga dos tipos de instrumentos de financiamiento:"

Transcripción

1 Secretaría de Hacienda y Crédito Público Préstamo para el Proyecto del Sistema de Protección Social en Salud Auditoría Especial: GB-038 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar que las acciones de vigilancia y registro contable de los recursos ejercidos del préstamo para el Proyecto del Sistema de Protección Social en Salud, se efectuaron de conformidad con la legislación y normativa. Alcance La revisión comprendió las funciones de vigilancia y registro de la aplicación de los recursos del Préstamo núm MX, para el Proyecto del Sistema de Protección Social en Salud, en el ejercicio fiscal de Antecedentes El Grupo del Banco Mundial, mediante el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), otorga dos tipos de instrumentos de financiamiento: 1. Los préstamos para proyectos de inversión financian la adquisición de bienes y la contratación de obras y servicios para proyectos de desarrollo económico y social en una amplia variedad de sectores. Los proyectos son variados y entre sus objetivos se cuentan la reducción de la pobreza urbana; el desarrollo rural; el abastecimiento de agua y el saneamiento; la gestión de los recursos naturales; la educación, y la salud. 2. Los préstamos para políticas de desarrollo proporcionan asistencia de rápido desembolso a países que requieren financiamiento externo, con el propósito de apoyar la introducción de reformas estructurales del sector financiero y de las políticas sociales. El 25 de marzo de 2010, el Grupo del Banco Mundial aprobó el Préstamo para el Proyecto del Sistema de Protección Social en Salud a México por 1,250,000.0 miles de dólares mediante el BIRF, a fin de lograr que el Seguro Popular beneficiara a más mexicanos y su administración fuera más eficiente. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 El 30 de marzo de 2010, se firmó el Contrato del Préstamo para el Proyecto del Sistema de Protección Social en Salud (Préstamo núm MX) por 1,250,000.0 miles de dólares con el BIRF. Este préstamo se otorgó para coadyuvar en el compromiso de lograr una cobertura universal de seguro médico en 2012, y para financiar las contribuciones federales del Seguro Popular con el fin de preservar y expandir la cobertura de salud a aquellos ciudadanos que carecen de seguro médico, la iniciativa también estuvo dirigida a la mejora de la gestión y administración de beneficios del Seguro Popular. El 13 de diciembre de 2010, se firmó el Contrato de Mandato del Préstamo núm MX, entre el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), denominada como la mandante, Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), en su carácter de agente financiero del Gobierno Federal, denominada la mandataria, y la Secretaría de Salud, por medio de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS), denominada como el ejecutor. La entidad responsable de la implementación del proyecto es la Secretaría de Salud. Las actividades del proyecto son coordinadas y realizadas mediante la estructura organizacional y personal de la CNPSS, en estrecha colaboración con las entidades federativas. Se estableció un costo total para este proyecto de 26,861,000.0 miles de dólares, de los cuales 1,250,000.0 miles de dólares serían financiados por el BIRF y 25,611,000.0 miles de dólares por el Gobierno Federal. Conforme a la clasificación que el BIRF le da al préstamo para el Proyecto del Sistema de Protección Social en Salud, es de inversión, denominado en dólares, a ser pagado en 18 años. Se espera que el proyecto culmine el 31 de diciembre de El 20 de diciembre de 2010, se realizó el primer desembolso del Préstamo núm MX por un importe de 6,269,658.1 miles de pesos, con un tipo de cambio de , lo que equivale a 509,000.0 miles de dólares, los cuales, sumados a la comisión por apertura del BIRF por 3,125.0 miles de dólares, suman 512,125.0 miles de dólares al cierre de De acuerdo con el artículo 4, fracción IV, de la Ley General de Deuda Pública (LGDP), la SHCP deberá cuidar que los recursos procedentes de financiamientos constitutivos de la deuda pública se destinen a la realización de proyectos, actividades y empresas que apoyen los planes de desarrollo económico y social, que generen ingresos para su pago o que se utilicen para el mejoramiento de la estructura del endeudamiento público. El artículo 23 de la LGDP mandata que las entidades acreditadas deberán proporcionar a la secretaría toda la información necesaria para llevar a cabo la vigilancia que le compete respecto a la aplicación de los recursos provenientes de financiamientos autorizados, con la periodicidad y en la forma que dicha secretaría determine. En los artículos 36 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 55 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, se señala que la SHCP establecerá un Comité de Crédito Externo como instancia de coordinación para que 2

3 sus integrantes analicen la programación, presupuestación, ejercicio y seguimiento de los programas y proyectos financiados con crédito externo. El Comité de Crédito Externo analizará el avance en el ejercicio de los programas y proyectos en ejecución, así como en los niveles de desembolso; propondrá medidas de solución o, en su caso, analizará su redimensionamiento, así como la viabilidad de la cancelación total o parcial. Resultados 1. Evaluación del diseño del sistema de control interno Se comprobó que el diseño del sistema de control interno de la SHCP no garantiza el cumplimiento de los objetivos de vigilancia y registro contable del ejercicio de los recursos provenientes de préstamos de inversión, ya que la secretaría desconoce el destino específico de los recursos. Véase acción(es): Destino de los recursos Con los oficios núms. ICL del 11 de febrero de 2011, ICL del 11 de febrero de 2011, ICL del 30 de agosto de 2011, ICL (1095) del 23 de noviembre de 2011, e ICL del 8 de diciembre de 2011, se constató que NAFIN comunicó a SHCP el depósito de los cinco desembolsos del Préstamo núm MX de 2011, por un total de 481,978.9 miles de dólares en la Tesorería de la Federación en la cuenta núm del Banco de México en el Banco JP Morgan Chase, como se muestra a continuación: DESEMBOLSOS DEL PRÉSTAMO NÚM MX EN 2011 (Miles dólares) Núm. Monto 2 99, , , , ,218.4 Total 481,978.9 FUENTE: NAFIN, avisos de desembolsos del Préstamo núm MX,

