ELEMENTOS DE FINANZAS TRIMESTRE SEPT. DIC Sesión 1
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- Gregorio Farías Fidalgo
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1 ELEMENTOS DE FINANZAS TRIMESTRE SEPT. DIC Sesión 1
2 CONTENIDO DE LA SESIÓN. 1. Elementos básicos 1. Horario 2. Cronograma de sesiones 3. Plan de Evaluación 4. Normas 2. Introducción a las Finanzas 3. Estados Financieros 1. Estado de Ganancias y Perdidas 2. Balance General
3 ELEMENTOS BÁSICOS. Horario: Hora Mañana Tarde Noche 1er Bloque 08:00 a.m. 01:00 p.m. 06:00 p.m. Receso 09:30 a.m. 02:30 p.m. 07:30 p.m. 2do Bloque 10:00 a.m. 03:00 p.m. 08:00 p.m. Salida 11:30 a.m. 04:30 p.m. 09:30 p.m.
4 ELEMENTOS BÁSICOS. Cronograma de Sesiones: Semana Contenido Introduccion. Estado de Resultados y Balance General. Estado del Flujo del Efectivo. Evaluacion del 1er Corte. NO HAY ACTIVIDAD. Analisis del Punto de Equilibrio. Apalancamiento Operativo. Evaluacion del 2do Corte. Valor del Dinero en el Tiempo. Prácticas de Valor del Dinero en el Tiempo. Evaluacion del 3er Corte. Presupuesto de Capital. 12 Evaluacion del 4to Corte.
5 ELEMENTOS BÁSICOS. Plan de Evaluación: Semana Contenido Porcentaje 3 Semanas 1 y 2. 25% 7 Semanas 5 y 6. 25% 10 Semanas 8 y 9. 25% 12 Semana % TOTAL: 100% Aquellos estudiantes que pierdan alguna evaluación podrán recuperarla en Semana 13 (sin excepción) en un único examen recuperativo que evaluará toda la materia.
6 ELEMENTOS BÁSICOS. Normas: 1. Uso del teléfono dentro del salón. 2. Conversaciones dentro del salón. 3. Entradas y salidas frecuentes (dejar la puerta cerrada). 4. Alimentos y bebidas.
7 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Cómo definir las Finanzas? Rama de la Economía que busca maximizar el valor del empresario, mediante el análisis y la toma de decisiones de inversión y financiamiento. Empresario. Inversión. Financiamiento.
8 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Cómo definir las Finanzas? Se pueden clasificar en Finanzas Personales, Finanzas Corporativas (Empresariales), y Finanzas Nacionales e Internacionales. Entre sus principales áreas de estudio están la Planificación Financiera, el Control Financiero, la Contabilidad, la Tesorería, y los Mercados Financieros.
9 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Cómo definir las Finanzas? Las Finanzas son fundamentales en cualquier ámbito, dado que su propósito es el de dar el mejor uso a los recursos financieros que posea el individuo, la empresa, la nación, entre otros. Las Finanzas resumen el desempeño de TODAS las áreas de la empresa, en términos medibles y comparables.
10 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Cómo definir las Finanzas? El estudio de las Finanzas, y la puesta en práctica de las herramientas y métodos de análisis aprendidos, permite conocer, medir, evaluar y mejorar el desempeño de personas, áreas, compañías, ONG, entre otros. Finanzas, por excelencia, es la función de mayor importancia estratégica dentro de cualquier organización.
11 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Función de las Finanzas. La función de las Finanzas se refiere a las tareas específicas que se realizan dentro de las organizaciones los Departamentos de Finanzas. Igualmente se refiere a la estructura organizativa que asumen los Departamentos de Finanzas dentro de las organizaciones.
12 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Función de las Finanzas. Planificación Financiera: 1. Elaboración de presupuestos. 2. Proyección de Estados Financieros. 3. Preparación de escenarios basados en premisas específicas. 4. Análisis financiero de las decisiones gerenciales.
13 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Función de las Finanzas. Análisis Financiero: 1. Gestión del riesgo. 2. Cálculo de razones financieras. 3. Cálculo del costo de capital. 4. Estudio de decisiones de inversón.
14 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Función de las Finanzas. Contabilidad: 1. Registros contables. 2. Obligaciones fiscales y/o tributarias. 3. Preparación de información para entes externos. 4. Elaboración de Estados Financieros. 5. Recolección, preparación y clasificación de la información financiera.
15 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Función de las Finanzas. Tesorería: 1. Relaciones con las instituciones financieras. 2. Elaboración y registro de pagos y cobros. 3. Control del efectivo. 4. Compra y/o venta de títulos valores. 5. Monitoreo del Flujo de Caja.
16 INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. Función de las Finanzas. Contraloría: 1. Ejecución del presupuesto. 2. Vigilancia en el cumplimiento de los procedimientos. 3. Control interno y auditoría. 4. Investigaciones. 5. Contabilidad forense.
17 Los Estados Financieros (EE. FF.) son documentos formales que dan a conocer la situacion economica y financiera de la persona y/o de la empresa durante un periodo determinado, o en un momento determinado. Son elaborados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y a otros estándares nacionales o internacionales, como las NIC (Normas Internacionales de Contabilidad.
18 En Venezuela, la legislación establece tres (3) EE. FF. obligatorios: 1. El Balance de Resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas). 2. El Balance General (Estado de Situación Financiera). 3. El Balance de Situación Patrimonial (Estado de Movimiento de las Cuentas del Patrimonio).
19 También existen tres (3) EE. FF. complementarios: 1. El Balance de Comprobación. 2. El Estado de Origen y Aplicación de Fondos Estado de Flujo del Efectivo. 3. El Balance de Costos de Producción.
20 El Balance de Resultados: El Balance de Resultados, conocido también como el Estado de Ganancias y Pérdidas, es el Estado Financiero que muestra de forma ordenada y detallada el cálculo del resultado del ejercicio. Se considera un Estado Financiero dinámico, dado que muestra la información consolidada durante todo un período (sumatoria).
21 El Balance de Resultados: Existen dos métodos para elaborar el Balance de Resultados. El Método de Absorción (Tradicional) y el Método de Contribución (Costo Variable).
22 El Balance de Resultados: Método de Absorción: Clasifica los costos en función a su naturaleza, o sea en Costos de Producción y/o Gastos Administrativos. Método de Contribución: Clasifica los costos en función a su comportamiento, o sea en Costos Variables y/o Costos Fijos.
23 El Balance de Resultados: Método de Absorción. Costos de Producción (o de Comercialización): Todo aquello que forme parte del proceso productivo o que se requiera para comercializar un bien o servicio. Gastos Administrativos: Todos los demás.
24 El Balance de Resultados: Método de Absorción. 1. Ventas: Cantidad de unidades vendidas multiplicada por el precio de venta de cada unidad.
25 El Balance de Resultados: Método de Absorción. 2. Costo de las Unidades Vendidas: Costo de Materiales Directos Costo de Mano de Obra Directa Costo de Carga Fabril Variable Costo Unitario de la Carga Fabril Fija
26 El Balance de Resultados: Método de Absorción. 3. Margen de Contribución: Ventas menos el Costo de las Unidades Vendidas.
27 El Balance de Resultados: Método de Absorción. 4. Gastos Administrativos: Comisiones en Ventas Sueldos Administrativos Seguros Otros
28 El Balance de Resultados: Método de Absorción. 5. Utilidad Bruta: Margen de Contribución menos los Gastos Administrativos.
29 El Balance de Resultados: Método de Absorción. 1. ABC, C. A., vende unidades de su producto único a Bs. 25 cada una durante el mes de Agosto. 2. El producto utiliza Bs. 4,00 en Materiales Directos, Bs. 7,00 en Mano de Obra Directa y Bs. 1,00 en Carga Fabril Directa.
30 El Balance de Resultados: Método de Absorción. 3. Durante el mes se incurrieron en Bs por Carga Fabril Fija por unidades. 4. Igualmente hubo Gastos Administrativos y de Ventas de Bs ,00 ( ,00 fijos y Bs ,00 variables)
31 Balance de Resultados (Tradicional) Item. Monto en Bs. Ventas. Costo de ventas. Margen de contribución. Gastos administrativos. Utilidad bruta. I. S. L. R. Utilidad neta , , , , , , ,00
32 El Balance de Resultados: Método de Contribución. Costos Variables: Aquellos que aumenten o disminuyan proporcionalmente con las ventas. Costos Fijos: Aquellos que se mantienen inamovibles, independientemente del nivel de ventas.
33 El Balance de Resultados: Método de Contribución. 1. Ventas: Cantidad de unidades vendidas multiplicada por el precio de venta de cada unidad.
34 El Balance de Resultados: Método de Contribución. 2. Costos Variables: Costo de Materiales Directos Costo de Mano de Obra Directa Costo de Carga Fabril Variable Comisiones en Ventas
35 El Balance de Resultados: Método de Contribución. 3. Margen de Contribución: Ventas menos el Costo Variable.
36 El Balance de Resultados: Método de Contribución. 4. Costos Fijos: Carga Fabril Fija Sueldos Administrativos Seguros Otros
37 El Balance de Resultados: Método de Contribución. 5. Utilidad Bruta: Margen de Contribución menos los Costos Fijos.
38 El Balance de Resultados: Método de Contribución. 1. ABC, C. A., vende unidades de su producto único a Bs. 25 cada una durante el mes de Agosto. 2. El producto utiliza Bs. 4,00 en Materiales Directos, Bs. 7,00 en Mano de Obra Directa y Bs. 1,00 en Carga Fabril Directa.
