PLAN ECONOMICO FINANCIERO DE REEQUILIBRIO 2012 AYUNTAMIENTO DE ALBAL (VALENCIA)

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1 SERVICIS ECONÒMICS Nomenclàtor: Núm. exp.: Autor: PVM/pvm PLAN ECONOMICO FINANCIERO DE REEQUILIBRIO 2012 AYUNTAMIENTO DE ALBAL (VALENCIA)

2 2 ÍNDICE I. FUNDAMENTO DE LA PRESENTACIÓN DEL PLAN...3 II. EVOLUCION DE LA ECONOMIA MUNICIPAL Y SITUACIÓN ACTUAL...6 A. Evolución de los ingresos presupuestarios:...7 B. Evolución de los gastos presupuestarios C. Principales magnitudes...34 D. Situación del endeudamiento...38 E. Evolución del remanente de tesorería y resultado presupuestario:...40 III. EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA (2012)...41 A. Medidas correctoras de ingresos y gastos...41 B. Cuantificación del efecto de las medidas correctoras C. Evolución del endeudamiento...48

3 3 I. FUNDAMENTO DE LA PRESENTACIÓN DEL PLAN 1. Introducción: El artículo 19 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, que aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley general de estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales, establece la procedencia de la elaboración de un Plan Económico Financiero cuando el resultado de la evolución del objetivo de estabilidad presupuestaria efectuado por la Intervención de la Entidad Local, sea de incumplimiento del objetivo de equilibrio o superávit establecido, salvo que el Gobierno, en aplicación del artículo 10.3 de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, proponga a la Comisión Nacional de administración Local, la no aplicación a la entidad local del Plan de reequilibrio. El objetivo de estabilidad para las Entidades locales en 2011 fue de déficit cero. No obstante, el acuerdo de la Subcomisión de Régimen Económico, Financiero y Fiscal de la Comisión Nacional de Administración Local (CNAL), de 22 de mayo, por el que se establece que aquellas entidades locales cuyo déficit no exceda el 4,39% de sus ingresos no financieros consolidados (sin incluir el efecto de las liquidaciones definitivas de la PTE correspondientes a los años 2008 y 2009), estarán exentas de presentar un plan económico-financiero en los términos exigidos en la Ley Orgánica 2/2012 y Real Decreto 1463/2007. Así mismo, el Art. 21 de Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, establece: Plan económico-financiero 1. En caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, la administración incumplidora formulará un plan económico-financiero que permita en un año el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto, con el contenido y alcance previstos en este artículo. 2. El plan económico-financiero contendrá como mínimo la siguiente información: a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o, en su caso, del incumplimiento de la regla de gasto. b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos. c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarias o registros extra presupuestarios en los que se contabilizarán. d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, en consonancia con lo contemplado en el informe al que se hace referencia en el apartado 5 del art. 15. e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos. 2.- Causas generadoras del incumplimiento. La evaluación del incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria se llevó a cabo mediante informe de la Intervención Municipal :

4 El pasado 1 de marzo de 2012, el Ayuntamiento aprobó mediante resolución de alcaldía número 2012/409, la liquidación del ejercicio 2011, con una necesidad de financiación según el informe de la intervención municipal de fecha de 4 de marzo de 2012, según el siguiente cuadro: 4 PRESUPUESTO 2011 IMPORTES a) TOTAL INGRESOS CAPÍTULOS 1 a 7 AJUSTADOS ,61 b) TOTAL GASTOS CAPÍTULOS 1 a 7 AJUSTADOS ,21 c) CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN ,60 % de los ingresos no financieros -8,61% Habiéndose detectado al elaborar el presente Plan, que había un error dado que en el cálculo de los ajustes de gastos se minoraron los saldos de la 413 cuando estos debían haber sido sumados, pasando los gastos ejecutados de ,21 a ,77, lo cual implica que la necesidad de financiación pasa de ,60 a ,16, suponiendo esto en % de ingresos no financieros de un 12,87%. Al superar por tanto el objetivo de déficit fijado por la CNAL, se hace necesaria la presentación de un Plan Económico Financiero. Informe el cual se incorpora como Anexo al presente documento Las causas de dicho incumplimiento traen su origen en los siguientes motivos: Por un lado las causas fueron debidas a que la recaudación del ejercicio 2011 disminuyó considerablemente sin que se ajustaran los gastos en la misma proporción, disminución está que se observó en el último trimestre del año como consecuencia de la caida de la recaudación del Impuesto sobre Bienes inmuebles muy superior a la prevista, que no permitió reaccionar desde el punto de vista de los gastos, dado que la gran mayoría que quedaba a dfinal de año eran gastos comprometidos de nóminas y de contratos. Por otro lado, hubo incorporación de remanentes financiados con remanente de tesorería que no vio su reflejo en ingresos del capítulo 1 a 7, por lo que los gastos que se generaron, automáticamente generaban déficit en el capítulo VI. Por último la aparición de nuevas facturas que no contaban con el crédito adecuado y suficiente para que se hubiera realizado el gasto, incrementó el déficit en más de El artículo 15.1 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de Abril, de Estabilidad presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, dispone que corresponde al Gobierno la fijación del objetivo de estabilidad presupuestaria referido a los tres ejercicios siguientes, tanto para el conjunto del sector público como para cada uno de los grupos de agentes que lo integran. Por otro lado, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de Abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, la Administración incumplidora formulará un Plan