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Con el oficio núm. 305.V.071/2012, la SHCP informó que una vez realizada la contratación de financiamientos a cargo del Gobierno Federal, los recursos se enteran a la Tesorería de la Federación (TESOFE) ( ). Con estos recursos la TESOFE realiza pagos correspondientes al Gobierno Federal, en ejercicio del presupuesto autorizado en el PEF. Se concluye que los recursos de los cinco desembolsos del Préstamo núm MX efectuados en 2011 por un monto de 481,978.9 miles de dólares, equivalentes a 5,979,741.4 miles de pesos, fueron depositados en la Tesorería de la Federación en la cuenta núm establecida en el Banco JP Morgan-Chase a nombre del Banco de México, para realizar pagos correspondientes al Gobierno Federal, en el ejercicio del presupuesto autorizado en el PEF, lo cual origina que se desconozca el destino específico de esos recursos. Por lo anterior, como los 5,979,741.4 miles de pesos del Préstamo núm MX fueron depositados en la cuenta núm de la TESOFE establecida en JP Morgan-Chase a nombre del Banco de México, para el ejercicio en el PEF 2011 y la SHCP no cuenta con información para conocer el destino y aplicación específicos de dichos recursos, no hay garantía de que se destinaron para el cumplimiento del objetivo de conservar y posteriormente extender la cobertura del Seguro Popular de Salud de las personas que no sean derechohabientes de la seguridad social, y fortalecer la capacidad de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud y los sistemas estatales de salud para administrar de manera efectiva los beneficios del Seguro Popular de Salud, ni de que se aplicaron para la ejecución de obras que directamente hubieran producido un incremento en los ingresos públicos, ni para regulación monetaria, ni tampoco para alguna emergencia declarada por el Presidente de la República. Véase acción(es): Vigilancia del manejo de los recursos del préstamo Con la revisión de los cinco desembolsos del Préstamo núm MX efectuados en 2011, se constató que el monto total solicitado fue de 481,978.9 miles de dólares, equivalentes a 5,979,741.4 miles de pesos, y de los estados bancarios del 11 de febrero, 30 de agosto, 23 de noviembre y 8 de diciembre de 2011 de la cuenta núm , establecida en JP Morgan-Chase a nombre del Banco de México a favor de la TESOFE, y toda vez que la SHCP menciona que cuando se realiza la contratación de financiamientos a cargo del Gobierno Federal, los recursos se enteran a la tesorería para el pago del ejercicio del presupuesto autorizado en el PEF, lo cual como ya se señaló, origina que se desconozca su destino específico, por lo que se concluye que la SHCP no vigiló la aplicación de los recursos del Préstamo núm MX en Véase acción(es):

5 4. Registro contable de la aplicación de los recursos del préstamo Con la revisión del mayor auxiliar núm de diciembre de 2011, se constató que la SHCP registró contablemente del ingreso de los recursos de los cinco desembolsos del Préstamo núm MX, y el egreso por el pago de los intereses, de la comisión por la administración de recursos y del impuesto al valor agregado de dicha comisión, como se muestra a continuación: REGISTRO CONTABLE DE LOS DESEMBOLSOS, INTERESES, COMISIÓN DE MANDATO E IVA EN 2011 Concepto Monto en miles dólares Tipo de cambio Monto en miles de pesos Ingresos Desembolso 2 99, ,194,428.9 Desembolso 3 207, ,496,825.1 Desembolso 4 89, ,124,014.7 Desembolso 5 49, ,633.0 Desembolso 6 36, ,839.7 Total ingresos 481, ,979,741.4 Egresos Intereses 3, ,735.4 Comisión por Admón. 1, ,135.9 IVA de la comisión ,941.7 Total egresos 4, ,813.0 FUENTE: SHCP, mayor auxiliar núm de diciembre de Al comparar el registro contable de la SHCP de los cinco desembolsos por 5,979,741.4 miles de pesos, con el monto informado por NAFIN de 6,014,460.4 miles de pesos, se determinó una diferencia de 34,719.0 miles de pesos, la cual tiene su origen en que la secretaría utilizó el tipo de cambio establecido por el BANXICO, para solventar obligaciones, mientras que el banco usó un tipo de cambio estimado. Se constató que la SHCP registró contablemente del ingreso de los 481,978.9 miles de dólares, equivalentes a 5,979,741.4 miles de pesos en la Tesorería de la Federación, en la cuenta núm establecida en JP Morgan-Chase a nombre del Banco de México, así como el egreso de 4,336.6 miles de dólares equivalentes a 50,813.0 miles de pesos por el pago de los intereses, de la comisión por la administración de recursos y del impuesto al valor agregado de dicha comisión; sin embargo, en la contabilidad no se identificó el registro del ejercicio de los recursos. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Véase acción(es): Comité de Crédito Externo La ASF solicitó a NAFIN, como Agente Financiero, las minutas y reuniones presentadas al Comité de Crédito Externo, relativas al seguimiento de los programas y proyectos financiados con los recursos del Préstamo núm MX durante el ejercicio fiscal 2011, así como los acuerdos alcanzados en las reuniones del Comité. Con la minuta de trabajo del 13 de septiembre de 2012, NAFIN informó que durante el ejercicio fiscal de 2011, el Comité de Crédito Externo no convocó para analizar el seguimiento de los programas y proyectos financiados con los recursos del Préstamo núm MX. Como consecuencia de lo anterior, se concluye que en el ejercicio fiscal de 2011 el Comité de Crédito Externo no analizó la programación, presupuestación, el ejercicio y seguimiento de los programas financiados con el Préstamo núm MX. Véase acción(es): Comisión Asesora de Financiamientos Externos del Sector Público Como resultado de la fiscalización de la ASF a los procesos de contratación de créditos de la SHCP con los Organismos Financieros Internacionales, de las Cuentas Públicas de 2007 a 2010, se ha observado que la Comisión Asesora de Financiamientos Externos del Sector Público no ha operado debido a que algunas de las instituciones que la deben integrar ya no existen (Banco Nacional de Crédito Rural, S.A., Sociedad Mexicana de Crédito Industrial, S.A., y Financiera Nacional Azucarera, S.A.) y, para 2011, se constató que la SHCP no ha regularizado esta situación, por lo que no se han evaluado las necesidades de financiamiento del sector público federal. La recomendación de este resultado se presenta en el informe de la auditoría 104 Deuda Pública del Gobierno Federal. Acciones Recomendaciones Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establezca los mecanismos a fin de garantizar el cumplimiento de los objetivos de vigilancia y registro contable del ejercicio de los recursos provenientes de préstamos con crédito externo. [Resultado 1] Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establezca mecanismos a fin de cumplir con el objeto de los contratos de los préstamos de crédito externo y conocer el destino específico de los recursos provenientes de dichos créditos, con el fin de verificar el cumplimiento del objetivo y de las metas de estos financiamientos, y fiscalizar su correcto ejercicio. [Resultado 2] 6

