ÍNDICE DE VOCES. A ACREEDORES - Comprobación fin de ejercicio... ACTIVIDAD ECONÓMICA: Concepto...

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1 PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas 2017 ÍNDICE DE VOCES A ACREEDORES - Comprobación fin de ejercicio... ACTIVIDAD ECONÓMICA: Concepto ACTIVOS FINANCIEROS ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (AJD) ACTUALIZACIÓN DE BALANCES (Menciones obligatorias en la Memoria) ADMINISTRADORES SOCIETARIOS - Responsabilidad en el ámbito mercantil Responsabilidad en el ámbito tributario AGRUPACIÓN DE INTERÉS ECONÓMICO - Estudio de conjunto AMORTIZACIÓN ACELERADA POR REINVERSIÓN AMORTIZACIONES - Amortización para Empresas de Reducida Dimensión Comparación de Sistemas de Amortización Comprobaciones fin de ejercicio Elementos usados Estudio de conjunto... VII Ficha amortización... Anexo III - Inmovilizado Intangible Libertad de amortización de inmovilizado material e inversión inmobiliaria Régimen transitorio de elementos adquiridos antes 01/01/ Sistemas de amortización Tablas de amortización... Anexo II APORTACIONES A ENTIDADES SIN FIN DE LUCRO..... IV 219 ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA ARRENDAMIENTO FINANCIERO (Ver leasing) ARRENDAMIENTO OPERATIVO AUDITORÍA DE CUENTAS - Estudio de conjunto... Cap. III 32 AUTÓNOMOS ECONÓMICAMENTE DEPENDIENTES B BANCOS - Conciliación fin de ejercicio BASES IMPONIBLES NEGATIVAS: COMPENSACIÓN Límites compensación C CENSOS TRIBUTARIOS CIFRA DE NEGOCIOS: CONCEPTO CLAÚSULA RENUNCIA A LA EXENCIÓN DE IVA

2 Índice. 3 CÓDIGO LEI COMPRAS - Comprobación fin de ejercicio COMPROBACION DE VALORES (ITP) CONCILIACIONES, COMPROBACIONES, PERIODIFICACIÓN - Estudio de conjunto I 283 CONSERVACIÓN DE LIBROS CONSOLIDACIÓN DE BALANCES - Alteraciones en la composición del grupo fiscal Consolidación Mercantil I 35 - Régimen de Consolidación Fiscal II 42 - Pagos a cuenta IS Grupo Fiscal 7 47 CONTABILIDAD - Consultas del BOICAC sobre el PGC Contabilidad informatizada Contabilidad medioambiental Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo Libros de Contabilidad Normas de valoración Plan General de Contabilidad (RD 1514/2007) Principios Contables Resolución del ICAC CONSULTAS TRIBUTARIAS CONFLICTO DE NORMA COOPERATIVAS I 232 CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE... I 83 CORRECCIONES MONETARIAS EN LA TRANSMISIÓN DE INMUEBLES CREACIÓN DE EMPLEO - Libertad de amortización Trabajadores minusválidos CUENTAS ANUALES - Aprobación de las Cuentas Anuales Convocatoria Junta General de socios Depósito en el Registro Mercantil Documentos que las integran Formulación Modelos de formulación Normas de elaboración Plazos de formulación Qué se debe comprobar I 283 CUENTAS BANCARIAS CON EL EXTRANJERO D DECALAJE EN LOS IMPUESTOS DECLARACIÓN BIENES E INVERSIONES EN EL EXTRANJERO - Modelo 720 (Agencia Tributaria) Modelos D-5 a D-8 (Ministerio de Economía y Competitividad)

