UCCUYO FCEE CICLO BASICO COMUN CATEDRA DE CONTABILIDAD BASICA RESUMEN SINTETICO DEL RUBRO CAJA Y BANCOS CONCEPTO
|
|
- Laura Gutiérrez Castellanos
- hace 8 años
- Vistas:
Transcripción
1 1 CONCEPTO UCCUYO FCEE CICLO BASICO COMUN CATEDRA DE CONTABILIDAD BASICA RESUMEN SINTETICO DEL RUBRO CAJA Y BANCOS DICCCIONARIO LENGUA ESPAÑOLA RT 9 FACPCE LEY RES 12/86 DE IGJ DENOMINACION CAJA Y BANCOS DISPONIBILIDADES (NOMBRE ANTERIOR) EFECTIVO (E.F.NEWTON) CARACTERISTICAS LIQUIDEZ INMEDIATA: ES DINERO O SU EQUIVALENTE PODER CANCELATORIO ILIMITADO: ES MEDIO DE PAGO CERTEZA: NO NECESARIA (QUEDARIA FUERA LA ME) CONTENIDO EXISTENCIAS EN CAJA - EFECTIVO - ASIMILABLES AL EFECTIVO EXISTENCIAS EN BANCOS A LA VISTA (CTA. CTE.) CLASIFICACION SEGÚN NATURALEZA DE ELEMENTOS VALORES EN PODER DEL CAJERO SALDOS A LA VISTA EN BANCOS CLASIFICACION SEGÚN LA MONEDA EN QUE ESTAN EXPRESADOS EN MONEDA NACIONAL EN MONEDA EXTRANJERA MEDICION CONTABLE EFECTIVO: AL VALOR NOMINAL ME: TC COMPRADOR DEL MOMENTO DE LA MEDICION O DEL CIERRE DE EJERCICIO, SEGÚN EL CASO
2 2 CONCEPTO DE RECURSOS FINANCIEROS EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO RIESGO DE PERDIDA DE VALOR ESTOS ACTIVOS ACTIVOS MONETARIOS QUE NO ESTAN PROTEGIDOS CONTRA LA INFLACION DEBEMOS MANTENER EL MINIMO POSIBLE INVERTIR LOS EXCEDENTES ACTIVOS A EXCLUIR (NO SON CAJA Y BANCOS) 1. DEPOSITOS A PLAZO FIJO (INVERSIONES TRANSITORIAS) 2. CHPD RECIBIDOS DE TERCEROS (CREDITOS POR VTAS, OTROS CREDITOS, INVERSIONES TRANSITORIAS) 3. CHEQUES COMUNES POSTDATADOS (CREDITOS POR VTAS U OTROS CREDITOS) 4. ANTICIPOS AL PERSONAL (RG DE PASIVO) 5. ANTICIPOS POR VIATICOS Y MOVILIDAD (OTROS CREDITOS) 6. GIROS A PLAZO (OTROS CREDITOS) 7. FONDOS NO DIPONIBLES (EMBARGO POR EJEMPLO) 8. BONOS DEL ESTADO SOLO PARA PAGAR IMPUESTOS 9. MONEDAS, LINGOTES O BARRAS DE ORO 10. CHEQUES EN TRANSITO AL CIERRE Y NO INGRESADOS 11. DEPOSITOS BANCARIOS NO ACREDITADOS AL CIERRE Y QUE NO LO SERÁN (VERIFICADO POR HECHOS POSTERIORES) 12. GASTOS YA EFECTUADOS Y NO RENDIDOS DEL FONDO FIJO 13. FONDOS DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA (DEPOSITO EN GARANTIA DE ALQUILER POR EJEMPLO) (OTROS CREDITOS) 14. FONDOS INMOVILIZADOS CON DESTINO ESPECIFICO (POR EJEMPLO PARA COMPRAR BIENES DE USO) 15. DESCUBIERTO BANCARIO NO UTILIZADO 16. CHEQUES CTES PROPIOS ENTREGADOS A 3 NO COBRADO S AL CIERRE Y NO VENCIDOS (NO CHEQ. EMITIDOS A VENCER) TECNICAS DE COBRANZAS Y DE PAGOS (TP BASE N 1) PRINCIPALES CUENTAS QUE INCLUYE (PAGINA 17)
3 3 CAJA - EN PEQUEÑAS EMPRESAS - NO HAY CONTROL - DISGRESION TERMINOLÓGICA: CAJA PUEDE SER: LA CAJA FUERTE EL TOTAL DE INGRESOS UN SECTOR DE LA EMPRESA (CAJA CENTRAL, CAJA SUCURSAL, ETC) CAJAS DIVISIONARIAS (CAJA PERFUMERIA Y CAJA JUGUETERÍA, CAJA 1 Y CAJA 2, CAJA PEREZ Y CAJA GARCÍA) (CUENTAS DE ENLACE) FDOS A DEPOSITAR O SIMILARES (GRANDES EMPRESAS) - EN GRANDES EMPRESAS - HAY CONTROL DE INGRESOS Y EGRESOS TODO LO RECAUDADO SE DEPOSITA EN BANCOS (CUENTA DE CONTROL) TODOS LOS PAGOS CON CHEQUES PROPIOS (LO RECAUDADO NO SE USA PARA PAGOS) LOS PAGOS MENORES CON FONDO FIJO CHEQUES CORRIENTES A DEPOSITAR - CUENTA DE CONTROL - VALORES A DEPOSITAR: RECOMENDACION MONEDA EXTRANJERA - SE INCLUYE SI NO ES PARA ESPECULAR SINO POR NECESIDADES OPERATIVAS DEL ENTE - MEDICION AL INGRESO: TC VENDEDOR (MAS ALTO) - MEDICION AL CIERRE: TC COMPRADOR (MAS BAJO) - DIFERENCIA DE MEDICION: DIFERENCIA DE CAMBIO (INGRESO O COSTO FINANCIERO) POR EXCEPCION: PUEDE ACTIVARSE EN BS. CON PROCESO DE PRODUCCION PROLONGADO). - SI HAY INFLACION: CALCULAMOS RECPAM EN FORMA PREVIA A CONVERTIR AL TC (LA DIFERENCIA DE CAMBIO ESTARÁ MEDIDA EN TÉRMINOS REALES) - SU VENTA NO GENERA RDOS. DE INTERCAMBIO
