COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A.

Transcripción

1 ERICK BUNCES BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CAJA 6.954, , , BANCOS , , , CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES , , , CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2.450, , , (PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES) 322,45 761, , , IVA PAGADO 4.159, ,41 0,00 0, IVA RETENIDO A FAVOR CT 1.764, ,00 0,00 0, IVA CREDITO TRIBUTARIO 1.314, , , , RETENCION IMPTO RENTA CRED TRIBUT 514,80 514,80 514,80 0, SUMINISTROS DE OFICINA 1.385,20 922,08 463,12 463, INVENTARIO DE MERCADERIA , , , ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2.400,00 600, , , SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.082,04 90,17 991,87 991, TERRENOS 9.452, , , INMUEBLES , , , MUEBLES Y ENSERES 6.400, , , EQUIPO DE OFICINA 1.380, , , EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8.420, , , VEHÍCULOS , , , (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 6.456, , , , CUENTAS Y DOCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES ,00 910, , , PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR , , , INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 0,00 266,67 266,67 266, APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1.157, , , APORTE PATRONAL POR PAGAR 1.504, , , PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1.047, , , PROVISIÓN XIII 1.031, , , PROVISIÓN XIV 3.400, , , PROVISIÓN VACACIONES 515,82 515,82 515, PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 0,00 0, , , RETENCION IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1.318, , , MULTAS AL PERSONAL 22,00 22,00 22, OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1.256, , , IVA RETENIDO POR PAGAR 1.272, , , IVA COBRADO 4.378, ,56 0,00 0, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR PAGAR 0,00 0,00 0, IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 0,00 0,00 514, , , CAPITAL PAGADO , , , RESERVA LEGAL 0,00 0, , , UTILIDAD DEL EJERCICIO 0,00 0, , , , PÉRDIDA DEL EJERCICIO 0,00 0,00 0, VENTAS TARIFA 12% , , ,00 0, INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1.270, , ,83 0, INTERESES EN INVERSIONES 5.280, , ,00 0, COSTO DE VENTAS , , ,00 0, GASTOS SUELDOS , , ,26 0, GASTOS HORAS EXTRAS 2.804, , ,76 0, GASTOS APORTE PATRONAL , , ,68 0, GASTOS XIII , , ,68 0, GASTOS XIV 3.360, , ,00 0, GASTOS VACACIONES 6.189, , ,84 0, GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3.216, , ,00 0,00 Página 1

2 ERICK BUNCES BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7.560, , ,00 0, GASTOS OTROS AL PERSONAL 204,00 204,00 204,00 0, GASTOS DE PUBLICIDAD 1.680, , ,00 0, GASTOS ENERGIA ELECTRICA 3.784,90 375, , ,90 0, GASTOS TELECOMUNICACIONES 5.100,36 465, , ,36 0, GASTOS AGUA POTABLE 755,98 70,00 825,98 825,98 0, GASTOS SEGUROS 0,00 90,17 90,17 90,17 0, GASTOS DE ALQUILER 6.600,00 600, , ,00 0, GASTOS BANCARIOS 739,20 739,20 739,20 0, GASTOS SUMINISTROS ,40 922, , ,48 0, GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 0, , , ,45 0, GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1.763, , ,83 0, GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 0,00 761,50 761,50 761,50 0, GASTOS DE INTERES 1.169,06 266, , ,73 0,00 TOTALES , , , , , , , , , ,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 NOTAS PARA AJUSTES: , ,83 - Efectúe el reconocimiento del gasto de alquiler considerando que se canceló 4 meses por anticipado el 1 de diciembre. - El valor del seguro prepagado fue cancelado en el mes de noviembre y fue contratado por el período de un año. - El encargado de la custodia de los suministros en bodega, informa que el saldo de los suministros al cierre del años es de $ 463,12 - Realice la liquidación del IVA, cálculo de depreciaciones, provisión de cuentas incobrables. - Realice la provisión de servicios básicos, considerando el promedio de los pagos realizados y que los saldos registrados son hasta el mes de noviembre de Efectúe el registro de los intereses por pagar que genera el préstamo bancario. NOTAS PARA ASIENTOS DE CIERRE: - Relice la cancelación de los saldos de las cuentas de resultados con la cuenta "Utilidad del ejercicio" o "Pérdida del ejercicio", según corresponda.. - Efectúe la distribución de la utilidad del ejercicio considerando el cumplimiento de las disposiciones laborales, tributarias y de sociedades. - Previamente para el cálculo del impuesto a la renta determine los gastos no deducibles e ingresos exentos, de existir. Considere el efecto que produce al que las facturas de energía eléctrica no se encuentren a nombre de la compañía. Página 2

