PARAMETROS CLAVES PARA PLANEAR EL CIERRE CONTABLE Y FISCAL AÑO Por: Saúl Garzón Rivera

Transcripción

1 PARAMETROS CLAVES PARA PLANEAR EL CIERRE CONTABLE Y FISCAL AÑO 2011 Por: Saúl Garzón Rivera SEMINARIO 2012 FAST ASESORES LEGALES Y TRIBUTARIOS

2 En ejecutar una serie de acciones o actividades de manera anticipada para obtener un cierre apasible.

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15 IMPLICACIONES NUEVO FORMULARIO 110 OBSERVACIONES: 1. Incremento en la cantidad de información a suministrar, pasando de 1 a 11 páginas a diligenciar. 2. Sobrecarga en información tributaria para el contribuyente: a) por la emisión de información que la DIAN puede acceder fácilmente a través de las respectivas superintendencias b) Medios magnéticos donde se presenta desagregada la información por conceptos y por terceros y se hace cruce con la declaración de renta presentada.

16 IMPLICACIONES NUEVO FORMULARIO Adición de 652 renglones al formulario 110, lo que implica revivir los anexos de la declaración de renta, que fueron eliminados por el Decreto Extraordinario 2503 de Mayor labor del Revisor Fiscal en la revisión de la declaración de renta 5. No hay certeza de que el portal de la DIAN soporte el tráfico de datos.

17 6. Las compañías que no tengan dentro de la cuenta contable del patrimonio separado las utilidades y reservas gravadas y no gravadas, deben discriminarlas. NUEVA INFORMACIÓN QUE INTRODUJO EL FORMULARIO Se deben relacionar los ingresos obtenidos en Colombia y el exterior incluyendo los obtenidos de vinculados económicos. 8. Detalle de los ingresos no constitutivos de renta y de las rentas exentas informadas en la liquidación privada.

18 NUEVA INFORMACIÓN QUE INTRODUJO EL FORMULARIO En la nueva sección de ingresos que va del renglón 299 al 546, se informan todos los ingresos de la contabilidad discriminados en ingresos brutos operacionales e ingresos brutos no operacionales. 10. El ingreso por prima en colocación de acciones no puede informarse. 11.El componente inflacionario de los intereses no tiene donde informarse.

19 NUEVA DEDUCCIONES: INFORMACIÓN QUE INTRODUJO EL FORMULARIO 110 Las deducciones se deben informar en dos columnas, detallando todos los rubros que componen los gastos administrativos y de ventas. Esta información va del renglón 605 al renglón 699.

20 DATOS INFORMATIVOS: Deben informarse en el ultimo anexo todos los costos y gastos de nómina, con los aportes al sistema de seguridad social y aportes parafiscales, utilidad y pérdida en venta de activos fijos, utilidades gravadas y no gravadas del ejercicio, pérdida contable del ejercicio, impuestos diferidos, saldo de pérdidas fiscales y excesos de renta presuntiva por compensar, descuentos tributarios y dividendos gravados y no gravados decretados en el período, etc. (Renglón 771 a 814)

21 ANALISIS DE RUBROS: Fecha de corte de documentos Cheques girados y no entregados Saldo crédito a favor de socios o accionistas Acciones, Aportes y Derechos Derechos Fiduciarios

22 Activos y Pasivos en Moneda Extranjera Cartera y sus provisiones Inventarios Construcciones en curso y/o maquinaria en montaje.

23 Análisis de mejoras y adiciones a los activos Activos fijos improductivos Depreciación

24 Registro de valorizaciones y provisiones Indemnizaciones por daño emergente Legalización de anticipos Análisis de pasivos estimados

25 Prestaciones sociales Pago de aportes parafiscales Pagos que no constituyen salario

26 Conciliación de ingresos para efectos de Renta, IVA, ICA y Supersociedades Costos y gastos asociados a ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional y/o rentas exentas Certificados de Residencia Fiscal

27 Intereses pagados a entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. (Conciliar). Gastos de financiación ordinaria, extraordinaria o moratoria Anticipos de impuesto de Industria y Comercio

28 Deducción de impuestos Pagos al exterior sin retención en la fuente Cálculo de Renta Presuntiva Análisis de la provisión de impuestos del año anterior Cálculo provisión de renta año corriente

29 Perdidas fiscales Beneficio de auditoría Contratos de estabilidad jurídica Estado de cuenta con la Dian

30 GRACIAS POR SU ATENCIÓN