4 4 FONDO FIJO PARA COMPRAS MENORES - CONCEPTO: PARA GASTOS PEQUEÑOS. ES FIJO - NORMAS DEL ENTE: TODO LO RECAUDADO SE DEPOSITA EN BCOS TODOS LOS PAGOS CON CHEQUES PROPIOS LOS PAGOS MENORES CON EL FF - CUANTOS? SEGÚN NECESIDADES DEL ENTE - DECISIONES AL MOMENTO DE SU CREACION: 1. DESIGNAR AL RESPONSABLE (NO CONVIENE QUE SEA EL CAJERO RECAUDADOR) 2. ASIGNAR EL MONTO (FIJO: NI MUY GRANDE NI MUY PEQUEÑO) 3. ESTABLECER REGIMEN DE AUTORIZACIONES a. TIPO DE GASTOS A PAGAR b. IMPORTE MAXIMO POR OPERACIÓN c. FUNCIONARIO QUE AUTORIZA PAGOS d. DOCUMENTACION RESPALDATORIA e. PLANILLA DE RENDICION f. FRECUENCIA DE LA REPOSICION (TIEMPO O PORCENTAJE DE GASTOS) g. RESPONSABILIDAD POR FALTANTES - ETAPAS DEL FONDO FIJO 1. CREACION O CONSTITUCION 2. UTILIZACION 3. RENDICION 4. REPOSICION 5. AUMENTO O AMPLIACION 6. DISMINUCION O REDUCCION 7. CANCELACION O ANULACION
5 5 BANCO XX CTA. CTE. - INGRESOS O DEPOSITOS DE EFVO O EQUIVALENTE: N/C (BOLETA DEPOSITO), TICKET DEL CAJERO PERSONA, DEPOSITO POR CAJERO AUTOMATICO O POR TRANSFERENCIA ELECTRONICA SOLO CHEQUES DE ACREDITACION INMEDIATA: DE LA MISMA PLAZA DONDE ESTA ASENTADO NUESTRO BCO - EGRESOS O EXTRACCIONES: POR CHEQUES CONTRA DICHA CUENTA, POR CAJERO AUTOMATICO, POR TRANSFERENCIA ELECTRONICA O POR DEBITO AUTOMATICO CONCENSUADO - TIPOS DE CHEQUES: o CORRIENTE (DISMINUYE SALDO BANCO) o DIFERIDO (1 ES PASIVO. LUEGO DISMINUYE BCO) - FORMAS DE EMITIR UN CHEQUE (SE INDICA EN LA PAGINA 38 DE TEORÍA) - ACTIVOS QUE DEBEN INCLUIRSE EN SALDO BANCARIO 1. CHEQUES CORRIENTES PROPIOS LIBRADOS Y CONTABILIZADOS PERO NO ENTREGADOS A TERCEROS (REVIERTO ASIENTO) 2. CHPD PROPIOS EMITIDOS Y QUE NO HAN ENTRADO EN FECHA DE PAGO (CHPD A PAGAR) 3. DEPOSITOS PENDIENTES DE ACREDITACION AL CIERRE Y QUE SERÁN LUEGO ACREDITADOS (HECHOS POSTERIORES AL CIERRE) NO LOS QUE SERÁN RECHAZADOS COLOCAR EN DEUDORES POR VENTAS POR CHEQUES RECHAZADOS LOS GASTOS DE RECHAZO EN GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS O EN GASTOS Y COMISIONES A COBRAR 4. CHEQUES CORRIENTES PROPIOS LIBRADOS Y CONTABILIZADOS QUE SE HAYAN VENCIDO (PROVISION PARA CHEQUES VENCIDOS) 5. CHEQUES PROPIOS RECHAZADOS POR EL BANCO (PROVISION P/ CHEQUES RECHAZADOS) EN AMBOS CASOS (VENCIDOS Y RECHAZADOS) LA OBLIGACION SUBSISTE DOS (2) AÑOS.
6 6 BANCO XX VALORES AL COBRO - DEPOSITO DE CHEQUES: o DE OTRA PLAZA DISTINTA DE LA NUESTRA o DONDE MI BANCO NO POSEE SUCURSAL - IMPLICA UN GASTO DE COBRANZA: GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS O GASTOS Y COMISIONES A COBRAR - CAMARA COMPENSADORA O CLEARING: LUGAR SE REUNEN LOS REPRESENTATES DE BANCOS PARA o DAR CONFORMIDAD O NO A CHEQUES EMITIDOS POR SUS CLIENTES Y DEPOSITADOS EN CUENTAS DE OTROS BANCOS o COMPENSAR ENTRE SI LOS IMPORTES DE CHEQUES DEPOSITADOS - SON CAJA Y BANCOS Y NO CREDITOS RELACION CON HECHOS POSTERIORES BANCO XX VALORES POR ACREDITAR - DEPOSITO DE CHEQUES: o DE OTRA PLAZA DISTINTA DE LA NUESTRA o DONDE MI BANCO SI POSEE SUCURSAL - NO IMPLICA UN GASTO DE COBRANZA SON CAJA Y BANCOS Y NO CREDITOS RELACION CON HECHOS POSTERIORES TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS DEL MISMO ENTE - SI HAY EMISION DE CHEQUES: o USO LA CUENTA DE DESARROLLO TRANSFERENCIAS BANCARIAS o HAGO DOS ASIENTOS, CADA UNO CON EL COMPROBANTE RESPALDATORIO - SI NO HAY EMISION DE CHEQUES: o NO USO LA CUENTA DE DESARROLLO TRANSFERENCIAS BANCARIAS o HAGO UN SOLO ASIENTO, CON EL UNICO COMPROBANTE RESPALDATORIO
