Está preparado para presentar ante el SAT las Declaraciones Informativas de BEPS?

Transcripción

1 Está preparado para presentar ante el SAT las Declaraciones Informativas de BEPS?

2 El nuevo entorno tributario digital en México Las autoridades fiscales conocen mejor que usted la información de su negocio? El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha tomado un enfoque proactivo mediante la aplicación de tecnología innovadora para capturar y procesar electrónicamente datos transaccionales de todas las empresas en el país, con especial atención en las operaciones de comercio, aduanales, de impuestos y contables Con base en información detallada sobre casi todas las transacciones comerciales de su organización, el SAT puede tener una imagen completa de las operaciones de su empresa a nivel mundial y utilizar esos datos para llevar a cabo esfuerzos de seguimiento, análisis de riesgos y fiscales, así como auditorías. Declaraciones informativas país por país (CbC) Facturación electrónica Declaraciones aduanales Registros contables electrónicos Declaraciones de impuestos Información digital que se comparte con el SAT Requerimientos electrónicos Acuerdos de intercambio de información con otros países o autoridades fiscales internacionales Historial de auditorías Devoluciones de impuestos Información de terceros relacionados Direcciones fiscales Precios de Transferencia y BEPS en México Como parte de la reforma fiscal de 2016, se incorporaron las directrices de la acción 13 del plan de acción BEPS, siglas en inglés del proyecto de erosión de las bases y la transferencia de beneficios de la OCDE, en el artículo 76-A de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Esta disposición establece la obligación para determinados contribuyentes mexicanos de presentar anualmente tres nuevas declaraciones informativas relativas a precios de transferencia, las cuales deberán entregarse a más tardar el 31 de diciembre del año inmediato posterior: Declaración informativa Maestra (MF) para subsidiarias de multinacionales extranjeras con ingresos acumulables mayores a 644 millones 599 mil 5 pesos Declaración informativa Local (LF) Declaración informativa país por país (CbC) para corporativos mexicanos con ingresos consolidados mayores a 12 mil millones de pesos El no presentar la documentación requerida podría traducirse en multas, la cancelación del registro de importadores, impedir que el contribuyente contraiga contratos con el sector público mexicano e indicar la denegación de deducciones por pagos a partes relacionadas. Requerimientos actuales Declaración informativa Local Tras implementación de la acción 13-BEPS Declaración informativa Maestra Al incorporarse las directrices de la acción 13 del plan de acción BEPS, aumentan los requerimientos de documentación con el objetivo de incrementar la transparencia por parte de las empresas multinacionales. Declaración Informativa Maestra (MF) Descripción de la cadena de suministro Contratos de servicios (No I&D) Principales mercados geográficos Restructuraciones y adquisiciones Lista de los principales intangibles Transferencia de intangibles Actividades de financiamiento con partes no relacionadas Lista de los APA Declaración Informativa Local (LF) Descripción de la estrategia de negocio Reconciliación de datos financieros Los requerimientos de información a futuro serán principalmente de naturaleza administrativa.

3 EY México desarrolló una herramienta enfocada en los requerimientos de información que exige el SAT para elaborar los reportes CbC. CbCR es un sistema web accesible a nivel mundial y alojado en el Portal de EY que ayuda a la captura de datos descentralizados, recopilación y almacenamiento de información fiscal cualitativa y cuantitativa para la preparación de las declaraciones informativas país por país. De igual forma, genera cuestionarios fiscales estandarizados y predefinidos. Automatización CbCR Flexibilidad Eficiencia Análisis Puntualidad Consistencia A nivel mundial, el requisito del Reporte CbC es aplicable a grupos multinacionales con ingresos consolidados iguales o superiores a 750 millones de euros (o su equivalente de acuerdo con las disposiciones locales de cada país). Ejercicios fiscales efectivos a partir del 1 de enero de Los reportes CbC deben presentarse, a más tardar un año después del cierre del ejercicio. Información sobre utilidades, ingresos, empleados, intangibles y activos del grupo multinacional, así como por cada entidad local a fin de compartirla con las autoridades fiscales donde el grupo tenga operaciones. El CbC debe ser consistente con las declaraciones maestras y locales, así como con la información fiscal y contable. Las empresas deberán aplicar un marco consistente de información a tres niveles con el fin de detallar la asignación de los ingresos, las actividades económicas y la fijación de precios en sus operaciones a nivel global. Preparación centralizada de la documentación global para aquellas entidades que operan en países que hayan introducido los nuevos requisitos de documentación de Precios de Transferencia (PT), basados en la acción 13-BEPS de la OCDE. Transparencia y eficiencia a través de una herramienta de administración y monitoreo de proyectos. Seguimiento eficiente y generación del reporte final por el equipo central de Precios de Transferencia. Adaptación directa e inmediata de futuros requisitos BEPS.

4 Nuestro enfoque multidisciplinario Precios de Transferencia Impuestos Internacionales Tax Technology y Data Analytics El equipo de EY participa e interactúa en todo el proceso CbCR y TP.web Podemos ayudarlo a preparar el informe CbCR y validar su implementación Recopilación de información Generación de reportes CbCR Mapeo de cuentas e interpretación de datos Revisión de alertas de riesgos Preparación de plantillas EY para el CbCR Ejecución de análisis Nuestra oferta El futuro de los impuestos Perspectivas y asesoría con base en un análisis avanzado de la información 1. Apoyo para implementar formatos que centralicen los datos del CbCR en sus sistemas o proporcionarle alternativas para recopilar y almacenar su información de forma segura y eficiente. 2. Asesoría para mapear sus cuentas globales en el CbCR y crear un proceso mensual automatizado que prepare esta información. 3. Acompañamiento en la preparación de las declaraciones informativas maestras y locales al emplear nuestra solución TP.web y elaborar la declaración informativa país por país en el formato requerido por cada autoridad fiscal local. 4. Orientación para simular auditorías electrónicas con el fin de identificar y monitorear periódicamente las alertas generadas mediante el CbCR al usar nuestra plataforma digital. Visión ejecutiva Evaluación de riesgos y oportunidades Visión preoperativa Análisis proactivo Perspectiva gerencial Análisis operacional Visión operativa Análisis predictivo ª Extraer los datos ª Realizar pruebas ª Revisar y modificar los cálculos ª Presentación automatizada y cumplimiento ª Análisis integral

5 Contactos Manuel Solano Socio Director de Impuestos y Servicios Legales, México y Centroamérica +52 (55) manuel.solano@mx.ey.com Koen van t Hek Socio Líder de Impuestos Internacionales +52 (55) koen.van-t-hek@mx.ey.com Luis Beltrán Socio de Tax Technology y Data Analytics +52 (55) luis.beltran@mx.ey.com Ciudad de México, México Houston, EE. UU. Enrique González Socio Líder de Precios de Transferencia +1 (713) enrique.cruz@ey.com Ciudad de México Mónica Cerda Socia de Precios de Transferencia +52 (55) monica.cerda@mx.ey.com Alma Gutiérrez Socia de Precios de Transferencia +52 (55) alma.gutierrez@mx.ey.com Ricardo Barbieri +52 (55) ricardo.barbieri@mx.ey.com Gabriel Lambarri +52 (55) gabriel.lambarri@mx.ey.com Ciudad de México y Región Centro-Sur, México Alberto Peña +1 (305) alberto.penacostales@ey.com Guadalajara y Región Centro-Occidente, México Andrés Olvera +52 (33) andres.olvera@mx.ey.com Monterrey y Región Norte, México Ricardo González Martínez +52 (81) ricardo.gonzalezmtz@mx.ey.com Marco Antonio Molina +52 (81) marco.molina@mx.ey.com Mauricio Fuentes +52 (55) mauricio.fuentes@mx.ey.com

6 EY Aseguramiento Asesoría de Negocios Fiscal-Legal Fusiones y Adquisiciones Acerca de EY EY es líder global en servicios de aseguramiento, asesoría, impuestos y transacciones. Las perspectivas y servicios de calidad que entregamos ayudan a generar confianza y seguridad en los mercados de capital y en las economías de todo el mundo. Desarrollamos líderes extraordinarios que se unen para cumplir nuestras promesas a todas las partes interesadas. Al hacerlo, jugamos un papel fundamental en construir un mejor entorno de negocios para nuestra gente, clientes y comunidades. Ernst & Young se refiere a la organización global de firmas miembro conocida como Ernst & Young Global Limited, en la que cada una de ellas actúa como una entidad legal separada. Ernst & Young Global Limited no provee servicios a clientes. Para obtener más información acerca de nuestra organización, visite el sitio Mancera, S.C. Integrante Ernst & Young Global Derechos reservados APAC no GBL PH ED NONE Este material ha sido preparado únicamente con fines informativos generales y no pretende ser utilizado como asesoría contable, fiscal u otra asesoría profesional. Por favor consulte a sus asesores para obtener asesoría específica. ey.com/mx /EYMexico /ernstandyoungglobal