Reporte Mensual de Recaudación Tributaria Nacional

Transcripción

1 Reporte Mensual de Recaudación Tributaria Nacional Enero de 2016

2 Claves Reporte mensual de Recaudación Tributaria Nacional La Recaudación Tributaria Nacional totalizó $ millones en diciembre, con un crecimiento de 33,6% interanual. La recaudación anual 2015 se ubicó en $ millones. Los principales aumentos interanuales del mes de diciembre correspondieron a Derechos de importación (+52,9%) y Ganancias (+47,6%). En el segundo, el componente aduanero creció por encima del impositivo interno, en línea con la evolución del primero de los impuestos. Finalmente, la triada se completa con IVA que tuvo un crecimiento de 40,4%, por encima a la media de impuestos. Créditos y débitos en cuenta corriente (impuesto al cheque) aceleró su crecimiento en diciembre con una suba del 35,2%. Los Derechos de exportación volvieron a mostrar una caída, aunque de magnitud notoriamente difente a los que caracterizaron el resto del año. En diciembre las recaudaciones por este concepto disminuyeron 1,6% respecto a 2014, y el acumulado anual muestra una caída de 9,7%. Los aportes y contribuciones a la Seguridad Social mostraron un crecimiento de 31,4% respecto a diciembre de 2014, mientras que la medición acumulada muestra un crecimiento promedio de 35%. En general los impuestos ligados al comercio exterior mostraron en el último mes del año una notable mejora en su recaudación, con un crecimiento de 16%. La brecha de crecimiento entre coparticipables y el resto de tributos se incrementó levemente y resultó al cierre del año de 16 puntos porcentuales. 1

3 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic Reporte mensual de Recaudación Tributaria Nacional A partir de la información difundida por el Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas, correspondiente a la recaudación tributaria nacional de diciembre del 2015, se refieren aquí sus principales características. Recaudación Nacional En el mes de diciembre la Recaudación Tributaria Nacional totalizó $ millones, mostrando una aceleración del crecimiento interanual, que se ubicó en 33,6%. A diferencia de los meses previos en que se observó una continua caída en las tasas de crecimiento, diciembre logró recuperar la tasa observada en agosto. Evolución de la Recaudación Mensual Millones de pesos y variación interanual 45% 40% 35% 30% 25% Recaudación total Tasa de crecimiento interanual 33,6% % 15% 10% 5% % 0 Si se analiza la recaudación tributaria anual, el monto acumulado en 2015 se ubica en $ millones, mostrando un aumento 31,5% interanual respecto a la recaudación anual de El crecimiento se concentró en tres pilares fundamentales: Ganancias, Aportes y Contribuciones de la Seguridad Social e IVA, que en conjunto explicaron $8,5 de cada $10 que creció la recaudación. Ganancias contribuyó en un 33% al crecimiento, en tanto que Seguridad Social e IVA lo hicieron en un 28% y 25%, respectivamente. 2

4 Contribución de los principales tributos al crecimiento interanual de la Recaudación Total y composición porcentual de la recaudación (lado derecho) 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 2% 4% 5% 26% 28% Resto Derechos de importación Bienes personales Internos Coparicipados Combustibles Créditos y Débitos bancarios IVA Neto Derechos de importación 3% Combustibles Bienes 4% personales 1% Internos Coparicipados 2% Resto 3% Derechos de exportación 6% Aportes y Contribuciones 6% IVA Neto 35% 20% 10% 0% 33% Ene-Dic 2015 Aportes y Contribuciones Ganancias Créditos y Débitos bancarios 8% Ganancias 32% Los componentes de la recaudación Del análisis desagregado por tributo se aprecia que en diciembre la recaudación continuó impulsada por los tres principales tributos, que registraron aumentos por encima del promedio, y por el crecimiento de los derechos de importación, mientras que en términos acumulados la recaudación se concentró en Ganancias, Aportes y Contribuciones e IVA Neto como los principales rubros generadores de ingresos. 3

5 Recaudación y variación interanual de principales tributos. Diciembre y Año Principales Recursos Millones de $ Diciembre Variación interanual Millones de $ Acumulado anual Variación interanual IVA Neto ,4% ,6% IVA DGI ,5% ,8% IVA DGA ,4% ,4% Ganancias ,6% ,8% Ganancias DGI ,2% ,5% Ganancias DGA ,6% ,4% Créditos y Débitos en c/c ,2% ,0% Aportes + Contribuciones ,4% % Derechos de importación ,9% ,1% Derechos de exportación ,6% ,7% Recaudación total ,6% ,5% Recaudación sin Seguridad Social ,2% ,4% Impuestos Coparticipables ,8% ,2% Total sin coparticipables ,7% ,1% Derechos de Importación fue el tributo de mayor crecimiento durante diciembre de 2015, con un incremento de 52,9%, la mayor tasa de crecimiento interanual de este tributo en todo el año. Si se estudia la evolución reciente del tributo se observa que el notorio incremento se originaría en un quiebre en la estructura estacional de la recaudación, que a diferencia de años anteriores ha presentado un patrón creciente a partir de octubre. Este hecho puede vincularse en parte al cambio de gobierno ocurrido en diciembre y al levantamiento de las trabas a la importación posterior. Si se analiza la recaudación anual las conclusiones se muestran menos alentadoras, presentándose un crecimiento interanual de sólo 18,1%, influido por los bajos valores observados durante más de tres cuartas partes del año. 4

6 Recaudación mensual de Derechos de Importación Millones de pesos ,9% Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ganancias fue el segundo tributo de mayor crecimiento durante diciembre, con una recaudación impulsada por las subas salariales, bonos de fin de año y el pago del aguinaldo. Su recaudación nominal aumentó un 47,6% interanual, lo que significó una aceleración de 14 puntos porcentuales respecto a noviembre. En términos acumulados la performance del tributo fue positiva, con un crecimiento anual de 42,8%, impulsado por el componente impositivo interno. 5

7 Recaudación mensual de Ganancias Millones de pesos ,6% Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Durante el mes de diciembre la performance de este impuesto estuvo principalmente influenciada por el componente aduanero (Ganancias DGA) que creció un 55,5% interanual, alineado con lo observado en la recaudación de los Derechos de importación. Sin embargo el desempeño del el componente interno (Ganancias DGI) resultó claramente determinante para obtener ese nivel de aumento, ya que registró un crecimiento del orden del 47,2%. En términos anuales, Ganancias DGA presentó la menor tasa de crecimiento de la dupla, 15,4%, mientras que el componente impositivo interno presentó un crecimiento de 44,5%. Durante 2015, Ganancias lideró el crecimiento de la recaudación, siendo el tributo con mayor crecimiento anual, relativo al resto de los tributos (42,8%). Claramente la recaudación de Ganancias está favorecida por la falta de una adecuada actualización de los mínimos y deducciones y el congelamiento de los tramos de la escala de cálculo del tributo, lo cual produce constantes y significativos incrementos en la alícuota efectiva a tributar. 6

8 Evolución de los componentes de Ganancias Variación interanual El IVA (neto de devoluciones y reintegros) se ubicó en el tercer lugar en cuanto a crecimiento interanual del último mes del año, al registrar un aumento del 40,4% interanual. El desempeño del tributo continuó con la habitual estacionalidad que posee, presentando un comportamiento similar al de Sin embargo, se destaca el notorio incremento de la recaudación en el último mes, superior al que se esperaba dada la delicada situación macroeconómica. En términos anuales la recaudación de IVA se estabilizó en 32,6% promedio, levemente por encima de los valores acumulados a octubre y noviembre, que rondaron el 31%. Al igual que la recaudación de Ganancias y en línea con la evolución de los Derechos de importación, el rubro de mayor crecimiento en la recaudación mensual de IVA fue el componente aduanero (IVA DGA) que creció en valores corrientes un 57,4%, mientras que la recaudación del IVA DGI, el principal componente del IVA, registró una suba nominal del 32,5%. 7