7 7 ARQUEO DE CAJA ES UN PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO PARA REDUCIR FRAUDES Y MALVERSACIONES DE FONDOS EXISTENTES EN LA CAJA CONSISTE EN RECONTAR LOS RECURSOS MONETARIOS EN PODER DEL CAJERO Y / O TESORERO PUEDE SER PERÍODICO O SORPRESIVO (RECOMENDABLE) O SÓLO AL CIERRE DE EJERCICIO (OBLIGATORIO) NOS PERMITE: 1. DETECTAR SOBRANTES O FALTANTES DE FONDOS (Y HACER LOS AJUSTES PERTINENTES) 2. DEPURAR CUENTAS: IMPUTAR CORRECTAMENTE LOS ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL SALDO DE CAJA A LAS CUENTAS PERTINENTES: CHPD A DEPOSITAR, MONEDA EXTRANJERA, ETC. 3. EXCLUIR DEL SALDO DE CAJA LOS COMPROBANTES DE PAGOS O DE OTRAS OPERACIONES QUE NO SON RECURSOS MONETARIOS O CAJA LAS DIFERENCIAS DE CAJA SE IMPUTAN: a. SOBRANTES O FALTANTES DE CAJA b. ANTICIPO DE REMUNERACIONES CONCILIACION BANCARIA ES TAMBIEN UN PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO CONCILIAR = COMPARAR + IGUALAR LA COMPARACION DEBE HACER ITEM POR ITEM: DEPÓSITO CONTRA DEPÓSITO, CHEQUE CONTRA CHEQUE, ETC. LAS ANOTACIONES DEL ENTE Y DEL BANCO SON IGUALES, PERO CON SIGNOS CONTRARIOS: PARA EL ENTE ES ACTIVO, MIENTRAS QUE PARA LA ENTIDAD BANCARIA ES UN PASIVO BANCO XX CTA. CTE. EN EL DEBE: DEPOSITOS Y NOTAS DE CREDITO EN EL HABER: CHEQUES Y NOTAS DE DEBITO CTA. CTE. N XX EMPRESA ZZ EN EL DEBE: CHEQUES Y NOTAS DE DEBITO EN EL HABER: DEPOSITOS Y NOTAS DE CREDITO
8 8 PORQUÉ LAS ANOTACIONES EN AMBOS ENTES NO COINCIDEN? POR QUE NO HAY SIMULTANEIDAD DE ANOTACIONES. PERIODO PARA HACER RECLAMOS AL BANCO: 30 DIAS DESDE LA FECHA DE EMISION DEL RESUMEN BANCARIO ELEMENTOS NECESARIOS PARA HACER LA CONCILIACION A. EL LIBRO BANCOS O SUBMAYOR DE BANCOS B. EL RESUMEN O EXTRACTO BANCARIO EMITIDO POR LA ENTIDAD FINANCIERA C. LA CONCILIACION BANCARIA ANTERIOR PASOS DE LA CONCILIACION 1. TILDAR (ES RECOMENDABLE LIMPIAR PRIMERO LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS TEMPORARIAS QUE QUEDARON PENDIENTES DE LA CONCILIACION BANCARIA ANTERIOR) 2. CONTROLAR CALCULOS DE ANOTACIONES EFECTUADAS EN AMBOS ELEMENTOS SOMETIDOS A CONTROL 3. MARCAR O SEÑALAR LAS PARTIDAS QUE NO FUERON TILDADAS O LOS ERRORES DETECTADOS AL HACER EL CONTROL DE CÁLCULOS, Y QUE CONSTITUYEN LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS 4. IGUALAR: ES HACER LA CONCILIACION BANCARIA PROPIAMENTE DICHA: (HAY VARIOS PROCEDIMIENTOS) SALDO DE UN ELEMENTO A LA FECHA DE LA CONCILIACION MÁS O MENOS PARTIDAS CONCILIATORIAS DETECTADAS IGUAL A SALDO DEL OTRO ELEMENTO A LA MISMA FECHA DE LA CONCILIACION SI LOGRO NEUTRALIZAR LAS DIFERENCIAS SE DICE QUE LA CONCILIACION HA CUADRADO
9 9 5. ANALIZAR CADA UNA DE LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS Y DETERMINAR A QUE TIPO DE PARTIDAS CORRESPONDEN: PARTIDAS CONCILIATORIAS TEMPORARIAS: SE REGULARIZAN AUTOMATICAMENTE EN LA CONTABILIDAD DE LA ENTIDAD BANCARIA CON EL SIMPLE TRANSCURSO DEL TIEMPO, Y POR ENDE NO CORRESPONDE HACER NINGUN ASIENTO CONTABLE EN NUESTRA CONTABILIDAD. o EJEMPLO: UN CHEQUE EMITIDO, NO VENCIDO, AÚN NO PRESENTADO AL COBRO. o EJEMPLO: UN DEPÓSITO REALIZADO Y AUN NO ACREDITADO POR EL BANCO. PARTIDAS CONCILIATORIAS PERMANENTES: NO SE REGULARIZAN AUTOMATICAMENTE: - NI EN LA CONTABILIDAD DEL ENTE, SI DE AQUÍ DERIVA EL ERROR O LA OMISION: DEBO HACER UN AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO Y EN EL LIBRO MAYOR, O BIEN, EN SU CASO, CORREGIR SOLO EL ERROR EN EL LIBRO BANCOS, CUANDO POR EJEMPLO ANOTÉ UN DEPOSITO EN LA COLUMNA EQUIVOCADA - NI EN SU CASO, EN LA CONTABILIDAD DE LA ENTIDAD BANCARIA, SI DE AQUÍ DERIVA EL ERROR O LA OMISION: DEBO HACER UNA RECLAMACION AL BANCO DENTRO DE LOS 30 DIAS SUBSIGUIENTES A LA FECHA DE EMISION DEL RESUMEN BANCARIO. o EJEMPLO: EN GASTO BANCARIO NO CONTABILIZADO POR EL ENTE o EJEMPLO: UN CHEQUE DE OTRO CLIENTE DEL BANCO, QUE LA ENTIDAD BANCARIA CARGÓ A NUESTRA CTA. CTE. 6. PRACTICAR LOS AJUSTES PERTINENTES EN NUESTRA CONTABILIDAD Y / O HACER LA RECLAMACIONES PERTINENTES A LA ENTIDAD BANCARIA.
INSTITUTO CASA DE JESUS PROF. JULIA TONON PROF. FABIANA SCALA. CONCILIACIONES BANCARIAS Documento para Repasar
INSTITUTO CASA DE JESUS PROF. JULIA TONON PROF. FABIANA SCALA CONCILIACIONES BANCARIAS Documento para Repasar Conciliaciones bancarias La palabra conciliar significa concordar opiniones, cifras, cosas.
