I. ANTECEDENTES. CONSTITUCIÓN Y OBJETO SOCIAL.

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1 Inversión Extranjera en el Negocio del Crédito en México: Reformas que permiten la creación de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple (SOFOM) Eduardo Ancira Lartigue y Debra F. Guajardo I. ANTECEDENTES. En fechas recientes, ha sido de importancia en México el crédito sobre la vivienda y por lo tanto un tema que sigue siendo de interés es la SOFOM (como se define mas adelante) para otorgar créditos sobre la vivienda. En el 2006, el Congreso Mexicano publicó reformas a diversas leyes financieras que permiten la creación de entidades financieras dedicadas a otorgar créditos al público, sin requerir autorización del Gobierno Mexicano para operar como entidad financiera. Dicha entidad es conocida como Sociedad Financiera de Objeto Múltiple o SOFOM. La SOFOM estará autorizada para realizar: a) el arrendamiento financiero; b) el factoraje; y c) el otorgamiento de crédito directo. Antes de la reforma, se requería la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para formar entidades en México cuyo actividades comprendieran el arrendamiento financiero, factoraje y/o crédito. Ahora, dichas actividades podrán realizarse en forma habitual y profesional por cualquier persona física o moral sin necesidad de requerir autorización del Gobierno Federal, siempre y cuando se constituyan como una SOFOM. II. CONSTITUCIÓN Y OBJETO SOCIAL. Para crear una SOFOM, se requiere constituir una sociedad anónima ante Notario o Corredor Público Mexicano. A la SOFOM le son aplicables las disposiciones de la Ley General de Sociedades Mercantiles como cualquier otra sociedad en cuanto a su constitución, capital fijo, administración, asamblea de accionistas, y demás correspondientes. En sus estatutos sociales, deben contemplar como objeto social principal, la realización habitual y profesional de arrendamientos y/o factoraje y/o crédito para que se considere como una SOFOM. Un aspecto importante de la reforma, es que ahora se le permite a una SOFOM actuar como fiduciario en aquellos fideicomisos de garantía que se constituyan para garantizar los créditos que ellos otorguen. 1

2 Por otro lado, la SOFOM no está autorizada para captar depósitos del público en virtud de que dicha actividad continúa reservada para instituciones bancarias autorizadas. No obstante, una SOFOM podrá obtener recursos para su operación mediante la obtención de créditos, del mercado de valores, o bien a través de inversionistas públicos o privados y utilizar dichos recursos para otorgar financiamiento. III. DIFERENTES CLASES DE SOFOM Y SU REGULACIÓN. La reforma hace la distinción entre una SOFOM regulada y una SOFOM no regulada. La SOFOM regulada debe agregar en su denominación social las palabras Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada o su abreviatura S.O.F.O.M., E.R. Serán reguladas las entidades que mantengan vínculos patrimoniales con instituciones de crédito o sociedades controladoras de grupos financieros de los que formen parte instituciones de crédito, es decir, en el caso que una institución de crédito controle la SOFOM, o bien, en el caso que una SOFOM y una institución de crédito tengan accionistas en común. En el penúltimo casos, se debe obtener autorización de la SHCP para incorporar la SOFOM al grupo financiero y en el caso del último case, se requiere autorización de la SHCP para que la institución de crédito lleve a cabo la inversión conforme a lo dispuesto en la Ley de Instituciones de Crédito. Por el otro lado, la SOFOM no regulada no estará vigilada por la SHCP y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). En su denominación social, se le agregarán las palabras Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad No Regulada o su abreviatura S.O.F.O.M., E.N.R y son aquellas en las que su capital es independiente, es decir que no participan instituciones de crédito o sociedades controladoras de grupos financieros de los que formen instituciones de crédito. En caso que su denominación social contenga palabras asimilables a banca, crédito, ahorro o financiera, deberá contar con la previa autorización de la SHCP. En el caso de sociedades no reguladas, en los contratos de arrendamiento financiero, factoraje financiero y crédito deberán expresar que, para la realización de las operaciones, no están sujetas a la supervisión y vigilancia de la CNBV. 2

