INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2015 RESOLUCIÓN 220 DE OCTUBRE 31 DE 2014

Transcripción

1 Santiago de Cali, 11 de noviembre de 2014 INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2015 RESOLUCIÓN 220 DE OCTUBRE 31 DE 2014 Cumpliendo con la obligación legal de expedir la resolución de información exógena por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información, la DIAN expidió la Resolución 220 de 31 de octubre de 2014, la cual establece los obligados, especificaciones técnicas e información a reportar por el año gravable Al realizar un comparativo con las resoluciones 228 de 2013 y 219 de 2014, en términos generales se observa que se presentan similares condiciones y especificaciones técnicas establecidas para el 2014, con modificaciones en cuantías mínimas, novedades en solicitar información de descuentos tributarios, compra y venta de bonos e información de los certificados de ingresos y retenciones de los empleados. En relación con las especificaciones técnicas, la información deberá enviarse en su gran mayoría, en formatos y en archivos XML, cumpliendo con las especificaciones técnicas contenidas en los anexos de la resolución 219 de 2014 y con una periodicidad anual, con excepción de la información de los convenios de cooperación, los cuales seguirán presentándose en forma mensual, y la información de ahorros e inversiones de las entidades financieras, cooperativas y fondos de empleados, la cual se enviará en forma anual pero con cortes mensuales. A continuación se presenta un resumen de la información solicitada y los obligados a enviar información por el año gravable 2015.

2 INFORMACIÓN ART. 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO CRUCES DE INFORMACIÓN INFORMACIÓN A REPORTAR EN FORMA ANUAL En relación con las personas obligadas a reportar información se mantienen los mismos topes de ingresos brutos: las personas naturales estarán obligadas a reportar información cuando sus ingresos brutos del año gravable 2013 sean superiores a $ ; las personas jurídicas estarán obligadas si sus ingresos brutos en el año 2013 fueron superiores a $ Las personas naturales y jurídicas, agentes de retención, que no cumplan con los requisitos de ingresos brutos arriba mencionados, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas, sin importar el valor de las mismas. El literal g) del artículo 631 del Estatuto Tributario, el cual se refiere a los ingresos recibidos para terceros, debe ser reportado por las personas naturales y asimiladas y las entidades, entendiendo estas últimas como todas las personas jurídicas. Se debe reportar información de los literales b, c, d, e, f, g, h, i, y k del artículo 631 del Estatuto Tributario, es decir, la información de las retenciones que le practicaron, los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción o den derecho a impuestos descontables, los ingresos, los impuestos descontables e impuestos generados, los deudores y pasivos, y la información de la declaración de renta. Las personas jurídicas, los fondos de empleados y las cooperativas deben reportar el literal a) relacionado con la información de sus socios, accionistas y asociados. Se establece un monto mínimo de $ para reportar en el literal a), la información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados. En los pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente, se incluye información de las autorretenciones y retenciones practicadas por el nuevo impuesto para la equidad CREE.

3 La amortización de los diferidos deberá informarse con el NIT del informado. En el 2013 se reportó con el NIT del informante. Se disminuyen las cuantías mínimas para reportar los pagos o abonos en cuenta de $ y para los pagos laborales de $ El reporte de los deudores y acreedores se realizará así: si los pasivos a diciembre 31 de 2015 son iguales o superiores a $ , se debe reportar a los terceros con saldos consolidados iguales o superiores a $ y si el total de pasivos fiscales a diciembre 31 de 2015 son inferiores a $ , se reporta en forma individualizada a los terceros con saldos consolidados iguales o superiores a $ El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de $ La información se debe reportar solamente en forma virtual, utilizando la firma digital. Los informantes que no tengan certificado digital deberán realizar la solicitud en forma previa a la presentación de la información exógena. El reporte de la información de los descuentos tributarios (literal d), y las partidas de la declaración de renta (literal k), deberán conformarse en archivo de texto plano separado por comas (CSV). INFORMACIÓN DEL ARTÍCULO ESTATUTO TRIBUTARIO AHORROS E INVERSIONES - COOPERATIVAS Y FONDOS DE EMPLEADOS Se establece el contenido y las características técnicas de la información a reportar por parte de las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, las Cooperativas y los fondos de empleados respecto de sus cuentahabientes y ahorradores. Las Cooperativas y Fondos de Empleados están en la obligación de reportar la siguiente información:

4 1. Los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos al año gravable 2015 por períodos mensuales, cuando el valor mensual acumulado de los movimientos de naturaleza crédito sea superior a $ o cuando el saldo por período a reportar de cada una o varias cuentas sea igual o superior a $ Tipo de documento Identificación Apellidos y nombres o razón social Dirección Código Municipio Código Departamento País Número de la cuenta Tipo de cuenta Código de gravamen a los movimientos financieros Saldo final de la cuenta Promedio del saldo final diario Mediana del saldo diario de la cuenta Valor saldo máximo de la cuenta Valor saldo mínimo de la cuenta Valor total de los movimientos de naturaleza crédito Número de movimientos de naturaleza crédito Valor promedio de los movimientos de naturaleza crédito Mediana en el mes de movimientos de naturaleza crédito diarios Valor total de los movimientos de naturaleza débito Número de movimientos de naturaleza débito Valor promedio de los movimientos de naturaleza débito Adicionalmente, deberá informarse el número de identificación de titulares secundarios y/o personas que tienen firmas autorizadas. Este reporte se deberá realizar en forma anual con períodos mensuales, en el formato 1019 versión 9.

5 2. Los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes, durante el año 2015, se le haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor, uno o más certificados a término fijo y/o cualquier otros depósito, con cortes mensuales, y sin importar la cuantía: Tipo de documento Identificación Apellidos y nombres o razón social Dirección Código Municipio Código Departamento País Número de certificado o título Tipo de título Tipo de movimiento Saldo inicial del título Valor de la inversión efectuada Valor de los intereses causados Valor de los intereses pagados Saldo final del título Este reporte se deberá realizar en forma anual con períodos mensuales, formato 1020 versión 7. INFORMACIÓN DE PRÉSTAMOS Adicionalmente, los Fondos de empleados deberán informar por el año 2014 cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a $ , en el formato 1026 versión 6.

6 INFORMACIÓN DE LOS GRUPOS ECONOMICOS Se establece la información a reportar por los Grupos Empresariales inscritos en el Registro Mercantil de las Cámaras de Comercio existentes en el país. La información a reportar es la relacionada con los estados financieros consolidados en el formato 1034 versión 6; información sobre las compañías subordinadas nacionales, formato 1035 versión 6; y del exterior, formato 1036 versión 7. INFORMACIÓN DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES DE EMPLEADOS Todas las personas o entidades que efectúen pagos a empleados, deberán reportar información de cada uno de los trabajadores según lo establecido en el formato 220 de la DIAN. La información a reportar es la siguiente: 1. Tipo de documento del tercero (trabajador) 2. Número de identificación del tercero (trabajador) 3. Fecha inicial del Período de certificación 4. Fecha final del período de certificación 5. Pago al empleado 6. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas en el período. 7. Gastos de representación 8. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez 9. Otros ingresos como empleado 10. Total ingresos brutos 11. Aportes obligatorios por salud 12. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional 13. Aportes voluntarios, a fondos de pensiones y cuentas AFC 14. Valor de las retenciones en la fuente por pagos al empleado Este archivo deberá conformarse en texto plano separado con comas (CSV).

7 INFORMACIÓN VENTA Y COMPRA DE BONOS ELECTRÓNICOS O DE PAPEL, CHEQUES, TARJETAS, VALES, PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES Todas las personas naturales y jurídicas que hayan obtenido ingresos o hayan realizado compra de bonos electrónicos o vales para beneficio de los trabajadores deberán informar el adquirente y los beneficiarios de los mismos respectivamente. PLAZOS PARA REPORTAR: Grandes contribuyentes: PLAZOS PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN Entre el 29 de marzo de 2016 y el 11 de abril del 2016, dependiendo del último dígito del NIT. Personas jurídicas y asimiladas y personas naturales: Entre el 12 de abril de 2016 y el 10 de mayo de 2016 dependiendo de los dos (2) últimos dígitos del NIT. Atentamente, NORA ELENA RENGIFO GAMBOA Asesora Tributaria