GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA RESUMEN EJECUTIVO

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1 GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA RESUMEN EJECUTIVO ANTECEDENTES En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades correspondiente a la gestión 2014, se realizó el examen de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros, de la gestión 2013, de acuerdo a los artículos 15 y 27, inciso e) de la Ley Nº Como resultado de la auditoría mencionada, han surgido deficiencias sobre aspectos contables y de control interno, que se considera oportuno informar para conocimiento y acción correctiva por parte de los ejecutivos de la entidad. OBJETIVO El objetivo del examen de la Auditoria de Confiabilidad fue emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros terminados al 31 de diciembre de 2013 de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución presupuestaria de gastos y los cambios en la cuenta ahorro-inversiónfinanciamiento y, además en cumplimiento de los artículos 15 y 27, inc. e) de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental. OBJETO Asimismo, determinar si: i) la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente; ii) la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos, y iii) el control interno relacionado con la presentación de informes financieros, ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos. Nuestro examen comprendió las principales operaciones, los registros utilizados y la siguiente información financiera emitida por la entidad para el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2013: - Balance General - Estado de Recursos y Gastos - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto - Estado de Flujo de Efectivo - Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos - Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos - Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento - Inventario de Materiales y Suministros. - Registro de ejecución del presupuesto de recursos y gastos - Conciliaciones Bancarias - Libros Mayores y Auxiliares - Detalle de Deudores y Acreedores - Programaciones de Pago - Otros Registros Auxiliares, complementarios y respaldos a operaciones del período de examen.

2 RESULTADOS DEL EXAMEN EVALUACION DE LOS CICLOS TRANSACCIONALES 1. Caución para los responsables de caja recaudadora la existencia de caja fuerte sin clave para su funcionamiento. Ciclo Activo Fijo 2. Deficiencia en la Administración de Activos Fijos 3. Falta de inspecciones y verificaciones físicas de Activos Fijos inmuebles 4. Falta de Regularización del Derecho Propietario de los Activos (Vehículos e Inmuebles) del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba) EVALUACIÓN CONTABLE Y ADMINISTRATIVA Disponible 5. Recursos en efectivo en Caja pagadora al 31 de Diciembre de 2013 no registrados contablemente. 6. Incorrecta determinación del saldo de la cuenta de caja 7. Cheques no cobrados y no regularizado al 31 de diciembre de Falta de reversión de saldos de las cuentas bancarias de los Fondos Rotativos y conciliaciones bancarias sin aprobación del Director de Finanzas. 9. Saldos en cuentas bancarias no reportadas en la cuenta contable bancos 10. Sub Valuación de la cuenta Almacenes 11. Falta de Inscripción en el Presupuesto de Recursos y registro contable no efectuado, del Cemento Asfaltico proveniente de la donación de YPFB. 12. Certificados de aportación de COMTECO sin cambio de razón social 13. Acciones telefónicas pendientes de conciliación 14. Acciones telefónicas con gravámenes 15. Desconocimiento de la situación actual de la Empresa Procesadora de Lácteos y Derivados para Municipalidades "PROLAM" 16. EMCOGAS SAM en liquidación 17. Registro de la transferencia de los tres Hospitales de Tercer Nivel del Complejo Hospitalario VIEDMA al Gobierno Autónomo Departamental sin respaldo suficiente. 18. Presentación de Estados Financieros de UMMIPRE PROMAN, no auditadas 19. Falta de coordinación y seguimiento a la documentación requerida para la regularización del Derecho propietario de bienes del Municipio Inmuebles y cesiones de áreas verdes. 20. Inexistencia del derecho propietario (Vehículos) 21. Falta de Revalorización Técnica de Activos Fijos y detalle de activos fijos al 31/12/2013 con valor de vida útil cero y valor residual negativo. 22. Adquisición de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito para motorizados que no se encuentran en funcionamiento. 23. Bus poli consultorio no utilizado

3 24. Emisión de Resoluciones Ejecutivas para la Baja de Activos Fijos 25. Existencia de dos sistemas paralelos para la Administración y control de Activos Fijos 26. Donaciones no registradas 27. Administración de Bienes Municipales destinados a la Educación 28. Sub Valuación de la cuenta Tierras y Terrenos 29. Falta de políticas para la incorporación bienes al Activo Fijo. 30. Observaciones técnicas en inspección física de obras cuenta Activo Fijo Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 31. Obras concluidas en la cuenta construcciones en proceso de Bienes de Dominio Privado 32. Incorrecta desincorporación de obras concluidas de la cuenta construcciones en proceso de Bienes de Dominio Privado 33. Obras concluidas en la gestión 2013, expuestas en la Cuenta construcciones en proceso de Bienes de Dominio Privado 34. Obras sin movimiento en la gestión Ausencia de documentación de respaldo en registros contables de desincorporación de obras. Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 36. Obras de gestiones anteriores sin movimiento 37. Obras concluidas expuestas en la cuenta Construcciones en proceso de Bienes de Dominio Publico 38. Observaciones técnicas en inspección física de Obras Construcción en proceso de Bienes de Dominio Publico 39. Presentación de certificados de no adeudo, de una sola Administración de Fondo de Pensiones (AFPs) 40. Inadecuada apropiación presupuestaria de la partida Servicios Manuales 41. Observaciones técnicas en inspección física de obras 42. Falta de documentación que respalda la ejecución de obras por administración propia Pasivo 43. Inadecuada utilización de la Cuenta Fondos recibidos en Custodia 44. Comprobantes no proporcionados para su análisis 45. Deuda de gestiones anteriores sin movimiento y sin la documentación de respaldo en originales beneficiario Fernando Raul Cesar Rivero Adriazola 46. Deuda registrada a favor de la Caja Nacional de Salud sin la suficiente documentación de sustento y sin movimiento de gestiones anteriores. 47. Deuda de gestiones anteriores (2002 a 2004) a Asociados Canal del Valle S.A. sin la documentación de respaldo en originales Patrimonio Institucional

4 48. Transferencias de proyectos, que no administra el Servicio Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Cochabamba - SEMAPA. 49. Ajuste contable sin documentación de respaldo (Previsión Beneficios Sociales de EMAVRA Y UMMIPRE-PROMAN) Patrimonio Público 50. Obras concluidas en la Cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público, no desincorporadas 51. Retraso en el plazo convenido, atribuible al Gobierno Municipal Municipal en la Ejecución de la obra Construcción pavimento Rígido Av. 2da Sector Linda Pozzi. 52. Construcción de Obras Plan de Contingencias sector Pampa San Miguel D Retrasos en la designación del Fiscal y Supervisor de Obras 54. Falta de control en la retención del 7% de la garantía de cumplimiento de contrato y Boleta de Garantía Ingresos 55. Reporte emitido por la Dirección de Recaudaciones de los ingresos percibidos durante la gestión 2013 no guarda relación con el Estado de Recursos y Gastos Presupuestos 56. Proyectos de inversión no ejecutados 57. Obra concluida con acta de entrega definitiva registrada como proyecto sin ejecución 58. Información parcial expuesta en notas a los Estados Financieros 59. Donación no registradas en el módulo presupuestario Cierre Presupuestario, contable y de Tesorería del ejercicio fiscal Observaciones en el arqueo de papel valorado 61. Falta de actualización del Reglamento Interno entrega de fondos con cargo a rendición de cuenta documentada pasajes y viáticos y Reglamento de Caja Chica 62. Retraso en la remisión de Estados Financieros correspondiente a la gestión 2013 a la Dirección de Auditoría Interna Aspectos generales 63. Procesos judiciales y método de valuación de inventarios no revelados en las notas a los estados financieros Cochabamba, 28 de Marzo de 2014

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