3 La protección y defensa de los derechos e intereses de los clientes usuarios de los servicios prestados por cualquiera de las dos clases de SOFOM, estarán a cargo de la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF), quien podrá ejercer sus facultades y aplicar las sanciones a las SOFOM que le confiere la Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. La SOFOM estará sujeta a las reglas de lavado de dinero como cualquier otra entidad financiera y será supervisada por la SHCP. La SOFOM deberá comunicar por escrito a la CONDUCEF su constitución a más tardar diez días hábiles posteriores a la inscripción del acta constitutiva correspondiente en el Registro Público de Comercio. Entre las facultades relevantes de la CONDUCEF, está la de revisar y, en su caso, proponer modificaciones a los contratos de adhesión utilizados por la sociedad para la celebración de sus operaciones o la prestación de sus servicios; y la de revisar y, en su caso, proponer a las sociedades, modificaciones a los documentos que se utilicen para informar a los usuarios sobre el estado que guardan las operaciones o servicios contratados. La CONDUCEF podrá emitir recomendaciones a la SOFOM y tendrá a su cargo la vigilancia y supervisión del cumplimiento de las disposiciones aplicables. IV. SOFOM COMO INTEGRANTE DEL SISTEMA FINANCIERO. Para que una SOFOM se considere integrante del sistema financiero, y por ende, gozar de ciertas ventajas fiscales, una SOFOM necesitará que el 70% de sus activos sea cartera de crédito, arrendamiento o factoraje o que el 70% de sus ingresos provengan de administrar la mencionada cartera. Tratándose de sociedades de nueva creación, la SHCP mediante resolución particular podrá establecer para los tres primeros ejercicios sociales, un porcentaje menor al señalado anteriormente, para ser consideradas como integrantes del sistema financiero para los efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta en México. Alguna de las ventajas fiscales importantes que menciona la reforma es que la cartera de crédito no se incluye para el cálculo del impuesto al activo de la SOFOM y que los intereses cargados a los clientes no causa el impuesto al valor agregado. 3

4 V. INVERSIÓN EXTRANJERA EN LA SOFOM. Se eliminan las restricciones en materia de inversión extranjera en el capital social de la SOFOM. Anteriormente, la participación de inversión extranjera en instituciones financieras que realizaran actividades como el crédito, arrendamiento financiero y factoraje estaba limitada la participación de extranjeros. Ahora, una SOFOM puede ser propiedad en su totalidad de inversionistas extranjeros, sujeto a que se inscriba la SOFOM ante el Registro Nacional de Inversión Extranjera y se presenten los informes anuales y trimestrales requeridos como cualquier otra sociedad con capital extranjero. VI. CONCLUSIÓN: ATRACTIVO PARA LA INVERSIÓN EXTRANJERA. Las necesidades de crédito en México sigue creciendo, siendo la SOFOM una opción más en el mercado que por no estar regulada, sus costos operativos son significativamente menores que los costos incurridos por una institución bancaria, pudiendo ofrecer a sus clientes una mejor tasa en su crédito. Para aquellos inversionistas extranjeros no vinculados a instituciones de crédito que deseen iniciar el negocio del crédito en México, la constitución de una SOFOM No Regulada es una manera rápida de iniciar operaciones ya que no requiere autorizaciones por parte de la SHCP y CNBV. La creación de este tipo de sociedades rebasan al número de instituciones bancarias en México, por lo que demuestra que la SOFOM está siendo rápidamente aceptada como una opción de financiamiento y a la vez como un nuevo vehículo para hacer crecer la presencia de inversión extranjera en el sistema financiero Mexicano. Según la CONDUCEF, existen registradas 371 SOFOMs registradas al mes de diciembre de Según la CONDUCEF, existen registradas 371 SOFOMs a diciembre de Dado que la SOFOM puede actuar como Fiduciario para garantizar créditos que ellos otorguen mediante los Fideicomisos de Garantía, puede resultar atractivo el financiamiento para la adquisición de propiedades para los extranjeros, particularmente, propiedades turísticas en zona restringida. Dado que los extranjeros no pueden en forma directa adquirir inmuebles en las playas 4

5 Mexicanas, requieren dichos extranjeros adquirirlos mediante un Fideicomiso para Zona Restringida. De esta manera, la SOFOM puede formar un fideicomiso en garantía en forma simultánea para garantizar el pago de dicho crédito por el deudor extranjero. 5

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