9 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 Recaudación mensual de IVA neto Millones de pesos Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic ,4% Evolución de los componentes de IVA Variación interanual 65% 55% 45% 35% 25% 15% 5% -5% IVA Neto IVA DGI IVA DGA 57,4% 40,4% 32,51% -15% El fuerte crecimiento del componente aduanero en diciembre encuentra explicación en la mayor apertura comercial acaecida a partir del levantamiento progresivo de las restricciones a la importación, mientras que el desempeño del componente impositivo interno se encontraría vinculado a los planes de pago en cuotas y con descuentos, la mayor disponibilidad de ingresos por el cobro del SAC en asalariados y por el habitual 8

10 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 aumento del consumo en épocas festivas. Sin embargo, los aumentos de las tasas de interés en pesos que ocurrieron durante noviembre generaron más incentivos a la inversión financiera, que probablemente hayan disminuido levemente el consumo. Los reintegros a las exportaciones se ubicaron en el mes final del año en $1.052 millones, en tanto que las devoluciones de IVA sumaron $667 millones, un 5% inferiores al monto registrado en diciembre del Sin considerar dichas deducciones, la recaudación de IVA (IVA Bruto) creció un 39,1% en la comparación interanual. Evolución de las devoluciones y reintegros de IVA En millones de pesos Reintegros Devoluciones Créditos y débitos en cuenta corriente (más conocido como impuesto al cheque) mostró una aceleración del crecimiento respecto al mes previo, con una suba de 14 puntos respecto a noviembre, ubicándose en 35,2%. Resulta interesante destacar que habitualmente en diciembre ocurre una caída en la recaudación de este tributo, aunque durante 2015 el componente estacional de la recaudación no se verificó, probablemente por cuestiones de coyuntura vinculadas al recambio de gobierno. En términos acumulados el crecimiento se ubicó en 27% para todo 2015, mostrando una probable caída de la recaudación real. 9

11 Recaudación mensual de Créditos y Débitos en cuenta corriente Millones de pesos ,2% Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Aportes y contribuciones a la seguridad social se aceleró en 0,3 puntos porcentuales respecto al registro de noviembre, y registró un alza del 30,4%, continuando con la tendencia levemente decreciente que ha dominado en particular el segundo semestre y en términos generales todo el año. En el 2015, este tributo acumuló un crecimiento del 34,8%, el segundo mayor del periodo, producto del incremento de las remuneraciones imponibles. Recaudación mensual de Aportes y Contribuciones Millones de pesos Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic ,4% 10

12 El último de los componentes de la recaudación, los Derechos de exportación volvió a mostrar una caída en su recaudación, aunque la magnitud se encuentra claramente por debajo del promedio anual, con un valor de 1,6% interanual. En términos anuales este tributo registró una caída del 9,7%, producto de una baja de los precios internacionales de productos primarios de 20% (al III Trimestre), mientras que las cantidades comerciadas se mantuvieron aproximadamente constantes durante gran parte del año, aunque aumentaron notoriamente a partir de diciembre, pese a lo cual no se pudo quebrar el comportamiento de este tributo durante Recaudación mensual de Derechos de Exportación Millones de pesos ,6% Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic El magro desempeño de los derechos de exportación se vio reflejado en la evolución del Fondo Federal Solidario (compuesto por el 30% de las retenciones al complejo sojero). Éste viene creciendo en lo que va del 2015 a tasas muy inferiores a las registradas el año pasado. Al mes de diciembre acumuló un crecimiento anual de 9,7%, impulsado por la mayor liquidación sojera, aunque afectado parcialmente por la disminución de las retenciones al complejo en 5 p.p. 11