3 PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas 2017 DEDUCCIÓN - Creación de empleo: apoyo a emprendedores Dividendos: deducciones pendientes de aplicar III Inversiones Inversión de beneficios (IRPF) Inversión de beneficios (IS) Inversión en empresas de nueva o reciente creación Vivienda... VI 470 DELITO FISCAL Y CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL DELITO CONTABLES DELITOS SOCIETARIOS DEPÓSITO DE CUENTAS DERIVACIÓN DE RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIETARIOS DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS DETERIORO ( ver PÉRDIDAS POR DETERIORO ) DEUDORES - Comprobación fin de ejercicio DEVOLUCION MENSUAL DE IVA DIETAS EXCEPTUADAS EN EL IRPF DIFERIMIENTO DEL IVA DE IMPORTACIÓN DIFERENCIAS DE CAMBIO... IX 165 DIVIDENDOS: EXENCIÓN DIVIDENDOS: RETENCIONES DISOLUCIÓN DE SOCIEDADES: CAUSAS DISOLUCIÓN POR PÉRDIDAS DOCUMENTOS, REQUISITOS MERCANTILES DOMICILIO FISCAL DONACIÓN EMPRESA INDIVIDUAL O NEGOCIO PROFESIONAL - Reducción estatal Reducción autonómica DONACIÓN PARTICIPACIONES ENTIDADES - Reducción estatal Reducción autonómica DONATIVOS: RÉGIMEN FISCAL DE LAS APORTACIONES IV 219 E ELEMENTOS RECOMPRADOS EMPRESA FAMILIAR: EMPRESA INDIVIDUAL Cap. XIV Reducción de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Donaciones Reducción de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Sucesiones EMPRESA FAMILIAR: PARTICIPACIONES SOCIALES - Reducción de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Donaciones Reducción de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Sucesiones EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN - Estudio de conjunto Cap. VIII 222 ENCUESTA TRANSACCIONES CON EL EXTERIOR (ETE) ENTIDAD PATRIMONIAL ENTIDADES BENEFICIARIAS DE MECENAZGO ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS

4 Índice. 5 EORI (NÚMERO) EXCUSA ABSOLUTORIA EXENCIÓN DE DIVIDENDOS O PARTICIPACIÓN EN BENEFICIOS EXENCIÓN POR REINVERSIÓN - Reinversión en acciones de nueva creación EXENCIONES EN EL IVA EXISTENCIAS (valoración)... VI Comprobación fin de ejercicio FIFO Precio coste medio ponderado EXIT TAX F FACTURAS - Estudio de conjunto Facturas simplificadas Facturas electrónicas Facturas recapitulativas Facturas rectificativas Obligación de emitir factura Pagos anticipados Requisitos de las facturas FICHA DE AMORTIZACIÓN... FONDOS PROPIOS - Comprobación fin ejercicio Anexo III FONDO DE REVERSIÓN G GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL I.R.P.F... III Exención ganancias patrimoniales de transmisión de determinados inmuebles Exención ganancias por venta de acciones en empresas de nueva creación GASTOS - Comprobación fin de ejercicio Estudio de conjunto... V Gastos no deducibles Local arrendado Requisitos de deducibilidad GASTOS FINANCIEROS GASTOS DE PERSONAL - Conciliación y comprobación fin de ejercicio GRAN EMPRESA GRUPO FISCAL GRUPO SOCIEDADES H HOLDING... III 450 I IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE)

5 PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas Coeficiente de ponderación Exenciones IMPUESTO SOBRE BENEFICIO... XI 179 IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (IBI) IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA (IIVTNU) IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO... VII 472 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - Base Imponible... V Base Imponible en la cesión de derechos ( pases ) en operaciones inmobiliarias Censos tributarios Concepto empresario o profesional Conciliación fin de ejercicio Decalaje Deducciones... VIII Devengo del Impuesto Devolución mensual del IVA Devoluciones Diferimiento de IVA de importación Exención Inmobiliaria Exenciones Exportaciones Facturas rectificativas Gestión del impuesto X Grupo de entidades de IVA IX Importaciones Intereses por aplazamiento de pago Inversión del sujeto pasivo Libros registros de IVA Modelos de IVA Modificación de la Base Imponible: declaración de concurso y créditos incobrables Obligación de emitir factura Operaciones con países de la UE Operaciones no sujetas Régimen especial de bienes usados Régimen especial del criterio de caja Régimen especial Recargo de Equivalencia Régimen especial Agencias Viaje Régimen especial REAGP Regla de Prorrata Reglas localización Prestación de servicios Rehabilitación Renuncia a la exención Tipo en las operaciones inmobiliarias Tipo impositivo... VII Turismos e IVA IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD)... Anexo I IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES (ITP) IMPUTACIÓN TEMPORAL... II 85

