GRADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS Cuarto curso

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1 GRADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS Cuarto curso Asignatura Planificación Fiscal Código Módulo Entorno económico Materia Fiscalidad Carácter Créditos 4 Optativo Presenciales 3 No presenciales Curso Curso Semestre 7 1 COORDINADOR DE ASIGNATURA Departamento Responsable ECONOMÍA APLICADA VI Mª Carmen Moreno mcamoren@ucm.es SINOPSIS BREVE DESCRIPTOR El objetivo principal de esta asignatura es hacer pensar a los alumnos como economistas sobre cuestiones fiscales. Más que repasar los procesos liquidatorios de los impuestos o describir el tratamiento fiscal específico de determinadas operaciones mercantiles o financieras, se debería hacer pensar en genérico sobre la variable fiscal y su influencia en las decisiones de los contribuyentes sean estos personas físicas o jurídicas. Los códigos fiscales cambian las estrategias de planificación no. CONOCIMIENTOS PREVIOS RECOMENDADOS Conocimiento relativamente profundo del sistema fiscal español. Se sobreentenderá este requisito si los estudiantes tienen cursadas y aprobadas las asignaturas Sistema Fiscal I y Sistema Fiscal II.

2 OBJETIVOS FORMATIVOS OBJETIVOS (Resultados de Aprendizaje) COMPETENCIAS Generales: CG1, CG2, CG3, CG4, Transversales: CT1, CT2, CT3 Específicas: CE3, CE4, CE5, CE6 METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE A todas las actividades formativas se les aplicará una metodología de enseñanza-aprendizaje mixta para que el aprendizaje del estudiante sea colaborativo y cooperativo. CONTENIDOS TEMÁTICOS (Programa de la asignatura) Parte I. Conceptos básicos de planificación fiscal. 1. Estrategias fiscales versus conductas elusoras y evasoras. 2. Tipología de estrategias fiscales. 3. Restricciones legales al comportamiento de los contribuyentes. Parte II. Planificación fiscal personal 1. Instrumentos alternativos de ahorro. 2. Inversión inmobiliaria. Adquisición y alquiler de vivienda. 3. Transmisión del patrimonio personal. Parte III. Planificación fiscal empresarial. 1. La forma jurídica de la empresa. 2. La financiación de la empresa. 3. Los sistemas de amortización de los activos empresariales. 4. La composición de la inversión empresarial. 5. El sistema retributivo de los trabajadores. 6. Contratación y formación de los trabajadores. 7. Operaciones de reestructuración empresarial. Parte IV. Planificación fiscal internacional. 1. La doble imposición internacional: sistemas correctores. Los convenios de doble imposición internacional. 2. Principales mecanismos de elusión y evasión fiscal internacional: paraísos fiscales, Treaty Shopping, precios de transferencia, subcapitalización. 3. Incentivos fiscales para la inversión en el exterior. 4. Mecanismos anti-elusión. La transparencia fiscal internacional. 5. Estrategias fiscales. Elección entre filial y sucursal.

3 ACTIVIDADES DOCENTES Clases Teóricas Dedicación 50% Presentación intensiva de los contenidos de cada bloque con un grado de desarrollo analítico elevado. Clases Prácticas Dedicación 50% a.- Resolución de casos prácticos. b.- Redacción de ensayos sobre temas monográficos. c.- En la parte más instrumental realización de ejercicios con interpretación económica. EVALUACIÓN Criterio general: Evaluación continua a través del trabajo individual del alumno o trabajos de grupo + examen final común para todos los grupos. Examen final de cátedra: - Común para todos los grupos. - Pondera un 60% de la nota final. - Nota mínima en el examen final para superar la asignatura: 5. Otros mecanismos de evaluación: - Resolución individual de ejercicios - Presentación de casos en clase - Controles parciales. - Participación activa en clase. Ponderación de los distintos mecanismos de evaluación: Mecanismos evaluación Ponderación en la nota final 1 Examen final 60% 2 Otros mecanismos de evaluación 40% El alumno podrá acogerse a la calificación de NO PRESENTADO en la convocatoria ordinaria si deja de realizar las actividades prácticas de la asignatura durante el primer mes y medio de la actividad docente. Transcurrido este periodo, se entiende que sigue a todos los efectos el sistema de evaluación continua. El alumno que no se presente al examen extraordinario, será considerado como NO PRESENTADO en dicha convocatoria, con independencia de que haya realizado la evaluación continua o no. Si el alumno realiza este examen, su calificación será la que se obtenga de aplicar los porcentajes establecidos

4 en la guía docente de la asignatura. CRONOGRAMA ORIENTATIVO Cada sesión (clase) tiene una duración de 2 horas y se imparte una clase por semana Semanas Horas TEMA 1 semana 2 horas Parte I. Conceptos básicos de 1 sesion planificación fiscal. 4. Estrategias fiscales versus conductas elusoras y evasoras. 5. Tipología de estrategias fiscales. 6. Restricciones legales al comportamiento de los contribuyentes. 4 semanas 4 sesiones 5 semanas 5 sesiones 5 semanas 5 sesiones 8 horas 10 horas 10 horas Parte II. Planificación fiscal personal 4. Instrumentos alternativos de ahorro. 5. Inversión inmobiliaria. Adquisición y alquiler de vivienda. 6. Transmisión del patrimonio personal. Parte III. Planificación fiscal empresarial. 8. La forma jurídica de la empresa. 9. La financiación de la empresa. 10. Los sistemas de amortización de los activos empresariales. 11. La composición de la inversión empresarial. 12. El sistema retributivo de los trabajadores. 13. Contratación y formación de los trabajadores. 14. Operaciones de reestructuración empresarial. Parte IV. Planificación fiscal internacional. 6. La doble imposición internacional: sistemas correctores. Los convenios de doble imposición internacional. 7. Principales mecanismos de elusión y evasión fiscal internacional: paraísos fiscales, Treaty Shopping, precios de transferencia, subcapitalización. 8. Incentivos fiscales para la inversión en el exterior.

5 9. Mecanismos anti-elusión. La transparencia fiscal internacional. 10. Estrategias fiscales. Elección entre filial y sucursal. RECURSOS BIBLIOGRAFÍA BÁSICA ALBI IBÁÑEZ, E., PAREDES GÓMEZ, R. y RODRIGUEZ ONDARZA, J.A. (2015): Sistema Fiscal español. Ed. Ariel Economía, Barcelona, Casos prácticos de Sistema Fiscal (resueltos y comentados) (2015). M.C. Moreno y R. Paredes. Delta Publicaciones, ARESPACOCHAGA, J. (1996): Planificación Fiscal Internacional. Ed. Marcial Pons, DOMÍNGUEZ BARRERO, F. y J. LÓPEZ LABORDA (2001): Planificación fiscal, Barcelona: Ariel. LÓPEZ LABORDA, J. (2002) (ed): Lecturas de Planificación y Estrategia Fiscal: Metodología y Aplicaciones, Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. PONT CLEMENTE, J.F. (2006): La economia de opción. Ed. Marcial Pons. OTROS RECURSOS Agencia Estatal de la Administración Tributaria: Asociación Española de Asesores Fiscales: Boletín Oficial del Estado: Confederación española de Cajas de Ahorro: Información jurídica, económica y fiscal: Instituto de Estudios Fiscales: Intervención General de la Administración del Estado: Ministerio de Economía y Hacienda: Portal jurídico con repertorio de legislación actualizada: noticias.juridicas.com Registro de Economistas Asesores Fiscales: Web fiscal: Web de las Comunidades Autónomas. Madrid: