FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO NÚMERO F/00015 DICTAMEN DE LA REVISIÓN

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1 FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO NÚMERO F/00015 DICTAMEN DE LA REVISIÓN

2 AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AUDITOR GENERAL AUDITORlft;SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN =' Oficio No: ASENL.AG.PL /2012. ASUNTO: Se remite Informe del Resultado. Monterrey, Nuevo León, 05 de octubre de DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLO PRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. P R E S E N T E.- Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011, del Fideicomiso de Administración y Pago Número F/ Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda. ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL DEL ESTADO DE NUEV LEÓN

3 He examinado el Balance General del Fideicomiso de Administración y Pago Número F/00015, al 31 de diciembre de 2011, y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Fideicomiso de Administración y Pago F/00015, al 31 de diciembre de 2011, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los estados financieros antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 y 3 y 8 a 17 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias.

4 En mi opinión la información presentada en las páginas 2 y 3 y 8 a 17 de la Cuenta Pública, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con los estados financieros. C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León

5 RESUMEN EJECUTIVO DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011 DEL FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO NÚMERO F/00015 Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso de Administración y Pago Número F/00015, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios que consideré más importantes los cuales son los siguientes: Inversiones en valores de Realización Inmediata $267,409 Esta cuenta se integra por los fondos de reserva y acumulación correspondiente a la primera y segunda emisión del The Bank of New York Mellon, S.A., Institución de Banca Múltiple, división fiduciaria. Ingresos $2,907,155 Los ingresos registrados, corresponden a las aportaciones del Impuesto Sobre Nóminas realizadas por el Gobierno del Estado al Fideicomiso. Egresos $ 2,864,854 Éste rubro se integra de la siguiente manera: Concepto Importe Servicios Generales $ 707 Otros Gastos 2,864,147 Total $ 2,864,854 El rubro de servicios generales corresponde a pagos de honorarios al fiduciario. La cuenta de otros gastos corresponde al reembolso efectuado al Gobierno del Estado del remanente de las aportaciones, después de cumplir con los tenedores

6 de los Certificados Bursátiles emitidos por el Estado Libre y Soberano de Nuevo León. Es de mencionar que el Fideicomiso ha cumplido satisfactoriamente en la obligación del pago anual que se formalizó con la emisión de certificados bursátiles. Durante el proceso de la Fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 no se determinaron observaciones EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----

7 CONTENIDO I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público 3 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 10 V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente 10 VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis 10 VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores 10

8 1/11 I. Presentación De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 del Fideicomiso de Administración y Pago Número F/00015 se recibió en esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 24 de abril de En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7, 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso,

9 2/11 de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la cual obligará a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el (CONAC), en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso de Administración y Pago Número F/00015 (El Fideicomiso), se constituyó como Fideicomiso Irrevocable de Administración y Pago mediante contrato con el Banco J.P. Morgan, S.A. Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan, Grupo Financiero celebrado el 18 de agosto del 2003, siendo su objeto el garantizar el pago mensual de intereses, o en su momento de amortización de capital, a los tenedores de los Títulos de los Certificados Bursátiles emitidos por el Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

10 3/11 Como se establece en la declaración 1.3 del contrato antes mencionado, los recursos de la Emisión serán destinados a inversiones públicas productivas de conformidad con el artículo 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y que dicha Emisión cuenta con la aprobación previa del H. Congreso del Estado de Nuevo León en la Ley de Ingresos del Estado para el ejercicio El fideicomitente es el Estado Libre y Soberano de Nuevo León, el fideicomisario en primer lugar son los tenedores de los títulos y en último lugar, el Estado de Nuevo León, actuando como fiduciario Banco J.P. Morgan, S.A., Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan Grupo Financiero, División Fiduciaria. Con fecha 11 de agosto de 2008 se consumó la conversión de los activos del Banco J.P.Morgan, S.A. al Bank of New York Mellon, S.A., Institución de Banca Múltiple (BNYM México), por lo que a partir de esa fecha esta última Institución funge como fiduciario de este fideicomiso. III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, que el Fideicomiso de Administración y Pago Número F/00015 presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas.

11 4/11 Los estados financieros del Fideicomiso de Administración y Pago Número F/00015, presentados en pesos, al 31 de diciembre de 2011, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación: ACTIVO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO NÚMERO F/00015 BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010 (Pesos) Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Circulante Efectivo en Caja y Bancos $ 127,340 $ 41 $ 127,299 Inversiones en Valores de Realización Inmediata 267,408, ,215,053 (28,806,234) TOTAL ACTIVO $ 267,536,159 $ 296,215,094 $ (28,678,935) PATRIMONIO FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO NÚMERO F/00015 BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010 Ejercicio Actual (Pesos) Ejercicio Anterior Variación No Restringido $ 267,536,159 $ 296,215,094 $ (28,678,935) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 267,536,159 $ 296,215,094 $ (28,678,935)

12 5/11 FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO F/00015 ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010 Ejercicio Ejercicio Actual Anterior Variación Cambios en el patrimonio no restringido: Ingresos: Aportaciones Estatales $ 2,907,155,242 $ 2,393,019,711 $ 514,135,531 Total de Ingresos no restringidos 2,907,155,242 2,393,019, ,135,531 Gastos Servicios Generales 706, ,190 27,648 Otros Gastos 2,864,147,525 2,313,467, ,680,209 Total gastos 2,864,854,363 2,314,146, ,707,857 Costo integral de financiamiento: Productos Financieros 12,064,367 13,531,414 (1,467,047) Gastos Financieros 83,044, ,003,611 (23,959,430) Total costo integral de financiamiento (70,979,814) (93,472,197) 22,492,383 Aumento o Disminución total del ejercicio en el patrimonio (28,678,935) (14,598,992) (14,079,943) Patrimonio al inicio del año 296,215, ,814,086 (14,598,992) Patrimonio al final del año $ 267,536,159 $ 296,215,094 $ (28,678,935) FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO NÚMERO F/00015 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010 (Pesos) Ejercicio Actual Ejercicio Anterior Variación Recursos Utilizados por la Operación $ (28,678,935) $ (14,598,992) $ (14,079,943) RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES (28,678,935) (14,598,992) (14,079,943) Saldo inicial del efectivo y equivalentes 296,215, ,814,086 (14,598,992) Saldo final del efectivo y equivalentes $ 267,536,159 $ 296,215,094 $ (28,678,935)

