UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES DEL ÁREA DE AUDITORIA NIVEL TRES: APLICACIÓN PROFESIONAL

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1 1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES DEL ÁREA DE AUDITORIA NIVEL TRES: APLICACIÓN PROFESIONAL CLAVE ASIGNATURA REQUISITOS HORA/SEMANA CRÉDITOS DICTAMEN DE LOS AU-3 ESTADOS FINANCIEROS AU-2, 80% ASISTENCIA 4 6 FUNDAMENTACIÓN MARCO REFERENCIAL En esta asignatura se estudiará el informe del auditor de los estados financieros que es el resultado de la opinión del auditor sobre la razonabilidad de los estados financieros de la empresa, elaborados en base a las Normas de Información Financiera con el propósito de informar a usuarios sobre su situación financiera y fiscal de la entidad. PRESENTACIÓN Esta asignatura está ubicada en el nivel 3 de la carrera de Contador Público que es aplicación profesional. Adicionalmente para esta asignatura se requieren conocimientos en las áreas de contabilidad y fiscal. La asignatura comprende los siguientes temas: 1. Revisión del proceso de auditoría. 2. Contenido del informe del auditor. 3. Opiniones que derivan de la auditoría de estados financieros. 4. Otros informes que derivan de la auditoría de estados financieros. 5. Otras normas de información relacionadas con el informe del auditor. 6. Informe del auditor para efectos fiscales. La asignatura es teórico práctica por lo que deben realizarse las siguientes actividades: 1. Análisis de lectura. 2. Conferencias. 3. Audiovisuales. 4. Resolución de casos prácticos sobre las diversas modalidades del informe del auditor. 5. Investigaciones en la Web.

2 2 OBJETIVO GENERAL: Emitir el dictamen de estados financieros, seleccionado de entre las diferentes modalidades de opinión y adecuada a la situación específica de la entidad. 16 UNIDAD I REVISIÓN DEL PROCESO DE AUDITORIA Expresar cada una de las etapas de la auditoría, su desarrollo y conclusión de cada una de ellas. - Auditoría financiera - Enfoque - Concepto - Normas y procedimientos de auditoría - Clasificación - Etapas, desarrollo - Entrevistas con el cliente - Estudio y evaluación del control interno - Oportunidad, alcance y tipo de pruebas sustantivas para aplicar - Papeles de trabajo - Diseño - Ajustes y reclasificaciones - Entrevista con la empresa - Estados financieros dictaminados - Contenido - Notas a los estados financieros Libro 1: 200 Objetivos globales del auditor realización de la auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria 300 Planeación de la auditoria de EEFF 240 Responsabilidad del auditor en la auditoría de EEFF con respecto al fraude 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno 320 Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoria 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados 402 Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios 450 Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoria 230 Documentación de auditoria 500 Evidencia de auditoria 501 Evidencia de auditoría Consideraciones específicas para determinadas áreas

3 3 4 UNIDAD II CONTENIDO DEL INFORME DEL AUDITOR Expresar lo que se entiende por informe del auditor de los estados financieros, su objetivo, así como también otros pronunciamientos relativos. - Concepto - Objetivo - Elementos que integran el informe del auditor Destinatario Identificación de los estados financieros Responsabilidad de la administración de la compañía y del auditor Descripción general del alcance de la auditoría Opinión del auditor Redacción y firma Fecha Obligatoriedad informe del auditor limpio informe del auditor con salvedades - Generalidades - Salvedad por normas de información financiera - Salvedad por limitaciones en el alcance del examen practicado informe del auditor negativo informe del auditor con abstención de opinión - Otros pronunciamientos relativos al informe del auditor - Mención de un asunto importante en el informe del auditor - Contingencias no cuantificables - Continuación de la entidad como Libro 1: 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los EEFF 705 Opinión modificada en el informe emitido por un auditor 706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor

4 4 negocio en marcha - Cambios en normas de información financiera - Estados financieros comparativos - Informe del auditor cuando existen ajustes a resultados de ejercicios anteriores - Conocimiento de hechos posteriores a la fecha del informe del auditor - Informe del auditor sobre el estado de situación financiera - Informe del auditor de estados financieros de personas físicas 12 UNIDAD III OPINIONES QUE DERIVAN DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Conocer, identificar y explicar los pronunciamientos normativos relativos a las diferentes opiniones del auditor. - Informe del auditor sobre estados financieros preparados de acuerdo con bases diferentes a normas de información financiera - Efectos en el informe del auditor cuando se utiliza el trabajo de otros auditores Normativos - Otras opiniones del auditor - Opinión sobre información adicional que acompaña a los estados financieros básicos dictaminados - Opinión del contador público sobre la incorporación de eventos subsecuentes en estados financieros pro forma. - Informe del auditor del contador público en su carácter de comisario. Libro 1: 705 Opinión modificada en el informe emitido por un auditor 706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor 710 Información comparativa Cifras correspondientes de períodos anteriores y EEFF comparativos 720 Responsabilidades del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los EEFF auditados Libro 2:

5 Libro 3 2 Primera Evaluación Parcial 8 UNIDAD IV OTROS INFORMES QUE DERIVAN DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIERO Conocer, identificar y explicar los pronunciamientos normativos relativos a los diferentes informes del auditor. - Informe sobre la revisión limitada de estados financieros intermedios - Efectos del trabajo de un especialista en el informe del auditor - Asociación del nombre del contador público con estados financieros publicados - Informe del auditor sobre el resultado de la aplicación de procedimientos de revisión previamente convenidos Libro 2: Libro 3 10 UNIDAD V OTRAS NORMAS DE INFORMACIÓN RELACIONADAS CON EL INFORME DEL AUDITOR Conocer y enumerar los demás pronunciamientos relacionados con el informe del auditor de estados financieros. - Informe del auditor sobre estados financieros de entidades mexicanas, preparados para fines internacionales. - Opinión del auditor sobre información financiera proyectada. - Informe para agentes de valores - Informe del auditor sobre estados financieros comparativos - Restricciones en el uso del informe del auditor. Libro 2: Libro 3

6 6 4 UNIDAD VI INFORME DEL AUDITOR PARA EFECTOS FISCALES Conocer e identificar el contenido del informe del auditor para efectos fiscales. - Concepto - Objetivo - Requisitos y bases para el llenado y presentación del informe del auditor de estados financieros para efectos fiscales * Archivos del SIPRED 2013 * SIPIAD 2013 Libro 6 y 7 2 Segunda Evaluación Parcial 2 Evaluación Final SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN 2 parciales 60% Trabajos, investigación y participación 10% **Ordinario 30% TOTAL 100% **El derecho a exentar la materia será a criterio del maestro y se requerirá de una calificación no menor de 90 puntos, así como del 80% de asistencia. BÁSICA 1. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad 2. Normas de auditoria, para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados Modelos de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor AUTOR EDITORIAL DE CONSULTA AUTOR EDITORIAL 4. Declaración sobre normas de auditoría SAS 5. Guías internacionales de auditoría 6. Código fiscal de la federación DOF 7. Miscelánea fiscal DOF REFERENCIAS EN INTERNET

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