Estado financiero flujo de efectivo NIF B2

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Paula Naranjo Belmonte
hace 5 años
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1 Estado financiero flujo de efectivo NIF B2 1. Con los siguientes saldos de la empresa Ferla, S.A. al 31 de diciembre del 20X2 elabore el estado de costos de producción y venta, el estado de resultados y el balance general, y responda las preguntas. Acreedores diversos 80,000 Bancos 150,000 Capital social 500,000 Clientes 300,000 Compras 85,000 Costos indirectos 60,500 Crédito hipotecario 1,800,000 Depreciación acumulada -455,000 Gastos de administración 45,000 Gastos de venta 48,000 Gastos financieros 20,000 Impuestos a la utilidad 36,605 Inventario final de materia prima 85,000 Inventario final de producción en proceso 65,000 Inventario final de producto terminado 210,000 Inventario inicial de producción en proceso 120,000 Inventario inicial de producto terminado 260,000 Inventario inicial de materia prima 350,000 Mano de obra 150,768 Planta y equipo 4,700,000 Proveedores 580,873 Utilidades retenidas 2,000,000 Ventas 910,000 a) Cuál es el importe del costo de producción? b) Cuál es el importe del costo de ventas? c) Cuál es la utilidad en operación? d) Cuál es la utilidad antes de impuestos? e) Cuál es el importe de la utilidad neta? f) A cuánto asciende el importe de activos circulantes? g) Cuál es el importe del activo total? h) Cuál es el importe del total de pasivo?

2 2. Con los datos de los estados financieros anteriores de Ferla, S.A. y considerando los siguientes importes al 31 de diciembre del 20X1, elabore el estado de origen y aplicación de recursos y posteriormente el estado de flujo de efectivo al 31 de diciembre de 20X2. BANCOS 100,000 CLIENTES 350,000 INVENTARIOS 300,000 PLANTA Y EQUIPO 4,000,000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA -350,000 PROVEEDORES 500,000 PRESTAMOS BANCARIOS 200,000 ACREEDORES DIVERSOS 120,000 CREDITO HIPOTECARIO 1,100,000 PASIVO DE LARGO PLAZO 1,100,000 TOTAL PASIVO 1,920,000 CAPITAL SOCIAL 480,000 UTILIDADES RETENIDAS 2,000,000 a) Los clientes tuvieron un origen (aplicación) por un importe de: b) Los préstamos bancarios de largo plazo tuvieron un origen (aplicación de: c) Cuál es el importe de flujo de efectivo generado (aplicado) en la actividad operativa? d) Cuál es el importe de flujo de efectivo generado (aplicado) en la actividad de inversión? e) Cuál es el importe de flujo de efectivo generado (aplicado) en la actividad de financiamiento? 3. La empresa Marian, S.A. le presenta los siguientes estados financieros y le pide elaborar el estado de flujo de efectivo y proporcionar una opinión de las cifras que se presentan.

3 Ventas netas $850,000 Costo de ventas 500,000 utilidad bruta 350,000 Gastos de administración 40,000 Gastos de venta 50,000 utilidad en operación 260,000 Gastos financieros 8,000 utilidad antes de impuestos 252,000 impuestos (ISR) 58,000 utilidad neta 194,000 20X1 20X2 Bancos 12,000 48,000 Clientes 150, ,000 Inventarios 279, ,000 Total activo circulante 441, ,000 Planta y equipo 1,650,000 1,900,000 Depreciación acumulada -400, ,000 Total activo fijo 1,250,000 1,450,000 Total activo 1,691,000 1,998,000 Proveedores 160, ,000 Acreedores diversos 150,000 75,000 Total pasivo de corto plazo 310, ,000 préstamo bancario largo plazo 600, ,000 Total pasivo 910,000 1,073,000 Capital social 700, ,000 Utilidades retenidas 81,000 81,000 Utilidad del ejercicio 194,000 Total capital contable 781, ,000 1,691,000 1,998,000

4 4. Con los siguientes balances de la empresa Rollo S.A. elabore el estado de flujo de efectivo para el 20X2. 31/12/20X1 31/12/20X2 Bancos Clientes Inventarios Planta y equipo ,150 Depreciación acumulada Total activo 1,260 1,449 Proveedores Acreedores diversos Préstamo bancario largo plazo Total pasivo Capital social Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio 14 Total capital contable Total pasivo + capital contable 1,260 1,449

