Bienvenidos!!! Marco Integrado de Control Interno

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Juan Reyes Navarro
hace 5 años
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1 Bienvenidos!!! Marco Integrado de Control Interno

2 Objetivo Que los servidores públicos conozcan como se conforma el Marco Integrado de Control Interno y su aplicación práctica, para un mejor desarrollo en sus actividades.

3 Contenido Definición de Control Interno Marco Integrado de Control Interno (MICI) Consideración generales en relación al MICI 5 Componentes 17 Principios

4 Qué es el Control Interno? El control interno es un proceso efectuado por el Titular, en su caso el Órgano de Gobierno, la Administración y los demás servidores públicos de una Institución, con objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos públicos, así como para prevenir la corrupción.

Marco Integrado de Control Interno (MICI) Aplicable a toda institución del Sector Público Federal, Estatal o Municipal Ejecutivo, Legislativo, Judicial

5 Marco Integrado de Control Interno (MICI) Aplicable a toda institución del Sector Público Federal, Estatal o Municipal Ejecutivo, Legislativo, Judicial u Órganos Constitucionales Autónomos Basado en COSO 213 Mejores prácticas internacionales en la materia 5 Componentes 17 Principios 83 Puntos de Interés

6 Consideraciones Normativa y Leyes Documentación y Formalización. Objetivos de Operación, Información y Cumplimiento. Políticas y procedimientos. Autoevaluaciones y las evaluaciones. Acciones correctivas.

7 Primer Componente AMBIENTE DE CONTROL 1.- Actitud de Respaldo y Compromiso 2.- Ejercer la responsabilidad de vigilancia 3.- Establecer la Estructura, Responsabilidad y Autoridad 4.- Compromiso con la Competencia Profesional 5.- Reforzamiento de la Rendición de Cuentas Proporciona la disciplina y estructura que impactan a la calidad de todo el control interno. Integridad, valores éticos, normas de conducta, prevención de irregularidades y corrupción. Vigilar el funcionamiento del control interno. Diseño, implementación y operación. Integridad. Autorizar la estructura organizacional, asignar responsabilidades y delegar autoridad. Contratar, capacitar y retener profesionales competentes. Evaluar el desempeño del control y responsabilizar a todos los servidores públicos por sus obligaciones.

8 Componente 1.- Ambiente de Control Integridad Código de ética Código de conducta Comité de ética Medios de denuncia Vigilancia Unidad de Vigilancia Integrantes Lineamientos de operación Estructura Niveles Jerarquías Responsabilidad Acciones Descripción de puestos Descripción de funciones Competencias Contratación Pruebas psicométricas Pruebas de competencias Capacitación Promoción Rendición de cuentas Responsabilidad de obligaciones Transparentar acciones Nivelar carga Estrategia de promoción de la Integridad y Vigilancia Documento Unidad Acción Medios Periodo Código de ética Comité Difusión Directivos Mensual Evaluaciones al Unidad de Exámenes o Aplicación Trimestral o personal vigilancia pruebas personal semestral Resultados de Comité y Unidad Fortalecimiento al Cursos de Semestral evaluaciones de vigilancia Clima laboral capacitación

9 Segundo Componente ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Evaluar los riesgos que enfrenta la institución para el logro de sus objetivos. 6.- Definir Objetivos y Tolerancias al Riesgo 7.- Identificar, Analizar y Responder a los Riesgos 8.- Considerar el Riesgo de Corrupción 9.-Identificar, Analizar y Responder al Cambio Definición clara de los objetivos específicos y medibles para definir tolerancias. Identificación y análisis de riesgos asociados a los objetivos y diseño respuestas, Considerar la probabilidad de ocurrencia de actos corruptos, fraudes, abuso, desperdicio y otras irregularidades. Identificar cambios que puedan impactar significativamente al control interno.