7 Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establezca los mecanismos que le permitan vigilar la aplicación de los recursos provenientes de financiamientos de créditos externos. [Resultado 3] Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establezca mecanismos a fin de que el sistema de registro contable permita conocer el destino específico de la aplicación de los recursos provenientes de créditos externos. [Resultado 4] Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establezca mecanismos de coordinación entre el Comité de Crédito Externo y las áreas encargadas de la negociación y contratación de crédito externo, a fin de que el comité esté en posibilidad de analizar la programación, presupuestación, el ejercicio y seguimiento de los programas financiados con crédito externo. [Resultado 5] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que no cumplieron con vigilar la aplicación de los recursos provenientes del Préstamo núm MX. [Resultado 3] Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que integran el Comité de Crédito Externo, que no convocaron a reunión para analizar la programación, presupuestación, ejercicio y seguimiento de los programas financiados con el Préstamo núm MX. [Resultado 5] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 5 Recomendación(es) y 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la vigilancia y registro contable de los recursos ejercidos del Préstamo para el Proyecto del Sistema de Protección Social en Salud, donde se destaca lo siguiente: 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) utilizó los recursos del préstamo para el Proyecto del Sistema de Protección Social en Salud para fines distintos a lo que la Ley General de Deuda Pública mandata. Los recursos fueron depositados en la TESOFE para el financiamiento del Presupuesto de Egresos de la Federación, por lo que la SHCP desconoce su destino específico, lo cual le impide cumplir con la obligación de vigilar la aplicación del recurso. La operó el Sistema de Protección Social en Salud con recursos asignados mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación, por lo que con los recursos provenientes del Préstamo núm MX no apoyaron los objetivos del proyecto de conservar y posteriormente extender la cobertura del Seguro Popular de Salud de las personas que no sean derechohabientes de la seguridad social, ni tampoco de fortalecer la capacidad de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud y de los sistemas estatales de salud para administrar de manera efectiva los beneficios del Seguro Popular de Salud. El Comité de Crédito Externo no analizó la programación, la presupuestación, el ejercicio y el seguimiento de los programas financiados con el Préstamo núm MX y la Comisión Asesora de Financiamientos Externos del Sector Público no ha operado, por lo que no se han evaluado las necesidades de financiamiento del sector público federal. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Revisar el diseño del sistema de control interno de la SHCP, en lo relativo a la vigilancia y registro contable de los recursos provenientes de préstamos con organismos financieros internacionales. 2. Comprobar el destino de los recursos del Préstamo núm MX. 3. Comprobar que la SHCP vigiló el ejercicio de los recursos del Préstamo núm MX. 4. Verificar el registro contable del ingreso y ejercicio de los recursos del Préstamo núm MX. 5. Verificar que el Comité de Crédito Externo analizó la programación, presupuestación, el ejercicio y seguimiento de los recursos del Préstamo núm MX. 6. Verificar que la Comisión Asesora de Financiamientos Externos del Sector Público evaluó las necesidades de financiamiento con créditos externos del Gobierno Federal. Áreas Revisadas Las unidades de Crédito Público y de Asuntos Internacionales de Hacienda de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 8

9 Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 36, párrafo cuarto. 2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 18 y 19, fracciones II y V. 4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno publicado por la Secretaría de la Función Pública (SFP) en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 12 de julio de 2010 y reformado el 27 de junio de 2011, artículo tercero, numerales 13 y 14, fracción I; Ley General de Deuda Pública, artículos 4, fracción IV, 7 y 23; Contrato del Préstamo núm MX, anexo 1; Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, artículo 62, fracción XIV. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9

Grupo Funcional Gobierno

Grupo Funcional Gobierno Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Otorgamiento de Créditos a Actividades Empresariales y Comerciales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-2-06G1C-02-0394 GB-076 Criterios de Selección

Más detalles

Gobierno del Estado de Tabasco Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Alcance EGRESOS

Gobierno del Estado de Tabasco Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Alcance EGRESOS Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Tabasco Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-A-27000-02-0730 GF-598 Alcance

Más detalles

Fiscalizar que en el proceso de regulación de casas de cambio, la autoridad competente cumplió con sus objetivos y metas.

Fiscalizar que en el proceso de regulación de casas de cambio, la autoridad competente cumplió con sus objetivos y metas. Banco de México Regulación y Supervisión de Casas de Cambio Auditoría de Desempeño: 11-0-98001-07-0145 GB-131 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos

Más detalles

Resultados. Servicios personales

Resultados. Servicios personales Gobierno del Estado de Baja California Sur (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría

Más detalles

II.9.1.2.1. Procuraduría General de la República Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-17100-06-1072. Criterios de Selección

II.9.1.2.1. Procuraduría General de la República Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-17100-06-1072. Criterios de Selección Anexo 12 Funciones de Gobierno II.9.1.2.1. Procuraduría General de la República Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-17100-06-1072 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en

Más detalles

II.11.1.2.1. Secretaría de Seguridad Pública Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-36100-06-1069. Criterios de Selección

II.11.1.2.1. Secretaría de Seguridad Pública Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-36100-06-1069. Criterios de Selección Funciones de Gobierno II.11.1.2.1. Secretaría de Seguridad Pública Iniciativa Mérida Auditoría Especial: 09-0-36100-06-1069 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios

Más detalles

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Subsidios al Gas LP Auditoría Especial: 11-0-06100-06-0067 GB-036. Criterios de Selección

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Subsidios al Gas LP Auditoría Especial: 11-0-06100-06-0067 GB-036. Criterios de Selección Grupo Funcional Gobierno Secretaría de Hacienda y Crédito Público Subsidios al Gas LP Auditoría Especial: 11-0-06100-06-0067 GB-036 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios

Más detalles

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 10,000.0 Muestra Auditada 4,712.4 Representatividad de la Muestra 47.1%

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 10,000.0 Muestra Auditada 4,712.4 Representatividad de la Muestra 47.1% Municipio de Múzquiz, Coahuila Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados Cuando Tengan a su Cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios,

Más detalles

Grupo Funcional Desarrollo Social

Grupo Funcional Desarrollo Social Grupo Funcional Desarrollo Social Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Servicios de Estancias de Bienestar y Desarrollo Infantil Auditoría de Desempeño: 13-1-00GYN-07-0257

Más detalles

1. Evaluación del Diseño del Sistema de Control Interno

1. Evaluación del Diseño del Sistema de Control Interno II.6.3.1.1. Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. Préstamo para Políticas de Desarrollo Económico en Respuesta a la Crisis Mundial Auditoría Especial: 09-2-06HJO-06-0292 Criterios de

Más detalles

Alcance. Representatividad de la Muestra: 43.4 % Resultados. Evaluación del Control Interno

Alcance. Representatividad de la Muestra: 43.4 % Resultados. Evaluación del Control Interno Gasto Federalizado V.6.2.27. Gobierno del Estado de Tabasco Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples. Gobierno del Estado de Tabasco Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A-27000-02-0211 Alcance

Más detalles

Comisión Federal de Electricidad Cobranza de Energía Eléctrica en la Zona del Valle de México Auditoría Especial: 11-1-18TOQ-06-0233 DE-128

Comisión Federal de Electricidad Cobranza de Energía Eléctrica en la Zona del Valle de México Auditoría Especial: 11-1-18TOQ-06-0233 DE-128 Comisión Federal de Electricidad Cobranza de Energía Eléctrica en la Zona del Valle de México Auditoría Especial: 11-1-18TOQ-06-0233 DE-128 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base

Más detalles

Grupo Funcional Desarrollo Económico

Grupo Funcional Desarrollo Económico Grupo Funcional Desarrollo Económico Secretaría de Comunicaciones y Transportes Carretera San Pedro-Cabo San Lucas y Libramiento de Todos los Santos, en el Estado de Baja California Sur Auditoría de Inversiones

Más detalles

En relación con la supervisión, se revisó que la dependencia diera seguimiento de las operaciones y desempeño de esas entidades.