5 Económico Financiero de Reequilibrio que permita el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto. 5 La situación económica actual viene marcada por un entorno de contracción de la actividad y problemas en la sostenibilidad de las finanzas públicas. En este contexto, la estabilidad presupuestaria ha pasado de ser un objetivo de la política económica a articularse en términos de obligación legal y constitucional. Asimismo, la situación de las cuentas de las Administraciones Públicas ha sufrido un fuerte deterioro, lo que hace aún más necesaria la búsqueda del equilibrio presupuestario. El Ayuntamiento de Albal, ha venido incumpliendo de manera sistemática los objetivos de déficit marcados, tal y como reflejan los siguientes datos, (que han sido contemplado todos los años en el informe que al efecto emite la Intervención municipal, poniendo de manifiesto que el principal problema se produce como consecuencia de la obligación de incorporación de créditos con financiación afectada, cuya ejecución se produce a lo largo de diversos ejercicios pero cuyo ingreso se obtuvo, como ingreso no financiero del capítulo VI en un ejercicio concreto, pero su ejecución se ha ido dando a lo largo de diversos ejercicios, imputándose al capitulo VI de gastos, como gasto no financiero, pero teniendo su financiación procedente del remanente de tesorería para gastos con financiación afectada, contabilizado en el capítulo VIII y de ahí el desequilibrio): PRESUPUESTOS ESTABILIDAD 2008 ESTABILIDAD 2009 ESTABILIDAD 2010 ESTABILIDAD 2011 a) TOTAL INGRESOS CAPÍTULOS 1 a 7 AJUSTADOS , , , ,61 b) TOTAL GASTOS CAPÍTULOS 1 a 7 AJUSTADOS , , , ,77 c) CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN , , , ,16 % de los ingresos no financieros -8,28% -16,75% -36,96% -12,87% Con el objetivo de definir una estrategia que permita corregir esta situación, se presenta el siguiente Plan Económico Financiero de Reequilibrio, en el que se definen las políticas de ingresos y gastos a aplicar para la corrección de estos desequilibrios. Asimismo, con motivo de la aprobación del Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan obligaciones de información y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales, se estableció la obligación de aprobar un Plan de Ajuste, al amparo de su artículo 7. Plan de ajuste. 1. Una vez remitida la relación certificada prevista en el artículo 3, el interventor, en caso de no haberse efectuado el pago de las obligaciones reconocidas, elevará al pleno de la corporación local un plan de ajuste, en los términos previstos en este artículo, para su aprobación antes del 31 de marzo de El plan de ajuste aprobado se extenderá durante el período de amortización previsto para la operación de endeudamiento establecida en el artículo 10, debiendo los presupuestos generales anuales que se aprueben durante el mismo, ser consistentes con el mencionado plan de ajuste

6 6 Continúa diciendo el mismo Real Decreto: El contenido del citado plan deberá cumplir los siguientes requisitos: a) Recoger ingresos corrientes suficientes para financiar sus gastos corrientes y la amortización de las operaciones de endeudamiento, incluida la que se formalice en el marco de la presente norma. b) Las previsiones de ingresos corrientes que contenga deberán ser consistentes con la evolución de los ingresos efectivamente obtenidos por la respectiva entidad local en los ejercicios 2009 a 2011; c) Una adecuada financiación de los servicios públicos prestados mediante tasa o precios públicos, para lo que deberán incluir información suficiente del coste de los servicios públicos y su financiación; d) Recoger la descripción y el calendario de aplicación de las reformas estructurales que se vayan a implementar así como las medidas de reducción de cargas administrativas a ciudadanos y empresas que se vayan a adoptar en los términos que se establezcan por Acuerdo de la Comisión Delegada del Gobierno para Asuntos Económicos; e) Cualesquiera otros requisitos que se establezcan por Acuerdo de la Comisión Delegada del Gobierno para Asuntos Económicos. Y así se hizo por el Ayuntamiento de Albal, que remitió al Ministerio, el Plan de Ajuste que aprobó el 31 de marzo de 2012, siendo este aprobado con posterioridad con fecha 30 de abril de Este plan tiene en resumen, las medidas de ajuste que pretenden devolver al Ayuntamiento de Albal a la senda de equilibrio y estabilidad presupuestaria, por lo que el presente Plan, será un reflejo de aquel con las actualizaciones que sean necesarias en función de la ejecución que nos presente el ejercicio II. EVOLUCION DE LA ECONOMIA MUNICIPAL Y SITUACIÓN ACTUAL Una vez evaluada la situación, se expone que la coyuntura financiera del Ayuntamiento de Albal, viene determinada por un progresivo deterioro de sus cuentas públicas, como resultado de una continuada disminución de los ingresos y un incremento sostenido del gasto público. Las consecuencias que se han derivado de esta situación se resumen en: la acumulación y tendencia creciente del déficit presupuestario, un incremento del endeudamiento pero insuficiente para financiar el déficit y graves problemas de liquidez. Existe una situación de déficit creciente que corre el riesgo de convertirse en estructural y que se ha traducido en unas necesidades de financiación en constante aumento. Los desequilibrios presupuestarios continuados, con incrementos sucesivos del déficit, nos han alejado cada vez más de los objetivos de estabilidad establecidos, si bien como puede observarse en el cuadro anterior, en el ejercicio 2011 ya se va disminuyendo considerablemente la inestabilidad. Si bien es cierto que, entre otras causas, la crisis económica ha influido negativamente en los ingresos registrados, con un descenso acumulado entre 2009 y 2011 de los ingresos no financieros del 38,05%; en paralelo no se ha producido una adecuada contención del gasto que haya permitido equilibrar las cuentas públicas.