Más detallesCONCILIACIÓN BANCARIA
CONCILIACIÓN BANCARIA La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias. La
Más detallesDISPONIBILIDADES - CREDITOS Y OTROS
DISPONIBILIDADES - CREDITOS Y OTROS I) DESCUENTO COMERCIAL Y DESCUENTO FINANCIERO: Descuentos comerciales: Son descuentos comerciales las deducciones al precio de lista que se conceden por variadas razones,
Más detallesCONTABILIDAD UNIDAD I ACTIVOS CORRIENTE
CONTABILIDAD II UNIDAD I ACTIVOS CORRIENTE DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY MAYO/JULIO 2012 ACTIVO CORRIENTE Activo Corriente Efectivo Se entiende por activos corrientes aquellos activos
Más detalles2. OBJETIVO: Establecer normas de procedimiento para practicar las conciliaciones de las cuentas bancarias.
1. CONTENIDO: conciliación de cuentas bancarias. 2. OBJETIVO: Establecer normas de procedimiento para practicar las conciliaciones de las cuentas bancarias. 3. RESPONSABILIDAD: División Contabilidad (Dirección
Más detalles1.- Introducción. 2.- Origen de las diferencias bancarias.
Página 1 de 9 Conciilliiaciión Bancariia y Conttroll de Tesoreríía.. UUl llt tti iimmaa AAcct ttuuaa lli liiz zaacci iióónn: : 2266- -0044- -0033 Notas sobre conciliación bancaria control de tesorería.
Más detallesTema 4: De esa comparación se pueden determinar las causas de posibles diferencias y efectuar las correcciones cuando correspondan.
Tema 4: A qué llamamos CONCILIACIÓN? A un procedimiento de control que consiste en comparar: 1. el mayor auxiliar que lleva una empresa A, referido a sus operaciones con una empresa B, con 2. el Estado
Más detallesMANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIONES BANCARIAS MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIONES BANCARIAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA CONCILIACIONES BANCARIAS OBJETIVO El presente manual de procedimientos tiene por objetivo definir un procedimiento uniforme y obligatorio para la confección de las conciliaciones
Más detallesLa constancia del depósito realizado se llama contrato de plazo fijo y sirve para la extracción del dinero en la fecha convenida.
DEPÓSITOS BANCARIOS Entre las múltiples funcione que cumplen los bancos, puede destacarse la de recibir depósitos de dinero y valores, realizados por sus clientes. Los tipos de depósitos mas conocidos
Más detallesTEMA 12º.- FUENTES DE FINANCIACIÓN. FINANCIACIÓN DEL CIRCULANTE.
GESTIÓN FINANCIERA. TEMA 12º.- FUENTES DE FINANCIACIÓN. FINANCIACIÓN DEL CIRCULANTE. 1.- Los procesos de inversión. Pasos del proceso de inversión. Aspectos a tener en cuenta en el proceso inversor. Los
Más detalleswww.audicor.com.ar UNIDAD 10: TESORERIA
AUDITORIA www.audicor.com.ar UNIDAD 10: TESORERIA 2014 UNIDAD 4 Punto 1 Descripción de los componentes I - Concepto Resolución Técnica N 9 (modificada por RT 19) III.A.1: Incluye el dinero en efectivo
Más detallesUNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING.
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA FUNDAMENTOS CONTABLES DE COMERCIO Y SERVICIOS ING. BERTHA SÁNCHEZ ACTIVO Es el conjunto de bienes tangibles o intangibles que posee una
Más detallesTesorería. Tesorería Diapositiva 1
Tesorería Módulo de Tesorería Puesta en marcha del módulo Clases de Transacciones Tipos de cuentas Circuito de cheques Cuentas de Tesorería Tipos de comprobantes Chequeras Movimientos de Tesorería Modificación
Más detallesDEUDAS CIERTAS Y CONTINGENTES
UNIDAD V DEUDAS CIERTAS Y CONTINGENTES FINANCIACIÓN AJENA Bibliografía: PRIOTTO, Hugo Sistema de Información Contable Básica.- Capítulo IX- Pág. 435 a 445.- FOWLER NEWTON, Enrique: Contabilidad Básica.-
Más detallesUNIDAD I Tema 4 POLIZA DE SEGURO
UNIDAD I Tema 4 POLIZA DE SEGURO UNIDAD I Tema 4 3.4.Pólizas de seguro 3.4.1.-Seguros pagados por anticipado. 3.4.2.-Gastos de Seguro POLIZA DE SEGURO El estudio detallado de las cuentas que conforman
Más detallesTEMA 2. disponible y moneda extranjera
TEMA 2. disponible y moneda extranjera 2.1. introducción A un flujo real de entrada de factores productivos se corresponde un flujo financiero de pago, y una salida de productos o servicios permite obtener
Más detallesUNIVERSIDAD DE LA REPÚBLICA. Cátedra de Contabilidad General I
UNIVERSIDAD DE LA REPÚBLICA Cátedra de Contabilidad General I Ejercicios Adicionales para la Primera Revisión SETIEMBRE 2012 CONTABILIDAD GENERAL I CURSO 2012 1 CONTABILIDAD GENERAL I CURSO 2012 2 EJERCICIOS
Más detallesLos elementos patrimoniales que intervienen en el préstamo son: Dinero recibido: Un bien por 30.000. Pertenece a la masa patrimonial de ACTIVO.
UNIA 01 b) Préstamo: Los elementos patrimoniales que intervienen en el préstamo son: inero recibido: Un bien por 30.000. Pertenece a la masa patrimonial de ACTIVO. Préstamo de la entidad bancaria: Una
Más detallesTEMA 2: A qué denominamos documentos a cobrar?
TEMA 2: A qué denominamos documentos a cobrar? Denominamos documentos a cobrar a los títulos de crédito que tienen valor por sí mismos. Así un cheque diferido a cobrar o un conforme a cobrar representan
Más detallesCarrito de Compras. Esta opción dentro de Jazz la podremos utilizar como cualquier otro carrito de compras de una página de Internet.