10 Componente 2.- Administración de Riesgos Matriz de Análisis y Administración de Riesgos Objetivos Cumplimiento Tolerancia Riesgo Respuesta Corrupción Operación Obra Pública Registro Familiar Seguridad Recaudación Información Contable Programatica Presupuestal Cumplimiento CPEUM CPEH LGCG LDF Operación Información Cumplimiento Operación Información Cumplimiento Operación Información Cumplimiento Operación Aceptar Evitar Compartir Mitigar Información Evitar Evitar Evitar Cumplimiento Evitar Evitar Evitar Evitar Operación SI SI SI SI Información NO NO NO Cumplimiento NO NO NO NO

11 Objetivo: Obra, Bacheo de Calles y Carreteras 1 Total de Calles y Carreteras: 9 Periodo: Septiembre - Noviembre 5 Riesgos asociados Material Insuficiente Maquinaria Limitada Inclemencias Climáticas Transito Constante Evitar Compartir Aceptar Mitigar Tolerancia Riesgos inherente Respuesta Riesgos Residuales

12 Tercer Componente ACTIVIDADES DE CONTROL 1.- Diseñar Actividades de Control 11.- Diseñar Actividades para los Sistemas de Información 12.- Implementar Actividades de Control Políticas y procedimientos para alcanzar los objetivos y responder a los riesgos Diseñar, actualizar y garantizar la suficiencia e idoneidad de las actividades de control mediante políticas, procedimientos, técnicas y mecanismos que las hacen obligatorias Desarrollar los sistemas de información de la institución para obtener y procesar apropiadamente la información relativa a cada uno de los procesos operativos Documentación y Formalización de Responsabilidades a través de Políticas

13 Componente 3; Actividades de Control LGCG.- TÍTULO SEXTO; De las Sanciones Artículo 85.- Fracc. II Cuando de manera dolosa: a) Omitan o alteren los documentos o registros que integran la contabilidad con la finalidad de desvirtuar la veracidad de la información financiera. Acuerdo por el que se Reforma y Adiciona el Manual de Contabilidad Gubernamental : Representa el importe correspondiente a la corrección de las omisiones, inexactitudes e imprecisiones de registros en los estados financieros de los entes públicos, o bien por los registros contables extemporáneos, por correcciones por errores aritméticos, por errores en la aplicación de políticas contables, así como la inadvertencia o mala interpretación de hechos. Objetivo de Información Emitir información financiera veraz y oportuna Riesgo asociado Errores en los registros Tolerancia Análisis y Respuesta Bloquear cambios al sistema informático Sanciones Vigilancia Implementación de políticas Política Interna Área Contable e Informática

14 Cuarto Componente INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 13.- Usar Información de Calidad Uso de información de calidad y comunicarla por los canales idóneos. La información de calidad debe ser apropiada, veraz, completa, exacta, accesible y proporcionada de manera oportuna Comunicar Internamente Comunicar información de calidad en toda la institución utilizando las líneas de reporte y autoridad establecidas Comunicar Externamente Comunicar a las partes externas, y obtener de éstas, información de calidad, utilizando las líneas de reporte establecidas.

15 Componente 4.- Información y Comunicación *Oficios *Correo Institucional *Fuentes Oficiales

16 Quinto Componente SUPERVISIÓN 16.- Realizar Actividades de Supervisión Permite evaluar la calidad del desempeño en el tiempo y asegura que los resultados de las auditorías y de otras revisiones se atiendan con prontitud. La Administración debe establecer bases de Referencia y autoevaluaciones al diseño y eficacia operativa del control interno como parte del curso normal de las operaciones Evaluar los Problemas y Corregir las Deficiencias La Administración debe evaluar y documentar los problemas de control interno y debe determinar las acciones correctivas apropiadas para hacer frente oportunamente a los problemas y deficiencias detectadas..

17 Componente 5.- Supervisión Componente Principio Ambiente de Control 1.- Respaldo y Compromiso 2.- Estructura de Vigilancia 3.- Establecer estructura 4.- Competencia Profesional 5.- Rendición de Cuentas Autoevaluación de Control Interno Diseño Implementación Eficacia Operativa Evaluaciones Total Consideración Ponderación Ausente Parcial 5 Completo 1

18 Por su atención Muchas Gracias!!! L.C. Carlos Alberto Reyes Ledezma Encargado de los Acuerdos de la Coordinación de Planeación y Seguimiento Dirección de Mejora Continua y Profesionalización

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