13 Evolución del Fondo Federal Solidario Variación interanual del acumulado parcial 140% 151% FFS 2014 vs FFS 2013 vs FFS 2015 vs % 114% 80% 50% 49,4% 60% 58% 68% 70% 51% 43% 46% 49% 47% 20% 3,1% 6,4% 14% 7% 11% 10% 11% 20% 28% 31% 31% 32% -10% -40% -70% 4,7% 9,5% 10,7% 8,9% 6,3% 4,0% 9,7% -40% -10% -15% -50% -66% Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Tipos de instrumentos Al clasificar los tributos según materia gravada, surge que Impuestos a Ingresos Personales y de Sociedades fueron la categoría que mayor crecimiento presentó en diciembre (44,7%). Respecto al mes previo, se aceleró en 11 puntos porcentuales, en respuesta al crecimiento observado en Ganancias, su principal componente. Los recursos del Sistema de Seguridad Social crecieron un 31,4%, 1,3 puntos porcentuales superior a su crecimiento del mes de noviembre. Le siguieron los Impuestos Internos sobre Transacciones, Bienes y Servicios, que crecieron un 28,7% en la comparación interanual, impulsado principalmente por IVA aunque ralentizado por la caída de los impuestos vinculados a los combustibles. Los Impuestos a la Propiedad crecieron a una tasa del 26,1%, 6 puntos porcentuales por debajo del crecimiento del mes previo. 12

14 El rubro Comercio Exterior muestra un fortalecimiento, con un crecimiento de la recaudación del 16% y una mejora progresiva de los impuestos vinculados a las exportaciones. Principales tributos Variación interanual y participación en la recaudación total Principales tipos de impuestos dic-14 dic-15 Var I.A Participación Impuestos a ingresos personales y de sociedades ,4% 27% Ganancias ,6% 26,3% Premios de juegos ,6% 0,03% Ganancia mínima presunta ,7% 0,2% Capital Cooperativas ,0% 0,02% Impuestos internos sobre transacciones, bienes y servicios ,7% 39% Iva ,4% 28,7% Combustibles Ley Naftas ,4% 1,2% Combustibles Ley Otros ,6% 0,8% Otros s/combustibles ,9% 1,5% Adicional s/cigarrillos ,3% 0,2% Créditos y Débitos en cta. cte ,2% 6,9% Aportes y contribuciones a la Seguridad Social ,4% 24% Impuestos al comercio exterior Derechos de importación ,9% 2,5% Derechos de exportación ,6% 3,5% Tasa Estadística ,4% 0,05% Impuestos a la propiedad ,0% 6% ,1% Transferencias de inmuebles ,4% 0,1% Bienes personales ,7% 1,2% Restantes impuestos ,1% 3% Recaudación Tributaria Nacional ,6% 100% 1,3% Distribución a provincias de recursos nacionales En diciembre la masa bruta coparticipable 1 aceleró su ritmo de expansión en relación a los meses previos, con una tasa del 42,8%. Por su parte, la recaudación neta de coparticipables presentó, a la par, una aceleración de su crecimiento, ubicándose en 1 Compuesta por la recaudación bruta de los impuestos que se coparticipan a las provincias, es decir antes de la deducción que se realizaba hasta este mes del 15% destinado al ANSES bajo el concepto de precoparticipación. 13

15 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 26,7% en diciembre. La brecha de crecimiento entre coparticipables y el resto de tributos se incrementó respecto a noviembre, resultando ser de 16 puntos porcentuales, resultado de la aceleración en la coparticipación bruta. La diferencia se explica en que los giros a provincias se componen en su mayor parte por IVA y Ganancias, que crecieron a fuerte ritmo, en contraste con la desfavorable evolución de los impuestos al comercio exterior, que pertenecen al nivel federal de gobierno. Evolución de la recaudación tributaria nacional. Impuestos coparticipables y no coparticipables Variación interanual 50% 40% 30% 42,8% 26,7% 20% 10% 0% -10% 2% 2% -5% -7% -11% -10% 0% -2% -10% -10% -15% -12% -16% -20% -30% Brecha Recaudación sin coparticipables Impuestos Coparticipables 14