Carrito de Compras Esta opción dentro de Jazz la podremos utilizar como cualquier otro carrito de compras de una página de Internet. La forma de utilizar el Carrito de Compras es desde los comprobantes
Más detallesCODIGO 1 CONCEPTO NORMA
CODIGO 1 CAPITULO ACTIVO Representan recursos económicos en bienes, derechos y valores que posee o son de propiedad de la entidad, cuyo valor económico es expresado en términos monetarios a una fecha determinada
Más detallesCONTABILIDAD BÁSICA CUENTAS EN MONEDA EXTRANJERA
CONTABILIDAD BÁSICA REPARTIDO TEÓRICO CUENTAS EN MONEDA EXTRANJERA INDICE 1 - Introducción 2 - Concepto de Diferencias de Cambio 3 - Concepto de Arbitraje 4 - Tratamiento Contable de las Diferencias de
Más detallesTema 3: Arqueo de valores
Tema 3: Arqueo de valores Fowler Newton señala que no es necesario mencionar el atractivo que el dinero suele ejercer en la gente, siendo esta razón una de las causas fundamentales de que la mayoría de
Más detallesArqueo de caja y conciliacio n bancaria Cuestiones complementarias
Arqueo de caja y conciliacio n bancaria Cuestiones complementarias Jose Ignacio González Gómez Departamento de Economía Financiera y Contabilidad - Universidad de La Laguna www.jggomez.eu INDICE 1 Arqueo
Más detalles31/07/2011 CAJA CHICA 1
31/07/2011 CAJA CHICA 1 CONTABILIDAD DEL EFECTIVO El EFECTIVO es de vital importancia para un negocio dado que es el medio rápido para obtener y negociar valores que la empresa puede utilizar para generar
Más detallesUnidad 6: CICLO CONTABLE ELEMENTAL OBJETIVO: Dar a conocer los asientos que componen el ciclo contable elemental de una empresa.
OBJETIVO: Dar a conocer los asientos que componen el ciclo contable elemental de una empresa. 1 Cómo se divide la vida de una empresa? La vida de una empresa se divide en períodos regulares a los que se
Más detallesORD.: Nº 27 REF.: Auditoria a Conciliación Bancaria a Marzo 2010. La Florida, Marzo 22 de 2010.
MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA DIRECCIÓN DE CONTROL ORD.: Nº 27 REF.: Auditoria a Conciliación Bancaria a Marzo 2010. La Florida, Marzo 22 de 2010. DE: DIRECCIÓN DE CONTROL A: SR. RICARDO ZEPEDA C., ADMINISTRADOR,
Más detallesTesorería (Gestión de Cheques)
Tesorería (Gestión de Cheques) Documentación de proceso empresarial SAP AG Dietmar-Hopp-Allee 16 69190 Walldorf Alemania INDICE 1. PRESENTACION DE CHEQUES AL BANCO...3 2. ACTUALIZACION GESTION DE CHEQUES...6
Más detallesAntes de hacer el cierre contable, es preciso realizar los ajustes y corrección de los errores contables pertinentes.
Antes de hacer el cierre contable, es preciso realizar los ajustes y corrección de los errores contables pertinentes. AJUSTES. Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes necesarios
Más detallesCRÉDITOS. Bibliografía. Créditos. Clasificación. Normas Contables Profesionales. Créditos por Ventas - Componentes UNIDAD VIII
UNIDAD VIII CRÉDITOS Bibliografía PRIOTTO, Hugo Sistema de Información Contable Básica. FOWLER Básica. NEWTON, Enrique: Contabilidad SASSO y CAMPAÑA REY Las Cuentas y sus análisis. Créditos DERECHO A RECIBIR
Más detallesMANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 240.00 GRUPO OTRAS CUENTAS POR PAGAR Comprende las obligaciones por intermediación financiera no incluidas en los restantes grupos del pasivo, obligaciones diversas de la entidad; así como, las
Más detallesCOMUNICACIÓN A 5068 19/04/2010
"2010 - AÑO DEL BICENTENARIO DE LA REVOLUCION DE MAYO" A LAS ENTIDADES FINANCIERAS: COMUNICACIÓN A 5068 19/04/2010 Ref.: Circular OPASI 2-410 Intereses en cuenta corriente bancaria, cuenta corriente especial
Más detallesPROCEDIMIENTO CONCILIACION BANCARIA PROCESO GESTION FINANCIERA PÁGINA 1 DE 3 ELABORÓ REVISÓ APROBO
PÁGINA 1 DE 3 1. OBJETIVO Analizar el saldo de cada una de las cuentas s aperturadas por la Unidad para la Atención y Reparación Integral a las Victimas y el Fondo de Reparación a las Victimas, comparar
Más detallesPara configurar el módulo de Cheques de Enterprise by HansaWorld, haga doble Click en opciones y se desplegará la siguiente ventana:
MÓDULO CHEQUES Este módulo es utilizado para la administración de los cheques (diferidos o al día), pagarés, etc. En general puede ser utilizado para el registro de cualquier tipo de forma de pago. Algunas
Más detallesExiste Manual elaborado por el Ministerio para la elaboración del presupuesto más no para la ejecución, registro y control presupuestal.
Generalidades 1. Cuenta la entidad con un manual de procedimientos que describa el proceso de: elaboración, trámite para la aprobación, ejecución, registro y control presupuestal? Autorización y control
Más detallesAJUSTES QUE SE DERIVAN DE LA CONCILIACION BANCARIA
AJUSTES QUE SE DERIVAN DE LA CONCILIACION BANCARIA Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada salida de dinero, por concepto de: A. Depósitos efectuados por la empresa B. Cheques
Más detallesBuscar: Permite buscar registros por medio de catálogos. Procesar: Permite ejecutar una operación que involucra varios procesos.
1 de 92 Nuevo: Permite incluir un nuevo registro en el sistema. Guardar: Permite almacenar un registro nuevo o actualizar si proviene de un catálogo. Buscar: Permite buscar registros por medio de catálogos.
Más detallesCONCILIACIÓN BANCARIA
CONCILIACIÓN BANCARIA Prof. Wilmer Adan La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con
Más detalles1. TERMINOLOGÍA DE LOS EFECTOS COMERCIALES
1. TERMINOLOGÍA DE LOS EFECTOS COMERCIALES LETRA DE CAMBIO: Documento mercantil por el cual una persona, denominado librador del efecto, manda u ordena pagar a otra, denominada librado, una determinada
Más detallesNormas Contables Profesionales Normas Particulares de Medición: Efectivo (Versión Preliminar)
UNIVERSIDAD NACIONAL DE RÍO CUARTO FACULTAD DE CIENCIAS ECÓNÒMICAS CÁTEDRA: SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE II 2.012 Normas Contables Profesionales Normas Particulares de Medición: Efectivo (Versión Preliminar)
Más detallesMANUAL DE RECOMENDACIONES PARA EL CONTROL Y MANEJO DE LA DISPONIBILIDAD.
