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2 cosas a tener en cuenta antes de iniciar mi proyecto que formas fiscales puedo dar a mi empresa ventajas e inconvenientes de cada una de ellas: empresario individual sociedad civil privada sociedad limitada Novedades para emprendedores en la Seguridad Social (real decreto-ley 4/2013 de 22 de febrero) claves para entender la nueva ley de emprendedores

3 cuanto dinero tengo para invertir en mi proyecto? cuantos socios somos? que grado de responsabilidad deseo tener ante terceros Es imprescindible escoger la forma fiscal adecuada

4 PREGUNTA EMPRESARIO INDIVIDUAL S.C.P. (SOCIEDAD CIVIL PRIVADA) S.L. (SOCIEDAD LIMITADA) Que es? Profesional con actividad económica propia Sociedad sin personalidad jurídica en la que socios ponen en común dinero, bienes o industria, con el objetivo de repartir beneficios Socios? No Como mínimo 2, y estos pueden ser: - Capitalistas: aportan bienes o dinero - Industriales: aportan trabajo o industria Responsabilid ad de los socios? Responsabilidad ilimitada al patrimonio personal Responsabilidad ilimitada al patrimonio personal aunque primero responderá la sociedad por las deudas contraídas Sociedad mercantil con personalidad jurídica propia formada por socios que aportan un capital social mínimo No hay un numero mínimo de socios necesarios para constituir una sociedad Responsabilidad limitada al capital aportado. Los socios no responden con su patrimonio personal

5 PREGUNTA EMPRESARIO INDIVIDUAL S.C.P. (SOCIEDAD CIVIL PRIVADA) S.L. (SOCIEDAD LIMITADA) Capital social No No existe ninguna cantidad mínima y pueden ser dinero, bienes o industria Se debe ingresar el 1% del importe de capital en concepto de liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos El capital mínimo es de 3,005,06 El capital puede ser aportado en dinero o especie Se debe ingresar el 1% del importe de capital en concepto de liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Proceso de constitución 1. Declaración de alta de actividades 2. Alta en el régimen de Autónomos 1. Contrato privado de constitución (en caso de aportar bienes inmuebles es obligatoria una escritura de constitución ante notario 2. Declaración de alta de actividades 3. Alta en el régimen de autónomos de los socios trabajadores 1. Escritura de constitución ante notario 2. Declaración de alta de actividades 3. Alta en el régimen de autónomos del Administrador 4. Inscripción en el Registro Mercantil de la escritura de constitución

6 PREGUNTA EMPRESARIO INDIVIDUAL S.C.P. (SOCIEDAD CIVIL PRIVADA) S.L. (SOCIEDAD LIMITADA) Tributación Los rendimientos de la actividad tributan a través de la declaración anual del IRPF del declarante Se someten al régimen de atribución de rentas. Se reparten los rendimientos a los socios en el mismo % de participación, y estos los declaran en su declaración anual del IRPF Los rendimientos de la actividad tributan a través de la declaración anual del Impuesto de Sociedades Obligaciones contables Libros registro de IVA (facturas emitidas, recibidas, bienes de inversión y provisiones) Libros registro de IVA (facturas emitidas, recibidas, bienes de inversión y provisiones) 1. Libro inventario y cuentas anuales 2. Libro diario 3. Libro de Actas 4. Libro de socios Anualmente se deben presentar los libros oficiales en el Registro Mercantil y además formular Cuentas Anuales

7 ventajas los trámites de formalización son más sencillos no precisa de gran inversión inconvenientes la responsabilidad de los socios es ilimitada

8 ventajas los trámites de formalización son más sencillos no precisa de gran inversión, sólo el capital mínimo de inversión inicial inconvenientes la responsabilidad de los socios es ilimitada se requiere un mínimo de dos socios la falta de personalidad jurídica puede ser un riesgo, porque cada uno de los socios, salvo pacto en contrario, puede actuar en nombre de la sociedad, lo que puede provocar riesgos innecesarios y desconocidos por los otros socios

9 ventajas La responsabilidad de los socios se limita a las aportaciones que realicen a la sociedad. Nunca responden con su patrimonio personal Sociedad con personalidad jurídica propia No hay un mínimo de socios establecido Tributación inferior a partir de unos de rendimiento inconvenientes La gestión contable y fiscal es más compleja Los costes de constitución son superiores Se requiere disponer de un capital mínimo de 3.005,06

10 cotización a la Seguridad Social aplicable a los jóvenes trabajadores por cuenta propia implantación de una reducción del 30% de la cuota (180 ) durante los primeros 15 meses de actividad y una bonificación del 30% (180 ) durante los 15 meses siguientes, para hombres menores de 30 años y mujeres menores de 35 que inicien actividad. además de los requisitos de edad anteriores, para nuevas actividades que no hayan estado en situación de alta en los 5 años inmediatamente anteriores, implantación de una reducción del 80% de la cuota (50 ) durante los primeros 6 meses de actividad, 50% (125 ) durante los 6 meses siguientes y 30% (180 ) durante los 18 meses siguientes. compatibilización prestación desempleo nueva actividad posibilidad de compatibilizar la percepción de la prestación por desempleo con el inicio de una actividad por cuenta propia durante los primeros 9 meses de actividad

11 capitalización de la prestación de desempleo capitalización hasta del 100% de la prestación por desempleo cuando su importe se destine a la aportación de capital en una sociedad mercantil de nueva constitución exención total de IRPF de la capitalización de las prestaciones por desempleo posibilidad de rescate de las prestaciones por desempleo en caso de causar baja de la actividad si han transcurrido menos de 5 años desde el alta incentivos fiscales en IRPF e Impuesto de Sociedades reducción del 20% del rendimiento neto de la actividad económica en estimación directa iniciada desde 1 de enero de 2013 aplicación de un tipo reducido del 15% del Impuesto de Sociedades para los primeros de beneficios para entidades de nueva creación constituidas desde 1 de enero de 2013

12 creación de empresas en 24h agilización de los trámites de creación de empresas registro telemático de trámites puntos de atención al emprendedor creación del portal web «Emprender en 3» a través de un único formulario se podrán realizar todos los trámites apoyos fiscales IVA (facturación < 2MM ) ingreso de IVA al cobro de facturas deducción de IVA al pago de facturas limitación temporal a 31 de diciembre deducción por reinversión (facturación < 10MM ) deducción de hasta un 10% de los beneficios obtenidos si se reinvierte en la actividad económica

13 figura del emprendedor de responsabilidad limitada (ERL) el emprendedor no responderá con su vivienda habitual por las posibles deudas que resulten de una fallida experiencia empresarial por deudas inferiores a 5MM se prevé la creación de una vía extrajudicial de negociación en lugar de acudir a un concurso de acreedores sociedades limitadas de formación sucesiva (SLFS) se podrá constituir una sociedad aportando una cantidad inferior a los mediante una aportación inicial de 1 y el compromiso de aportación del resto de capital una vez constituida obligación de marcar un plazo temporal hasta que el capital no esté íntegramente desembolsado, el socio responderá frente a la sociedad y los acreedores de forma ilimitada reducción de cotizaciones ventajas en las cotizaciones para quienes combinen la actividad por cuenta propia con otra por cuenta ajena de hasta el 50%.

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