3 ERICK BUNCES LIQUIDACIÓN CUENTAS DE IVA SALDOS ANTES DEL CIERRE DICIEMBRE DEUDOR ACREEDOR IVA PAGADO 4.158, IVA RETENIDO CREDITO TRIBUTARIO 1.764, IVA CREDITO TRIBUTARIO (SALDO A FAVOR MES ANT.) 1.314, IVA COBRADO 4.378, IVA RETENIDO POR PAGAR 1.272,55 LIQUIDAR EL IVA DICIEMBRE IVA COBRADO 4.378,56 MENOS: IVA PAGADO 4.158,41 IVA RETENIDO A FAVOR (RETENIDO POR CLIENTES) 1.764,00 DIFERENCIA ,85 MENOS: CREDITO TRIBUTARIO MES NOVIEMBRE 1.314,60 RESULTADO ,45 IVA POR PAGAR AL SRI PRELIMINAR 0,00 O IVA A FAVOR - CREDITO TRIBUTARIO 2.858,45 IVA POR PAGAR + RETENCIONES IVA POR PAGAR 1.272,55 VALOR TOTAL POR CANCELAR AL S.R.I ,55 NOTA: Las retenciones del IVA efectuadas por la compañía tienen que ser canceladas al mes siguiente al Estado, independientemente si es que se obtiene CREDITO TRIBUTARIO del IVA.

4 ERICK BUNCES DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Art. 21 (Gastos generales deducibles), numeral 6 (Depreciaciones de activos fijos): a) Las depreciaciones de los activos fijos del respectivo negocio, en base de los siguientes porcentajes máximos: - Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% 20 años - Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% 10 años - Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% 5 años - Equipos de cómputo y sofware 33% 3,33 años CÁLCULO DEPRECIACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2014 TIPO DE ACTIVO Valor Histórico Valor Residual Valor depreciable Estimación vida útil años % anual Deprec. Anual Depreciac. Deducible Gasto no deducible Terreno 9.452, ,15 0,00 0 0,00% 0,00 Inmueble , , , ,00% 4.800,00 Equipo de computación 8.420,00 842, , ,00% 1.894,50 Muebles y enseres 6.400,00 640, , ,29% 823,10 640,00 183,10 Equipo de oficina 1.380,00 138, , ,67% 82,84 Vehículos , , , ,00% 5.000, ,00 100,00 TOTALES ,44 283,10 La estimación de la vida útil es potestad de la administración sobre la que se debe realizar el cálculo de la depreciación, y se debe registrar contablemente aplicando el principio contable "Esencia sobre la forma"

5 ERICK BUNCES FECHA DE CORTE 31/12/2014 DETALLE DE VALORES PENDIENTES DE COBRO A CLIENTES # NOMBRES SALDOS FECHA POR VENCIDAS VENCIMIENTO VENCER más A 3.100,00 29/10/ ,00 2 B 3.040,00 25/04/ ,00 3 C 2.800,00 06/01/ ,00 4 D 2.500,00 10/10/ ,00 5 E 1.900,00 30/11/ ,00 6 F 1.150,00 26/11/ ,00 7 G 980,00 01/02/ ,00 8 H 590,00 19/02/ ,00 TOTAL , , , ,00 590, ,00 % PROVISIÓN 0,50% 1,00% 3,00% 5,00% 8,00% 12,00% 20,00% VALOR DE LA PROVISIÓN $ - 67, ,20 70,80 380,00 CRÉDITOS CONCEDIDOS EN EL AÑO CON SALDO AL ,00 PROVISIÓN 1% SEGÚN LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO 135,70 GASTO NO DEDUCIBLE 625,80 TOTAL PROVISIÓN 761,50