MANUAL DE RECOMENDACIONES PARA EL CONTROL Y MANEJO DE LA DISPONIBILIDAD. INDICE Página Concepto de Disponibilidad 1 Integración de la Disponibilidad 1 Fondos Fijos 2 Fondos para gastos menores 2 Fondos
Más detallesCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ACTIVOS FINANCIEROS
OBJETIVO I: EXISTENCIA: 1. Respecto de los arqueos de caja y fondo fijo: Se realizan periódicamente? Lo ejecutan personas independientes a estas funciones? Se deja constancia escrita del arqueo? NOTA:
Más detallesESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
ESTADOS La posición financiera que guarda la Administración Pública Estatal es presentada a través de los estados financieros consolidados, los cuales son generados en base a la información que producen
Más detallesMINISTERIO DE AUTONOMÍAS REGLAMENTO INTERNO PARA EL MANEJO Y ADMINISTRACION DE CUENTAS CORRIENTES FISCALES
REGLAMENTO INTERNO PARA EL MANEJO Y ADMINISTRACION DE CUENTAS CORRIENTES FISCALES Índice CAPITULO I ASPECTOS GENERALES Artículo 1. Objeto.-.. 1 Artículo 2. Definiciones.-. 1 Artículo 3. Base Normativa.-.
Más detallesAuditoría de cuentas financieras
Unidad 10 Auditoría de cuentas financieras 10.1. Descripción 10.1.1. Tesorería El área de tesorería incluye no sólo los saldos en cuenta corriente sino los depósitos a corto plazo y los descubiertos en
Más detallesPAG. 40 CAMARA DE REPRESENTANTES DIRECCION AREA FINANCIERO CONTABLE
CAMARA DE REPRESENTANTES DIRECCION AREA FINANCIERO CONTABLE PAG. 40 ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1o. DE ENERO DE 2009 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (expresado en
Más detallesNORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
INTRODUCCION NORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La presente Norma de Contabilidad se refiere a la información mínima necesaria
Más detallestema 2 1. EL LIBRO DE CAJA 1.1 Estructura y Contenido
tema 2 El Libro de Caja El Arqueo de Caja La Conciliación Bancaria Efectos Descontados y Efectos en Gestión de Cobro 1. EL LIBRO DE CAJA OBJETIVOS: Aprender a utilizar los procedimientos de control de
Más detallesCuenta. La cuenta es representada por un esquema T
Cuenta Con el fin de conservar la historia de las transacciones, así como de obtener elementos para elaborar los estados financieros y otros reportes contables, es necesario disponer de un sistema de registro;
Más detallesCAPÍTULO IV CONTABILIZACIÓN DE FUTUROS A TRAVÉS DE LAS CUENTAS DE ORDEN. Los principios y reglamentos presentados en el capítulo anterior reconocen la
CAPÍTULO IV CONTABILIZACIÓN DE FUTUROS A TRAVÉS DE LAS CUENTAS DE ORDEN Los principios y reglamentos presentados en el capítulo anterior reconocen la importancia de reflejar en los estados financieros
Más detalles+ÍrM. ffrm#ié*s. *d *rr* ry] I * r-: t#s e# rn * irlr* *iv*ru y ü#r:t*bt#s. F*cilitadar: Lic. Roel Picado S., MBA ACICAFOC
!Élitulo Na ffilúo l ffi6n y Íffilersm m Tffilogb AgtootruárÉ '@ ACICAFOC *d *rr* ry] I * r-: t#s e# rn * irlr* *iv*ru y ü#r:t*bt#s ffrm#ié*s +ÍrM F*cilitadar: Lic. Roel Picado S., MBA Por qué es importante
Más detallesFolleto Explicativo Tarjeta de Débito
Folleto Explicativo Tarjeta de Débito Estimado Tarjetahabiente: Banco Promerica de Costa Rica, S.A. le brinda todos los beneficios que usted espera encontrar en una Tarjeta de Débito. En este folleto explicativo
Más detallesAdministración de plan de cuentas según las necesidades de la empresa.
Contabilidad: Administración de plan de cuentas según las necesidades de la empresa. Posibilidad de mantener plan de cuenta asociado para la emisión de todos los reportes. Generación automática de asientos
Más detallesI. RATIOS DE EFICIENCIA DE COBRO Y PAGO
I. DE COBRO Y PAGO En este apartado se incluyen una serie de ratios a menudo poco relacionadas entre sí y que indican cómo realiza la empresa determinadas facetas: - Tiempo de cobro. - Uso de activos.
Más detallesCapítulo 2 Tratamiento Contable de los Impuestos. 2.1 Normas Internacionales de Contabilidad
Capítulo 2 Tratamiento Contable de los Impuestos 2.1 Normas Internacionales de Contabilidad Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) o International Financial Reporting Standard (IFRS) son los
Más detallesAntes de imprimir este documento piense en el medio ambiente!
Versión 2.0 Página 1 de 6 1. OBJETIVO Impartir la instrucción para la elaboración de las conciliaciones bancarias, tenencia, conservación y custodia en medio física y magnética de las mismas y sus soportes.
Más detalles5.3. ANTICIPOS DE CAJA FIJA.
5.3. ANTICIPOS DE CAJA FIJA. 1. INTRODUCCIÓN. El tratamiento contable de los anticipos de caja fija cambia sustancialmente con el nuevo sistema contable, configurándose ahora como fondos públicos y deben
Más detallesLIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO VI.- NORMAS PARA LA CONSOLIDACIÓN Y/O COMBINACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA LAS INSTITUCIONES
Más detallesASIENTOS CONTABLES CONTABILIZACIÓN DE UNA VENTA, SEGÚN EL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL
ASIENTOS CONTABLES CONTABILIZACIÓN DE UNA VENTA, SEGÚN EL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una venta de mercaderías al contado emitiendo por esta operación la factura
Más detallesPROCEDIMIENTO DE GESTION DE CAJA
A OBJETIVO Estandarizar la metodología de manejo de caja. B ALCANCE Puesto de Caja C RESPONSABILIDADES RESPONSABLE DPTO DE AYUDA ECONOMICA Realiza los controles operativos y reemplazo de caja. AUXILIAR
Más detallesCHEQUES DIFERIDOS. Si cuenta con chequera para Cheques Diferido, para cada cuenta de Banco deberá crear dos cuentas.