En relación con la supervisión, se revisó que la dependencia diera seguimiento de las operaciones y desempeño de esas entidades. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Regulación y Supervisión de Casas de Cambio Auditoría de Desempeño: 11-0-06100-07-0144 GB-024 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los

Más detalles

PLANTILLA DE PLAZAS CONCILIADAS DIFERENCIA AUTORIZADO DIFERENCIA PERSONAL 1,834,700 1,847,686 12,986 0.7% 1,827,003 (7,697) (0.4%)

PLANTILLA DE PLAZAS CONCILIADAS DIFERENCIA AUTORIZADO DIFERENCIA PERSONAL 1,834,700 1,847,686 12,986 0.7% 1,827,003 (7,697) (0.4%) Secretaría de Educación Pública Cumplimiento de las Obligaciones Contenidas en la Ley de Coordinación Fiscal de la Secretaría de Educación Pública Relacionadas con el Fondo de Aportaciones de la Nómina

Más detalles

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Asignación de Recursos para Inversiones Físicas Auditoría Especial: 10 0 06100 06 1161 GB 032

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Asignación de Recursos para Inversiones Físicas Auditoría Especial: 10 0 06100 06 1161 GB 032 Secretaría de Hacienda y Crédito Público Asignación de Recursos para Inversiones Físicas Auditoría Especial: 10 0 06100 06 1161 GB 032 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los

Más detalles

Secretaría de Educación Pública Programa de Carrera Magisterial Auditoría de Desempeño: 10 0 11100 07 0895 DS 003. Criterios de Selección

Secretaría de Educación Pública Programa de Carrera Magisterial Auditoría de Desempeño: 10 0 11100 07 0895 DS 003. Criterios de Selección Grupo Funcional Desarrollo Social Secretaría de Educación Pública Programa de Carrera Magisterial Auditoría de Desempeño: 10 0 11100 07 0895 DS 003 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con

Más detalles

Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) e Interamericano de Desarrollo (BID).

Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) e Interamericano de Desarrollo (BID). Nacional Financiera, S.N.C. Gestión Financiera de los Préstamos y Donaciones (Como Agente Financiero del Gobierno Federal) Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 2 06HIU 02 0877 GB 078 Criterios de

Más detalles

Universidad Autónoma de Baja California Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS

Universidad Autónoma de Baja California Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS Gasto Federalizado Universidad Autónoma de Baja California Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-4-99003-02-0698 GF-577 Alcance

Más detalles

El universo y la muestra seleccionada se integran como sigue:

El universo y la muestra seleccionada se integran como sigue: Fondo Nacional de Fomento al Turismo Gestión Financiera de la Contratación de Créditos Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-3-21W3N-02-0435 DE-223 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

Alcance (Miles de pesos y porcentaje) Monto Importe. Alcance de la Número de contrato. Ejercido en 2013 Revisado en 2013 contratado

Alcance (Miles de pesos y porcentaje) Monto Importe. Alcance de la Número de contrato. Ejercido en 2013 Revisado en 2013 contratado Pemex-Exploración y Producción Acondicionamiento y Recuperación de Fluidos Durante la Perforación, Terminación y Reparación con Apoyo de un Barco Procesador, Paquete C, del Proyecto Cantarell Auditoría

Más detalles

C O N S I D E R A N D O

C O N S I D E R A N D O Juan Ignacio Martín Solís, Secretario de Finanzas, Inversión y Administración, en ejercicio de las facultades conferidas por los artículos 80 y 100 de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato;

Más detalles

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2012 Gobierno del Estado de Campeche (EFSL del Estado) Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera

Más detalles

Grupo Funcional Desarrollo Social

Grupo Funcional Desarrollo Social Grupo Funcional Desarrollo Social Centro Nacional para la Prevención y el Control del VIH/SIDA Prevención y Atención de VIH/SIDA y Otras ITS Auditoría de Desempeño: 12-0-12K00-07-0505 DS-057 Criterios

Más detalles

Secretaría de Gobernación Supervisión de Permisos para la Operación de Casas de Juego Auditoría Especial: 10 0 04100 06 1221 GB 013

Secretaría de Gobernación Supervisión de Permisos para la Operación de Casas de Juego Auditoría Especial: 10 0 04100 06 1221 GB 013 Grupo Funcional Gobierno Secretaría de Gobernación Supervisión de Permisos para la Operación de Casas de Juego Auditoría Especial: 10 0 04100 06 1221 GB 013 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Regulación y Supervisión del Transporte Marítimo Auditoría de Desempeño: 12-0-09100-07-0235 DE-028

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Regulación y Supervisión del Transporte Marítimo Auditoría de Desempeño: 12-0-09100-07-0235 DE-028 Grupo Funcional Desarrollo Económico Secretaría de Comunicaciones y Transportes Regulación y Supervisión del Transporte Marítimo Auditoría de Desempeño: 12-0-09100-07-0235 DE-028 Criterios de Selección

Más detalles

Gobierno del Estado de Guerrero (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Alcance

Gobierno del Estado de Guerrero (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Alcance Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Guerrero (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-A-12000-02-0884 GF-023

Más detalles

Comisión Nacional de Seguros y Fianzas Derechos por Inspección y Vigilancia Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-0-06C00-02-0048 GB-081

Comisión Nacional de Seguros y Fianzas Derechos por Inspección y Vigilancia Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-0-06C00-02-0048 GB-081 Grupo Funcional Gobierno Comisión Nacional de Seguros y Fianzas Derechos por Inspección y Vigilancia Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-0-06C00-02-0048 GB-081 Criterios de Selección Esta auditoría

Más detalles

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA 2013 DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE INVESTIGACIÓN Y PLANEACIÓN DE PACHUCA DE SOTO, HIDALGO

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA 2013 DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE INVESTIGACIÓN Y PLANEACIÓN DE PACHUCA DE SOTO, HIDALGO INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA 2013 DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE INVESTIGACIÓN Y PLANEACIÓN DE PACHUCA DE SOTO, HIDALGO C O N T E N I D O 1. Marco de referencia... 3 1.1 Objetivo... 3 1.2

Más detalles

Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Venta de Bienes Muebles Decomisados Auditoría Especial: 11-1-06HKA-06-0164 GB-091

Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Venta de Bienes Muebles Decomisados Auditoría Especial: 11-1-06HKA-06-0164 GB-091 Grupo Funcional Gobierno Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Venta de Bienes Muebles Decomisados Auditoría Especial: 11-1-06HKA-06-0164 GB-091 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

Dicho importe representó el 90.5% del universo por 16,243,209.1 miles de pesos reportados en el Estado Analítico de Ingresos por el mismo concepto.

