Aspectos Legales y Fiscales para Extranjeros Haciendo Negocios en los Estados Unidos

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1 Aspectos Legales y Fiscales para Extranjeros Haciendo Negocios en los Estados Unidos SelectUSA 2014 Alejandro Suárez Abogado de Negocios en los Estados Unidos Procopio, Cory, Hargreaves & Savitch, LLP Austin, Texas

2 Procopio Una Firma de Abogados de Negocios en los Estados Unidos con Raíces en Latinoamérica - Mas de 140 abogados - Oficinas en California, Texas y Arizona donde se ubican 5 de las 10 ciudades mas grandes de los Estados Unidos - Atendemos a personas individuales y a empresas - Sólidas Prácticas Internacionales: Corporativa, Tributaria y Litigio Comercial. - Representamos empresas de Centro y Sudamérica Ecuador, Brasil, Argentina, Costa Rica, Chile, Colombia, Venezuela en sus negocios en los Estados Unidos - Asesoramos a empresas estadounidenses haciendo negocios en Centro y Sudamérica

3 PREÁMBULO Haciendo Negocios en los Estados Unidos Los E.U. están abiertos a la inversión extranjera. Trato igual de la ley a extranjeros y nacionales, salvo pocas excepciones que resultan necesarias. Mínimos requisitos para que extranjeros establezcan un negocio Los E.U. es un mercado competitivo: hay que llegar bien asesorados.

4 VEHÍCULOS PARA HACER NEGOCIOS Tipos de Vehículos para hacer Negocios en los Estados Unidos 1. Sole Proprietorship 2. Sucursal (Branch) de Corporación Extranjera 3. Corporation (tipo C o S ) 4. Limited Liability Company 5. Partnerships 6. Trusts

5 VEHÍCULOS PARA HACER NEGOCIOS Aspectos Legales - La Corp., la LLC y la Limited Partnership brindan responsabilidad limitada a sus accionistas - Pueden ser propiedad de extranjeros al 100%, salvo limitaciones en muy pocas industrias - Para formar la empresa y para dirigirla no hay requisitos de residencia o de visado - Regulación estatal para formar la empresa

6 VEHÍCULOS PARA HACER NEGOCIOS Aspectos Fiscales 1. Sole Proprietorship - Reporta ganancias o perdidas en declaración de persona física - Fácil de operar pero propietario es responsable directo 2. Sucursal de una Corporación Extranjera - Impuesto de EU solo sobre ingresos con fuente de riqueza en EU - Impuesto sobre sucursales (branch tax) - Corporación extranjera tiene responsabilidad - Corporación extranjera debe presentar forma 1120-F y asignar gastos

7 VEHÍCULOS PARA HACER NEGOCIOS Aspectos Fiscales 3. C Corporation - Abierta a numero ilimitado de accionistas - Facilidad de financiamiento - Doble Gravamen: a nivel corporativo y por separado a los accionistas - Facilidad de transferencia de acciones 4. S Corporation - Un sólo nivel de tributación: paga impuesto el accionista - Limite de 75 accionistas que deben reportar impuestos en EU - Un solo tipo de acciones

8 VEHÍCULOS PARA HACER NEGOCIOS Aspectos Fiscales 5. Partnership - Los socios son gravados por las operaciones del partnership - Socios pueden tener o no responsabilidad ilimitada por deudas del partnership (limited partnership o general partnership) - Socios extranjeros que sean corporaciones deben presentar forma 1120-F y prorratear gastos - Existen reglas de retención complejas - Impuesto sobre sucursales (branch tax) en caso de socios que sean corporaciones

9 VEHÍCULOS PARA HACER NEGOCIOS Aspectos Fiscales 6. Trusts Definición fiscal: Un acuerdo cuyo propósito es materializar en el fiduciario la responsabilidad para proteger y conservar cierta propiedad de los beneficiarios, quienes no pueden compartir esta responsabilidad y por lo tanto no son socios en una actividad conjunta de negocios (Regulaciones del Tesoro (a)) - La residencia fiscal es importante (domestico o extranjero). Existen reglas ya que el lugar donde se forma el trust no es determinante - El fideicomitente puede o no ser dueno de los ingresos y capital (grantor v. nongrantor)

10 IMPUESTOS Impuestos Federales ISR Individual 10% a 39.6% ISR Corporativo 15% a 35% Impuesto Dividendos 20% Impuesto Dividendos, Intereses, Regalías 30% Branch Profit Tax 30% Tasa Tratado BPT -5% -0% Tasa Dividendos Tratado 10%-0% Tasa Intereses y Regalías Tratado 15% Ganancias de Capital Largo Plazo 20%

11 IMPUESTOS Impuestos Estatales Texas - Franchise Tax a Entidades- 0.5% a 1% sobre margen (e.g. utilidad) - Exención a entidades pasivas, (no incluye LLCs) - No Impuesto a Individuos California - ISR Individuos 1% % - ISR Corporativo 8.8% - S Corp 1.5% - Franchise Tax LLCs $800 -$12,000 en base a ingresos brutos (e.g. flujo)

12 OTROS IMPUESTOS Aspectos Generales Régimen FIRPTA: Retención de 10% (impuesto provisional) a extranjeros sobre el monto realizado de la venta de un inmueble o disposición en una corporación. Impuesto Sobre Sucesiones: Grava las transmisiones gratuitas por causa de fallecimiento Aplica a ciudadanos y extranjeros domiciliados en E.U. Para no residentes aplica respecto de bienes localizados en E.U. Tasa del 40% Impuesto Sobre Donaciones Transferencias gratuitas en vida Para no residentes aplica respecto de bienes tangibles localizados en EUA El causante es el donante Exención anual de $14,000 por beneficiario Exención ínter cónyuges limitada a $100,000

13 GRACIAS NOS VEMOS EN LOS ESTADOS UNIDOS! Alejandro Suarez Procopio, Cory, Hargreaves & Savitch LLP 9442 Capital of Texas Hwy N Arboretum Plaza One, Suite 315 Austin, TX direct dial: (512) direct fax: (512) Circular 230 Notice: In accordance with Treasury Regulations which became applicable to all tax practitioners as of June 20, 2005, please note that any tax advice given herein is not intended or written to be used, and cannot be used, for the purpose of (i) avoiding tax penalties or (ii) promoting, marketing or recommending to another party any transaction or matter addressed herein.

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