7 Este desequilibrio de las cuentas públicas ha sido motivado, por una presupuestación que ponderaba mínimamente las demandas de gasto y un nivel de ingresos insuficiente para hacer frente a tales demandas. 7 Esta situación, reiterada a lo largo de los últimos ejercicios presupuestarios, ha tenido como efecto un descenso acelerado de los niveles de liquidez, pese al incremento del endeudamiento, que se ha visto agravado por el endurecimiento de las condiciones de financiación del mercado, lo que ha dificultado los pagos a los acreedores. Por tanto, estos desequilibrios conducen a un déficit consolidado por operaciones no financieras en constante aumento y a importante tensiones de liquidez que, han encontrado en la deuda pública su única fuente de financiación y que han conducido a la necesidad de recurrir a unos niveles de endeudamiento crecientes para financiar las actividades del ayuntamiento, ya que no sólo ha sido necesario acudir al mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales previsto en los RD 4/2012 y RD 7/2012, por un importe total de ,45, sino que además antes de que está opción existiera, el Ayuntamiento concertó sendas operaciones de tesorería por importe de y para poder hacer frente al pago a proveedores, con lo que el endeudamiento que se ha producido en este ejercicio tanto a corto como a largo plazo asciende a ,45 con la gran carga financiera que eso representa para el Ayuntamiento. A. Evolución de los ingresos presupuestarios: Aún cuando el propio articulo 7.2 b) del Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que se determinan obligaciones de información y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales establece que deberá analizarse la evolución de los ingresos entre los ejercicios 2009 a 2011, ( b) Las previsiones de ingresos corrientes que contenga deberán ser consistentes con la evolución de los ingresos efectivamente obtenidos por la respectiva entidad local en los ejercicios 2009 a 2011;) para mayor comprensión de la situación que atraviesa el Ayuntamiento de Albal, se ha hecho los estudios con lo datos obtenidos de los ejercicios 2003 a A continuación, se exponen los siguientes cuadros de evolución: a) Evolución de los presupuestos anuales: en este cuadro se ve reflejado la evolución que han ido teniendo los distintos Presupuestos de ingresos desde el 2003 hasta el 2012, respecto a las previsiones inicialmente consignadas, aprobadas y publicadas, tanto por lo que se refiere a las operaciones corrientes como a las de capital. Tanto en términos absolutos como porcentuales. b) Evolución derechos reconocidos y recaudación liquida: el cuadro nº2 recoge la evolución de los derechos y recaudaciones LIQUIDAS de esos derechos, en los mismos términos que el anterior cuadro c) Evolución de los pendientes de ingresos: El cuadro nº3 muestra los pendientes de cobro que han quedado anualmente, así como la diferencia porcentual con respecto al ejercicio anterior. d) Evolución de los saldos iniciales de derechos pendientes y recaudaciones de cerrados: Se puede observar en el cuadro nº5 como los saldos iniciales totales (descontados rectificaciones y modificaciones) de derechos pendientes de cobro como han ido, y en que porcentaje realizándose en cada ejercicio. Así los cuadros son los siguientes:

8 SERVICIS ECONÒMICS CUADRO Nº1:EVOLUCION PRESUPUESTOS INGRESOS DESCRIPCIÓN IMPUESTOS DIRECTOS , , , , , , , , , ,30-14,06% -2,71% -6,83% 31,58% 12,78% 6,55% 19,03% 28,37% 15,96% 0,00% IMPUESTOS INDIRECTOS , , , , , , , , , ,14-68,00% -16,67% -23,08% -56,01% -34,08% 131,49% 237,79% -42,67% -4,21% 0,00% TASA Y OTROS INGRESOS , , , , , , , , , ,42-16,49% -60,37% 76,17% -22,03% -5,76% 129,87% 9,16% -5,39% 56,71% 0,00% TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , , , , , , , , ,78 3,71% 0,81% -6,93% 2,74% 10,22% -3,11% 11,69% 12,24% 10,56% 0,00% INGRESOS MPATRIMONIALES 7.200, , , , , , , , , ,14-82,00% -78,38% -53,75% 0,00% 700,00% -0,02% -32,17% -81,62% -35,15% 0,00% ENAJ. INVERSIONES REALES ,00 0, , , ,00 1, , , , ,54 100,00% -100,00% 113,74% 173,33% ,00% -100,00% -75,00% 300,00% 298,41% 0,00% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0, , , , , , , , , ,01-100,00% 0,00% -83,93% 54,31% 303,22% 0,00% 0,00% -60,00% -6,00% 0,00% OPERACIONES CORRIENTES , , , , , , , , , ,33-11,47% -28,90% 8,07% 9,76% 9,85% 23,25% 2,74% 20,95% 16,83% 0,00% ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 1,00 1,00 1,00 1,00 0,00 6, , ,00 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% -99,80% 150,00% 0,00% PASIVOS FINANCIEROS (*) 0, ,15 0, , , , ,00 0, , ,94-100,00% 0,00% -100,00% -59,30% -78,22% 95,64% 0,00% -100,00% 983,85% 0,00% OPERACIONES DE CAPITAL 0, ,15 1, , , , ,00 5, , ,94-100,00% ,00% -100,00% -59,30% -78,22% 95,64% ,53% -100,00% 980,32% 0,00% TOTAL , , , , , , , , , ,27-25,47% -15,55% 6,21% 6,64% -7,10% 32,70% 18,17% -13,89% 57,22% 0,00% Como puede observarse, la presupuestación de ingresos se incrementó en los primeros años considerablemente, fundamentalmente por la previsión de concertación de operaciones de crédito, previsión de enajenación de inversiones reales y tasas e impuesto relacionada con el urbanismo. A partir del ejercicio 2011, cae lo previsto en ingresos, casi un 16% y el ejercicio 2012, un 25,45%, atendida esta vez básicamente a la decisión de presupuestar cada ejercicio acercándose al principio de caja establecido por el SEC-95.