5 Reporte de flujo de efectivo 2. Utilizando los siguientes datos, elabore el reporte proyectado de flujo de efectivo desde el punto de vista de los inversionistas. No considerar efectos de IVA o ISR. Un objetivo es mantener el saldo mínimo en bancos de $2, Considerar que los inversionistas aportan efectivo conforme se requiere y retiran sus aportaciones y las utilidades en cada periodo, conforme lo permite el flujo del proyecto. Del saldo inicial en bancos al 1 de enero del 20X1 es de $5, el rendimiento requerido por los inversionistas es del 25%. Precio de venta por vivienda A $230 Precio de venta por vivienda B $245 Viviendas vendidas por periodo 20X1 20X2 20X3 20X4 20X5 20X6 Vivienda A Vivienda B Egresos 20X1 20X2 20X3 20X4 20X5 20X6 Terreno $18,000 Urbanización 19,000 11,000 Edificación vivienda A 4,830 10,350 16,560 Edificación vivienda B 27,000 47,610 12,144 Otros 1, , a) Cuál es el periodo de recuperación para este proyecto? b) Cuál es el periodo de recuperación descontado para este proyecto? c) Cuál es el valor presente neto de este proyecto? d) Cuál es la TIR para este proyecto?

6 3.- Elabore el reporte de Cash Flow de la siguiente empresa. Anote el total por concepto para el semestre: ene Feb mar Abril may jun total Saldo inicial en bancos 48,000 Ingresos por Ventas 54,400 45,600 41,600 42,800 44,600 41,000 Gastos por Sueldos 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 Gastos por Comisiones 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 2,600 Pagos a Proveedores 60,000 32,000 30,000 31,000 36,000 32,000 Gastos papelería Inversión en Maquinaria y equipo 50,000 50,000 Prestamos recibidos 61,000 Aportaciones de Capital recibidas 70,000 Pagos préstamo 12,200 12,200 12,200 12,200 12,200 Pago de Intereses 1,220 1,220 1,220 1,220 1,220 Pago de Dividendos 15,000 Saldo de efectivo La empresa FERMAR CO. Tiene un periodo promedio de cobranzas de 60 días y desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $160 mil. Con la siguiente información complete el flujo de efectivo Q1 Q2 Q3 Q4 saldo inicial en efectivo 45 saldo inicial en cuentas por cobrar 240 ventas total desembolsos

7 La empresa La Loma, S.A. Estima que el 80% de las ventas del mes se cobran al mes siguiente y el 20 % restante en el posterior. Por otra parte, el 100% de las compras a proveedores se pagan 30 días después, es decir, al mes siguiente. Los gastos de operación, como sueldos y renta, se pagan en el mes que se generan. El saldo inicial de La Loma es de $150,000 y desea mantener un saldo en efectivo mínimo de 50 mil al final del mes. Los faltantes de efectivo, se cubrirán ejerciendo una línea de crédito que la empresa ha establecido con el banco Comercial, S. A. El costo del financiamiento es del 1% mensual los cuales se pagan al siguiente mes de haberse generado. Los sobrantes de efectivo se invierten en un instrumento de la misma cuenta de bancos que paga una tasa mensual del 0.5%. Los ingresos por intereses se abonan a la cuenta al siguiente mes de haberse generado. Antes de efectuar alguna inversión deben liquidarse los saldos de préstamos. ü Determine los saldos de efectivo de la Loma ü Determine los saldos finales de cuentas por cobrar y proveedores ene feb mar abr may jun saldo inicial en efectivo 150 saldo inicial en cuentas por cobrar 350 Ventas saldo inicial de proveedores 450 Compras gastos de operación Flujos de efectivo en proyectos 1. La empresa Cafral S. de R.L. dedica al diseño y fabricación de motores eléctricos, desea evaluar un proyecto de inversión que consiste en la apertura de una nueva fábrica que funcionará por 10 años en la ciudad de Querétaro, México. La inversión inicial en maquinaria es por $20,000,000, en la construcción de la planta $5,000,000 y equipo de transporte por $3,000,000. La tasa de rendimiento requerida por los inversionistas es del 10%, la tasa de interés líder en el mercado mexicano (Cetes) es de 6%. La inversión inicial es financiada totalmente con aportación de los socios. Los flujos netos (ingresos menos gastos) se muestran enseguida (en miles de pesos):

8 -28,000 3,500 3,500 4,000 4,000 5,000 5,000 6,000 6,000 6,000 8,000 a) Calcule el periodo de recuperación para este proyecto e indique si se acepta el mismo. b) Calcule el periodo de recuperación descontado para este proyecto e indique si se acepta el mismo c) Calcule el valor presente neto e indique si se acepta el proyecto. d) Calcule la TIR y TIRM e indique si se acepta el proyecto.

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