6 TABLA DE AMORTIZACIÓN CON PAGOS FIJOS ERICK BUNCES FECHA DE CONCESIÓN 03/12/2014 VALOR ,00 INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 No. PAGOS 12 PAGO MENSUAL 1.814,62 No. FECHA VCTO. PAGO MENSUAL INTERÉS ABONO CAPITAL SALDO CAPITAL 0 03/12/2014 0,00 0,00 0, , /01/ ,62 266, , , /02/ ,62 246, , , /03/ ,62 225, , , /04/ ,62 203, , , /05/ ,62 182, , , /06/ ,62 160, , , /07/ ,62 138, , , /07/ ,62 116, , , /08/ ,62 93, , , /09/ ,62 70, , , /10/ ,62 47, , , /11/ ,62 23, ,74 0,00 TOTALES , , ,00 TABLA DE AMORTIZCIÓN CON ABONOS IGUALES DE CAPITAL MAS INTERESES FECHA DE CONCESIÓN 03/12/2014 VALOR ,00 INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 PAGOS EN EL AÑO 12 ABONO MENSUAL CAPITAL 1.666,67 No. FECHA VCTO. ABONO CAPITAL INTERÉS PAGO MENSUAL SALDO CAPITAL 0 03/12/2013 0,00 0,00 0, , /01/ ,67 266, , , /02/ ,67 244, , , /03/ ,67 222, , , /04/ ,67 200, , , /05/ ,67 177, , , /06/ ,67 155, , , /07/ ,67 133, , , /07/ ,67 111, , , /08/ ,67 88, , , /09/ ,67 66, , , /10/ ,67 44, , , /11/ ,67 22, ,89 0,00 TOTALES , , ,33

7 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CÓDIGO DETALLE VALOR ERICK BUNCES INGRESOS EXENTOS 4 INGRESOS 41 INGRESOS OPERACIONALES VENTAS TARIFA 12% ,00 42 OTROS INGRESOS 1.270, INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 5.280, INTERESES EN INVERSIONES TOTAL INGRESOS ,83 5 GASTOS GASTOS NO DEDUCIBLES 51 COSTOS 5101 COSTO DE VENTAS ,00 52 GASTOS OPERACIONALES 5201 GASTOS DE PERSONAL GASTOS SUELDOS , GASTOS HORAS EXTRAS 2.804, GASTOS APORTE PATRONAL , GASTOS FONDO DE RESERVA 0, GASTOS XIII , GASTOS XIV 3.360, GASTOS VACACIONES 6.189, GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3.216,00 350, GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7.560, GASTOS OTROS AL PERSONAL 204, GASTOS SERVICIOS VARIOS GASTOS DE PUBLICIDAD 1.680, GASTOS SERVICIOS BÁSICOS GASTOS ENERGÍA ELÉCTRICA 4.159, , GASTOS TELECOMUNICACIONES 5.565, GASTOS AGUA POTABLE 825, GASTOS SEGUROS 90, GASTOS DE ALQUILER 7.200, GASTOS BANCARIOS 739, GASTOS SUMINISTROS ,48 800, GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO ,45 283, GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1.763, GASTOS PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 761,50 625, GASTOS DE INTERES 1.435,73 TOTAL GASTOS , ,80 UTILIDAD DEL EJERCICIO ,01

8 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES DETALLE CON DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS ERICK BUNCES VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO ,01 (-) 15% Participación a trabajadores ,45 Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0,00 (+) Gastos no deducibles 6.218,80 UTILIDAD GRAVABLE ,36 (-) IMPUESTO A LA RENTA (CAUSADO) 22% ,22 UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS ,34 (-) RESERVA LEGAL 10% ,73 UTILIDAD A REPARTIR ,61 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO ,22 (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) 514,80 TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR ,42 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES DETALLE CON CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO ,01 (-) 15% Participación a trabajadores ,45 Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0,00 (+) Gastos no deducibles 6.218,80 UTILIDAD GRAVABLE ,36 (-) IMPUESTO A LA RENTA ,48 UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS ,08 (-) RESERVA LEGAL 10% ,61 UTILIDAD A CAPITALIZAR ,47 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO ,48 (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) 514,80 TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR ,68

9 ERICK BUNCES ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 1 ACTIVOS 2 PASIVO 11 ACTIVOS CORRIENTES 21 PASIVO CORRIENTE CAJA 6.954, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1102 BANCOS , CTAS. Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES , INVERSIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO 0, PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR , CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (CORTO PLAZO) INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 266, CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES , OBLIGACIONES PATRONALES CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2.450, APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1.157, (PROVISION CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES) (1.083,95) APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR 1.504, CREDITO TRIBUTARIO PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1.047, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CREDITO TRIBUTARIO 2.859, PROVISIÓN XIII 1.031, ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0, PROVISIÓN XIV 3.400, INVENTARIOS PROVISIÓN VACACIONES 515, INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 463, PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR , INVENTARIO DE MERCADERIAS , RETENCIONES POR PAGAR 1107 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADOS RETENCI ÓN IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1.318, ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.800, MULTAS AL PERSONAL 22, SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 991, OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1.256,66 TOTAL ACTIVO CORRIENTE , IVA RETENIDO POR PAGAR 1.272, CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS 12 ACTIVOS NO CORRIENTES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR , PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTAL PASIVO CORRIENTE , TERRENOS 9.452, INMUEBLES ,85 TOTAL PASIVO , MUEBLES Y ENSERES 6.400, EQUIPO DE OFICINA 1.380,00 3 PATRIMONIO EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8.420, CAPITAL PAGADO , VEHÍCULOS , RESERVA LEGAL , (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) (19.057,05) 3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO ,61 TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ,95 TOTAL PATRIMONIO ,34 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES ,95 TOTAL ACTIVOS ,48 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ,48 0,00

10 ERICK COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. BUNCES LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE AJUSTE) Página No. X FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN 0,00 0, /12/2014 GASTOS DE ALQUILER 600,00 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 600,00 P/r asiento ajuste por alquiler de local /12/2014 GASTOS SEGUROS 90,17 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 90,17 P/r ajuste seguro pagado por anticipado /12/2014 GASTOS SUMINISTROS 922,08 SUMINISTROS DE OFICINA 922,08 P/r /12/2014 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO ,45 DEPRECIACIÓN ACUMULADA ,45 P/r depreciación activos fijos /12/2014 IVA COBRADO 4.378,56 IVA CRÉDITO TRIBUTARIO 1.544,85 IVA PAGADO 4.159,41 IVA RETENIDO CRÉDITO TRIBUTARIO 1.764,00 P/r liquidación de cuentas del IVA /12/2014 GASTOS ENERGIA ELECTRICA 375,00 GASTOS TELECOMUNICACIONES 465,00 GASTOS AGUA POTABLE 70,00 CUENTAS Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 910,00 P/r provisión pago servicios públicos /12/2014 GASTOS DE INTERÉS 266,67 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 266,67 P/r intereses por pagar al cierre del ejercicio /12/2014 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 761,50 PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES 761,50 P/r provisión cuentas incobrables PASAN , ,28 0,00

11 ERICK COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. BUNCES LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE CIERRE), FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , /12/2009 VENTAS TARIFA 12% INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS INTERESES EN INVERSIONES PERDIDAS Y GANANCIAS P/r liquidación cuentas de ingresos /12/2009 PERDIDAS Y GANANCIAS COSTO DE VENTAS GASTOS SUELDOS GASTOS HORAS EXTRAS GASTOS APORTE PATRONAL GASTOS XIII GASTOS XIV GASTOS VACACIONES GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL GASTOS OTROS AL PERSONAL GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS ENERGIA ELECTRICA GASTOS TELECOMUNICACIONES GASTOS AGUA POTABLE GASTOS SEGUROS GASTOS DE ALQUILER GASTOS BANCARIOS GASTOS SUMINISTROS GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO GASTOS DE CONSTITUCIÓN GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES GASTOS DE INTERES P/r liquidación cuentas de gastos /12/2009 PERDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO P/r utilidad contable antes de participación e impuestos /12/2009 UTILIDAD DEL EJERCICIO PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR RESERVA LEGAL P/r participación a trabajadores e impuesto a la renta causado /12/2009 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR RETENCIÓN EN LA FUENTE CT P/r ajuste impuesto a la renta por pagar TOTAL , ,28 0,00