CHEQUES DIFERIDOS El cheque de pago diferido refleja para quien lo emite una obligación de pago a futuro. Cuando se emite un cheque de estas características el mismo debe ser considerado contablemente
Más detallesAREA ADMINISTRACIÓN (tiene 3 horas para responder las preguntas)
Examen Técnico en Gerencia Fecha: 28/05/2010 Examen Integrador Técnico en Gerencia Mayo/2010 Lea atentamente la letra de la prueba, luego posee el tiempo indicado en cada parte para responder en forma
Más detallesCONTABILIDAD Y REGISTROS AGRÍCOLAS
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA FACULTAD DE AGRONOMÍA DEPARTAMENTO ECONOMÍA AGRÍCOLA CATEDRA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS TEMA 1 ETAPA 2 CONTABILIDAD Y REGISTROS AGRÍCOLAS Profa. Haydée Bolívar Octubre
Más detallesConciliación Bancaria
Conciliación Bancaria Documentación de proceso empresarial SAP AG Dietmar-Hopp-Allee 16 69190 Walldorf Alemania CONTENIDO Págs.: 1 Conciliación Bancaria 3 2 Compensacion 3 3 Visualizacion Disponibilidad
Más detallesUniversidad Politécnica de Nicaragua Sede Estelí
III UNIDAD: TEORIA CUENTAS, MOVIMIENTOS Y SALDOS 3.1 Concepto de Cuenta T como registro abreviado: La cuenta Es el registro histórico donde se anota en forma clara, ordenada y comprensible los aumentos
Más detallesGUÍA PRÁCTICA DE FINANZAS PERSONALES CONCEPTOS BÁSICOS DE LAS TARJETAS DE DÉBITO. Lo que necesita saber sobre el uso de su tarjeta de débito
GUÍA PRÁCTICA DE FINANZAS PERSONALES CONCEPTOS BÁSICOS DE LAS TARJETAS DE DÉBITO Lo que necesita saber sobre el uso de su tarjeta de débito GUÍA PRÁCTICA DE FINANZAS PERSONALES CONCEPTOS BÁSICOS DEL PRESUPUESTO
Más detallesCÁMARA DE CUENTAS DE ANDALUCÍA
ANÁLISIS DE LA TESORERÍA DE LOS MUNICIPIOS DE MÁS DE 50.000 HABITANTES QUE NO SEAN CAPITALES DE PROVINCIA El Pleno de la Cámara de Cuentas de Andalucía acordó en el ejercicio 2012 analizar la tesorería
Más detallesBANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
CIRCULAR No. 004-2003-EF/90 Lima, 19 de febrero del 2003 Ref.: Medios de pago distintos al dinero en efectivo Con la finalidad de contar con estadísticas de los medios de pago distintos al dinero en efectivo
Más detallesEste documento contiene la Semana 5
1 INDICE Transacciones y Análisis de Cuentas y Saldos Transacciones y Análisis de Cuentas y Saldos... 3 Transacciones, proceso de análisis y registros... 3 Transacciones para análisis... 3 Razonamiento
Más detallesClasificación de la Cuentas por Cobrar:
Universidad Católica del Táchira Escuela de Administración y Contaduría Contabilidad General. TEMA NRO. 12 CUENTAS POR COBRAR Cuentas por cobrar: Son acreencias a favor de la empresa que provienen de las
Más detallesSISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO NORMAS BASICAS
SISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO NORMAS BASICAS Este documento se ha diseñado para informar al público en general sobre las disposiciones legales aplicadas en el Ministerio de Hacienda. Su validez es solamente
Más detallesSOLUCIONES EN INFORMATICA S.A.
SICO - PROYECTOS MODULO DE PROYECTOS Características Qué le puede Ayudar Crear sus Proyectos El sistema le permite definir que tipo de proyecto va a realizar (inversión, inmobiliaria, etc.) el cual puede
Más detallesNIFBdM B-12 COMPENSACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS Y PASIVOS FINANCIEROS
NIFBdM B-12 COMPENSACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS Y PASIVOS FINANCIEROS OBJETIVO Establecer los criterios de presentación y revelación relativos a la compensación de activos financieros y pasivos financieros
Más detallesSISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA
El sistema de control de tesorería SISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA 1.- Introducción.- Comprende la estructura, las políticas, el plan de organización, el conjunto de métodos y procedimientos dirigidos
Más detallesAdministración del Efectivo y la Liquidez
Administración del Efectivo y la Liquidez Tema 2.2 Administración del Efectivo Licenciatura en Economía y Finanzas 7º semestre. Dr. José Luis Esparza A. DESTINO DEL EFECTIVO GENERADO POR LA OPERACIÓN VENTAS
Más detallesFACTURA ELECTRÓNICA CARACTERISTICAS. Nueva y práctica tecnología para una administración moderna
Nueva y práctica tecnología para una administración moderna La implementación obligatoria de Factura electrónica por parte de la AFIP desde principios del año 2007 no sólo implica la obtención del CAE
Más detallesInforme de Auditoría Interna Nº 382
Universidad de Buenos Aires Auditoría General UBA Informe de Auditoría Interna Nº 382 D.O.S.U.B.A Actividades llevadas a cabo el 21/03/07 por Cambio de Autoridades INFORME DE AUDITORIA INTERNA Nº 382 De:
Más detallesLa cuenta18 Servicio y otros contratados por anticipado en el Nuevo Plan Contable General para Empresas. Aplicación Práctica VI-8.
Aplicación Práctica Aumento Partidas Corrientes Disminució La cuenta18 Servicio y otros contratados por anticipado en el Nuevo Plan Contable General para Empresas Ficha Técnica Autor : C.P.C. Pascual Ayala
Más detallesCaja Rural de Aragón S. Coop. De Crédito
CONDICIONES EUROS Pág.: 1 Epígrafe 8º. SERVICIOS DE PAGO: TARJETAS Y UTILIZACIÓN DE CAJEROS (CONTIENE TARIFAS DE COMISIONES POR SERVICIOS DE PAGO POR LO QUE NO ESTÁN SUJETAS A VERIFICACIÓN POR EL BANCO
Más detallesTRIBUNAL DE CUENTAS DE ENTRE RIOS
TRIBUNAL DE CUENTAS DE ENTRE RIOS SISTEMA RENDITIVO JUNTAS DE GOBIERNO FORMULARIOS Y GUIA DE INSTRUCCIONES GUIA DE INSTRUCCIONES A partir de la sanción de la Acordada Nº 261/13 del Tribunal de Cuentas
Más detallesTodo lo que nace proviene necesariamente de una causa; pues sin causa nada puede tener origen. Platón
Todo lo que nace proviene necesariamente de una causa; pues sin causa nada puede tener origen. Platón TEORÍA DEL CARGO Y ABONO QUÉ ES LA CONTABILIDAD? SISTEMA DE INFORMACION CLASIFICA REGISTRA MIDE RESUME
Más detallesEl control de los gastos diarios de la empresa tales como movilidad, algunas compras pequeñas, etc. los podemos llevar a través de la Caja Chica.
