UNIVERSIDAD DE LAS ISLAS BALEARES

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1 UNIVERSIDAD DE LAS ISLAS BALEARES FACULTAD DE DERECHO ' PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I (2921) CUARTO CURSO, Grupos 1 y 2 Por Victoria Eugenia Combarros Villanueva Catedrática de la asignatura Curso 2009/2010 PROFESORES RESPONSABLES: -Prof.Dr. Victoria E. Combarros Villanueva Catedrática de Derecho Financiero y Tributario Edificio Jovellanos, despacho Horario de tutorías: -miércoles, de 12 a 14 horas -miércoles, de 16 a 17 horas -jueves, de 12 a 13 horas - Sr. D. Francisco Vaquer Ferrer Ayudante de Derecho Financiero y Tributario Edificio Jovellanos, despacho Horario de tutorías: -miércoles, de 12 a 14 horas -miércoles, de 16 a 17 horas

2 CUARTO CURSO A) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA IV. DERECHO TRIBUTARIO (PARTE GENERAL) B) LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA 1. La Administración tributaria 2. La gestión tributaria 3. La recaudación tributaria C) LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA D) DERECHO PENAL TRIBUTARIO A) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Lección 1 La posición jurídica del sujeto pasivo frente a la Hacienda Pública. Relación jurídica tributaria y obligaciones tributarias. Tipología de las obligaciones tributarias. La obligación tributaria principal.- Las fuentes de la obligación tributaria.- El hecho imponible.- La exención tributaria. Lección 2 Sujetos de las obligaciones tributarias.- Sujetos activos.- Obligados tributarios.- Sujetos pasivos. Nociones generales.- Contribuyente.- Pluralidad de contribuyentes. Solidaridad.- Sustituto.- Retenedor.- La responsabilidad tributaria. Responsabilidad solidaria y subsidiaria. El sucesor de empresas o actividades económicas.- Repercusión legal del impuesto.- Sucesión en la obligación tributaria. Lección 3 Capacidad jurídica tributaria. Las uniones de personas y patrimonios separados sin personalidad jurídica.- Capacidad de obrar tributaria. Representación.- Domicilio fiscal. Lección 4 La prestación tributaria. Elementos de cuantificación: base imponible y base liquidable.- Tipos de gravamen. Clases.- La cuota tributaria. La deuda tributaria en sentido amplio.- Principios y garantías de la obligación tributaria.

3 Lección 5 Extinción de la obligación tributaria.- Causas de extinción.- El pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.- Prescripción.- Compensación.- Otras causas de extinción. B) LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA 1) La Administración tributaria Lección 6 Organización de la Administración tributaria. La Agencia Estatal de Administración Tributaria. Competencia de los órganos administrativos. 2) Los procedimientos de aplicación de los tributos Lección 7 La aplicación de los tributos y los procedimientos de aplicación de los tributos.- Tipología de los procedimientos tributarios. Disposiciones comunes.- Iniciación. Instrucción y ordenación del procedimiento. El principio de investigación de oficio.- Terminación del procedimiento. El acto de liquidación. Naturaleza, clases y efectos. Lección 8 La prueba en los procedimientos tributarios.- El deber de colaboración del obligado tributario. La declaración tributaria. Las autoliquidaciones tributarias.- Deber de colaboración de terceros.- Excepciones a estos deberes: el secreto frente a la Hacienda Pública. Lección 9 Métodos y regímenes de determinación de la base imponible.- La determinación directa.- La llamada estimación objetiva. Concepto y naturaleza.- La estimación en sentido estricto. Lección 10 Los procedimientos de gestión tributaria.- Procedimiento de devolución de ingresos.- Procedimiento de verificación de datos.- Procedimiento de comprobación limitada.- Procedimiento de comprobación de valores.- Procedimientos para la rectificación de autoliquidaciones y declaraciones.- Otros procedimientos.

4 Lección 11 La inspección tributaria. Funciones.- Procedimiento.- Documentación de la actuación inspectora. Las actas: concepto, contenido y clases.- La conformidad del contribuyente con el acta. Naturaleza y efectos. 3) La recaudación tributaria Lección 12 La recaudación tributaria. Concepto y objeto.- La recaudación en período voluntario.- Procedimiento de apremio.- Oposición a la ejecución.- Suspensión de la ejecución. C) REVISIÓN Lección 13 La revisión de oficio. Procedimientos especiales de revisión.- El recurso de reposición.- Las reclamaciones económico-administrativas. Naturaleza jurídica. Disposiciones generales. Órganos. Actos impugnables. Procedimiento. Recursos.- El recurso contencioso-administrativo. D) DERECHO PENAL TRIBUTARIO Lección 14 Infracciones tributarias. Concepto y naturaleza.- Elementos: acción, antijuridicidad, tipicidad, culpabilidad.- Sujetos.- Clases de infracciones.- Las sanciones tributarias.- El procedimiento sancionador.- Los delitos contra la Hacienda Pública. * * * CRITERIOS DE VALORACIÓN Para la superación de la asignatura los alumnos deberán reunir los siguientes requisitos: 1. Asistencia regular a las clases teóricas. 2. Asistencia regular a las clases prácticas y participación en las mismas, así como presentación de aquellos trabajos personales que el profesor les requiera. 3. Superación de una prueba final práctica, que consistirá en el comentario o resolución de un supuesto práctico, manejando los textos legales correspondientes. 4. Superación de una prueba final teórica, que consistirá en la exposición oral de los temas o cuestiones de la disciplina que les formule el profesor.

5 MANUALES Para la preparación de la asignatura y como complemento de las clases impartidas a lo largo del curso, los alumnos deberán manejar cualquiera de los siguientes manuales: - MENÉNDEZ MORENO, A. (Dir.), Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Lecciones de Cátedra, Ed. Lex Nova, 10ª ed FERREIRO LAPATZA, J.J., Curso de Derecho Financiero Español, Vol. II, Derecho Tributario, Parte General, Marcial Pons, Madrid, última edición. - CALVO ORTEGA, R., Curso de Derecho Financiero I, Derecho Tributario (Parte General), Civitas, Madrid, última edición. TEXTOS LEGALES - Leyes generales del Derecho Financiero y Tributario, Civitas, Madrid, Código Tributario, Aranzadi, Pamplona, Derecho Financiero y Tributario Español. Normas Básicas, Lex Nova, Valladolid, OBJETIVOS La asignatura está dirigida al estudio de la parte general del Derecho Tributario alrededor de dos grandes apartados de la disciplina, relativos, respectivamente, al Derecho Tributario material y al Derecho Tributario formal o procedimental. METODOLOGÍA Es estudio de la asignatura se basará en las explicaciones del contenido del programa en las tradicionales clases magistrales, que ocuparán 6 créditos teóricos, y con el complemento de las clases prácticas, en las que el alumno deberá manejar la legislación y la jurisprudencia a partir de los problemas jurídicos que el profesor le plantee.

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