CICLO DEL CONTRIBUYENTE SECTOR TRANSPORTE

Transcripción

1 CICLO DEL CONTRIBUYENTE SECTOR TRANSPORTE Dirección Nacional de Recaudación y Asistencia al Ciudadano Subdirección General de Cumplimiento Tributario Mayo- 2017

2 BASE LEGAL

3 BASE LEGAL La contratación de un servicio de transporte terrestre es exclusivo de las operadoras debidamente autorizadas por el organismo de tránsito competente, al amparo de lo dispuesto en la presente Ley, su Reglamento General de aplicación y sus reglamentos específicos. Queda prohibida la contratación de servicios de transporte terrestre a personas naturales, así como, la contratación de quienes oferten el servicio sin el título habilitante respectivo. Primer artículo innumerado del Capítulo De la Contratación de Servicios de Transporte Terrestre agregado a continuación del Art. 85 de la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, por el Art. 22 de la Ley Orgánica reformatoria a la LOTTTSV, publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 407 del 31-XII-2014.

4 BASE LEGAL Reforma Ley de Incentivos publicada en el Segundo Suplemento del R.O 860 del 12 de Diciembre de 2016.

5 BASE LEGAL Sustituye el artículo 189 del Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno correspondiente a los servicios de transporte Art Servicios de transporte.- La contratación de servicios de transporte terrestre comercial, salvo los presentados por taxis, será realizado únicamente a traves de operadoras debidamente autorizadas por el organismo de trasporte competente. El SOCIO emitirá el respectivo comprobante de venta a la OPERADORA por los servicios prestados por este,dicho comprobante se sujetará a los requisitos establecidos en el Regalmento de Venta, Retención y Documentos Complementarios y los que se establescan mediante resolución por el SRI. Mediante Decreto Ejecutivo No. 1287, de 28 de diciembre de 2016.

6 IMPUESTOS VEHICULARES

7 Beneficios relacionados a Impuestos Vehiculares Permiso de Operación Otorgado a Operadoras de transporte Formulario VEH-02 P.O. Operadora Cumplir con los deberes formales de RUC y al día en obligaciones tributarias. Exoneración a socios

8 Beneficios relacionados a Impuestos Vehiculares OPERADORA Documento que que certifique certifique la la transferencia transferencia de de dominio dominio del del vehículo vehículo aa Documento la operadora, operadora, según según el el tipo tipo de de sociedad sociedad bajo bajo la la SEPS SEPS oo la la Super Super Cías. Cías. la

9 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

10 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES: INSCRIPCIÓN / ACTUALIZACIÓN SOCIO O ACCIONISTA DE OPERADORA DE TRANSPORTE Requisitos para la Inscripción/Actualización de RUC + Permiso de Operación o título habilitante Registro de Número de RUC y Razón Social de Operadora de Transporte Según información contenida en permiso de operación o título habilitante Otorgamiento de establecimiento único por cada actividad de Transporte registrada en el Sistema Nacional de RUC RECEPCIÓN DE REQUISITOS EMISIÓN DE RUC

11 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES: ACTIVIDAD DE TRANSPORTE Y ADICIONAL ESTABLECIMIENTO 001 SOCIO O ACCIONISTA DE OPERADORA DE TRANSPORTE CERTIFICADO DE RUC 0 1: ACTIVIDAD FERRETERÍA ESTABLECIMIENTO 002 RUC f ACTIVIDAD 2: TRANSPORTE ESCOLAR Operadora de Transporte: SAN PABLO S.A. RUC:

12 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES: ACTIVIDADES DE TRANSPORTE ESTABLECIMIENTO 001 SOCIO O ACCIONISTA DE OPERADORA DE TRANSPORTE 1: ACTIVIDAD TRANSPORTE CARGA PESADA Operadora de Transporte: CUSCUNGO S.A RUC: ESTABLECIMIENTO 002 RUC f ACTIVIDAD 2: TRANSPORTE ESCOLAR Operadora de Transporte: OPTRANSA S.A RUC: CERTIFICADO DE RUC

13 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES: DEPURACIÓN MASIVA OTORGAMIENTO DE ESTABLECIMIENTO ÚNICO POR CADA ACTIVIDAD DE TRANSPORTE REGISTRADA EN EL SISTEMA NACIONAL DE RUC NOTIFICACIÓN MASIVA A LOS CONTRIBUYENTES PARA INFORMAR LA ACTUALIZACIÓN DE OFICIO REIMPRESIÓN DE RUC POR INTERNET ACTUALIZAR EN LÍNEA RUC Y RAZÓN SOCIAL DE OPERADORA DE TRANSPORTE

14 FACTURACIÓN

15 SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN Escuela 21 de mayo REQUISITO DE LLENADO: Cliente u Operadora de Transporte Válido hasta la fecha de caducidad REQUISITO OBLIGATORIO PREIMPRESO DATOS DE LA OPERADORA DE TRANSPORTE

16 SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN COMP. RETENCIÓN 2 FACTURACIÓN DIRECTA OPERADORA DE TRANSPORTE A CLIENTE OPERADORA 1% 1 CLIENTE COMP. RETENCIÓN 0% 4 3 SOCIO

17 SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN OPERADORA COMP. RETENCIÓN SOCIO 0% ASIGNACIÓN DE PUNTOS DE EMISIÓN Y PAGO A TRAVÉS DE LOS SOCIOS/ACCIO NISTAS 3 Matriz/Establecimiento 001 CLIENTES COMP. RETENCIÓN 1% Los socios emiten la factura a la operadora y emite el comprobante de retención 0%. Los socios emiten facturas de las operadoras que incluye los datos del socio/accionista deben entregar el original al cliente, primera copia al emisor (operadora) y guardar una segunda copia para su archivo. El cliente retiene directamente al socio y emite el comprobante de retención 1% a nombre del socio o accionista. 003 PUNTOS DE EMISIÓN

18 SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN

19 SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN CLIENTE 3 OPERADORA A 1 SOCIOS A COMP. RETENCIÓN COMP. RETENCIÓN 1% CONTRATACIÓN DE SOCIOS DE OTRAS DE OPERADORAS DE TRANSPORTE 2 0% COMP. RETENCIÓN 1% 4 5 SOCIOS B OPERADORA B COMP. RETENCIÓN 0%

20 DECLARACIÓN

21 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS: SOCIO/ACCIONISTA Formulario 104A (Semestral sólo tarifa 0%): Formulario 102A: Crédito tributario por retención de IR 1% SOCIO

22 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS: OPERADORA DE TRANSPORTE Declaración de IVA: Las operadoras deberán declarar los valores facturados a través de sus puntos de emisión asignados a sus socios/accionistas, así como aquellos relacionados a las facturas o notas de venta que reciban de sus socios o accionistas, de manera informativa (nuevos campos). OPERADORA DE TRANSPORTE. Impuesto a la Renta: Los ingresos y gastos facturados a través de puntos de emisión asignados a sus socios/accionistas no serán considerados como ingresos, ni como gastos, tampoco tendrán incidencia para el cálculo del anticipo de Impuesto a la Renta, de la operadora (nuevo campo informativo).

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