Operador de Servicios Electrónicos OSE. Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT

Transcripción

1 Operador de Servicios Electrónicos OSE Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT

2 Qué es un comprobante de pago electrónico - cpe Un comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, su entrega en uso o la prestación de servicios. Se considera comprobante de pago electrónico a todo documento que acredita la transferencia de bienes, su entrega en uso o la prestación de servicios y otros relacionados, emitido utilizando una herramienta informática autorizada como tal por la SUNAT. A diferencia de un comprobante de pago físico, la serie que utiliza es alfanumérica:

3 Beneficios de uso del Comprobantes de Pago Electrónicos

4 Quienes están obligados a emitir comprobantes de pago electrónicos PROCESO GRADUAL DE INCORPORACION Están obligados a la emisión de comprobantes de pago electrónicos los contribuyentes personas naturales o personas jurídicas que han sido designados como emisores electrónicos mediante Resolución de Superintendencia emitida por la SUNAT. La RS SUNAT indicará la fecha de inicio de la obligación de emitir CPE, si se asigna dicha calidad respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE. La SUNAT mantiene un Padrón de Contribuyentes Obligados a ser Emisores Electrónicos

5 Cómo se generan los comprobantes de pago electrónicos Los comprobantes de pago electrónicos se generan a través de los Sistemas de Emisión Electrónica SEE, que a continuación se detallan: Sistema de emisión SOL - SEE SOL (incluye APP SUNAT) Sistema emisión del contribuyente (*) SEE-SDC (incluye PSE) Sistema de emisión facturador SEE-Facturador Sistema de emisión del Operador de Servicios Electrónicos SEE OSE

6 Sistemas de Emisión Electrónica y documentos que se emiten Sistema de Emisión Electrónica Consumidor Final - SEE CF

7 Nuevo Rol en SEE : Operador de Servicios Electrónicos (OSE) Decreto Legislativo 1314 (*) establece un nuevo ROL en el SEE: Permite a la SUNAT establecer que sean terceros quienes realicen la comprobación informática, con carácter de definitiva, de los aspectos esenciales para que se considere emitido un documento electrónico como comprobante de pago. Dichos sujetos deben estar previamente inscritos en el Registro de Operadores de Servicios Electrónicos Registro OSE que administra la SUNAT. SUNAT establece requisitos de ingreso y obligaciones para el Registro OSE En caso de incumplimiento de las obligaciones OSE estarán sujetos a una multa de hasta 25 UIT o 3 años de retiro del registro, según corresponda. SUNAT podrá hacer obligatorio el sistema de emisión a través de los OSE siempre que se hayan inscrito por los menos tres operadores. (*) Publicado el

8 Quién es el OSE? El Operador de Servicios Electrónicos (OSE) es un tercero autorizado quién se encarga de comprobar informáticamente el cumplimiento de las condiciones de emisión de los comprobantes electrónicos que sean emitidos a través del Sistema de Emisión Electrónica OSE (SEE-OSE), cuando sean contratados por el emisor electrónico.

9 Sistema de emisión del Operador de servicios electrónicos SEE OSE Con el OK del OSE nace el CPE

10 Comprobantes que se podrán emitir en SEE OSE

11 Registro OSE Registra solicitud en SOL Validaciones en línea Activo Diferente No Habido 6 ultimas DDJJ Régimen General Ser emisor electrónico No tener deuda en Cobranza coactiva Evaluación de Requisitos Homologación por SUNAT No estar en el Régimen de reestrucción patrimonial No estar inhabilitado para contratar con el Estado No tener RRLL con delito doloso, aduanero o tributario o con deuda en Cobranza Coactiva Capital o activo neto = ó > 300 UIT Presentar una Carta Fianza 28 UIT Informe de auditoría de la implementación de requisitos básicos de seguridad de la información. No hay procedimiento automático. SUNAT realizará un proceso de pruebas de sistemas del OSE. Plazo: 25 días hábiles Proceso Evaluación = 30 días hábiles, contados desde el día siguiente de presentada la solicitud. Resolución notificada al buzón electrónico