9 9 CUADRO Nº2: EVOLUCION DRN Y RECAUDACION LIQUIDA EJERCICIOS DESCRIPCIÓN DRN 2011 DRN 2010 DRN 2009 DRN 2008 DRN 2007 DRN 2006 DRN 2005 DRN 2004 DRN 2003 IMPUESTOS DIRECTOS , , , , , , , , ,48-7,04% -7,51% 30,27% 15,59% 12,78% 4,03% 20,89% 42,50% 0,00% IMPUESTOS INDIRECTOS , , , , , , , , ,21-138,69% -238,66% -165,91% -62,09% -42,42% 445,18% 69,72% -31,72% 0,00% TASA Y OTROS INGRESOS , , , , , , , , ,20-28,63% 35,38% -39,33% -55,99% 66,06% 58,25% 68,30% -12,63% 0,00% TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , , , , , , , ,46 1,53% -21,05% 17,26% 1,24% 1,53% 21,70% -41,28% 86,50% 0,00% INGRESOS MPATRIMONIALES 8.165, , , , , , , , ,90-93,02% -64,20% -29,67% 370,75% 60,19% -17,94% -74,48% 24,40% 0,00% ENAJ. INVERSIONES REALES 0,00 0, ,95 0, , ,82 0,00 0,00 0,00 0,00% -100,00% 0,00% -100,00% 853,71% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL , , , , , , , , ,03-95,34% -35,03% 356,70% 1099,33% -74,90% 85,94% -61,33% 55,40% 0,00% OPERACIONES CORRIENTES , , , , , , , , ,28-25,51% -16,83% 34,13% -34,82% 45,65% 45,15% -10,30% 47,05% 0,00% ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 853, , ,83 0,00 0,00 0, , ,90-100,00% -43,09% -51,17% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% -6,17% 0,00% PASIVOS FINANCIEROS (*) ,64 0,00 0,00 0,00 0, ,73 0, ,84 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% OPERACIONES DE CAPITAL ,64 853, , ,83 0, ,73-1, , , ,85% -43,10% -51,19% 0,00% -100,00% ,00% -100,00% 2374,94% 0,00% TOTAL , , , , , , , , ,18-18,62% -16,84% 34,11% -34,80% 29,94% 62,69% -11,23% 48,49% 0,00%

10 10 DESCRIPCIÓN REC 2011 REC 2010 REC 2009 REC 2008 REC 2007 REC 2006 REC 2005 REC 2004 REC 2003 IMPUESTOS DIRECTOS , , , , , , , , ,16-10,73% -6,74% 21,10% 13,46% 10,33% 4,31% 32,98% 33,36% 0,00% IMPUESTOS INDIRECTOS , , , , , , , , ,53-633,73% -108,59% -199,35% -61,06% -25,51% 329,48% 129,40% -51,68% 0,00% TASA Y OTROS INGRESOS , , , , , , , , ,85-17,73% 30,29% -44,89% -57,93% 83,75% 46,81% 129,69% -25,84% 0,00% TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , , , , , , , ,05-6,71% -19,70% 16,52% 6,60% 9,17% 26,52% -45,92% 130,40% 0,00% INGRESOS MPATRIMONIALES 8.165, , , , , , , , ,26 OPERACIONES CORRIENTES , , , , , , , , ,85-13,60% -6,25% -2,00% -14,66% 20,22% 33,65% -3,78% 57,59% 0,00% ENAJ. INVERSIONES REALES 0,00 0, ,95 0, , ,82 0,00 0,00 0,00 0,00% -100,00% 0,00% -100,00% 842,51% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 3.652, , , , , ,96 21, , ,09-99,80% -10,15% 3082,83% 71,66% -41,83% ,47% -99,97% 118,61% 0,00% ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 853, , ,59 0,00 0,00 0, , ,84-100,00% -43,09% -25,62% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 30,96% 0,00% PASIVOS FINANCIEROS (*) ,64 0,00 0,00 0,00 0, ,73 0, ,84 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% OPERACIONES DE CAPITAL , , , , , ,51 21, , ,93-47,08% -42,54% 4723,78% -98,73% 421,14% ,72% -99,99% 416,25% 0,00% TOTAL , , , , , , , , ,78-18,88% -14,75% 27,15% -39,43% 55,46% 46,53% -5,79% 59,92% 0,00%

11 SERVICIS ECONÒMICS CUADRO Nº 3:EVOLUCION PENDIENTES INGRESOS DESCRIPCIÓN IMPUESTOS DIRECTOS , , , , , , , , ,32 10,34% -10,95% 97,28% 33,90% 39,42% 1,10% -38,34% 114,52% 0,00% IMPUESTOS INDIRECTOS , , , , , , , , ,68-88,55% 159,44% 2082,56% -86,38% -90,91% 2298,42% -67,15% 1197,25% 0,00% TASA Y OTROS INGRESOS , , , , , , , , ,35-57,85% 51,25% -11,57% -42,86% 0,46% 122,58% -32,76% 23,61% 0,00% TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , , , , , , , ,41 158,83% -40,15% 28,85% -43,46% -35,89% 2,57% -10,87% -16,99% 0,00% INGRESOS PATRIMONIALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,64 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% -53,04% 0,00% ENAJ. INVERSIONES REALES 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL , , , , , , , , ,94-69,74% -74,92% 92,47% 2757,43% -86,91% 36,44% -51,55% 44,79% 0,00% OPERACIONES CORRIENTES , , , , , , , , ,34-17,35% -25,68% 74,63% 17,13% -29,53% 65,92% -33,36% 15,06% 0,00% ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0, ,24 0,00 0,00 0,00 718, ,06 0,00% 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% -58,44% 0,00% PASIVOS FINANCIEROS (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% OPERACIONES DE CAPITAL 0,00 0,00-1, ,24 0, ,00-1,00 717, ,06 0,00% -100,00% -100,09% 0,00% -100,00% 100,00% -100,14% -58,48% 0,00% TOTAL , , , , , , , , ,40-17,35% -25,68% 74,53% 17,20% -54,32% 155,95% -33,38% 14,98% 0,00%

