Im puestos indirectos no recuperables N om inal Gasto Costo de ventas (aum enta a las com pras) Cargo Abono Dr. ERI

Transcripción

1 Ingreso por ventas Costo de Ventas Ventas N om inal Ingreso Ingresos ordinarios Abono Cargo Cr. ERI Descuento sobre ventas N om inal Gasto Ingresos Ordinarios (dism inuye a las ventas) Cargo Abono Dr. ERI Rebaja sobre ventas N om inal Gasto Ingresos Ordinarios (dism inuye a las ventas) Cargo Abono Dr. ERI Devoluciones sobre ventas N om inal Gasto Ingresos Ordinarios (dism inuye a las ventas) Cargo Abono Dr. ERI Bonificaciones sobre ventas N om inal Gasto Ingresos Ordinarios (dism inuye a las ventas) Cargo Abono Dr. ERI Com pras N om inal Gasto Costo de ventas Cargo Abono Dr. ERI Fletes sobres com pras N om inal Gasto Costo de ventas (aum enta a las com pras) Cargo Abono Dr. ERI Gastos de im portación N om inal Gasto Costo de ventas (aum enta a las com pras) Cargo Abono Dr. ERI Im puestos por nacionalización N om inal Gasto Costo de ventas (aum enta a las com pras) Cargo Abono Dr. ERI Seguro sobre com pras N om inal Gasto Costo de ventas (aum enta a las com pras) Cargo Abono Dr. ERI Gastos de em balaje N om inal Gasto Costo de ventas (aum enta a las com pras) Cargo Abono Dr. ERI Im puestos indirectos no recuperables N om inal Gasto Costo de ventas (aum enta a las com pras) Cargo Abono Dr. ERI Bonificaciones en com pras N om inal Ingreso Costo de ventas (dism inuye a las com pras) Abono Cargo Cr. ERI Descuento en com pras N om inal Ingreso Costo de ventas (dism inuye a las com pras) Abono Cargo Cr. ERI Devoluciones en com pras N om inal Ingreso Costo de ventas (dism inuye a las com pras) Abono Cargo Cr. ERI Rebajas en com pras N om inal Ingreso Costo de ventas (dism inuye a las com pras) Abono Cargo Cr. ERI Sueldos y salarios personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Com isiones a vendedores N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Sueldos, Salarios y Prestaciones sociales (o de antigüedad ) personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI dem ás ben eficios al Bono vacacional personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI P u ed e inclu ir cu alqu ier otro person al Vacaciones personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI beneficio (m onetario o no) departam en to de Utilidades a trabajadores personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI d erivad o d el contrato d e ven tas Cesta tickets / Bono alim entación personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI trabajo Viáticos a Vendedores N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Dr. Pensiones / Jubilaciones personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Aporte Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (F.A.O.V.) personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI A p ortes p atronales al Aporte Régim en Prestacional de Em pleo (R.P.E.) personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI P u ed e inclu ir cu alqu ier otro p ersonal Aporte Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI d ep artam ento d e Aporte Instituto Nacional de Cooperación Educativa Socialista (I.N.C.E.S.) personal departam ento de Nventas om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI ap orte contractu al d erivad o ventas Aporte Caja de Ahorro personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI del contrato de trabajo Aporte Sindicato personal departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI D ep reciaciones d ep artam ento d e ventas Investigación y d esarrollo P u blicid ad Depreciación m obiliario y equipo departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Depreciación edificaciones departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Depreciación equipo de com putación departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Depreciación flota vehicular departam ento de ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Aplicación de encuestas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Elaboración de estudios de m ercado N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Gastos de pruebas de laboratorio N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI M uestras gratis elaboradas para los clientes N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Publicidad y propaganda radial N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Publicidad en m edios im presos N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Publicidad y propaganda en televisión N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI P or no cu m plir los criterios para s u reconocim iento com o activos, las erogaciones por inves tigación s erán cons id erad as gas tos d el ejercicio en el cual se incurren