Dicho importe representó el 90.5% del universo por 16,243,209.1 miles de pesos reportados en el Estado Analítico de Ingresos por el mismo concepto. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Intereses de Valores TESOFE Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 0 06100 02 0766 GB 045 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los

Más detalles

Criterios de Selección

Criterios de Selección Universidad Autónoma del Carmen Contratos Suscritos con la Administración Pública Federal para el Desarrollo de Diversos Proyectos con la Universidad Autónoma del Carmen Auditoría Forense: 11-4-99032-12-0407

Más detalles

Agroasemex, S.A. Programa de Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario Auditoría de Desempeño: 13-2-06GSA-07-0098 GB-064

Agroasemex, S.A. Programa de Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario Auditoría de Desempeño: 13-2-06GSA-07-0098 GB-064 Agroasemex, S.A. Programa de Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario Auditoría de Desempeño: 13-2-06GSA-07-0098 GB-064 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios

Más detalles

Grupo Funcional Desarrollo Económico. IMPORTES REVISADOS (Miles de pesos y porcentaje) Número de contrato. Importe Alcance de la revisión (%)

Grupo Funcional Desarrollo Económico. IMPORTES REVISADOS (Miles de pesos y porcentaje) Número de contrato. Importe Alcance de la revisión (%) Pemex Refinación Calidad de los Combustibles, Refinería "Francisco I. Madero", en Ciudad Madero, Tamaulipas Auditoría de Inversiones Físicas: 12-1-18T4M-04-0220 DE-214 Criterios de Selección Esta auditoría

Más detalles

ACUERDO POR EL QUE SE EMITEN LAS NORMAS Y METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS ANTECEDENTES

ACUERDO POR EL QUE SE EMITEN LAS NORMAS Y METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS ANTECEDENTES PROYECTO DE ACUERDO POR EL QUE SE EMITEN LAS NORMAS Y METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS ANTECEDENTES El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial

Más detalles

Grupo Funcional Desarrollo Social

Grupo Funcional Desarrollo Social Instituto Nacional de la Infraestructura Física Educativa Infraestructura de Escuelas de Educación Básica Auditoría de Desempeño: 12-1-11MDE-07-0382 DS-036 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

Gobierno del Estado de Puebla Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Alcance Resultados Control Interno 1.

Gobierno del Estado de Puebla Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Alcance Resultados Control Interno 1. Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Puebla Recursos Federales Transferidos a través de Subsidios para Centros de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A-21000-02-0728 GF-812 Alcance

Más detalles

Benemérita Universidad Autónoma de Puebla Recursos Federales Reasignados Auditoría Especial: 10 4 99001 06 1000 DS 038. Criterios de Selección

Benemérita Universidad Autónoma de Puebla Recursos Federales Reasignados Auditoría Especial: 10 4 99001 06 1000 DS 038. Criterios de Selección Benemérita Universidad Autónoma de Puebla Recursos Federales Reasignados Auditoría Especial: 10 4 99001 06 1000 DS 038 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales

Más detalles

Nacional Financiera, S.N.C. Programa de Colocación de Valores Gubernamentales CETESDIRECTO Auditoría Especial: 11-2-06HIU-06-0107 GB-080

Nacional Financiera, S.N.C. Programa de Colocación de Valores Gubernamentales CETESDIRECTO Auditoría Especial: 11-2-06HIU-06-0107 GB-080 Grupo Funcional Gobierno Nacional Financiera, S.N.C. Programa de Colocación de Valores Gubernamentales CETESDIRECTO Auditoría Especial: 11-2-06HIU-06-0107 GB-080 Criterios de Selección Esta auditoría se

Más detalles

Pemex Refinación Disponibilidades Financieras Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 1 18T4M 02 0839 DE 194. Criterios de Selección

Pemex Refinación Disponibilidades Financieras Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 1 18T4M 02 0839 DE 194. Criterios de Selección Pemex Refinación Disponibilidades Financieras Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 1 18T4M 02 0839 DE 194 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y

Más detalles

Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Alcance Antecedentes

Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Alcance Antecedentes Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-A-22000-02-0604 GF-043 Alcance Del universo

Más detalles

MANUAL DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA DE INGRESOS

MANUAL DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA DE INGRESOS MANUAL DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA DE INGRESOS MODIFICADO EN EL MES DE JUNIO DE 2012 C O N T E N I D O Presentación.... 1 1. Propósito y alcance del manual...... 1 2. Marco Legal...... 5 3. Concepto

Más detalles

Criterios de Selección

Criterios de Selección II.8.1.3.2. Secretaría de Marina Adquisiciones de Bienes en el Extranjero Derivadas de las Actividades de Seguridad Nacional Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-0-13100-02-0310 Criterios de Selección

Más detalles

Grupo Funcional Gobierno

Grupo Funcional Gobierno Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Programa de Apoyo Federal al Transporte Masivo (PROTRAM) Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-2-06G1C-02-0395 GB-075 Criterios de Selección Esta

Más detalles

Secretaría de Educación Pública Programa Nacional de Lectura Auditoría de Desempeño: 12-0-11100-07-0210 DS-008

Secretaría de Educación Pública Programa Nacional de Lectura Auditoría de Desempeño: 12-0-11100-07-0210 DS-008 Grupo Funcional Desarrollo Social Secretaría de Educación Pública Programa Nacional de Lectura Auditoría de Desempeño: 12-0-11100-07-0210 DS-008 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con

Más detalles

Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Administración del Inventario de Bienes Transferidos Auditoría Especial: 10 1 06HKA 06 1030 GB 098

Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Administración del Inventario de Bienes Transferidos Auditoría Especial: 10 1 06HKA 06 1030 GB 098 Grupo Funcional Gobierno Servicio de Administración y Enajenación de Bienes Administración del Inventario de Bienes Transferidos Auditoría Especial: 10 1 06HKA 06 1030 GB 098 Criterios de Selección Esta

Más detalles

Gobierno del Estado de Nayarit Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Alcance EGRESOS Resultados Control Interno 1.

Gobierno del Estado de Nayarit Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Alcance EGRESOS Resultados Control Interno 1. Gobierno del Estado de Nayarit Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 12-A-18000-14-0651 GF-098 Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo

Más detalles

Secretaría de Salud Formación de Recursos Humanos en los Hospitales Federales de Referencia Auditoría de Desempeño: 12-0-12100-07-0273 DS-049

Secretaría de Salud Formación de Recursos Humanos en los Hospitales Federales de Referencia Auditoría de Desempeño: 12-0-12100-07-0273 DS-049 Secretaría de Salud Formación de Recursos Humanos en los Hospitales Federales de Referencia Auditoría de Desempeño: 12-0-12100-07-0273 DS-049 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base

Más detalles

Consejo de la Judicatura Federal. Sistema SAP. Auditoría Especial: 11-0-03110-06-0049 GB-004. Criterios de Selección

Consejo de la Judicatura Federal. Sistema SAP. Auditoría Especial: 11-0-03110-06-0049 GB-004. Criterios de Selección Grupo Funcional Gobierno Consejo de la Judicatura Federal Sistema SAP Auditoría Especial: 11-0-03110-06-0049 GB-004 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos

Más detalles

MANUAL DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA DE EGRESOS

MANUAL DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA DE EGRESOS MANUAL DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA DE EGRESOS MODIFICADO EN EL MES DE JUNIO DE 2012 C O N T E N I D O Presentación.... 1 1. Propósito y alcance del manual...... 1 2. Marco Legal...... 5 3. Concepto

Más detalles

Criterios de Selección

Criterios de Selección IV.5.4.3.4. Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Efectivo, Inversiones Temporales y Fondos de Reserva Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-1-00GYN-02-0525 Criterios

Más detalles

Grupo Funcional Desarrollo Social

Grupo Funcional Desarrollo Social Grupo Funcional Desarrollo Social Centro Nacional para la Prevención y el Control de las Adicciones Prevención y Atención contra las Adicciones Auditoría de Desempeño: 12-1-12X00-07-0221 DS-056 Criterios

Más detalles

REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA Última reforma publicada DOF 03-08-2011

REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA Última reforma publicada DOF 03-08-2011 REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA Última reforma publicada DOF 03-08-2011 CAPÍTULO VIII De los Delegados, Subdelegados, Comisarios Públicos y Titulares de los Órganos Internos

Más detalles

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. Proyecto Ampliación Natural del Puerto de Veracruz en la Zona Norte

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. Proyecto Ampliación Natural del Puerto de Veracruz en la Zona Norte Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. Proyecto Ampliación Natural del Puerto de Veracruz en la Zona Norte Auditoría de Inversiones Físicas: 10 2 09J3E 04 1059 DE 064 Criterios de

Más detalles

Aeropuerto de Cuernavaca S. A. de C. V. Funciones Específicas de la Entidad y sus Unidades Administrativas

Aeropuerto de Cuernavaca S. A. de C. V. Funciones Específicas de la Entidad y sus Unidades Administrativas Funciones Específicas de la Entidad y sus Unidades Administrativas Funciones Específicas del Aeropuerto: Proporcionar a los usuarios servicios aeroportuarios en condiciones de seguridad, eficiencia y equidad,

Más detalles

Programa Anual de Evaluación 2013

Programa Anual de Evaluación 2013 1. Antecedentes. Que el Plan Estatal de Desarrollo Chiapas 2013-2018, en el Eje Rector Gobierno Cercano a la Gente, Tema Gobierno Eficiente y Transparente establece la Política Pública, 1.2.4 Fiscalización,

Más detalles

Secretaría de Educación Pública Carrera Magisterial Auditoría de Desempeño: 12-0-11100-07-0276 DS-007

Secretaría de Educación Pública Carrera Magisterial Auditoría de Desempeño: 12-0-11100-07-0276 DS-007 Secretaría de Educación Pública Carrera Magisterial Auditoría de Desempeño: 12-0-11100-07-0276 DS-007 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos

Más detalles

INFORME DE AUDITORÍA A LA DEUDA PÚBLICA DEL H. PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO

INFORME DE AUDITORÍA A LA DEUDA PÚBLICA DEL H. PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO Í N D I C E 1.- INTRODUCCIÓN 2 2.- ALCANCE 3 3.- OBJETIVOS 4 4.- RESULTADOS 4 5.- CONCLUSIONES 9 6.- DICTAMEN 10 7.- COMENTARIOS DE LA ENTIDAD FISCALIZADA 10 Página 1 de 10 1.- INTRODUCCIÓN Por disposición

Más detalles

Secretaría de Economía Fomento Empresarial Auditoría de Desempeño: 12-0-10100-07-0265 DE-082

Secretaría de Economía Fomento Empresarial Auditoría de Desempeño: 12-0-10100-07-0265 DE-082 Secretaría de Economía Fomento Empresarial Auditoría de Desempeño: 12-0-10100-07-0265 DE-082 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos

Más detalles

Facultades, Fundamento Jurídico. Fecha de Publicación, Periódico Oficial del Estado de Hidalgo: 21 de octubre 2013

Facultades, Fundamento Jurídico. Fecha de Publicación, Periódico Oficial del Estado de Hidalgo: 21 de octubre 2013 Tipo: Reglamento Interior Facultades, Fundamento Jurídico Emisor: H. Ayuntamiento Pachuca de Soto Fecha de Publicación, Periódico Oficial del Estado de Hidalgo: 21 de octubre 2013 HONORABLE AYUNTAMIENTO

Más detalles

Nombre del Puesto. Jefe Departamento de Presupuesto. Jefe Departamento de Presupuesto. Director Financiero. Dirección Financiera

Nombre del Puesto. Jefe Departamento de Presupuesto. Jefe Departamento de Presupuesto. Director Financiero. Dirección Financiera Nombre del Puesto Jefe Departamento de Presupuesto IDENTIFICACIÓN Nombre / Título del Puesto: Puesto Superior Inmediato: Dirección / Gerencia Departamento: Jefe Departamento de Presupuesto Director Financiero

Más detalles

PROCEDIMENTOS DE CONTRATACIÓN DE PEP, 2009 (Miles de pesos y de dólares)

PROCEDIMENTOS DE CONTRATACIÓN DE PEP, 2009 (Miles de pesos y de dólares) Funciones de Desarrollo Económico III.7.7.3.12. Pemex-Exploración y Producción Procesos de Licitación para Contratar la Perforación de Pozos Auditoría de Inversiones Físicas: 09-1-18T4L-04-0366 Criterios

Más detalles

Norma Específica de Información Financiera Gubernamental

Norma Específica de Información Financiera Gubernamental Secretaría de Hacienda y Crédito Público NEIFG 001 CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO Norma Específica de Información Financiera Gubernamental Emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes

Más detalles

Alcance. Representatividad de la Muestra: 57.5 % Resultados. Control Interno

Alcance. Representatividad de la Muestra: 57.5 % Resultados. Control Interno Gasto Federalizado V.4.2.84. Municipio de Puebla, Puebla (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Puebla, Puebla Auditoría Financiera y de Cumplimiento:

Más detalles

REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA. CAPÍTULO XIII De los Donativos

REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA. CAPÍTULO XIII De los Donativos REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA CAPÍTULO XIII De los Donativos Artículo 182. Las dependencias y entidades que reciban donativos deberán destinarlos a los fines

Más detalles

Comisión Nacional de Protección Social en Salud Seguro Médico Siglo XXI Auditoría de Desempeño: 13-0-12U00-07-0214 DS-055

Comisión Nacional de Protección Social en Salud Seguro Médico Siglo XXI Auditoría de Desempeño: 13-0-12U00-07-0214 DS-055 Grupo Funcional Desarrollo Social Comisión Nacional de Protección Social en Salud Seguro Médico Siglo XXI Auditoría de Desempeño: 13-0-12U00-07-0214 DS-055 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

Universidad Veracruzana Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS Resultados Control interno 1.