12 12 CUADRO Nº5: EVOLUCION DRN Y RECAUDACION CERRADOS DESCRIPCIÓN SINI 2011 SINI 2010 SINI 2009 SINI 2008 SINI 2007 SINI 2006 SINI 2005 SINI 2004 SINI 2003 IMPUESTOS DIRECTOS , , , , , , , , ,37 20,17% 44,08% 32,21% 3,10% 7,25% 5,05% 56,05% -35,63% 0,00% IMPUESTOS INDIRECTOS , , , , , , , , ,99 213,92% 516,00% -61,43% -86,74% 965,12% -31,61% 274,20% -68,07% 0,00% TASA Y OTROS INGRESOS , , , , , , , , ,47 60,35% -39,41% -33,87% 5,28% 13,87% -13,39% 34,27% 37,02% 0,00% TRANSFERENCIAS CORRIENTES , , , , , , , , ,01-13,38% 9,52% -57,28% -5,15% -16,50% -6,81% 23,37% 509,07% 0,00% INGRESOS MPATRIMONIALES 0,00 0, , , , , , , ,69 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% -8,49% -3,40% -52,99% 9767,93% 0,00% ENAJ. INVERSIONES REALES , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL , , , , , , , , ,50-44,73% 620,75% -55,98% -44,61% 3,01% -12,32% 23,91% 0,62% 0,00% OPERACIONES CORRIENTES , , , , , , , , ,03 9,10% 58,08% -18,97% -16,64% 14,39% -6,85% 29,68% 29,50% 0,00% ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 0, , , , , , ,06 0,00 0,00% -100,00% -38,93% 0,00% 0,00% 0,00% 41,56% 0,00% 0,00% PASIVOS FINANCIEROS (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,08 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% OPERACIONES DE CAPITAL 0,00-1, , , , , , , ,08-100,00% -100,09% -38,96% 0,00% -37,21% -20,70% 26,11% 168,74% 0,00% TOTAL , , , , , , , , ,11 9,10% 58,02% -18,98% -16,63% 14,35% -6,86% 29,67% 29,57% 0,00%

13 SERVICIS ECONÒMICS De los cuadros precedentes se extraen las siguientes CONCLUSIONES: 1. ANALISIS POR CAPÍTULOS: * Respecto al Capítulo I ha crecido exponencialmente entre los ejercicios 2003 a 2009 debido al Proceso de valoración catastral que suponía un aumento anual del valor catastral de un 10%, aún cuando en dos ejercicios se produjo una bajada del tipo impositivo. Por otro lado del año 2007 a 2009 el incremento en este capítulo es tan considerable debido al incremento de la actividad urbanística en España que generó el movimiento de grandes masas de suelo, cuyas transacciones estaban gravadas por el Impuesto de incremento de Valor de terrenos de naturaleza Urbana IVTM, coloquialmente Plusvalía municipal). Sin embargo este incremento en las liquidaciones, no se ve acompasado con la recaudación de estos derechos ya que si bien durante los ejercicio 2003 a 2007, el pendiente de cobro en este capítulo ascendía anualmente alrededor de unos , a partir de 2008 sube a para colocarse al año siguiente hasta la fecha en unos impagados de más de 1 mm de euros anuales. Por tanto se incrementan los derechos de cobro pero cae la recaudación. Conclusión: caída de la recaudación por IBI y Plusvalías a partir del ejercicio 2010 de unos anuales. * En el Capítulo II, se observa lo que ha venido a ser gran parte del problema municipal: durante los años de bonanza económica, con la construcción como principal generador de ingresos, se producen unas liquidaciones de Impuesto de construcciones, instalaciones y obras (ICIO) que siendo normalmente de unos euros anuales pasan a ser de ,81 cuadriplicándose los derechos obtenidos (en los ejercicios, 2006 y 2007), recaudando prácticamente el 90% de estas liquidaciones La caída de estos derechos en los ejercicios siguientes empieza en un 42,42% en el año 2007 para llegar a un 238,66% en 2010 respecto el año anterior, con una recaudaciones de este concepto de % en el año 2011, producido principalmente por la devolución de ingresos ( ,97 ) y la falta de recaudación por otro. DEVOLUCIONES ICIO DEVOLUCION EJERCICIO PAGADA , , , , , , , , , , ,97

14 14 Los ingresos que se habían generado por el ICIO, había sido base de financiación de los gastos que anualmente se producían en un entorno aproximado del 95% como se verá más adelante, por lo que dichas devoluciones generan de por si ya un déficit de financiación importante. Conclusión: caída en la generación de derechos unida a la devolución de ingresos de ICIO por importe de ,97 * Capítulo III.- Relativo a las tasas y otros ingresos: Tradicionalmente este capítulo generaba al Ayuntamiento de Albal unos derechos aproximados de 1 mm de. En los años 2006 y 2007 se incrementa desmesuradamente por idéntica cuestión a la citada en el punto anterior: (la actividad urbanística) generando derechos por tasa de licencias de ,50 en 2006 y de ,01 en 2007,con una recaudación cercana al 100%, cuando lo ordinario era alrededor de unos anuales. Asimismo, se producen las siguientes devoluciones por este concepto: DEVOLUCION LICENCIAS URBANISTICAS EJERCICIO DEVOLUCION PAGADA , , , , , , , , , , ,65 Este importe sumado al anterior, suponen ,62 en devoluciones de ingresos que sustentaban gastos que se habían producido efectivamente. Las devoluciones solicitadas fueron tenidas en cuenta anualmente a la hora de confeccionar los presupuestos anuales, ya que de preveer ,72 en 2007, se han ido bajando las previsiones hasta en el año 2012, en parte por la asunción de estas devoluciones y en parte por la previsible caída de la actividad urbanística. Además en el año 2007, consecuencia de la aprobación de la Unidad de ejecución nº7 sector 1.2 Santa Ana, se produjo un ingreso como consecuencia de defectos de adjudicación por importe de ,08 circunstancia excepcional que no ha vuelto a repetirse. Conclusión: Los derechos por este capítulo se sitúan en el entorno de un millón de euros. No debe presupuestarse cantidad superior, porque perjudicaría a la estabilidad presupuestaria, salvo que se haga una valoración y análisis del coste de los servicios propios e impropios que lleva a cabo el Ayuntamiento y decida modificar las ordenanzas de tasas y precios públicos que eliminen los déficits que estos acarrean.