2 S ervicios d ep artam ento d e ventas M antenim iento y rep araciones d ep artam ento d e ventas Sueldos, Salarios y dem ás ben eficios a trabajadores Aportes patronales D ep reciaciones Am ortizaciones G astos d e organización y reorganización Gastos telefónicos (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Gastos de internet (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Gastos de agua (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Gastos de electricidad (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Gastos de aseo urbano (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Fletes sobre ventas N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Gastos de condom inio (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Gastos de gas (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Gastos de vigilancia (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Mantenim iento y reparación de equipos de com putación (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI M antenim iento y reparación de flota vehicular (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Repuestos m enores (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Reparaciones eléctricas (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Sum inistros de lim pieza (departam ento de ventas) N om inal Gasto Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr. ERI Sueldos y salarios a trabajadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI H oras extra N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Días feriados N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Bono de transporte a trabajadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Prestaciones sociales (o de antigüedad ) a trabajadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Bono vacacional a trabajadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Vacaciones a trabajadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Utilidades a trabajadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Cesta tickets / Bono alim entación a trabajadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Pensiones / Jubilaciones a trabajadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Aporte Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (F.A.O.V.) N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Aporte Régim en Prestacional de Em pleo (R.P.E.) N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI P u ed e inclu ir cu alqu ier otro Aporte Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI ap orte contractu al d erivad o Aporte Instituto N acional de Cooperación Educativa Socialista (I.N.C.E.S.) N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Aporte Caja de Ahorro N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI del contrato de trabajo Aporte Sindicato N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Depreciación edificaciones N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Depreciación m obiliario y equipo N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Depreciación equipo de com putación N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Depreciación herram ientas m enores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Depreciación m oldes y envases N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Depreciación flota vehicular N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Am ortización Plusvalía N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Am ortización Derechos de Autor N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Am ortización Patentes de invención N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Am ortización Patentes de m arcas N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Am ortización Franquicias N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Am ortización Listas de clientes N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Am ortización Program as inform áticos N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Am ortización Cuotas de m ercado y derechos de com ercialización N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos legales y de constitución de la em presa N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de reubicación o reorganización parcial o total N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Costo de puesta en m archa de las operaciones N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI To do s lo s activ o s intang ib les en las PY M ES so n de v ida útil finita. De no ser fiab le la estim ació n de su v ida útil, ésta será de diez (10) años. (NIIF PYMES.18.20)

3 M ejoras a inm u ebles alqu ilad os Alquileres Pagados S ervicios S egu ros Im p u estos, tasas y contribu ciones H onorarios p rofesionales M antenim iento y rep araciones Gastos bancarios Gastos de oficina Trabajos en dry wall N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI M odificaciones en distribución de espacios N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Sistem a de Ilum inación N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Instalaciones sanitarias y eléctricas N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Alquiler de local com ercial N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Alquiler de equipos N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Alquiler de m obiliario N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Alquiler de flota vehicular N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos telefónicos N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de internet N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de agua N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de electricidad N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de aseo urbano N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de