ESQUEMA DE PRESENTACIÓN
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- Laura San Segundo Redondo
- hace 8 años
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Transcripción
1 Profesora: Lcda. Lidia Romero Marzo, 2015
2 ESQUEMA DE PRESENTACIÓN 1. PORTADA 2. INDICE 3. INTRODUCCIÓN En este segmento deberá indicarse el nombre de la Entidad cuyos libros se examinaron, el Periodo auditado, su extensión, su naturaleza y cualquiera de las limitaciones impuestas en el examen con el debido cuidado porque definirá y delimitará el grado de responsabilidad del Auditor. 4. COMENTARIOS En este segmento deberá prepararse un reporte amplio con detalles narrativos y estadísticos sobre las partidas examinadas de los Estados Financieros, siguiendo el orden en que fueron presentadas en él. 5. DICTAMEN Deberá consistir únicamente el Dictamen del Auditor con respecto a las partidas auditadas. 6. INDICE DE LOS PAPELES DEL AUDITOR Descripción Índice CARTA DE PRESENTACIÓN M-1 CARTA DE SOLICITUD DE M-2 CARTA DE ACEPTACIÓN DE M-3 CARTA DE CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD M-4 PERSONAL ASIGNADO A LA RRHH PROGRAMAS DE Información General de la Entidad P-G Activo Circulante Disponible P-ACD Activo Circulante Exigible P-ACE Activo Circulante Realizable P-ACR Activo Circulante Prepagado P-ACP Propiedad, Planta y Equipos P-PPE Otros Activos P-OA Pasivo Circulante P-PC Pasivo Laboral P-PL Patrimonio P-C Ingresos P-I Egresos P-E BALANCE GENERAL Activos BG/1 Pasivos BG/2 Patrimonio BG/3 ESTADO DE RESULTADOS Ingresos PG/1 Egresos PG/2 Costo de Venta PG/3 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA CSF ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOS EFE ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ECP PAPELES DE TRABAJO CÉDULA RESUMEN DEL ACTIVO AA CÉDULA SUMARIA DEL ACTIVO CIRCULANTE AC Página 1 de 5
3 Descripción DISPONIBLE CÉDULA SUMARIA DEL ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE Cédula Analítica de Fondo de Caja Arqueo de Fondo de Caja Chica Cédula Auxiliar Resumen de Bancos Conciliación Bancaria por Saldos Correctos Ajustados Cédula Detalle de Bancos EXIGIBLE CÉDULA SUMARIA DEL ACTIVO CIRCULANTE EXIGIBLE Clientes Cédula Auxiliar de Clientes Cédula de Efectos por Cobrar - Descontados Cédula Estimación de Provisión de Cuentas Incobrables Análisis de Antigüedad de Cuentas por Cobrar Cédula de Efectos por Cobrar - Litigios Socios Cédula Auxiliar de Cuentas por Cobrar - Socios Análisis de Cuentas por Cobrar - Socios Trabajadores Cédula Auxiliar de Cuentas por Cobrar - Trabajadores Análisis de Cuentas por Cobrar - Trabajadores Control de Circularización de Clientes REALIZABLE Cédula Sumaria del Activo Circulante Realizable Control Selectivo y Comprobación de la Lista de Inventarios Toma de Inventario Físico Cédula Auxiliar de Inventarios en Consignación PREPAGADOS Cédula Sumaria de Activo Circulante Prepagado Cédula Auxiliar del Activo Circulante Prepagado Relación de Alquileres Pagados por Anticipados Relación de Fianzas y Seguros Relación de Intereses Pagados por Anticipados CÉDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Cédula Auxiliar de Propiedad, Planta y Equipos Movimiento de Propiedad, Planta y Equipos Movimiento de Depreciación de Propiedad, Planta y Equipos Análisis de Propiedad, Planta y Equipos CÉDULA SUMARIA DE OTROS ACTIVOS CÉDULA RESUMEN DEL PASIVO CÉDULA SUMARIA DE PASIVO CIRCULANTE Cédula Auxiliar de Obligaciones Financieras Cédula Auxiliar de Cuentas y Efectos por Pagar Cédula Auxiliar de Gastos Acumulados por Pagar Cédula Auxiliar de Impuestos a las Ventas por Pagar Cédula Auxiliar de Impuestos Sobre La Renta Índice ACD ACD-1 ACD-1a ACD-2 ACD-2a ACD-C ACE ACE-1 ACE-1a ACE-1b ACE-1c ACE-2 ACE-3 ACE-3a ACE-4 ACE-4a ACE-C ACR ACR-1 ACR-1a ACR-2 ACP ACP-1 ACP-1a ACP-1b ACP-1c PPE PPE-1 PPE-2 PPE-2a OA PP PC PC-1 PC-2 PC-3 PC-4 PC-5 Página 2 de 5
4 Descripción CÉDULA SUMARIA DE PASIVO LABORAL Cédula Auxiliar de Resumen de Nomina por Pagar Cédula de Comprobación de Nomina Por Pagar Índice PL PL-1 PL-1a Cédula Auxiliar de Retenciones y Aportes de Nomina PL-2 Análisis de Retenciones y Aportes de Nomina PL-2a Cédula Auxiliar de Vacaciones Consolidadas PL-3 Cédula Auxiliar de Utilidades a Trabajadores PL-4 Cédula Auxiliar de Prestaciones Sociales PL-5 Análisis de Antigüedad de Fondo de Prestaciones Sociales PL-5a Análisis de Prestaciones Sociales por Pagar PL-5b Análisis Comprobación de Salario Integral PL-5c CÉDULA RESUMEN DEL PATRIMONIO CÉDULA SUMARIA DE PATRIMONIO CC Cédula Auxiliar de Superávit de Capital CC-1 Cédula Auxiliar de Reservas CC-2 Cédula Auxiliar de Revalorización del Patrimonio CC-3 Cédula Auxiliar de Resultado del Ejercicio CC-4 Cédula Auxiliar de Ejercicios Anteriores CC-5 Cédula Auxiliar de Superávit por Valorizaciones CC-6 RELACIÓN DE EVIDENCIAS RL CÉDULA DE AJUSTES A/AJ CÉDULA DE MAYOR GENERAL MG ESTADO FINANCIERO REAJUSTADO BG/R MARCAS DE AUDITORIAS SA PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO Estados Financieros Confirmaciones Bancarias Recibidas C-? Libros Auxiliares de Bancos Conciliaciones Bancarias mes anterior Estados de Cuenta Bancarios Documentos Bancarios Confirmaciones Recibidas de Clientes Libros Auxiliares de Clientes Fondo de Reserva de Cuentas Incobrables Libros de Ventas Documentos correspondientes a operaciones comerciales con clientes Libros Auxiliares de Socios Libros Auxiliares de Trabajadores Libros Auxiliares de Inventarios Libros Auxiliares de Prepagados Contrato de Alquiler de Local Documentos de Pólizas de Seguros Libros Auxiliares de Propiedad, Planta y Equipos Otros PPP-? ANEXOS Los anexos son las Pruebas Sustantivas y de Cumplimiento indicados en el Ítem 4, presentándose en el orden que aparece relacionado. Página 3 de 5
5 8. MARCAS DE SÍMBOLO SIGNIFICADO Verificado Ʃ Cantidades verificadas y encontradas correctas Cantidades incorrectas Totalizado Operación Aritmética Incorrecta Ⱦ ᵳ ᴌ ƾ ɫ Importe no considerado en suma Información obtenida de los Libros del Cliente (Libro Diario, Libro Mayor, Libro de Inventarios, Libros Auxiliares, entre otros) Cotejado con Documentos comprobatorios Cumple con Requisitos Fiscales Cotejado con Registros Contables Errores detectados en Registros Contables Errores en pases de Libros Contables Va a otra Cédula Viene de otra Cédula Conciliado Confirmaciones Bancarias Recibidas Operaciones Bancarias no Registradas Ø Operaciones Bancarias en Transito * Errores detectados en Conciliaciones Bancarias Ү Ŷ Confirmaciones Enviadas y Recibidas Conformes Confirmaciones Enviadas y Recibidas Inconformes pero aclaradas. Confirmaciones Enviadas y no Recibidas (Confirmaciones no Respondidas) Página 4 de 5
6 SÍMBOLO SIGNIFICADO Confirmaciones realizadas por el Auditor Ϟ Operaciones Comerciales realizadas y no Registradas Contablemente µ Operaciones Comerciales no Conformes Þ Pagos realizados, no registrados Pérdida Estimada Documentos de Créditos no Registrados э Documentos de Créditos en Conflictos Legales «Documentos de Créditos en poder de Instituciones Financieras Documentos de Créditos cobrados por Terceros Pagos de Documentos de Créditos, no registrados contablemente Registros Auxiliares de Control de Inventarios Ψ Verificado fisicamente V± Variaciones por Costos de Inventarios $ Variaciones por Costos de ϕ ϼ Ð Desgaste sufridos en Activos Fijos ɀ ɸ ʕ Gastos acumulados, no registrados contablemente Ingresos acumulados, no registrados contablemente Propiedad, Planta y Equipos no registrados Propiedad, Planta y Equipos fuera de circulación, dados de baja Diferencia verificada, aclarada y comprobada Intereses causados y no registrados oportunamente Página 5 de 5
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