15 Además hay que tener en cuenta que la actividad urbanística está paralizada con lo que han dejado de ingresarse las ingentes cantidades anteriores para quedarnos en unos modestos Tanto en el capítulo II como en el III, durante la elaboración de los presupuestos, se tuvieron en cuenta estas cuestiones, para poder absorber el impacto que estas devoluciones pudieran suponer para las arcas municipales, y si bien esta previsión llevó a que los ejercicios acabaran con remanentes y resultados presupuestarios positivos, esto incidió muy negativamente en la liquidez municipal, llevando a una situación en 2010 y 2011, que impedía atender gran parte de las obligaciones contraídas con terceros en tiempo y forma. * Capítulo IV: Las transferencias corrientes PREVISIONES , , , , , , , , ,78 DRN , , , , , , , , ,46 RECAUDACION LIQUIDA , , , , , , , , ,05 DRN sobre previsto , , , , , , , , ,68 REC sobre DRN , , , , , , , , ,41 En este capítulo, se observa que las previsiones jamás han sido superiores a lo ejecutado o recaudado, con lo que nuevamente se pone de manifiesto el buen criterio a la hora de presupuestar los ingresos. Lo que si se comprueba es el gran pendiente de cobro de las subvenciones adeudadas por otras Administraciones (el menor pendiente del 2010 lo fue porque gran parte de los ingresos se quedaron en compromisos de ingresos no llegando ni a la fase de derechos reconocidos por lo que el pendiente de cobro parece menor), subvenciones que son FINALISTAS, cuyos gastos deben ejecutarse y pagarse, antes del ingreso de la subvención por parte del concedente, que genera también un déficit anual de entorno a anuales de media. Conclusión: el pago a dos o tres años desde la concesión de la subvención, que realizan las Administraciones públicas, incide directamente en la liquidez del sistema con lo que debería de replantearse la petición de subvenciones, o solicitar una operación de crédito a cancelar con el ingreso de la subvención y reclamación a la Administración incumplidora los intereses que se generen de dicha operación. * Capítulo V: Los ingresos patrimoniales son ingresos directos que no generan pendientes. Las ventas de parcelas obtenidas en los procesos reparcelatorios en los que se ha visto inmerso el municipio desde el año 2004, generaron ingresos por importe superior a 8 millones de euros. Esto inyectó de enorme liquidez al Ayuntamiento que pudo colocar a plazo fijo cantidades importantes recaudadas por IBI y otros impuestos de modo que se llegaron a obtener rentabilidades de ,49 en 2008 y de ,63 en Luego se acometieron inversiones como el polideportivo municipal, con lo que se usaron los recursos existentes, se cancelaron los plazos fijos y dejó de generarse ingresos patrimoniales en las cuentas bancarias.

16 CONCLUSION: Las previsiones de este capítulo no pueden ascender a más de 5000, ya que no se prevé otra actividad generadora de ingresos de esta naturaleza. 16 * Capítulo VI: Los ingresos generados por la enajenación de inversiones reales se produjeron en los años 2007 y 2009, sumando estos, por sendos expedientes de enajenación de parcelas para la promoción de viviendas de VPO y renta libre, un importe de ,33. En este punto hay que tener en cuenta que fruto de la actividad urbanística en el municipio de Albal, se generan los siguientes recursos: PARCELAS CONDICION INGRESO SECTOR NOMBRE ADJUDICADAS PARCELAS IMPORTE ENAJENADAS METALICO 1.1.a G AGRUP. IU LA BALAGUERA m7.3 PAT , , a G AGRUP. IU LA BALAGUERA m7.3 ( PARTE) PAT , ,90 0 1,2 G AGRUP. IURBANISTICO SANTA ANA SALDO ACREEDOR NETO PAT 0,00 0, ,13 1,2 G AGRUP. IURBANISTICO SANTA ANA SALDO ACREEDOR NETO PAT 0,00 0, , b G AGRUP. IU 1.1.B RESIDENCIAL A PAT ,38 0 0,00 2.a G AGRUP. IURBANISTICO BRAÇ DEL VICARI D.18 PAT , a G AGRUP. IURBANISTICO BRAÇ DEL VICARI F.16 PAT , a G AGRUP. IURBANISTICO BRAÇ DEL VICARI G.10 PAT , a G AGRUP. IURBANISTICO BRAÇ DEL VICARI H.12 PAT , a G AGRUP. IURBANISTICO BRAÇ DEL VICARI H.17 PAT , a G AGRUP. IURBANISTICO BRAÇ DEL VICARI J.1A PAT , PATRIMONIAL , , , a G AGRUP. IU LA BALAGUERA m3.2 PPS , , a G AGRUP. IU LA BALAGUERA m7.2 PPS , , , b G AGRUP. IU 1.1.B RESIDENCIAL A PPS , , G AGRUP. IURBANISTICO SANTA ANA 73,1 PPS ,96 0 0, G AGRUP. IURBANISTICO SANTA ANA 73,2 PPS , G AGRUP. IURBANISTICO SANTA ANA 73,3 PPS , G AGRUP. IURBANISTICO SANTA ANA 73,4 PPS , G AGRUP. IURBANISTICO SANTA ANA 73,5 PPS , G AGRUP. IURBANISTICO SANTA ANA SALDO ACREEDOR NETO PPS 0, , ,73 PATRIMONIO PUBLICO DEL SUELO , , , G AGRUP. IURBANISTICO JUAN ESTEVE PATRIMONIAL? ,08 TOTAL , , ,90 Las parcelas que no han sido enajenadas presentan el importe que se incluía en las fichas de cada unos de los expedientes de reparcelación aprobados. Estas cifras pueden variar al alza o la baja, aunque desde el departamento de Urbanismo se ha dicho que los importes están muy infravalorados. No obstante el precio real de las mismas se conocerá una vez se enajenen. Durante el ejercicio 2011 y 2012, se han puesto a la venta varias parcelas de la Unidad de ejecución 1.2 sin que hasta la fecha se haya tenido éxito en ninguna de las licitaciones.

