Nora Lucía Ruoti Cosp. Directora académica

Transcripción

1 Nora Lucía Ruoti Cosp Abogada especialista en tributación y asesoría en inversiones Directora académica Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial FOTRIEM

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3 DATOS 2013 PIB DOLARES AMERICANOS PIB PER CAPITA CRECIMIENTO DEL PIB 13,6 % PRESION TRIBUTARIA 12,6 INFLACION 2,7% POBLACION DEFICIT FISCAL ,7% del PIB DEUDA PUBLICA/PIB 12,2%

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6 Política fiscal en el Paraguay El Paraguay tuvo tres grandes reformas tributarias en los últimos 25 años. En el año 1991 con la Ley Nº 125/91. En el año 2004 con la Ley Nº 2421/04. En el año 2013 con la Ley Nº 5061/13

7 Ley Nº 125/91 Vigente desde el 92. Se adaptó al resto de los sistemas del Mercosur, utilizando como modelo el MCTAL OEA/BID y del CIAT. Se establecieron dos impuestos a la renta IRACIS (Renta Comercial) e IMAGRO (Renta agropecuaria). Se establecieron dos impuestos indirectos. IVA e ISC. Se incluyo el impuesto a los actos y documentos.

8 Ley Nº 125/91 Se eliminó una gran cantidad de pequeños impuestos de bajo rendimiento, dispersos en una legislación tributaria desordenada, compleja, incoherente e irracional, sin responder a ningún objetivo de política fiscal ni desarrollo económico, tales como: Impuesto a la renta por categorías. La comercialización interna de ganado. La comercialización de alcoholes. Patente fiscal. Impuestos a las sociedades. Impuesto al papel sellado y estampillas.

9 Ley Nº 2421/4 Vigente desde el 05 y 06. Generalización del IVA (ampliación de contribuyentes, aunque no estaba incluido el sector agropecuario). Disminución de la tasa del IRACIS del 30%, más tasa por remesa del 5% al: 10% tasa general 5% tasa por distribución 15% tasa por remesa de dividendos

10 Ley Nº 2421/4 Modificación del IMAGRO, debido a su déficit recaudatorio, en base a una explotación presunta de la tierra. Aunque incluso con la nueva legislación este sector nunca aportó más del 0,5% de los ingresos tributarios. Modificación del criterio de la fuente en el IRACIS, y otras disposiciones en cuanto a ingresos gravados y deducibilidades. Eliminación de la mayoría de regímenes especiales y exenciones.

11 Ley Nº 2421/4 Introducción del IRP. Aunque el mismo entró en vigencia recién el 01/08/2012.

12 Ley Nº 2421/4 Además, reordenamiento administrativo de la AT: Adaptación de la estructura de la AT. Introducción de sistemas informáticos en la gestión tributaria Utilización de sistemas de información digitales Utilización de medios digitales para presentación de DDJJ y pagos.

13 Ley Nº 2421/4 Eliminación del denunciante particular. Distribución de multas provenientes de procesos de determinación entre funcionarios actuantes. Inclusión de la figura de la reverificación de procesos de fiscalización y control. Implica un sumario administrativo a los funcionarios actuantes.

14 Ley Nº 5061/13 Vigente desde el 2014 Total generalización del IVA, incluyendo al sector agropecuario. Modificación del IMAGRO por un sistema de tributación en base al ciclo agropecuario y contemplando las especialidades del rubro, de manera a que contribuya en base al gran potencial que tiene, y eliminar la brecha de su recaudación.

15 Ley Nº 5061/13 Establecimiento de un sistema de Ajuste de precios de exportación (APE) de productos agropecuarios (soja y derivados). Un muy incipiente principio de mecanismo de control de precios de transferencia.

