Agosto Novedades impositivas del al 10-08

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1 Agosto Novedades impositivas del al Novedades Nacionales REGÍMENES ESPECIALES. BONOS DE DEUDA PÚBLICA APLICABLES AL BLANQUEO QUE POSIBILITAN NO PAGAR EL IMPUESTO ESPECIAL RESOLUCIÓN CONJUNTA (SEC. HACIENDA - SEC. FINANZAS) 3-E/2016 Se dispone la emisión de los bonos en dólares estadounidenses que pueden ser suscriptos por los sujetos que adhieran al blanqueo -art. 42, inc. a), L según el siguiente detalle: Bonos de la República Argentina en Dólares Estadounidenses 0% Vto (BONAR 0% 2019), por un valor nominal de tres mil millones de dólares estadounidenses. Bonos de la República Argentina en Dólares Estadounidenses 1% Vto (BONAR 1% 2023), por un valor nominal de cinco mil millones de dólares estadounidenses. Señalamos que, con respecto a este bono, se prevé tomar todas las ofertas que ingresen en la fecha en que se alcance el monto emitido, y se procederá a realizar la ampliación del monto de emisión hasta el monto efectivamente adjudicado. Destacamos que los presentes bonos gozan de todas las exenciones impositivas dispuestas por las leyes y reglamentaciones en la materia. IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. PRÓRROGA AL 25/8/2016 DEL SEGUNDO ANTICIPO DEL IMPUESTO. POSIBILIDAD DE REDUCCIÓN DE LOS MISMOS RESOLUCIÓN GENERAL (ADM. FED. INGRESOS PÚBLICOS) 3923 Tal como adelantamos en el e-report del viernes 5/8/2016, se prorroga al 25/8/2016 el vencimiento del segundo anticipo del impuesto sobre los bienes personales. En este orden, se establece que aquellos contribuyentes que, a causa de las modificaciones introducidas con relación al mínimo del impuesto como así también de sus alícuotas -L , consideren que los anticipos a ingresar por el período fiscal 2016 exceden la obligación de dicho período podrán aplicar el régimen opcional de reducción de anticipos e ingresarlos en forma correcta en la fecha mencionada precedentemente. Recordamos que aquellos contribuyentes que se encuentren alcanzados por los beneficios de contribuyentes cumplidores -L , art. 63- podrán solicitar ante la AFIP la exención en el impuesto sobre los bienes personales a partir del 16/8/2016, según lo dispuesto por la resolución general (AFIP) 3919.

2 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. RETENCIONES POR OPERACIONES REALIZADAS CON TARJETAS DE CRÉDITO Y/O COMPRA RESOLUCIÓN GENERAL (ADM. FED. INGRESOS PÚBLICOS) 3924 Las operaciones de venta de bienes muebles efectuadas por las microempresas pertenecientes al sector comercio, que resulten alcanzadas por el beneficio de reintegro de IVA para jubilados, pensionados y beneficiarios de planes sociales - dispuesto en el marco de la L , quedan excluidas de los regímenes de retención de IVA -RG (AFIP) 140- y de ganancias -RG (DGI) dispuestos para los pagos que efectúen con tarjetas de crédito y/o compras. Los sujetos alcanzados deberán exhibir al agente de retención la constancia de categorización como microempresa emitida por la Secretaría de Emprendedores y de la Pequeña y Mediana Empresa del Ministerio de Producción. Recordamos que las microempresas del sector comercio son aquellas que obtienen ingresos anuales por hasta $ conforme a los parámetros establecidos por la R. (SPyME) 24/ IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. COMERCIALIZACIÓN DE LECHE FLUIDA SIN PROCESAR DE GANADO BOVINO. SE EXTIENDE LA ALÍCUOTA DE RETENCIÓN DEL 1% HASTA EL 31/12/2016 RESOLUCIÓN GENERAL (ADM. FED. INGRESOS PÚBLICOS) 3925 Se extiende hasta el 31/12/2016 la alícuota del 1% para retener el impuesto al valor agregado en las operaciones de comercialización de leche fluida sin procesar de ganado bovino -RG (AFIP) 1428-, para operaciones realizadas con responsables inscriptos en el IVA que no presenten incumplimientos y/o irregularidades con motivo de la consulta que se realice al "Archivo de Información sobre Proveedores". En aquellos casos en que se hubiera retenido la alícuota del 6% durante el mes de agosto de 2016 deberán reintegrarse los importes retenidos en exceso. REGÍMENES ESPECIALES. FORESTACIÓN. TITULARES DE EMPRENDIMIENTOS QUE HAYAN USUFRUCTUADO BENEFICIOS. LEY SE REDUCE EL PLAZO DE VIGENCIA POR EL QUE DEBEN CONSTITUIRSE GARANTÍAS RESOLUCIÓN (MIN. AGRICULTURA, GANADERÍA Y PESCA) 154-E/2016 Se reduce el plazo por el cual deben constituirse las garantías por parte de los titulares de emprendimientos forestales que hayan recibido y usufructuado beneficios -en el marco de la L En tal sentido, se establece que el monto máximo de las garantías será igual al monto de los beneficios utilizados durante un tercio de los años de duración del emprendimiento, considerando dentro de ese tercio de duración un plazo mínimo de 5 años y un máximo de 10 años. Señalamos que las disposiciones comentadas no comprenden el apoyo económico no reintegrable para los bosques implantados.

3 Novedades Provinciales BUENOS AIRES (CIUDAD). INGRESOS BRUTOS. CONTRIBUYENTES LOCALES. DECLARACIÓN JURADA ANUAL. EJERCICIO FISCAL 2015 RESOLUCIÓN (DIR. GRAL. RENTAS BUENOS AIRES (CIUDAD)) 2294/2016 Se establecen las fechas de vencimiento para la presentación de la declaración jurada anual del período fiscal 2015 por parte de los contribuyentes locales del impuesto sobre los ingresos brutos de la Ciudad de Buenos Aires. Destacamos que las mismas se determinarán sobre la base del dígito verificador de la CUIT del contribuyente. NEUQUÉN. INGRESOS BRUTOS. SOLICITUD DE CERTIFICADO DE NO RETENCIÓN. MODIFICACIÓN RESOLUCIÓN (DIR. PROV. RENTAS NEUQUÉN) 314/2016 La Dirección Provincial de Rentas de la Provincia del Neuquén modifica los modelos de solicitud de certificado de no retención del impuesto sobre los ingresos brutos para aquellos contribuyentes que desarrollen actividades relacionadas con la obra pública y/o construcción de viviendas económicas, industria manufacturera y contribuyentes con saldo a favor. LA PAMPA. PROCEDIMIENTO. RIESGO FISCAL. CATEGORIZACIÓN DE CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES. LIMITACIONES EN EL USO DE LA CLAVE DE ACCESO A IMPUESTOS PROVINCIALES RESOLUCIÓN GENERAL (DIR. GRAL. RENTAS LA PAMPA) 27/2016 Se establece que, de acuerdo al riesgo fiscal que los contribuyentes posean por el grado de cumplimiento de sus obligaciones fiscales -RG (DGR La Pampa) 23/2015-, se fijaran restricciones en las habilitaciones otorgadas en el uso de la clave de acceso a impuestos provinciales. Al respecto, se dispone que los cambios en las habilitaciones citadas serán comunicados al contribuyente y/o responsable mediante su domicilio fiscal electrónico y, en caso de no haber fijado el mismo, a la dirección de correo electrónico informada al solicitar la referida clave de acceso. FORMOSA. PROCEDIMIENTO. DOMICILIO FISCAL ELECTRÓNICO. SUJETOS OBLIGADOS. PROCEDIMIENTO DE CONSTITUCIÓN. RESTABLECIMIENTO RESOLUCIÓN GENERAL (DIR. GRAL. RENTAS FORMOSA) 18/2016 Se restablece, a partir del 1/9/2016, el procedimiento para la constitución, dentro del ámbito administrativo de la Dirección General de Rentas de la Provincia de Formosa, del domicilio fiscal electrónico como un medio válido y eficaz para practicar digitalmente notificaciones, emplazamientos y comunicaciones de determinados actos que se generan en la relación Fisco-contribuyente y terceros responsables.

4 Al respecto, estarán obligados a la constitución del mismo los siguientes sujetos: - contribuyentes y responsables del impuesto sobre los ingresos brutos del régimen de Convenio Multilateral con alta en la jurisdicción de Formosa; - contribuyentes y responsables del impuesto sobre los ingresos brutos del régimen general que hayan exteriorizado, en el período fiscal inmediato anterior al que se trate, ingresos brutos totales -gravados y exentos- iguales o superiores a $ ; y - agentes de retención, percepción y/o recaudación designados por la citada Dirección. Destacamos que el referido domicilio se instrumentará mediante una funcionalidad específica de la aplicación informática denominada buzón fiscal electrónico, que operará a través del sitio web de la Dirección ( TIERRA DEL FUEGO. FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN ESPECIAL DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS VENCIDAS AL 31/7/2016. REGLAMENTACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (AGENCIA DE RECAUDACIÓN FUEGUINA TIERRA DEL FUEGO) 212/2016 La Agencia de Recaudación Fueguina establece los requisitos y procedimientos necesarios para la adhesión al régimen especial de regularización de deudas de contribuyentes y/o responsables de todos los impuestos provinciales, exteriorizadas o no, remisión de intereses y condonación de multas formales, cuyos vencimientos hayan operado hasta el 31/7/2016 y cualquiera sea el estado en que se encuentre su pretensión -L. (T. del Fuego) Recordamos que el acogimiento al referido plan podrá formularse entre el 1/8/2016 y el 30/9/2016, ambos inclusive. CÓRDOBA. INGRESOS BRUTOS. AGENTES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN. COMERCIALIZACIÓN DE COMBUSTIBLES LÍQUIDOS U OTROS DERIVADOS DE HIDROCARBUROS. REGLAMENTACIÓN RESOLUCIÓN NORMATIVA (DIR. GRAL. RENTAS CBA.) 28/2016 La Dirección General de Rentas de la Provincia de Córdoba reglamenta el procedimiento que deberán cumplir, a los fines de la inscripción y actuación como agentes de retención del impuesto sobre los ingresos brutos, quienes expendan y/o comercialicen combustibles líquidos u otros derivados de hidrocarburos en todas sus formas en la Provincia, respecto de los pagos que efectúen por la adquisición de los mencionados productos a sujetos que no revistan la categoría de agentes de percepción del impuesto -R. (SIP Cba.) 31/2016-.

5 Calendario de Vencimientos: MARTES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 4-5 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 3/ Ganancias sociedades DDJJ 2016 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Marzo/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2016 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Febrero/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 4. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2016 CUIT: 2-3 Nota: Cierre: Marzo/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 5. Fondo cooperativo DDJJ 2016 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Marzo/ Ganancias - Personas Físicas Anticipo 2016 CUIT: Nota: 2 anticipo Ganancia mínima presunta - Personas Físicas Anticipo 2016 CUIT: Nota: 2 anticipo Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 5/2016 (N 10); 6/2016 (N 9); 7/2016 (N 8); 8/2016 (N 7); 9/2016 (N 6); 10/2016 (N 5); 11/2016 (N 4); 12/2016 (N 3); 1/2017 (N 2); 2/2017 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 4/2016 (N 11); 5/2016 (N 10); 6/2016 (N 9); 7/2016 (N 8); 8/2016 (N 7); 9/2016 (N 6); 10/2016 (N 5); 11/2016 (N 4); 12/2016 (N 3); 1/2017 (N 2); 2/2017 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 4/2016 (N 11); 5/2016 (N 10); 6/2016 (N 9); 7/2016 (N 8); 8/2016 (N 7); 9/2016 (N 6); 10/2016 (N 5); 11/2016 (N 4); 12/2015 (N 3); 1/2016 (N 2); 2/2016 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a 11.