Universidad Veracruzana Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS Resultados Control interno 1. Universidad Veracruzana Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-4-99009-02-0709 GF-590 Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado

Más detalles

Petróleos Mexicanos Régimen de Pensiones Auditoría de Desempeño: 12-1-18T4I-07-0180 DE-149

Petróleos Mexicanos Régimen de Pensiones Auditoría de Desempeño: 12-1-18T4I-07-0180 DE-149 Grupo Funcional Desarrollo Económico Petróleos Mexicanos Régimen de Pensiones Auditoría de Desempeño: 12-1-18T4I-07-0180 DE-149 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios

Más detalles

COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ INFORME DEL SEGUIMIENTO AL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA POR EL EJERCICIO 2006

COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ INFORME DEL SEGUIMIENTO AL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA POR EL EJERCICIO 2006 ANEXO 13 I. ANTECEDENTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ INFORME DEL SEGUIMIENTO AL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA POR EL EJERCICIO 2006 En cumplimiento al Decreto 232

Más detalles

INFORME DE AVANCE Y MEDIDAS PARA LA CONSOLIDACIÓN DE LA ARMONIZACIÓN CONTABLE

INFORME DE AVANCE Y MEDIDAS PARA LA CONSOLIDACIÓN DE LA ARMONIZACIÓN CONTABLE Con fundamento en los artículos 4, fracciones I, IV, XVIII, XXII y XXIX; 5; 11, fracciones IX, XI, XII y XIV; 16; 17; 18; 19; 38; 40; 41; 44 y 46 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Secretario

Más detalles

Auditoría de Desempeño: 10 0 06100 07 1027 GB 019. Criterios de Selección

Auditoría de Desempeño: 10 0 06100 07 1027 GB 019. Criterios de Selección Secretaría de Hacienda y Crédito Público Regulación y Supervisión en Materia de Prevención de Lavado de Dinero y del Financiamiento del Terrorismo en el Sistema Financiero Auditoría de Desempeño: 10 0

Más detalles

DS 060. Criterios de Selección

DS 060. Criterios de Selección Hospital General de México Compensación por Servicios Especiales, Actualización y Formación Académica Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 1 12NBD 02 0890 DS 060 Criterios de Selección Esta auditoría

Más detalles

DECRETO QUE REFORMA Y DEROGA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS.

DECRETO QUE REFORMA Y DEROGA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS. Tomo 90; Colima, Col., Sábado 27 de Agosto del año 2005; Núm. 55; pág. 2. DECRETO DEL GOBIERNO DEL ESTADO PODER EJECUTIVO QUE REFORMA Y DEROGA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA

Más detalles

ACADEMIA VERACRUZANA DE LAS LENGUAS INDÍGENAS FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2008 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS.

ACADEMIA VERACRUZANA DE LAS LENGUAS INDÍGENAS FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2008 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2008 ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN... 128 2. MOTIVACIÓN... 128 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA... 129 3.1. Evaluación de la Gestión Financiera... 129

Más detalles

CONTROL INTERNO MUNICIPAL. Derechos Reservados: Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz

CONTROL INTERNO MUNICIPAL. Derechos Reservados: Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz CONTROL INTERNO MUNICIPAL EL CONTROL INTERNO El Control Interno en la Administración Pública, es considerado como una de las principales herramientas que coadyuvan para el logro de objetivos y metas encaminadas

Más detalles

Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y el Gasto Operativo

Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y el Gasto Operativo NOTA INFORMATIVA notacefp / 067 / 2014 noviembre 14, 2014 Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y el Gasto Operativo Introducción Con la reforma al Artículo 3 de la Constitución Política de los

Más detalles

Nombre del Puesto. Jefe Departamento de Contabilidad

Nombre del Puesto. Jefe Departamento de Contabilidad Nombre del Puesto Jefe Departamento de Contabilidad IDENTIFICACIÓN Nombre / Título del Puesto: Puesto Superior Inmediato: Dirección / Gerencia Departamento: Jefe Departamento de Contabilidad Director Financiero

Más detalles

Criterios de Selección

Criterios de Selección Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte Infraestructura Deportiva, en el Estado de México Auditoría de Inversiones Físicas: 13-1-11L6I-04-0219 DS-013 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

MANUAL DE INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ DE OBRAS PÚBLICAS DE LA SEP

MANUAL DE INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ DE OBRAS PÚBLICAS DE LA SEP OFICIALÍA MAYOR COMITÉ DE OBRAS PÚBLICAS MANUAL DE INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ DE OBRAS PÚBLICAS DE LA SEP Octubre 2010 1 OFICIALÍA MAYOR COMITÉ DE OBRAS PÚBLICAS CONTENIDO INTRODUCCIÓN I.

Más detalles

NORMAS Y METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS MOMENTOS CONTABLES DE LOS INGRESOS

NORMAS Y METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS MOMENTOS CONTABLES DE LOS INGRESOS NORMAS Y METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS MOMENTOS CONTABLES DE LOS INGRESOS ANTECEDENTES El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad

Más detalles

Criterios de Selección

Criterios de Selección Grupo Funcional Gobierno Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Cartera de Crédito Vigente y Vencida Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-2-06G1C-02-0769 GB-054 Criterios de Selección

Más detalles

Universidad de Guadalajara Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS Resultados Control Interno 1.