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18 Aumento de Ingresos Tributarios 2014 % Participación I S C Otros Aranceles Otros Tributos 1% 6% 1% ISC Combustible Renta 14% 23% IVA Agrop. 13% IVA 42% La recaudación tributaria aumento en G. 1,86 billones (USD 420 millones).. millones) El 13% está explicado por el IVA agropecuario

19 Ingresos Tributarios % Var. Acumulada 25.0% 21.1% % 20.0% 15.5% 17.4% 17.6% 8.0% 6.7% 20.0% 18.5% 15.5% 15.0% 13.8% 10.0% 8.4% 5.8% 8.3% 5.0% 5.0% 6.7% 6.4% 7.0% 6.5% 4.2% 4.3% 4.4% 4.5% Jun Jul Ago 2.7% 0.0% Ene Feb Mar Abr May Comparado con los dos años anteriores, los ingresos tributarios muestran un fuerte crecimiento, considerando que tanto en el 2012 y 2013 la variación no superaba un dígito (excepto enero 2013).

20 Ingresos Tributarios EN BILLONES DE GUARANÍES Ingresos Tributarios % Crec. Anual 25 25% % 15.8% 5.1% 5 20% 15% 14.3% 10% 6.6% 5% 0 0% Luego de un periodo de estancamiento en términos reales, los ingresos tributarios retoman una mayor velocidad de crecimiento en 2014 y

21 Presión Tributaria INGRESOS TRIBUTARIOS COMO PORCENTAJE DEL PIB 15% 11.9% 12.4% 12.5% 11.5% 12.0% % 10% 5% 0% La presión tributaria, que sigue siendo baja, vuelve a crecer en 2014 y

22 Ingresos Tributarios por Impuestos PORCENTAJES DE PARTICIPACIÓN Renta 1% 13% ISC 18% Renta 1% 11% ISC 26% IVA IVA 16% 52% 2010 Arencel 12% 50% Arencel externo externo Otros Otros 2015 Fuente: Sistema de Contabilidad (SICO) - Sistema de Programación Presupuestaria (SIPP). 22

23 DIAGNOSTICO Y PROPUESTA DE REFORMAS DE ESTUDIOS

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26 26 La participación de los impuestos directos es una de las más bajas de la Región Impuestos Directos e Impuestos Indirectos como porcentajes del PIB (2008) Carga Tributaria Directa 15, ,7 11, ,5 Indirecta 8,5 7,8 0 FUENTE: CEPAL - CEPALSTAT. 8,2 7,3 6,7 6,8 6,8 6,5 11,1 14,2 7,8 5,6 5,2 4,6 9,8 2,2

27 27 Impuesto al Valor Agregado - Paraguay Impuesto al Valor Agregado Decil individuos Promedio Kakwani Reynolds-Smolensky Perdedores Recaudación en % del PIB % del Ingreso de 10+ % del Ingreso de 20+ % del Ingreso de 40- Presión tributaria % Pagado al

28 28 Impuesto a los Combustibles - Paraguay Impuestos al Combustible Decil individuos Promedio Kakwani Reynolds-Smolensky Recaudación en % del PIB Presión tributaria % Pagado (efecto directo e indirecto)* % del Ingreso de 10+ % del Ingreso de 20+ % del Ingreso de 40(*) El efecto directo se refiere al consumo directo de gasolina; mientras que el indirecto, incluye transporte

29 29 Gasto Social - Paraguay Salud Educación Pensión Decil individuos Beneficios Beneficios Beneficios % Recibido % Recibido % Recibido /Ingresos /Ingresos /Ingresos Promedio % del Ingreso de 10+ % del Ingreso de 20+ % del Ingreso de

30 CONCLUSION PERSONAL PARAGUAY en crecimiento económico Tareas pendientes en CULTURA TRIBUTARIA Y FORMALIZACION DE LA ECONOMIA Alta tasa de evasión que puede ser «mejorada» sin reformas. Particularidades de un país pequeño que depende de los GRANDES PAISES DE LA REGION Y DEL MUNDO ENTERO.

31 Muchas gracias Nora Lucía Ruoti Cosp +(595) (595)