MODELO DE ESTADOS FINANCIEROS E INDICADOR DE QUIEBRA

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María Isabel Quiroga Moya
hace 5 años
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1 MODELO DE ESTADOS FINANCIEROS E INDICADOR DE QUIEBRA Elaborado por: Dr. Oscar Horacio Torres Galvis. Contador Público Experto en NIIF y Revisoría Fiscal

2 ESTADO DE RESULTADOS ZION TOTAL INGRESOS OPERACIONALES COSTOS DE VENTAS Y SERVICIOS. Costos Efectivos TOTAL COSTOS OPERACIONALES UTILIDAD BRUTA ,00% 33,47% 43,51% 23,02% 29,29% 29,93% Gastos Efectivos de Actividad Comercial Total Gastos de Actividad Comercial UTILIDAD COMERCIAL ,00% 33,47% 40,17% 21,63% 26,95% 28,23% Gastos Efectivos de Administración Amortizaciones Depreciaciones Total Gastos por Actividad de Administración UTILIDAD OPERATIVA ,02% 5,45% 12,27% 9,60% 4,77% 10,17%

3 ESTADO DE RESULTADOS ZION UTILIDAD OPERATIVA ,02% 5,45% 12,27% 9,60% 4,77% 10,17% Otros Ingresos No Operacionales Otros Egresos No Operacionales Ingresos / Gastos por Otras Actividades UTILIDAD ANTES DE FINANCIEROS ,05% 6,21% 12,28% 7,88% 4,68% 7,96% Gastos por Actividad de Financiamiento UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Mas (menos) Corrección Monetaria Ctas Res Provision Impuesto de Renta UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO ,68% 3,41% 6,53% 3,55% 1,50% 2,68%

4 BALANCE GENERAL ZION ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES OPERATIVOS Disponible Deudores Clientes Provision Deudores Clientes Cuentas por Cobrar Cargos Diferidos ACTIVOS CORRIENTES NO OPERATIVOS Otras Cuentas por Cobrar ACTIVOS NO CORRIENTES OPERATIVOS Propiedad Planta y Equipo ( ) Depreciación Acumulada Activos Intangibles ( ) Depreciación Acumulada Valorizacion de Propiedad Planta y Equipo ACTIVOS NO CORRIENTES NO OPERATIVOS Cuentas X Cobrar a Socios Inversiones TOTAL ACTIVOS

5 BALANCE GENERAL ZION PASIVOS PASIVO CORRIENTE OPERATIVO Proveedores Cuentas por Pagar Impuestos gravamenes y Tasas Obligaciones Laborales Pasivos Estimados y Provisiones Otros Pasivos PASIVOS CORRIENTES CON INTERESES Obligaciones Financieras PASIVO A LARGO PLAZO CON INTERESES Obligaciones Financieras PASIVO A LARGO PLAZO Cuentas por pagar a Socios. L.P TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Suscrito y Pagado Superavit de Capital Reservas Resultados de Ejercicios Anteriores Utilidad del Ejercicio Superavit por Valorizaciones Revalorización del Patrimonio TOTAL PATRIMONIO

6 FLUJO DE EFECTIVO ZION CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON LOS DINEROS NETOS PROVISTOS POR ACTIVIDADES DE LAS OPERACIONES UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO Depreciaciones Amortizacion de activos diferidos Amortizacion de intangibles Provisión cuentas por cobrar Provisión impuesto de renta Utilidad / pérdida en venta propiedad planta y equipo Ajustes por inflación Cuentas del Balance FLUJO DE CAJA BRUTO CAMBIOS EN LOS COMPONENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO. (Aumento) Disminución Deudores Clientes (Aumento) Disminución Cuentas por Cobrar (Aumento) Disminución de Diferidos Aumento (Disminución) de Cuentas Por Pagar Aumento (Disminución) de Impuestos Gravámenes y Tasas Aumento (Disminución) de Pasivos Laborales Aumento (Disminución) de Pasivos Estimados Y Prov Aumento (Disminución) de Otros Pasivos TOTAL EFECTIVO PROVISTO (USADO) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

7 FLUJO DE EFECTIVO ZION EFECTIVO PROVISTO (USADO) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN EFECTIVO PROVISTO (USADO) POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN. (Aumento) Disminución Inversiones (Aumento) Disminución Propiedad Planta y Equipo Aumento Propiedad Planta y Equipo Leasing TOTAL EFECTIVO PROVISTO (USADO) POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN FLUJO DE CAJA LIBRE EFECTIVO PROVISTO (USADO) POR FINANCIACIÓN DEUDA. Aumento (Disminución) Obligaciones Financieras TOTAL EFECTIVO PROVISTO (USADO) POR FINANCIACIÓN DEUDA EFECTIVO PROVISTO (USADO) POR FINANCIACIÓN PATRIMONIO Aumento (Disminución) Cuentas X Cobrar Socios Aumento (Disminución) Cuentas X Pagar Socios Aumento (Disminución) Capital Social Dividendos Pagados Diferencia en Cambio Utilidades Acumuladas en moneda extranjera Variación utilidades acumuladas por adopción NIIF en Ecuador TOTAL EFECTIVO PROVISTO (USADO) POR FINANCIACIÓN PATRIMONIO Aumento (Disminución) del Efectivo Saldo Efectivo al Inicio del Periodo EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

8 EBITDA ZION UTILIDAD OPERATIVA (+) Depreciaciones (+) Amortizaciones (+) Provisiones COSTOS Y GASTOS NO EFECTIVOS EBITDA MARGEN EBITDA. 17,30% 7,43% 14,46% 10,52% 6,48% 12,04%

9 INDICADOR ALTMAN. Z SCORE MODELO B. CAPITAL DE TRABAJO ACTIVOS TOTAL PRODUCTIVOS EBITDA Z1 0, , , , , , Z2 0, , , , , , Z3 3, , , , , , Z4 0, , , , , , Z TOTAL. 5, , , , , , MODELO B, ALTMAN Z SCORE Entidades NO Manufactureras Para empresas Norteamericanas un Altman Modelo B de 2.60 o más indica poca probabilidad de quiebra mientras que uno igual o inferior a 1.10 es indicativo de una quiebra probable. Z1 = (6.56 * (CAPITAL DE TRABAJO) / ACTIVO TOTAL) Z2 = (3.26 * (UTILIDADES RETENIDAS / ACTIVO TOTAL)) Z3 = (6.72* (EBITDA) / ACTIVO TOTAL) Z4 = (1.05 * (PATRIMONIO LIQUIDO / PASIVO TOTAL))

10 GRACIAS! Elaborado por: Dr. Oscar Horacio Torres Galvis. Contador Público Certificado NIIF-Experto Revisoría Fiscal Cel Bucaramanga Colombia

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