condom inio N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de gas N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de vigilancia N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Seguros contra incendio N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Seguros contra terrem otos y desastres naturales N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Pólizas de fidelidad N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Seguros de flota vehicular N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Seguros de responsabilidad civil N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Patente vehicular N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Licencias sobre actividades económ icas N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Im puesto sobre espectáculos públicos N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Im puesto al inm uebles urbano N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Im puesto sobre propaganda y publicidad com ercial N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI H onorarios a abogados N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI H onorarios a contadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI H onorarios a peritos valuadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI H onorarios a diseñadores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI H onorarios a adm inistradores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI M antenim iento y reparación de equipos de com putación N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI M antenim iento y reparación de flota vehicular N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI M antenim iento y reparación de edificaciones N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Repuestos m enores N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Reparaciones eléctricas N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Sum inistros de lim pieza N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Com isiones por estado de cuenta N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Com isiones por m antenim iento de saldos N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Com isiones por entrega de chequeras N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Com isiones por cortes de cuenta N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Im puesto al débito bancario N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gasto de papelería N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gasto de tim bres fiscales N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gasto de artículos de oficina N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gasto de m ensajería N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gasto de envíos y encom iendas N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI

4 Alim entos y bebidas N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gasto de Agasajo N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI G astos d e R ep resentación Gastos de festejo N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de hotel N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gasto de m anutención N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Gastos de viáticos N om inal Gasto Gastos de operación, de adm inistración Cargo Abono Dr. ERI Dividendos ganados / Ingreso por dividendos N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Alquileres ganados / Ingreso por alquileres N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Com isiones ganadas / Ingreso por com isiones N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Prim a por reversión en desvalorización de cuentas por cobrar N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Otros Ingresos Prim a por reversión en desvalorización de otros activos financieros N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Intereses ganados / Ingresos por intereses / Ingresos financieros N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Otros Gastos Prim a por reversión de pérdida en deterioro de activos N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Utilidad en canje de activos / Ganancia en canje de activos N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Utilidad en siniestro de activos / Ganancia en siniestro de activos N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Utilidad en venta de activos / Ganancia en venta de activos N om inal Ingreso Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ERI Donaciones y contribuciones / Donaciones otorgadas N om inal Gasto Otros gastos Cargo Abono Dr. ERI Gastos de intereses / Gastos financieros / Intereses pagados N om inal Gasto Otros gastos Cargo Abono Dr. ERI Pérdida en venta de activo N om inal Gasto Otros gastos Cargo Abono Dr. ERI Pérdida en canje de activo N om inal Gasto Otros gastos Cargo Abono Dr. ERI Desvalorización en cuentas por pagar N om inal Gasto Otros gastos Cargo Abono Dr. ERI Desvalorización en otros activos financieros N om inal Gasto Otros gastos Cargo Abono Dr. ERI Pérdidas en siniestro de activo N om inal Gasto Otros gastos Cargo Abono Dr. ERI Pérdida por deterioro de activos N om inal Gasto Otros gastos Cargo Abono Dr. ERI Sólo en efectivo. Cuando