Universidad de Guadalajara Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Alcance EGRESOS Resultados Control Interno 1. Gasto Federalizado Universidad de Guadalajara Recursos Federales Transferidos para la Educación Superior de Calidad Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-4-99024-02-0702 GF-585 Alcance EGRESOS Miles

Más detalles

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Becas CONACYT Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-3890X-14-0453 DE-248

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Becas CONACYT Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-3890X-14-0453 DE-248 Grupo Funcional Desarrollo Económico Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Becas CONACYT Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 13-1-3890X-14-0453 DE-248 Criterios de Selección Esta auditoría

Más detalles

SECRETARIA DE LA FUNCION PUBLICA

SECRETARIA DE LA FUNCION PUBLICA SECRETARIA DE LA FUNCION PUBLICA ACUERDO por el que se establecen los Lineamientos para la promoción y operación de la Contraloría Social en los programas federales de desarrollo social. Al margen un sello

Más detalles

ÍNDICE. 12.11.1 Presentación 3. 12.11.2 Marco jurídico de actuación 6

ÍNDICE. 12.11.1 Presentación 3. 12.11.2 Marco jurídico de actuación 6 ÍNDICE Numeral Página 12.11.1 Presentación 3 12.11.2 Marco jurídico de actuación 6 12.11.3 Las acciones y los resultados relevantes obtenidos durante el periodo comprendido del 01 de enero de 2012 al 30

Más detalles

En ese contexto, se formulan algunos comentarios sobre la misma:

En ese contexto, se formulan algunos comentarios sobre la misma: COLABORACIÓN TÉCNICA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN DE MÉXICO AL DOCUMENTO LA AUDITORÍA DE IMPACTO EN LA PERSPECTIVA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL. Se es coincidente con el señalamiento del documento,

Más detalles

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Deuda Pública del Gobierno Federal Auditoría de Desempeño: 10-0-06100-07-0986 GB-021. Criterios de Selección

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Deuda Pública del Gobierno Federal Auditoría de Desempeño: 10-0-06100-07-0986 GB-021. Criterios de Selección Secretaría de Hacienda y Crédito Público Deuda Pública del Gobierno Federal Auditoría de Desempeño: 10-0-06100-07-0986 GB-021 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios

Más detalles

Banco de México Política Monetaria Auditoría de Desempeño: 10 0 98001 07 0128 GB 126. Criterios de Selección

Banco de México Política Monetaria Auditoría de Desempeño: 10 0 98001 07 0128 GB 126. Criterios de Selección Banco de México Política Monetaria Auditoría de Desempeño: 10 0 98001 07 0128 GB 126 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos

Más detalles

III.3.4.1.1. Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial Otorgamiento de Registro de Patentes Auditoría de Desempeño: 09-1-10K8V-07-0258

III.3.4.1.1. Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial Otorgamiento de Registro de Patentes Auditoría de Desempeño: 09-1-10K8V-07-0258 Funciones de Desarrollo Económico III.3.4.1.1. Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial Otorgamiento de Registro de Patentes Auditoría de Desempeño: 09-1-10K8V-07-0258 Criterios de Selección Esta

Más detalles

III.3 SUBDIRECCIÓN DE ASISTENCIA TÉCNICA Y FINANCIERA

III.3 SUBDIRECCIÓN DE ASISTENCIA TÉCNICA Y FINANCIERA III.3 SUBDIRECCIÓN DE ASISTENCIA TÉCNICA Y FINANCIERA Página 1 de 24 Área(s)/Órgano(s) Colegiado(s) Acuerdo(s)/FAC CONTENIDO Número Tema Página Hoja de aprobación 3 Organigrama de la Subdirección de Asistencia

Más detalles

ETAPA 7 OTORGAMIENTO DE LOS APOYOS DEL FONDO PyME

ETAPA 7 OTORGAMIENTO DE LOS APOYOS DEL FONDO PyME ETAPA 7 OTORGAMIENTO DE LOS APOYOS DEL FONDO PyME Página 1 de 5 ETAPA 7: OTORGAMIENTO DE LOS APOYOS DEL FONDO PyME. Objetivo. Otorgar a los Organismos Intermedios los recursos económicos de los proyectos

Más detalles

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Miércoles 1 de marzo de 2006 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 5 SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ACUERDO por el que se expiden los lineamientos para el manejo de las disponibilidades financieras

Más detalles

LEY DE DEUDA PÚBLICA ESTATAL Y MUNICIPAL CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

LEY DE DEUDA PÚBLICA ESTATAL Y MUNICIPAL CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES LEY DE DEUDA PÚBLICA ESTATAL Y MUNICIPAL CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1.- Esta ley es de orden público y de carácter general y tiene por objeto establecer las bases y requisitos para concertación,

Más detalles

CENTRO ESTATAL CONTRA LAS ADICCIONES FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

CENTRO ESTATAL CONTRA LAS ADICCIONES FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN... 147 2. MOTIVACIÓN... 147 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA... 148 3.1. EVALUACIÓN

Más detalles

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 957,116.0 Muestra Auditada 622,733.8 Representatividad de la. 65.1% Muestra

Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 957,116.0 Muestra Auditada 622,733.8 Representatividad de la. 65.1% Muestra Gobierno del Estado de Guerrero (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 12-A-12000-02-1112 GF-504

Más detalles

II.1.2.1.1. Cámara de Senadores Bienes Muebles e Inmuebles de la Cámara de Senadores Auditoría de Desempeño: 09-0-01200-07-1093

II.1.2.1.1. Cámara de Senadores Bienes Muebles e Inmuebles de la Cámara de Senadores Auditoría de Desempeño: 09-0-01200-07-1093 Funciones de Gobierno II.1.2.1.1. Cámara de Senadores Bienes Muebles e Inmuebles de la Cámara de Senadores Auditoría de Desempeño: 09-0-01200-07-1093 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó

Más detalles

GOBIERNO DEL ESTADO PODER EJECUTIVO DECRETO NUMERO 491

GOBIERNO DEL ESTADO PODER EJECUTIVO DECRETO NUMERO 491 GOBIERNO DEL ESTADO PODER EJECUTIVO DECRETO NUMERO 491 CIUDADANO PATRICIO JOSE PATRON LAVIADA, GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO DE YUCATÁN, A SUS HABITANTES HAGO SABER: EL H. CONGRESO DEL ESTADO LIBRE

Más detalles

MANUAL DE ORGANIZACIÓN GENERAL Y FUNCIONES DE LA DIRECCION DE PLANEACION Y DESARROLLO.

MANUAL DE ORGANIZACIÓN GENERAL Y FUNCIONES DE LA DIRECCION DE PLANEACION Y DESARROLLO. MANUAL DE ORGANIZACIÓN GENERAL Y FUNCIONES DE LA DIRECCION DE PLANEACION Y DESARROLLO. CONTENIDO I Presentación II Jurídico. Marco III Funciones Principales y Atribuciones. IV Organigrama. V Misión y Visión..

Más detalles

Revisión del Nuevo Marco Jurídico de Fondos Federales:

Revisión del Nuevo Marco Jurídico de Fondos Federales: Revisión del Nuevo Marco Jurídico de Fondos Federales: Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) MTRO. JORGE JAVIER RAMOS NEGRETE 10 DE OCTUBRE 2014 FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS

Más detalles

ARTÍCULO 104.- Son facultades y obligaciones del Contralor Municipal:

ARTÍCULO 104.- Son facultades y obligaciones del Contralor Municipal: DE LEY ARTÍCULO 101.- La Contraloría Municipal es la dependencia encargada del control interno, vigilancia, fiscalización, supervisión y evaluación de los elementos de la cuenta pública, para que la gestión

Más detalles