RESUMEN EJECUTIVO. Estados Financieros emitidos al 31 de diciembre del 2017, Documentación de respaldo de las recaudaciones y gastos realizados,

Transcripción

1 GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BERMEJO UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA RESUMEN EJECUTIVO En cumplimiento a los Art. 15 y Art. 27 e) de la Ley N 1178, la Resolución Ministerial Nº 955 del 17 de Noviembre del 2017 emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, y a la programación anual de operaciones de la Unidad de Auditoría Interna para la gestión 2018, se efectuara la auditoría de confiabilidad a los registros contables y estados financieros del GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE BERMEJO por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de El objetivo del examen es: a) Si el control interno relacionado con la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos de la entidad. Nuestro examen comprenderá las principales operaciones, los registros utilizados y la siguiente información financiera emitida por la entidad para el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2017: Estados Financieros emitidos al 31 de diciembre del 2017, Documentación contable generada en el Sistema Integrado de Gestión Pública, tales como Registros de Ejecución de Recursos, Registros de Ejecución de Gastos emitidos por el Sistema. Libros mayores y auxiliares. Conciliaciones Bancarias. Extractos Bancarios. Documentación que sustenta los procesos de contratación para la adquisición de bienes y servicios. Comprobantes contables de ingresos y gastos. Documentación de respaldo de las recaudaciones y gastos realizados, Leyes Municipales, Resoluciones Administrativas, Actas de sesiones, Decretos Ediles y Ordenanzas Municipales Nuestro examen se desarrolló en las dependencias del Gobierno Autónomo Municipal de Bermejo y comprendió las principales operaciones realizadas por las diferentes Secretarias, Direcciones,

2 Unidades, Proyectos y Programas; asimismo los registros utilizados y la información financiera emitida por la entidad para el ejercicio terminado del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2017, mismo que se efectuó de acuerdo con Normas de Auditoria Gubernamental emitidas mediante Resolución Nº CGE/094/2012 del 27 de agosto del 2012, debiendo obtener evidencia documental, testimonial a través de fuentes internas y externas, como resultado de la ejecución de los procedimientos de auditoria descritos en el programa de trabajo. Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para sub sanar las mismas. Nº OBSERVACIONES IDENTIFICADAS ACLARACIONES DEL G.M.B. 1 INCUMPLIMIENTO A LO ESTABLECIDO EN LAS NORMAS BÁSICAS DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN BIENES Y SERVICIOS Y REGLAMENTOS ESPECIFICO 2 FALTA DE APOYO A LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA 3 INCUMPLIMIENTO A LAS RENDICIONES CON CARGO A CUENTA 4 DESCARGOS PRESENTADOS DE FONDOS EN AVANCE CON FOTOCOPIAS DE LAS NOTAS FISCALES (FACTURAS) 5 GASTO REALIZADO DE FONDOS EN AVANCE NO PREVISTOS EN EL REGLAMENTO 6 FALTA DE REGISTRO DE INFORMACION EN EL CONTROLEG II 7 INADECUADO REGISTRO Y CONTROL DE LOS TITULOS VALORES 8 DEFICIENCIA EN EL SALDO EXPUESTO EN EL BALANCE GENERAL DE LA CUENTA BIENES DE CONSUMO 9 FALTA DE CUMPLIMIENTO AL INSTRUCTIVO Nª 001/2017 CIERRE PRESUPUESTARIO, CONTABLE Y DE TESORERIA GESTION CUSTODIA Y REGISTROS PARCIALES DE DOCUMENTACIÓN DE PROPIEDAD DE INMUEBLES Y TERRENOS 11 FALTA DE ACTIVIDADES DE INSPECCION, MANTENIMIENTO Y CONTROL DE LOS INMUEBLES Y TERRENOS DEL G.A.M.B. 12 INADECUADA ADMINISTRACION DE LOS ACTIVOS FIJOS. 13 INADECUADA CODIFICACION DE LOS ACTIVOS FIJOS. 14 DEFICIENCIAS EN LA EJECUCION DE PROYECTOS 15 CANCELACION DE PLANILLAS CON GARANTIA DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO VENCIDA 16 DEFICIENCIAS EN LA ELABORACION DEL COMPROBANTE CONTABLE

3 17 FALTA DE REGISTRO DIARIO DE LAS RECAUDACIONES PERCIBIDAS 18 INEXISTENCIA DE PROCEDIMEINTOS DE CONTROL EN LAS RECAUDACIONES EN LA TERMINAL DE BUSES 19 RECURSOS PERCIBIDOS NO DEPOSITADOS EN LAS CUENTAS BANCARIAS 20 INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EN LAS RECAUDACIONES EN LA UNIDAD DE ASEO URBANO 21 PROCESO DE CONTRATACION NO PROPORCIONADO PARA SU ANALISIS 22 COMPROBANTES NO PROPORCIONADOS PARA SU ANÁLISIS 23 INADECUADA PROMOCION DE FUNCIONARIOS Y ASIGNACION DE ITEMS 24 NADECUADA PRESENTACION, ARCHIVO Y UTILIZACION DE SALDOS DEL FORM. 110 RC-IVA 25 FALTA DE COMPROBANTES DE PASAJES Y VIATICOS Y SU RESPECTIVA DOCUMENTACION DE RESPALDO 26 INOBSERVANCIA AL ARTICULO DE CAUSALES DE EXCUSA EN EL PROCESO DE CONTRATACION 27 DEFICIENCIAS EN LA CONTRATACION DE CONSULTORES INDIVIDUALES DE LINEA 28 DEFICIENCIAS EN LAS CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS 29 INCUMPLIMIENTO EN LA PUBLICACION DE INFORMACION EN EL SICOES 30 DEFICINCIA EN EL PROCESO DE CONTRATACION DE ALQUILER DE VEHICULO 31 DEFICINCIA EN LA CONTRATACION ADQUISICION Y DOTACION DE MATERIAL DE LIMPIEZA 32 DEFICIENCIA EN EL CONTROL DE COMBUSTIBLE 33 DIFERENCIA ENTRE EL ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS Y LA EJECUCION PRESUPUESTARIA 34 CALCULO INADECUADO DEL AJUSTE GLOBAL AL PATRIMONIO