la s don a cion es está n represen ta da s por otro tipo de a ctivos, debe desin corpora rse el a ctivo según lo dispuesto en la norm a correspondiente Im p u esto sobre la rentaim p u esto sobre la renta N om inal G asto - Cargo A bono D r. E R I Parte de las g anancias q ue le Cuentas transitorias E fectivo y equ ivalentes Costo de ventas Transitoria - - Cargo Abono Dr. ERI Ganancias y pérdidas Transitoria ERI Caja Chica Real Activo Corriente, Disponible Cargo Abono Dr. ESF Caja Principal Real Activo Corriente, Disponible Cargo Abono Dr. ESF Banco, cuenta corriente Real Activo Corriente, Disponible Cargo Abono Dr. ESF Banco, cuenta de ahorros Real Activo Corriente, Disponible Cargo Abono Dr. ESF Cuentas de fondo de activos líquidos (F.A.L.) Real Activo Corriente, Disponible Cargo Abono Dr. ESF Fondos de nóm ina Real Activo Corriente, Disponible Cargo Abono Dr. ESF Cesta tickets Real Activo Corriente, Disponible Cargo Abono Dr. ESF S u rge corresponden en el m om ento al Estado d e cierre, sistem a de inventario es periódico S u rge en el m om ento d e cierre para enfrentar los ingres os con los gas tos y d eterm inar el res u ltad o d el M oneda extranjera Real Activo Corriente, Disponible Cargo Abono Dr. ESF M enor a $ Cuentas por cobrar com erciales Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F Desvalorización acum ulada de cuentas por cobrar Valoración Valorac. (Dism inuye a las cuentas por cobrar com erciales) A bono Cargo Cr. E S F Efectos por cobrar com erciales Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F D eu d ores com erciales y otras cu entas p or cobrar Efectos por cobrar endosados Efectos por cobrar descontados Valoración Valorac. (Dism inuye a los efectos por cobrar com erciales) A bono Cargo Cr. E S F Valoración Valorac. (Dism inuye a los efectos por cobrar com erciales) A bono Cargo Cr. E S F Cuentas por cobrar a em pleados Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F Préstam os a trabajadores Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo Abono Dr. ESF Cuando son a corto plazo Intereses por cobrar Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F Cuentas por cobrar a com pañía de seguro Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F Siem pre q ue no sean Com isiones por cobrar Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F reclam aciones

5 Cuentas por cobrar no com erciales Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo Abono Dr. ESF Cuando son a corto plazo D eu d ores com erciales y otras cu entas p or cobrar O tros activos financieros corrientes Inventarios A ctivos no corrientes m antenid os p ara la venta P rep agad os P réstam os y otras cu entas p or cobrar, no com erciales, no corrientes O tros activos financieros no corrientes P rop ied ad es d e inversión Efectos por cobrar no com erciales Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo Abono Dr. ESF Cuando son a corto plazo Anticipo a proveedores Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F Anticipo a trabajadores Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F Dividendos por cobrar Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F Alquileres por cobrar Real Activo Corriente, Deudores Com erciales y otras Cuentas por Cobrar Cargo A bono D r. E S F Depósitos a plazos Real Activo Corriente, Otros activos financieros corrientescargo Abono Dr. ESF Inversión en papeles com erciales Real Activo Corriente, Otros activos financieros corrientescargo Abono Dr. ESF Inversión en bonos a corto plazo Real Activo Corriente, Otros activos financieros corrientescargo Abono Dr. ESF Fondo de reserva legal Real Activo Corriente, Otros activos financieros corrientescargo Abono Dr. ESF Fondo para am pliaciones Real Activo Corriente, Otros activos financieros corrientescargo Abono Dr. ESF Fondo para futuras contingencias Real Activo Corriente, Otros activos financieros corrientescargo Abono Dr. ESF Participaciones a plazo Real Activo Corriente, Otros activos financieros corrientescargo Abono Dr. ESF Certificados de ahorro Real Activo Corriente, Otros activos financieros corrientescargo Abono Dr. ESF Inventario de m ercancías Real Activo Corriente, Inventarios Cargo Abono Dr. ESF Desvalorización acum ulada inventarios Valoración Valorac. (Dism inuye a los Inventarios) Abono Cargo Cr. ESF Flota vehicular m antenidas para la venta Real Activo Corriente, M antenidos para la venta Cargo Abono Dr. ESF Edificaciones m antenidas para la venta Real Activo Corriente, M antenidos para la venta Cargo Abono Dr. ESF Terrenos m antenidos para la venta Real Activo Corriente, M antenidos para la venta Cargo Abono Dr. ESF M obiliario y equipos m antenidos para la venta Real Activo Corriente, M antenidos para la venta Cargo Abono Dr. ESF Equipos de com putación m antenidos para la venta Real Activo Corriente, M antenidos para la venta Cargo Abono Dr. ESF Patente de invención m antenidos para la venta Real Activo Corriente, M antenidos para la venta Cargo Abono Dr. ESF Derechos de Autor m antenidos para la venta Real Activo Corriente, M antenidos para la venta Cargo Abono Dr. ESF Program as inform áticos / Software m antenidos para la venta Real Activo Corriente, M antenidos para la venta Cargo Abono Dr. ESF Existencia artículos de oficina