17 En caso de que se produjera la venta el mayor ingreso respecto a lo previsto debería ir obligatoriamente al amparo de la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y sostenibilidad financiera a la amortización de deuda pública. 17 Conclusión: no se prevé ningún ingreso extra por este concepto y aquel que se ha obtenido se ha destinado a la financiación de inversiones. * Capítulo VII: Este capítulo se nutre de las subvenciones que le conceden al Ayuntamiento de Albal, otras Administraciones Públicas o terceros para la realización de inversiones. Básicamente recoge con carácter anual la subvención del Plan Provincial de Obras y Servicios, a esto se añadieron con carácter excepcional las subvenciones del FEIL y FESOL en los años 2009 y 2010, y la que entregó la Excma. Diputación de valencia en el Plan de Instalaciones deportivas para la construcción de la piscina cubierta. Estas subvenciones tienen un carácter finalista y su no concesión implica la no realización de la obra correspondiente, con lo que no afecta en gran medida, si bien si que debe observarse que al igual que con las subvenciones corrientes el plazo de ingreso de la subvención es muy superior al que el Ayuntamiento debe atender para el pago de la obra financiada con lo que de nuevo vuelve a poner de manifiesto la tensión de la Tesorería 2. ANALISIS POR FASES DE INGRESOS De los cuadros anteriores, se derivan las siguientes CONCLUSIONES: 1º.- En lo que respecta al RECONOCIMIENTO DE DERECHOS POR OPERACIONES CORRIENTES, a partir de 2006 se experimenta un importante crecimiento debido fundamentalmente al incremento de la actividad urbanística, con un aumento en el capitulo II de un 445,18% por la liquidación del ICIO, asi como un del capítulo III del 58%, por el aumento en la concesión de licencias urbanísticas que aún ascenderá en mayor medida en el ejercicio 2007 ( se incrementa un 66,06% con respecto al anterior como consecuencia de los ingresos derivados de convenios urbanísticos y reparcelaciones aprobadas así como la petición de licencias urbanísticas.) A partir del ejercicio 2009, el estancamiento que se produce en la construcción, sólo paliado en cierta medida con los coloquialmente llamados Planes Zapatero (FEIL y FESOL), lleva a iniciar un descenso del reconocimiento y liquidación de derechos corrientes, que en el ejercicio 2011, suponen ya una disminución de más de un 12%. 2º.- Por lo que respecta a los RECONOCIMIENTOS DE OPERACIONES DE CAPITAL: tanto en el ejercicio 2006 como en el 2011 se solicitaron operaciones de crédito por importe de ,73 y ,64 para la financiación de inversiones, y además, se vieron incrementados considerablemente los capítulos de ingresos de capital, como consecuencia de las transferencias de capital realizadas por el Ministerio, para la financiación de los planes FEIL y FESOL. Así, es la actividad urbanística la que ha marcado, como en la gran mayoría de los ayuntamiento españoles, el ritmo económico y presupuestario del municipio, que a medida que vio incrementados sus ingresos ordinarios o corrientes, también estableció nuevos servicios y ayudas, sin tener en cuenta que eran ingresos eventuales que no

18 iban a durar en el tiempo, y obtuvo momentáneamente unas transferencias de capital para la realización de inversiones, las cuales ahora deben de ser mantenidas con cargo al capítulo II de gastos. 18 3º.- La RECAUDACION DE LOS DERECHOS CORRIENTES, nos muestra la realidad con la que nos encontramos: la recaudación cae en los últimos años del 90% al 81,80% mientras que los gastos por operaciones corrientes se incrementan hasta llegar al ejercicio 2011, en el que se experimenta una gran disminución, fundamentalmente por lo que se refiere a los gastos de personal, así como el capítulo II de gastos corrientes derivados de la finalización del programa de rehabilitación de edificio por aluminosis que supuso una inversión de ,28. La recaudación por operaciones corrientes experimenta una caída de los ,29 en el ejercicio 2007 a los ,46 del ejercicio La explicación se mantiene en la línea de lo anterior: se solicitan muchísimas menos licencias urbanísticas y empieza a partir del ejercicio 2008 a solicitar devoluciones del impuesto de construcciones, instalaciones y obras (ICIO) desde los ,90 hasta los ,93 de 2009 y los ,37 de 2010 y respecto a licencias urbanísticas ,77 del ejercicio En resumen se produce un reconocimiento del derecho a devolución en estos últimos cinco años de ,19 entre los dos conceptos, sin tener en cuenta otros ingresos de naturaleza urbanística como las licencias de primera ocupación, recursos de convenios urbanísticos etc que no sólo desaparecen como en el caso de estos últimos (ingresos por convenios) sino que incluso se producen devoluciones como los ,49 que se devolvieron en el ejercicio 2006 de licencias de primera ocupación. Así el reconocimiento de DERECHO A LA DEVOLUCIÓN POR DIVERSOS CONCEPTOS es el contenido a continuación: RESUMEN OBLIGAC. REC DEVOLUCION DEVOLUCION PAGADA , , , , , , , , , , , , , ,95 Esto unido a la bajada de reconocimiento de derechos, ha provocado la situación de inestabilidad a la que se llegó a finales del ejercicio º.- En cuanto a la EVOLUCIÓN DE LOS PENDIENTES DE INGRESO.: A continuación se expone la evolución de los derechos pendientes de cobro: cuando las devoluciones de ingresos son pagadas prácticamente al 100%, los derechos que quedan pendientes de cobro van incrementándose anualmente del 8,52 % inicial en 2007 al 18,67% de 2011, en lo que respecta a los derechos de ejercicio corriente:

19 19 INGRESOS DE CORRIENTES DERECHOS RECONOCIDOS ,56 DEVOLUCIONES ,58 INGRESOS DERECHOS ,67 91,83% PAGOS DEVOLUCIONES ,56 33,32% PENDIENTES ,91 8,52% DERECHOS CORRIENTES ,89 DEVOLUCIONES ,73 RECAUDAC DERECHOS ,30 85,31% PAGOS DEVOLUCIONES ,26 97,46% PENDIENTES ,06 14,49% DERECHOS CORRIENTES ,14 DEVOLUCIONES ,52 RECAUDAC DERECHOS ,27 80,88% PAGOS DEVOLUCIONES ,06 99,92% PENDIENTES ,87 18,23% DERECHOS RECONOCIDOS ,40 DEVOLUCIONES ,14 INGRESOS DERECHOS ,43 82,92% PAGOS DEVOLUCIONES ,79 94,20% PENDIENTES ,32 16,96% DERECHOS CORRIENTES ,90 DEVOLUCIONES ,63 RECAUDAC DERECHOS ,75 82,67% PAGOS DEVOLUCIONES ,91 65,58% PENDIENTES ,87 18,67% Los derechos pendientes de ejercicios cerrados, han sufrido una disminución muy considerable, dejando unos niveles de recaudación muy bajos como puede observarse a continuación: INGRESOS DE CERRADOS EJERCICIO ,73 100,00% ANULACION/CANCELACION ,83 22,37% COBRO ,82 45,38% PENDIENTES ,08 32,25% EJERCICIO ,84 100,00% ANULACION/CANCELACION ,66 17,59% COBRO ,75 42,91% PENDIENTES ,43 39,50% EJERCICIO ,04 100,00%

20 20 ANULACION/CANCELACION ,70 23,15% COBRO ,04 30,55% PENDIENTES ,30 46,30% EJERCICIO ,47 100,00% ANULACION/CANCELACION ,73 4,88% COBRO ,61 41,52% PENDIENTES ,13 53,60% EJERCICIO ,17 100,00% ANULACION/CANCELACION ,44 3,79% COBRO ,19 31,16% PENDIENTES ,54 65,05% En el ejercicio 2012, esta caída se está suavizando ya que la firma de sendos convenios con la Agencia Tributaria y la Seguridad Social está dando sus frutos, y por ahora ha bajado el pendiente a un 40% del inicial. Si bien la recaudación ejecutiva ofrece las siguientes cifras: DESCRIPCIÓN SINI 2011 SINI 2010 SINI 2009 SINI 2008 SINI 2007 SINI 2006 SINI 2005 SINI 2004 SINI 2003 SINICIALES EJECUTIVA , , , , , , , , ,53 REC EJECUTIVA , , , , , , , , ,19 % 26,64% 21,93% 20,25% 22,18% 13,36% 12,69% 21,74% 8,23% 19,59% Una vez evaluada la situación, se expone que la coyuntura financiera del Ayuntamiento de Albal, viene determinada por un progresivo deterioro de sus cuentas públicas, como resultado de una continuada disminución de los ingresos y un incremento sostenido del gasto público. Las consecuencias que se han derivado de esta situación se resumen en: la acumulación y tendencia creciente del déficit presupuestario, un incremento del endeudamiento pero insuficiente para financiar el déficit y graves problemas de liquidez. Si bien es cierto que, entre otras causas, la crisis económica ha influido negativamente en los ingresos registrados, con un descenso acumulado entre 2009 y 2011 de los ingresos no financieros en paralelo no se ha producido una adecuada contención del gasto que haya permitido equilibrar las cuentas públicas. 3.. Situación actual de los ingresos. La situación actual de los ingresos refleja una tendencia de repunte. En lo que ha transcurrido del ejercicio 2012, ya se ha llegado a las previsiones del Plan de ajuste para casi todo el ejercicio 2012, con lo que se pronostica que la situación puede acabar del siguiente modo:

21 21 PLAN AJUSTE PREVISION INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS DIF DIF I , , , , , ,85 II , , , , , ,28 III , , , , , ,77 IV , , , , , ,54 V 5.000, ,24 0, ,76 0,00 VI , ,00 0, , ,00 0,00 VII 0,00 0, ,80 0, ,80 0,00 VIII 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 IX , , , , , , , , , , , , ,43 B. Evolución de los gastos presupuestarios. De igual modo que se ha hecho para los ingresos, los presentes cuadros ( nº 6,7 y 8) reflejan la evolución que han sufrido los presupuestos de gastos y su ejecución en estos últimos años. a) Evolución de los presupuestos anuales: en este cuadro nº 6 se ve reflejado la evolución que han ido teniendo los distintos Presupuestos de gastos desde el 2003 hasta el 2012, respecto a las previsiones inicialmente consignadas, aprobadas y publicadas, tanto por lo que se refiere a las operaciones corrientes como a las de capital. Tanto en términos absolutos como porcentuales. b) Evolución obligaciones reconocidas y pagos: el cuadro nº7 recoge la evolución de las obligaciones y pagos de esas obligaciones, en los mismos términos que el anterior cuadro. c) Evolución de los pendientes de pago: El cuadro nº8 muestra los pendientes de pago que han quedado anualmente, así como la diferencia porcentual con respecto al ejercicio anterior. No sólo se expondrá la evolución de estos, sino que posteriormente se procederá a analizar cada uno de sus capítulos en la actualidad.