6 Índice. 7 INCENTIVOS FISCALES - Estudio de conjunto... Cap. VII Mecenazgo... IV 219 INCREMENTOS DE PATRIMONIO EN EL I.R.P.F... III Venta de participaciones sociales o acciones no cotizadas INDICADOR PÚBLICO DE RENTA DE EFECTOS MÚLTIPLES... Anexo XIV ÍNDICE DE PRECIOS AL CONSUMO... Anexo XV INFRACCIONES Y SANCIONES... III 58 INFRACCIONES - Infracción grave Infracción leve Infracción muy grave INGRESOS - Comprobación fin de ejercicio Empresas de promoción inmobiliaria Estudio de conjunto... IV 100 INGRESOS FINANCIEROS - Comprobación fin de ejercicio INGRESOS A CUENTA (Ver retenciones) INMOVILIZADO - Comprobación fin de ejercicio Normas de valoración del inmovilizado material Transmisiones INTERESES: RETENCIÓN INSTRASTAT INTERÉS LEGAL DEL DINERO E INTERÉS DE DEMORA... Anexo XII I.R.P.F. - Estudio de conjunto... Cap. XVI Deducción por adquisición de vivienda Reducción para contribuyentes con rentas inferiores a Reducción rendimiento neto por inicio de actividad Reducción rendimiento para trabajadores autónomos económicamente dependientes I + D e IT: CONCEPTO L LEASING - Comprobación fin de ejercicio Entregas iniciales a cuenta Estudio de conjunto... X Ficha Leasing... Anexo IV - Leasing en las empresas de reducida dimensión Requisitos de los contratos Vehículos turismos adquiridos por leasing LEASE-BACK LEY GENERAL TRIBUTARIA - Conflicto de norma y simulación Derechos y garantías de los obligados tributarios Infracciones tributarias... III 58

7 PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas Notificaciones tributarias... I 48 - Recargos por declaración extemporánea Responsabilidad administradores Responsables tributarios LIBROS IVA - Estudio de conjunto LIBROS OBLIGATORIOS DE CONTABILIDAD - Conservación de los libros Estudio de conjunto Legalización de libros Libros por medios informáticos Normas sobre libros de contabilidad LICENCIA DE APERTURA MUNICIPAL M MEJORAS INMOVILIZADO: AMORTIZACIÓN MEMORIA - Menciones obligatorias por imperativo fiscal Mención del plazo de pago a proveedores Mención de las situaciones de conflicto de los administradores Mención de la información medioambiental MODIFICACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IVA - Cuotas repercutidas incobrables Declaración de concurso Declaración de concurso: contabilización Estudio Conjunto MODELO MODELO MODELO MODELO MODELO MODELO MODELO MODELO MODELO MODELO MOROSIDAD N NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS NOTIFICACIONES TRIBUTARIAS... I 48 NORMAS DE VALORACIÓN DEL INMOVILIZADO O OBLIGACIONES FORMALES, REGISTRALES Y CENSALES - Estudio de conjunto... I 305 OPERACIONES A PLAZOS OPERACIONES VINCULADAS - Acuerdo de reparto de costes Acuerdos de valoración previos

8 Índice. 9 - Ajuste secundario Ejemplos obligaciones documentación Estudio de conjunto... III 92 - Exclusión obligación de documentar Obligación de documentación Operaciones socios-sociedad profesional Personas o entidades vinculadas Régimen sancionador Valoración de operaciones vinculadas P PATENT BOX PAGARÉS PAGOS A CUENTA IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Umbral mínimo 2ª modalidad Pago fraccionado PAGOS ANTICIPADOS (devengo IVA) PAGOS EN EFECTIVO PAÍSES CON CONVENIO INTERNACIONAL... Ref. Web PARAÍSOS FISCALES... Ref. Web PARTICIPACIONES EN EMPRESA FAMILIAR... Cap. XV Reducciones de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Donaciones Reducciones de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Sucesiones PATRIMONIO EXENCIÓN EN EL IMPUESTO... I 424 PATRIMONIO NETO PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES: COMPENSACIÓN PÉRDIDAS POR DETERIORO - Comprobación fin de ejercicio inmovilizado financiero Comprobación fin de ejercicio insolvencias Deterioro valor de las existencias Deterioro valor de los activos financieros Deterioro del inmovilizado material intangible e inversiones inmobiliario Estudio de conjunto... VIII Fondo de reversión Insolvencias Para riesgos y gastos PÉRDIDAS Y GANANCIAS - Comprobación fin de ejercicio PERIODIFICACIONES CONTABLES PERMUTA - Comercial Sin carácter comercial PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (1514/2007) PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD DE PYMES (1515/2007) PLANES DE PENSIONES... V 467 PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS PLANES DE PREVISIÓN EMPRESARIAL PLAZO PAGO A PROVEEDORES PRECIOS MEDIOS DE MERCADO