Real Activo Corriente, Prepagado Cargo Abono Dr. ESF Seguro pagado por anticipado Real Activo Corriente, Prepagado Cargo Abono Dr. ESF Intereses pagados por anticipado Real Activo Corriente, Prepagado Cargo Abono Dr. ESF Alquileres pagados por anticipado Real Activo Corriente, Prepagado Cargo Abono Dr. ESF IVA Crédito Fiscal Real Activo Corriente, Prepagado Cargo Abono Dr. ESF IVA por Com pensar Real Activo Corriente, Prepagado Cargo Abono Dr. ESF IVA retenido por com pensar Real Activo Corriente, Prepagado Cargo Abono Dr. ESF Anticipo de ISLR Real Activo Corriente, Prepagado Cargo Abono Dr. ESF El IV A q ue lo s pro v eedo res retienen a la em presa El ISLR q ue lo s pro v eedo res retienen a la em presa Préstam os a trabajadores Real Activo No Corriente, Otros Activos No Financieros Cargo Abono Dr. ESF Cuando son a largo plazo Efectos por cobrar a plazos Real Activo No Corriente, Otros Activos No Financieros Cargo Abono Dr. ESF H ipoteca por cobrar Real Activo No Corriente, Otros Activos No Financieros Cargo Abono Dr. ESF Efectos por cobrar en litigio Real Activo No Corriente, Otros Activos No Financieros Cargo Abono Dr. ESF Inversión en acciones de otras com pañías Real Activo N o corriente, Activos Financieros Cargo Abono Dr. ESF Bonos de la deuda pública Real Activo N o corriente, Activos Financieros Cargo Abono Dr. ESF Inversión en bonos a largo plazo Real Activo N o corriente, Activos Financieros Cargo Abono Dr. ESF Inversión en bonos de PDVSA Real Activo N o corriente, Activos Financieros Cargo Abono Dr. ESF Terreno dado en alquiler / Terreno rentable Real Activo N o corriente, Propiedades de inversión Cargo Abono Dr. ESF Deterioro acum ulado terreno rentable Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades de inversión) Abono Cargo Cr. ESF Terreno m antenido para fines especulativos Real Activo N o corriente, Propiedades de inversión Cargo Abono Dr. ESF Deterioro acum ulado terreno m antenido para fines especulativos Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades de inversión) Abono Cargo Cr. ESF Terreno para urbanizar Real Activo N o corriente, Propiedades de inversión Cargo Abono Dr. ESF Deterioro acum ulado terreno para urbanizar Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades de inversión) Abono Cargo Cr. ESF Edificio rentable / Edificio dado en Alquiler Real Activo N o corriente, Propiedades de inversión Cargo Abono Dr. ESF S ólo cu and o no se tienen invertid os N IIF p ara P Y M E S no contem p la este gru p o, sin em bargo p ara qu e exista d eben cu m p lirse con las características estip u lad as en la N IIF 5

6 Cuenta Control P rop ied ad es d e inversión P rop ied ad es, p lanta y equ ip o P lu svalía Intangibles d istintos a la plusvalía Nom bre de la Cuenta Tipo de CuentaElem ento Clasificación de Cuentas Aum entadism inuye Saldo E/F Observaciones Depreciación acum ulada edificio rentable Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades de inversión) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado edificio rentable / edificio dado en alquiler Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades de inversión) Abono Cargo Cr. ESF Edificio m antenido para fines especulativos Real Activo N o corriente, Propiedades de inversión Cargo Abono Dr. ESF Depreciación acum ulada edificio m antenido para fines especulativos Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades de inversión) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado edificio m antenido para fines especulativos Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades de inversión) Abono Cargo Cr. ESF Galpones (o locales) rentables / Galpones (o locales) dados en alquiler Real Activo N o corriente, Propiedades de inversión Cargo Abono Dr. ESF Depreciación acum ulada Galpones (o locales) rentables / Galpones (o locales) dados en alquiler Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades de inversión) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado Galpones (o locales) rentables / Galpones (o locales) dados en alquiler Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades de inversión) Abono Cargo Cr. ESF Terreno R eal Activo No corriente, Propiedades Planta y Equipo Cargo Abono Dr. ESF Edificio R eal Activo No corriente, Propiedades Planta y Equipo Cargo Abono Dr. ESF Depreciación acum ulada edificio Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado edificio Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Flota vehicular Real Activo No corriente, Propiedades Planta y Equipo Cargo Abono Dr. ESF Depreciación acum ulada flota vehicular Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado flota vehicular Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF M obiliario y equipo de oficina Real Activo No corriente, Propiedades Planta y Equipo Cargo Abono Dr. ESF Depreciación acum ulada m obiliario y equipo Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado m obiliario y equipo Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Equipo de com putación Real Activo No corriente, Propiedades Planta y Equipo Cargo Abono Dr. ESF Depreciación acum ulada equipo de com putación Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado equipo de com putación Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF H erram ientas m enores Real Activo No corriente, Propiedades Planta y Equipo Cargo Abono Dr. ESF Depreciación acum ulada herram ientas m enores Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado herram ientas m enores Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF M oldes y envases Real Activo No corriente, Propiedades Planta y Equipo Cargo Abono Dr. ESF Depreciación acum ulada m oldes y envases Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado m oldes y envases Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Construcciones en proceso Real Activo No corriente, Propiedades Planta y Equipo Cargo Abono Dr. ESF Deterioro acum ulado construcciones en proceso Valoración Valorac. (Dism inuye a las propiedades, planta y equipo) Abono Cargo Cr. ESF Crédito m ercantil / Renom bre com ercial / Good Will / Plusvalía Real Activo N o corriente, Intangible Cargo Abono Dr. ESF Sólo si se paga por ella Am ortización acum ulada plusvalía Valoración Valorac. (Dism inuye a los Activos Intangibles) Abono Cargo Cr. ESF Derechos de Autor Real Activo N o corriente, Intangible Cargo Abono Dr. ESF Am ortización acum ulada Derechos de Autor Valoración Valorac. (Dism inuye a los Activos Intangibles) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado derechos de autor M arca Com ercial Real Activo N o corriente, Intangible Cargo Abono Dr. ESF Am ortización acum ulada M arca Com ercial Valoración Valorac. (Dism inuye a los Activos Intangibles) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado m arca com ercial Patente de Invención Real Activo N o corriente, Intangible Cargo Abono Dr. ESF Am ortización acum ulada Patente de Invención Valoración Valorac. (Dism inuye a los Activos Intangibles) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado patente de invención Franquicias Real Activo N o corriente, Intangible Cargo Abono Dr. ESF Am ortización acum ulado franquicias Valoración Valorac. (Dism inuye a los Activos Intangibles) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado franquicias Lista de clientes Real Activo N o corriente, Intangible Cargo Abono Dr. ESF Sólo si se paga por ella Am ortización lista de clientes Valoración Valorac. (Dism inuye a los Activos Intangibles) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado lista de clientes Program as inform áticos / Software Real Activo N o corriente, Intangible Cargo Abono Dr. ESF Am ortización program as inform áticos / Software Valoración Valorac. (Dism inuye a los Activos Intangibles) Abono Cargo Cr. ESF

7 Cuenta Control Nom bre de la Cuenta Tipo de CuentaElem ento Clasificación de Cuentas Aum entadism inuye Saldo E/F Observaciones Intangibles d istintos a la plusvalía Deterioro acum ulado program as inform áticos / Software Cuotas de m ercado y derechos de com ercialización Real Activo N o corriente, Intangible Cargo Abono Dr. ESF Am ortización cuotas de m ercado y derechos de com ercialización Valoración Valorac. (Dism inuye a los Activos Intangibles) Abono Cargo Cr. ESF Deterioro acum ulado cuotas de m ercado y derechos de com ercialización Im puesto diferido activoim puesto diferido activo Real Activo N o Corriente, Im puesto Diferido Activo Cargo Abono Dr. ESF Surge por diferencias tem porarias Reclam aciones a com pañías de seguro Real Activo N o Corriente, Otros activos Cargo Abono Dr. ESF O tros activos A creed ores com erciales y otras cuentas por pagar Obligaciones laborales Obligaciones fiscales O tros p asivos financieros corrientes Depósitos en bancos intervenidos Real Activo N o Corriente, Otros activos Cargo Abono Dr. ESF Depósitos entregados en garantía Real Activo N o Corriente, Otros activos Cargo Abono Dr. ESF Activos en desuso Real Activo N o Corriente, Otros activos Cargo Abono Dr. ESF Sobregiro bancario Real Pasivo Corriente, Acreedores com erciales y otras cuentas por pagarabono Cargo Cr. ESF Préstam o bancario por pagar Real Pasivo Corriente, Acreedores com erciales y otras cuentas por pagarabono Cargo Cr. ESF Cuentas por pagar com erciales Real Pasivo Corriente, Acreedores com erciales y otras cuentas por pagarabono Cargo Cr. ESF Cuentas por pagar no com erciales Real Pasivo Corriente, Acreedores com erciales y otras cuentas por pagarabono Cargo Cr. ESF Cuando son a corto plazo Efectos por pagar com erciales Real Pasivo Corriente, Acreedores com erciales y otras cuentas por pagarabono Cargo Cr. ESF Efectos por pagar no com erciales Real Pasivo Corriente, Acreedores com erciales y otras cuentas por pagarabono Cargo Cr. ESF Cuando son a corto plazo Tarjetas de crédito corporativas Real Pasivo Corriente, Acreedores com erciales y otras cuentas por pagarabono Cargo Cr. ESF Retención F.A.O.V. Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Retención R.P.E. Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Retención S.S.O. Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Retención I.S.L.R. Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Retención Caja de ahorro Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Retención sindicato Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Retención IN CES Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Aportes F.A.O.V. por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Aportes R.P.E. por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Aportes S.S.O. por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Aportes Caja de ahorro por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Aportes sindicato por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Aportes IN CES por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Bono vacacional por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Vacaciones por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Utilidades a trabajadores por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF Sueldos y salarios por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones laborales Abono Cargo Cr. ESF IVA Débito fiscal Real Pasivo Corriente, Obligaciones fiscales Abono Cargo Cr. ESF IVA por Pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones fiscales Abono Cargo Cr. ESF ISLR por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones fiscales Abono Cargo Cr. ESF Licencia de actividades económ icas por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones fiscales Abono Cargo Cr. ESF Patente vehicular por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones fiscales Abono Cargo Cr. ESF Im puesto sobre espectáculos públicos por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones fiscales Abono Cargo Cr. ESF Im puesto al inm ueble urbano por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones fiscales Abono Cargo Cr. ESF Im puesto sobre publicidad y propaganda por pagar Real Pasivo Corriente, Obligaciones fiscales Abono Cargo Cr. ESF Alquileres por pagar Real Pasivo Corriente, Otros pasivos financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF Intereses por pagar Real Pasivo Corriente, Otros pasivos financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF Com isiones por pagar Real Pasivo Corriente, Otros pasivos financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF Servicios públicos por pagar Real Pasivo Corriente, Otros pasivos financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF Gastos por pagar Real Pasivo Corriente, Otros pasivos financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF

8 P orción corriente d e los p asivos no corrientes Porción corriente de los préstam os y otras cuentas por pagar no corrientes Real Pasivo C orriente, Porción corriente de los pasivos no corrientes A bono Cargo Cr. E S F Porción corriente de las Provisiones Real Pasivo C orriente, Porción corriente de los pasivos no corrientes A bono Cargo Cr. E S F Porción corriente de los Otros Pasivos Real Pasivo C orriente, Porción corriente de los pasivos no corrientes A bono Cargo Cr. E S F Com isiones cobrados por anticipado Real Pasivo Corriente, Pasivos no financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF Alquileres cobrados por anticipado P asivos no financieros Real Pasivo Corriente, Pasivos no financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF Suscripciones cobradas por anticipado Real Pasivo Corriente, Pasivos no financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF corrientes Intereses cobrados por anticipado Real Pasivo Corriente, Pasivos no financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF P rés tam os y O tras cu entas P or P agar, no C om erciales, no Corrientes P rovisiones Anticipo de clientes Real Pasivo Corriente, Pasivos no financieros corrientes Abono Cargo Cr. ESF Efectos por pagar a plazos no com erciales Real Pasivo N o Co rriente, Préstamo s y O tras cuentas Po r Pagar, no Co merciales, no Co rrientes A bono Cargo Cr. E S F H ipoteca por pagar Real Pasivo No Corriente, Préstamos y O tras cuentas Por Pagar, no Comerciales, no Corrientes Abono Cargo Cr. ESF Prestaciones sociales por pagar Real Pasivo No Corriente, Préstamos y O tras cuentas Por Pagar, no Comerciales, no Corrientes Abono Cargo Cr. ESF Provisiones por Indem nización de trabajadores Real Pasivo N o Corriente, Provisiones Abono Cargo Cr. ESF Provisión para garantías Real Pasivo N o Corriente, Provisiones Abono Cargo Cr. ESF Provisión para saneam iento am biental Real Pasivo N o Corriente, Provisiones Abono Cargo Cr. ESF Provisión por fianzas otorgadas Real Pasivo N o Corriente, Provisiones Abono Cargo Cr. ESF Im puesto diferido Im puesto diferido pasivo Real Pasivo N o Corriente, Im puesto Diferido Pasivo Abono Cargo Cr. ESF Surge por diferencias tem porarias Otros pasivos Cuenta Capital Utilidad Bruta Diferida en Ventas a Plazo Real Pasivo N o Corriente, Otros pasivos Abono Cargo Cr. ESF Depósitos recibidos en garantía Real Pasivo N o Corriente, Otros pasivos Abono Cargo Cr. ESF Obligaciones con entidades financieras intervenidas Real Pasivo N o Corriente, Otros pasivos Abono Cargo Cr. ESF XXX, Cuenta Capital Real Patrim o. - Abono Cargo Cr. ESF Deb en reclasificarse para m o strar po r separado lo co rriente de lo no X X X, Cu enta P ersonal R eal P atrim o. - A bono Cargo Cr. E S F R efleja lo s apo rtes y retiro s del co rriente dueño L eyen d a: Valorac. = Cuenta de valoración P atrim o. = P atrim onio Dr.= Saldo norm al deudor Cr. = S ald o norm al acreed or E /F = Estado Financiero ESF = Estado de Situación Financiera ERI = Estado de Resultado Integral E laborad o y ap robad o en R eu nión d e Cáted ra d e Contabilid ad G eneral el 28 d e M ayo d e 2010.