Módulo de Tesorería Descripción Este módulo nos permite llevar un control de las operaciones financieras de la empresa, con la finalidad de obtener información oportuna para la Gerencia. Este módulo nos
Más detallesNORMAS PARA LA CONCILIACIÓN DE SALDOS DE CUENTAS BANCARIAS
NORMAS PARA LA CONCILIACIÓN DE SALDOS DE CUENTAS BANCARIAS SF-N-005.01 I. OBJETIVO Establecer las normas para determinar las conciliaciones de saldos de cuentas bancarias con el propósito de asegurar la
Más detallesCONTABILIDAD DE CHEQUES
CONTABILIDAD DE CHEQUES Por José Israel Trujillo del Castillo Temario: 1. Cheques en blanco 2. Cheques girados cobrados 3. Cheques girados no cobrados 4. Cheques girados no cobrado vencidos 5. Cheques
Más detallesCONTABILIDAD FINANCIERA II
CONTABILIDAD FINANCIERA II DIARIOS ESPECIALES Libros designados para el registro de un solo tipo de transacciones. El Libro Diario: es el registro en forma cronológica de las transacciones del negocio,
Más detallesINS-BANCREDITO SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN S.A. AL 31 marzo 2007
INS-BANCREDITO SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN S.A. AL 31 marzo 2007 Según el artículo 13 de la Ley N 7732 Ley Reguladora del Mercado de Valores, que entró en vigencia a partir del 27 de
Más detallesCONCILIACIONES BANCARIAS
IGP BANCARIAS CONCILIACIONES CODIGO FECHA DE VIGENCIA VERSIÓN 1 PAGINAS 1/4 CONCILIACIONES BANCARIAS RUBRO NOMBRE FIRMA FECHA ELABORADO POR REVISADO POR APROBADO POR Página 1 de 37 I. OBJETIVO PROCESO
Más detallesINICIANDO BRIDGE. Manual introductorio al manejo del Software de Gestión BRIDGE MÓDULO: FONDOS
INICIANDO BRIDGE Manual introductorio al manejo del Software de Gestión BRIDGE MÓDULO: FONDOS Contenido MÓDULO FONDOS PROGRAMA BS GESTIÓN... 3 Alcance... 3 Estructura del Módulo... 3 Configuración... 3
Más detallesFLUJO DE EFECTIVO. Estructura del estado de flujo de efectivo
FLUJO DE EFECTIVO El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar. Según
Más detallesLos promedios antes señalados se determinarán considerando los saldos al cierre de cada uno de los días corridos del respectivo "período mensual".
Hoja 1 CAPÍTULO 4-1 ENCAJE Para el cumplimiento del encaje dispuesto en el Capítulo III.A.1 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de Chile, los bancos deberán atenerse a los siguientes
Más detalles2. CONCEPTO DE EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES
1. Finalidad del estado de flujos de efectivo 1. FINALIDAD DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO El estado de flujos de efectivo informa sobre el origen (cobros) y la utilización (pagos) de los activos monetarios
Más detallesManual de Procedimientos Enterprise Resource Planning -SmartBIT ERP-
Manual de Procedimientos Enterprise Resource Planning -SmartBIT ERP- CONTENIDO CONTENIDO PAGINA I. GENERALIDADES DEL SISTEMA 3 II. CONTABILIDAD 1. Creación de asientos contables 8 2. Modificación de asientos
Más detallesÓRGANO / ENTE AUDITADO: INSTITUTO AUTÓNOMO ABC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GERENCIA/DEPARTAMENTO: ÁREAS EXAMINADAS: PERÍODO AUDITADO: AUDITOR:
ÓRGANO DE CONTROL FISCAL: ÓRGANO / ENTE AUDITADO: INSTITUTO AUTÓNOMO ABC CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GERENCIA/DEPARTAMENTO: ÁREAS EXAMINADAS: PERÍODO AUDITADO: PERSONAL ENTREVISTADO Y CARGO: AUDITOR:
Más detallesSIIGO Pyme. Conciliación Bancaria. Cartilla I
SIIGO Pyme Conciliación Bancaria Cartilla I Tabla de Contenido 1. Presentación 2. Qué es Conciliación Bancaria? 3. Cuál es la Ruta Para Realizar una Conciliación Bancaria? 4. Qué Opciones se Encuentran
Más detallesESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NIF B-2B Aplicable 2008 Material elaborado por: M. en F. Yolanda Leonor Rosado RAZONES PARA EMITIR LA NIF B-2 Establecer como obligatoria la emisión del estado de flujos de
Más detalles2. Se puede en un Fondo de Inversión retirar sólo los intereses que se han ganado en un plazo determinado?
Inversiones y Retiros 1. Un cliente puede hacer una operación de retiro o inversión en cualquier oficina aunque no haya abierto el Fondo en ella o en esa Entidad Comercializadora? R/ El inversionista tienen
Más detallesEl procedimiento normal para utilizar los recursos de dicho fondo es el siguiente:
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE CONTABILIDAD I LIC. GUILLERMO ALEXANDER HERRERA ORTIZ CAJA CHICA (Nota Técnica 3) 1. Introducción: Por razones de control interno
Más detallesSIIGO CONTADOR Definición Plan Único de Cuentas Cartilla
SIIGO CONTADOR Definición Plan Único de Cuentas Tabla de Contenido Cartilla I 1. Presentación 2. Qué son Cuentas Contables? 3. Cuál es la Ruta para Crear Cuentas Contables? 4. Cuáles son los Datos que
Más detallesLA GESTIÓN FINANCIERA
LA GESTIÓN FINANCIERA OPERACIONES FUNDAMENTALES DEL BANCO DEPÓSITOS BANCARIOS Entre las múltiples funciones que cumplen los Bancos, puede destacarse la de recibir depósitos de dinero y valores, realizados
Más detalles