6 11. Autoimpresores DDJJ Julio/2016 CUIT: todos Nota: Autoimpresores responsables inscriptos y exentos 12. Imprentas e importadores DDJJ Mayo/2016 CUIT: todos Nota: Comprobantes impresos y no retirados en 05/ Convenio multilateral Anticipo 7/2016 CUIT: MIÉRCOLES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 6-7 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 3/ Ganancias sociedades DDJJ 2016 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Marzo/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2016 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Febrero/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 4. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2016 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Marzo/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 5. Fondo cooperativo DDJJ 2016 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Marzo/ Ganancias - Personas Físicas Anticipo 2016 CUIT: Nota: 2 anticipo Ganancia mínima presunta - Personas Físicas Anticipo 2016 CUIT: Nota: 2 anticipo Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 5/2016 (N 10); 6/2016 (N 9); 7/2016 (N 8); 8/2016 (N 7); 9/2016 (N 6); 10/2016 (N 5); 11/2016 (N 4); 12/2016 (N 3); 1/2017 (N 2); 2/2017 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 4/2016 (N 11); 5/2016 (N 10); 6/2016 (N 9); 7/2016 (N 8); 8/2016 (N 7); 9/2016 (N 6); 10/2016 (N 5); 11/2016 (N 4); 12/2016 (N 3); 1/2017 (N 2); 2/2017 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a 11.

7 10. Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 4/2016 (N 11); 5/2016 (N 10); 6/2016 (N 9); 7/2016 (N 8); 8/2016 (N 7); 9/2016 (N 6); 10/2016 (N 5); 11/2016 (N 4); 12/2015 (N 3); 1/2016 (N 2); 2/2016 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Convenio multilateral Anticipo 7/2016 CUIT: JUEVES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Julio/2016 CUIT: 0-1 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 2. Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria 2016 CUIT: 8-9 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 3/ Ganancias sociedades DDJJ 2016 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Marzo/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2016 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Febrero/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 5. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2016 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Marzo/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 6. Ganancias - Personas Físicas Anticipo 2016 CUIT: Nota: 2 anticipo Ganancia mínima presunta - Personas Físicas Anticipo 2016 CUIT: Nota: 2 anticipo Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 5/2016 (N 10); 6/2016 (N 9); 7/2016 (N 8); 8/2016 (N 7); 9/2016 (N 6); 10/2016 (N 5); 11/2016 (N 4); 12/2016 (N 3); 1/2017 (N 2); 2/2017 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 4/2016 (N 11); 5/2016 (N 10); 6/2016 (N 9); 7/2016 (N 8); 8/2016 (N 7); 9/2016 (N 6); 10/2016 (N 5); 11/2016 (N 4); 12/2016 (N 3); 1/2017 (N 2); 2/2017 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a 11.

8 10. Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 4/2016 (N 11); 5/2016 (N 10); 6/2016 (N 9); 7/2016 (N 8); 8/2016 (N 7); 9/2016 (N 6); 10/2016 (N 5); 11/2016 (N 4); 12/2015 (N 3); 1/2016 (N 2); 2/2016 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a IVA DDJJ Julio/2016 CUIT: 0-1 Nota: Actividad agropecuaria: DDJJ mensual e ingreso anual. Cierre: 7/ Internos DDJJ Julio/2016 CUIT: Débitos y créditos. Días 8 al 15 Pago a cuenta Agosto/2016 CUIT: todos 14. Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos:contribuyentes locales Anticipo 7/2016 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos:contribuyentes directos Anticipo 7/2016 CUIT: Convenio multilateral Anticipo 7/2016 CUIT: 6-7 VIERNES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Julio/2016 CUIT: 2-3 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 2. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2016 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Marzo/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 3. IVA DDJJ Julio/2016 CUIT: 2-3 Nota: Actividad agropecuaria: DDJJ mensual e ingreso anual. Cierre: 7/ Internos DDJJ Julio/2016 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos:contribuyentes locales Anticipo 7/2016 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos:contribuyentes directos Anticipo 7/2016 CUIT: 1 7. Convenio multilateral Anticipo 7/2016 CUIT: 8-9