4 35 DEFICIENCIA EN EL DESCARGO DE PASAJES Y VIATICOS HALLAZGOS IDENTIFICADOS QUE SON REITERATIVOS DE GESTIONES PASADAS De la revisión efectuada a las operaciones ejecutadas por las diferentes áreas y/o unidades de la entidad, se identificó algunos hallazgos que fueron reportados en gestiones pasadas, sin embargo no se tomaron las acciones necesarias para su implantación, según el siguiente detalle: DEFICIENCIAS EN LA ELABORACION DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL FALTA DE APROBACION DEL PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL DEFICIENCIAS EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAL FALTA DE INTERES PARA PROPICIAR UN COMPORTAMIENTO ETICO INADECUADA FORMALIZACION DEL DISEÑO ORGANIZACIONAL INEXISTENCIA DE ESTILO GERENCIAL INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS Y MEDIDAS DE SEGURIDAD DEL ARCHIVO DE DOCUMENTACION DEFICIENCIAS EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA DEFICIENCIAS EN EL SISTEMA DE TESORERIA DEFICIENCIAS EN LA PROGRAMACION DE OPERACIONES DEFICIENCIAS EN EL CONTROL DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEFICIENCIAS EN EL SISTEMA DE CREDITO PÚBLICO INCUMPLIMIENTO A LO ESTABLECIDO EN LAS NORMAS BÁSICAS DEL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DEFICIENCIAS EN EL SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL FALTA DE ACTUALIZACION DE REGLAMENTOS ESPECIFICOS INEXISTENCIA DE CANALES DE COMUNICACIÓN FALTA DE EVALUACION DE RIESGOS CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS AL CIERRE DE GESTIÓN FISCAL 2017 INEXISTENCIA DE SEPARACION DE FUNCIONES CANCELACION DE COMPROMISOS DE LA GESTION 2017 NO DEVENGADAS FALTA DE MEDIDAS DE CAUCION DE FUNCIONARIA QUE PARTICIPAN EN EL MANEJO DE EFECTIVO INEXISTENCIA DE COMPROBANTES CONTABLES EN LOS ARCHIVOS DE LA ENTIDAD DE GESTIONES PASADAS INEXISTENCIA DE COMPROBANTES CONTABLES EN LOS ARCHIVOS DE LA ENTIDAD DE GESTIONES PASADAS CUENTAS POR COBRAR Y ANTICIPOS A CORTO PLAZO DE GESTIONES ANTERIORES SIN MOVIMIENTO FALTA DE REALIZACION DEL ARQUEO DE TITULOS Y VALORES CERTIFICADOS DE APORTACION DE COTABE LTDA SIN CAMBIO DE RAZON SOCIAL FALTA DE CONCILIACION POR PARTE DEL MUNICIPIO Y EMAAB DEFICIENCIA EN EL MANEJO DEL SISTEMA DE ALMACENES INEXISTENCIA DE CONTROL DE MATERIALES SIN RESPALDO INEXISTENCIA DE REVALORIZACIÓN TÉCNICA DE LOS ACTIVOS QUE PRESENTAN VALOR UNO PARA SU POSTERIOR BAJA FALTA DE RESPALDO SUFICIENTE EN COMPROBANTES DE CONTABILIDAD CONSTRUCCIONES CONCLUIDAS EN GESTIONES ANTERIORES QUE NO

5 FUERON DADAS DE BAJAS INADECUADA APROPIACIÓN CONTABLE PROYECTOS CONCLUIDOS NO DADOS DE BAJA COMPROBANTES NO PROPORCIONADOS PARA SU ANÁLISIS FALTA DE BASE DE DATOS DE LAS UNIDADES DE COMPRAS Y CONTRATACIONES PASIVOS A CORTO PLAZO QUE NO PRESENTAN MOVIMIENTO DURANTE PERIODOS MAYORES A UNA GESTIÓN DEPOSITOS EFECTUADOS FUERA DEL PLAZO INEXISTENCIA PARCIAL DE DOCUMENTACION EN LAS CARPETAS (FILES) DEL PERSONAL INADECUADA APROPIACIÓN DE PARTIDAS DE GASTO FALTA DE FIRMAS EN EL COMPROBANTE CONTABLE INEXISTENCIA PARCIAL DE DOCUMENTACION EN LOS COMPROBANTES DE EGRESOS INEXISTENCIA DEL FORMULARIO DE PAGO A LA AFP EN EL COMPROBANTE DE CANCELACION A CONSULTORES EN LINEA DEFICIENCIA EN EL DESCARGO DE PASAJES Y VIATICOS COMPROBANTES NO PROPORCIONADOS PARA SU ANÁLISIS INADEACUADA CONTRATACION DE CONSULTORES EN LINEA Bermejo, 22 de Mayo del 2018

6