12 Obligaciones y Sanciones - OSE Obligaciones: Mantener los requisitos para ser inscrito Realizar de forma inmediata la comprobación de documentos electrónicos Remitir a los emisores el CDR o comunicación de inconsistencias Remitir a SUNAT XML + CDR a mas tardar en 1h, desde la comprobación Garantizar al año al menos 99.96% de disponibilidad de los servicios informáticos Implementar ISO 27001, desde el inicio del 2do año de haber sido inscrito en el Registro( Se acreditará con un informe de auditoría). Sanciones Retiro No guardar la reserva tributaria Tener un Rep. Legal con sentencia por delito doloso No mantener la carta fianza en las condiciones señaladas por la SUNAT Duración 3 años 3 años 1 año Multa No enviar el XML + CDR No realizar la comprobación automática, a los documentos que él mismo emita, según las condiciones definidas. Monto 25 UIT 25 UIT

13 Efectos de la incorporación al SEE - OSE Sólo se puede emitir comprobantes a través del Sistema - OSE Desde que se incorpora, no podrá usar los otros sistemas de emisión Puede emitir comprobantes impresos sólo en situaciones de contingencia Adquiere al calidad de adquirente electrónico Obligación de remitir al OSE un ejemplar de la factura, DAE y nota electrónica Obligación de remitir al OSE un resumen diario o un ejemplar de boleta y nota (ver artículo 15 - Envíos al OSE) SUNAT sustituye al emisor en la obligación de almacenar los comprobantes emitidos en el SEE OSE (salvo la boleta de venta y nota vinculada que haya sido enviada a través de Resumen Diario) El emisor puede descargar uno o mas ejemplares a través de la opción de consulta habilitada en SUNAT Virtual

14 Otras Obligaciones 1. El emisor solo debe almacenar Ejemplar de la boleta de venta y de la nota vinculada, cuando opte por enviar al OSE un Resumen Diario. El ejemplar del CPE que reciba en su calidad de adquirente. 2. El adquirente debe conservar la representación impresa o ejemplar del CPE electrónico, cuando tenga efectos tributarios. 3. El emisor debe poner a disposición del receptor, a través del medio electrónico que él decida, y por el plazo de un año, un ejemplar de la boleta y nota vinculada cuando haya optado por enviar un resumen diario al OSE.

15 Anexos del SEE Del Contribuyente aplican a SEE-OSE Anexo N. 1:Factura electrónica Anexo N. 2:Boleta de venta electrónica Anexo N. 3:Nota de crédito electrónica Anexo N. 4:Nota de débito electrónica Anexo N. 5:Resumen diario (vigente hasta el ) Anexo N. 5-A:Resumen diario (vigente desde el ) Anexo N. 8:Catálogo de códigos Anexo N. 9:Estándar UBL 2.0 (vigente hasta el ) Anexo N. 9-AEstándar UBL 2.1 (vigente desde el ) Anexo N. 10:Comunicación de baja Anexo N. 12:GRE Anexo N. 14:Estándar UBL 2.1 Guía de remisión -Remitente Anexo N. 15:CRE Anexo N. 16:CPE Anexo N. 17:Resumen diario de reversiones CRE Anexo N. 18:Resumen diario de reversiones del CPE Anexo N. 23:Documento autorizado electrónico (recibo por SP) Anexos nuevos que se aprueban con la RS OSE: Anexo A:Requerimientos básicos en la gestión de la seguridad de la información Anexo B:Aspectos técnicos emisor electrónico Anexo C:Aspectos técnicos -OSE Anexo D:Carta Fianza

16 Habilitación como Emisor electrónico En caso de voluntarios: condiciones para estar habilitado a usar SEE-OSE(art.9 ) a) Indicar a través de SOL su elección de usar SEE OSE Tener registrado un CD y un correo electrónico b) Autorizar a uno o mas OSE que contrató. Surte efecto desde el día siguiente En caso de obligados: condiciones para estar habilitado a usar SEE-OSE(art.10 ) a) Tener registrado un CD y un correo electrónico b)autorizar a uno o mas OSE que contrató. Surte efecto desde el día siguiente

17 Consulta de Comprobantes de pago electrónicos

18 Consultas sin Clave SOL

19 Consulta con Clave SOL

20 Consulta con Clave SOL

21 Micrositio cpe Visite el micrositio SUNAT: cpe.sunat.gob.pe

22 Gracias