39 El Balance de Resultados: Método de Contribución. 3. Durante el mes se incurrieron en Bs por Carga Fabril Fija por unidades. 4. Igualmente hubo Gastos Administrativos y de Ventas de Bs ,00 ( ,00 fijos y Bs ,00 variables)
40 Balance de Resultados (C. V.) Item. Monto en Bs. Ventas ,00 Costos variables. Costo de ventas. Gastos administrativos y de V. Total. Margen de contribucion , , , ,00 Costos fijos. Carga fabril. Gastos administrativos y de V. Total. Utilidad bruta. I. S. L. R. Utilidad neta , , , , , ,00
41 Práctica: Elabore el Estado de Resultados de la empresa Inversiones Guacara, C. A., usando el Método de Absorción y el Método de Contribución, a partir de la siguiente información: Se vendieron 300 unidades a Bs ,00 cada una. Cada unidad requiere Bs. 300,00 en Materiales Directos, Bs. 100,00 en Mano de Obra Directa y Bs. 80,00 en Carga Fabril Directa. Durante el mes se incurrió en Bs por Carga Fabril Fija por 360 unidades. La empresa paga el 10% sobre el precio de venta en comisiones a sus vendedores. Adicionalmente se incurrieron en Gastos Administrativos por Bs ,00.
42 Balance de Resultados (Contribución) Item. Monto en Bs. Ventas ,00 Costos variables. Balance de Resultados (Absorción) Costo de ventas. Gastos administrativos y de ventas. Total , , ,00 Item. Monto en Bs. Margen de contribución ,00 Ventas ,00 Costos fijos. Costo de ventas. Margen de contribución. Gastos administrativos y de ventas. Utilidad bruta. I. S. L. R. Utilidad neta ,00 Carga Fabril fija , ,00 Gastos administrativos y de ventas , ,00 Total , ,00 Utilidad bruta , ,00 I. S. L. R , ,00 Utilidad neta ,00
43 El Balance General: El Balance General, conocido también como el Estado de Situación Financiera, es el Estado Financiero que muestra de forma ordenada y detallada situación de la empresa. Se considera un Estado Financiero estático, dado que muestra la información en un momento específico.
44 El Balance General: Activo: Bienes tangibles o intangibles que utiliza la empresa para cumplir con su propósito. Efectivo, inmuebles, muebles, vehículos, inventarios, patentes, derechos de autor, pólizas de seguro, prepagos, entre otros. Pasivo: Porción de los Activos financiada por terceros (bancos, proveedores, clientes, etc). Patrimonio: Porción de los Activos financiada por los accionistas.
45 El Balance General: Activos: Se organizan de mayor a menos liquidez. Se clasifican en Circulantes y Fijos. Pasivos: Se organizan de menor a mayor plazo. Se clasifican en Circulantes y de Largo Plazo.
46 El Balance General: Patrimonio: Se puede clasificar en el Ejercicio Actual y Ejercicios Anteriores. Incluye: Capital Social. Reservas. Utilidades del Ejercicio. Utilidades Acumuladas / Utilidades Retenidas / Utilidades No Distribuidas.
47 El Balance General: Al 31 de Diciembre de 2013 la empresa posee los siguientes saldos: 1. Caja y bancos: Bs ,00 2. Vehículo: Bs ,00 3. Maquinaria y equipos: ,00 4. Inmueble: Bs ,00 5. Cuentas por cobrar: Bs ,00 6. Inventario: Bs ,00
48 El Balance General: 7. Cuentas por pagar a clientes: Bs ,00 8. Cuentas por pagar a proveedores: Inventario total. 9. Préstamo vehículo: Bs , Hipoteca: 75% del valor del inmueble. 11. La empresa se constituyó con Bs ,00
49 El Balance General: 12. Existe una Reserva para Imprevistos de Bs , Las utilidades del ejercicio son Bs ,00 y las acumuladas Bs ,00
50 Balance General Activos. Circulantes. Caja y bancos. Cuentas por cobrar. Pasivos. Circulantes ,00 Cuentas por pagar a clientes , ,00 Cuentas por pagar a prov ,00 Inventario ,00 De largo plazo. Fijos. Prestamo vehiculo ,00 Vehiculo. Maquinaria y equipos. Inmueble. Total Activos ,00 Hipoteca , ,00 Total Pasivos , , ,00 Patrimonio Del ejercicio actual. Utilidades ,00 Reservas. - De ejercicios anteriores. Capital Social ,00 Reservas ,00 Utilidades retenidas ,00 Total Patrimonio ,00 Total Pasivo y Patrimonio ,00
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