9 PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas 2017 PREMIOS PRÉSTAMOS NO BANCARIOS - Estudio de conjunto Préstamos socio-sociedad PREVALORACIÓN DE INMUEBLES PRESCRIPCIÓN PRINCIPIOS CONTABLES PRORRATA DE IVA - Especial General R RECARGOS POR FUERA DE PLAZO REDUCIDA DIMENSIÓN... Cap. VIII 222 REDUCCIÓN PÉRDIDAS A COMPENSAR Fusiones REGÍMENES DE DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO EN EL IRPF.. XII 188 REFERENCIA CATASTRAL REGLA DE PRORRATA DEL IVA REINVERSIÓN - Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios RENTING RENUNCIA A LA EXENCIÓN DEL IVA RESIDENCIA HABITUAL EN ESPAÑA RESPONSABILIDAD PENAL PERSONAS JURÍDICAS RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE CONTRATISTAS O SUBCONTRATISTAS - Estudio conjunto Obtención certificado de estar al corriente de obligaciones tributarias RESPONSABLES SOLIDARIOS RESPONSABLES SUBSIDIARIOS RESERVAS DE CAPITALIZACIÓN RESERVAS DE NIVELACIÓN RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA - Actividades empresariales en estimación objetiva a las que hay que retener Adquisición inmuebles al extranjero Atrasos Cuadro resumen Estudio de conjunto... Cap. X Ingresos a cuenta Obligados a retener Procedimiento de cálculo de las retenciones a trabajadores Rendimiento actividades profesionales Rendimiento capital mobiliario Rendimiento de actividades agrícolas y ganaderas Rendimientos de actividades empresariales en estimación objetiva Rendimientos de arrendamientos de bienes inmuebles Rendimientos de no residentes sin establecimiento permanente Rendimiento del trabajo... II Rentas sujetas

10 Índice. 11 RETRIBUCIONES EN ESPECIE - Estudio de conjunto S SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL... Anexo XII SERVICIOS DE PAGO SERVICIOS EXTERIORES - Comprobación fin de ejercicio SIMULACIÓN SOCIEDADES PATRIMONIALES - Bienes afectos a actividades económicas Cuestionario... Anexo XVIII - Mención obligatoria en la Memoria SOCIEDADES PROFESIONALES... III 239 SOCIMI SUBVENCIONES - Comprobación fin de ejercicio Subvenciones de capital Subvenciones a la explotación SUCESIÓN DE LA EMPRESA FAMILIAR - Empresa individual... Cap. XIV Participaciones sociales de la empresa familiar... Cap. XV 439 SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN (SII) T TIPO IMPOSITIVO (SOCIEDADES) - Empresas de Reducida Dimensión Resumen Tipos Impositivos Tipo reducido por mantenimiento de empleo Tipo reducido a empresas nueva creación TIPO IMPOSITIVO DEL AHORRO (IRPF)... IV 465 TRANSACCIONES EXTERIORES TRANSMISIONES DE INMOVILIZADO TRIBUTACIÓN CONSOLIDADA... II 42 TRIBUTOS - Comprobación fin de ejercicio TURISMOS EN EL IVA U UNION TEMPORAL DE EMPRESAS - Estudio de conjunto Contabilidad V VALORACIÓN DE EXISTENCIAS... VI 128 VALORES MOBILIARIOS (operaciones) VALOR PATRIMONIAL DE LA EMPRESA VENTA DE INMUEBLES: CORRECCIÓN MONETARIA VENTA DE LAS EMPRESAS INMOBILIARIAS VINCULACIÓN