13 6/11 Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos: Concepto Importe a) Activo $ 267,536,159 b) Patrimonio 267,536,159 c) Ingresos 2,907,155,242 d) Gastos 2,864,854,363 e) Costo Integral de Financiamiento (70,979,814) a) ACTIVO $267,536,159 Este rubro se integra como sigue: Concepto Importe Efectivo en Caja y Bancos $ 127,340 Inversiones en Valores de Realización Inmediata 267,408,819 Total $ 267,536,159 Efectivo en Caja y Bancos $127,340 Este saldo se integra por los fondos de reserva y acumulación correspondientes a la emisión del The Bank of New York Mellon, S.A., Institución de Banca Múltiple, división fiduciaria, integradas como sigue: N de Cuenta Clave de Banco Descripción Saldo al 31-Dic FID015DIS $ 126, FID015-1PR FID015-2RE FID FID FID015-2PR FID015-1RE 22 Total $ 127,340

14 7/11 Se examinaron auxiliares contables y estados de cuenta verificando el saldo en efectivo al 31 de diciembre de 2011, con un alcance del 100%, con resultados satisfactorios. Inversiones en Valores de Realización Inmediata $267,408,819 Este saldo se integra por los fondos de reserva y acumulación correspondientes a la emisión del The Bank of New York Mellon, S.A., Institución de Banca Múltiple, división fiduciaria, integradas de la siguiente manera: N de Cuenta Clave de Banco Descripción Saldo al 31-Dic FID015-1RE $ 118,337, FID015-2RE 91,367, FID015-1PR 46,620, FID015-2PR 8,794, FID ,285, FID ,856 Total $ 267,408,819 Se verificaron auxiliares contables, conciliaciones bancarias y estados de cuenta con un alcance del 100%, obteniendo resultados satisfactorios. b) PATRIMONIO $267,536,159 El patrimonio no restringido se integra como sigue: Concepto Saldo al 31-Dic-11 Aportación inicial $ 10,000 Aumento en el patrimonio de ejercicios anteriores 296,205,094 Disminución en el patrimonio del año (28,678,935) Total $ 267,536,159

15 8/11 c) INGRESOS $2,907,155,242 El saldo de esta cuenta se integra por las aportaciones del Impuesto Sobre Nóminas realizadas por el Gobierno del Estado al Fideicomiso. Se realizaron pruebas selectivas mediante el cálculo de la recaudación de los meses de enero, junio y diciembre, así como las transferencias realizadas por los Bancos y la Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. d) GASTOS $2,864,854,363 Este rubro de integra de la siguiente manera: Concepto Importe Servicios $ 706,838 Generales Otros Gastos 2,864,147,525 Total $ 2,864,854,363 Servicios generales $706,838 El saldo de esta cuenta se integra por los pagos de honorarios al fiduciario The Bank of New York Mellon, S.A. Institución de Banca Múltiple, por la administración del fideicomiso por $335,940 y los pagos a Bank of America México, S.A por honorarios de representación común por $370,898. Se revisaron los estados de cuenta del fiduciario y documentación soporte, con un alcance del 100%, obteniendo resultados satisfactorios. Otros Gastos $2,864,147,525 Se integra por los reembolsos efectuados al Gobierno del Estado por la fiduciaria, correspondiente al remanente de las cuentas integrantes del Fideicomiso. Se revisaron las transferencias electrónicas de estos recursos del mes de enero y diciembre de 2011, con resultados satisfactorios.

16 9/11 e) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $(70,979,814) Este rubro de integra de la siguiente manera: Concepto Importe Productos Financieros $ 12,064,367 Gastos Financieros (83,044,181) Total $ (70,979,814) Productos financieros $12,064,367 Este renglón corresponde a los intereses generados en las cuentas de inversión del Fideicomiso. Se revisaron los cálculos de los intereses generados en los estados de cuenta, con un alcance del 100%, obteniendo resultados satisfactorios. Gastos financieros $(83,044,181) En esta cuenta se registran los intereses pagados a los tenedores de los títulos. Se examinaron los cargos mensuales en los estados de cuenta del Banco The Bank of New York Mellon, S.A. Institución de Banca Múltiple, con un alcance del 100%, obteniendo resultados satisfactorios. f) DISMINUCIÓN EN PATRIMONIO NO RESTRINGIDO $(28,678,935) Representa el cambio neto del patrimonio no restringido, determinado mediante la diferencia entre los ingresos y los gastos. Puedo concluir por lo anteriormente expuesto y fundamentado en nuestro examen, que la Cuenta Pública del Fideicomiso de Administración y Pago Número F/00015, al 31 de diciembre de 2011, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la posición financiera, así como los ingresos recibidos, los gastos efectuados y los cambios en la posición financiera, salvo en su caso lo mencionado en el apartado VI de este informe.

17 10/11 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Este Fideicomiso por su naturaleza no es sujeto de indicadores de gestión. V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera normatividad aplicable a este tipo de entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis Sin observaciones. VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores. Sin seguimientos.

18 11/11 Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar. Atentamente C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León