8/2/2017. Beneficios PYMES Carga fiscal por tipo de Actividad. Beneficios PYMES Reducción contribuciones Ley 26940

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1 % s/ingresos % s/ingresos s PYMES Carga fiscal por tipo de Actividad Hipótesis (Datos) Gastos Varios y 8% s/vtas Alquileres $8.000 mensuales IIBB y TEM Alícuotas generales Ley (%) Gasto bancario Autónomo Per. Humana y Socios de Sociedades Deducciones Personales Per. Humana y Sociedad Simple Escala Art. 90 Per. Humana y Socio Sociedad Simple S.R.L./S.A.: alícuota general (3) Imp. a las Gcias. CMV (emp comercial) 5 s/vtas Empresa de Sin empleados Nivel de Ingresos Persona Sociedad Sociedad Brutos Humana Simple (S.R.L./S.A.) Anuales $ % 34% 33% $ % 3 $ % 18% 3 $ $ % 2 36% $ % 2 36% $ % 33% 36% $ % Empresa Comercial Sin empleados Nivel de Ingresos Persona Sociedad Sociedad Brutos Humana Simple (S.R.L./S.A.) Anuales $ % 34% $ % $ % 1 $ % 1 $ $ % 1 $ % 1 1 $ % Impacto de Carga Fiscal sobre el Nivel de Ingresos (según forma jurídica) $ $ $ $ $ $ $ $ Persona Humana Sociedad Simple Sociedad (S.R.L./S.A.) Impacto de Carga Fiscal sobre el Nivel de Ingresos (según forma jurídica) $ $ $ $ $ $ $ $ Persona Humana Sociedad Simple Sociedad (S.R.L./S.A.) [Company] DRAFT Report [Date] 1 [Company] DRAFT Report [Date] 2 Empleado Jornada Completa. Nómina hasta 15 empleados Total Costo F. 931 Anual (año X1 a X2) Total Costo F. 931 Mensual (Jul 17) $ $ Sin Sin $ $ 0 $ $ $ $ $ $ Sin Impacto Fiscal de Contribuciones sobre Sueldos Brutos Mensual (Jul 17) Impacto Fiscal del F.931 sobre Sueldos Netos Mensual (Jul 17) 2 28% 13% 2 Empresa Contribuciones de SINSin empleados Contribuciones CON Ahorro sobre Sueldos Brutos 54% 38% 3 21% 5 31% 1 F931 CON F931 SIN Ahorro sobre Sueldos Netos [Company] DRAFT Report [Date] 3 1

2 Empleado Jornada Completa. Nómina Empleados Total Costo F. 931 Anual (año X1 a X2) Total Costo F. 931 Mensual (Jul 17) $ $ $ Sin Sin $ 0 $ $ $ $ $ $ Sin Impacto Fiscal de Contribuciones sobre Sueldos Brutos Mensual (Jul 17) Impacto Fiscal del F.931 sobre Sueldos Netos Mensual (Jul 17) 2 28% 2 Empresa Contribuciones de SINSin empleados Contribuciones CON 8% Ahorro sobre Sueldos Brutos 54% 44% 43% 41% 5 F931 CON F931 SIN Ahorro sobre Sueldos Netos [Company] DRAFT Report [Date] 4 Análisis Empleado en Nómina hasta 15 emp. (VS) Empleado nuevo en Nómina 16 a 80 Empleados (Jornada Completa) Total F.931 con (Nuevo Empleado Jornada Completa) Total del F.931 (c/beneficio, Jornada Completa), según catidad de empleados Nómina Nómina hasta (nuevo empleado): (nuevo empleado): Nómina hasta 15 Nómina Dif. Impacto Fiscal de Contribuciones s/sueldo Bruto (J. C.) Impacto Fiscal del F.931 s/sueldo Neto (J. C.) Contribuciones (nuevo empleado): Nómina hasta 15 Contribuciones (nuevo empleado): Nómina % 38% 43% 3 31% 41% Nómina hasta 15 Nómina [Company] DRAFT Report [Date] 5 Análisis Empleado en Nómina hasta 15 emp. (VS) Empleado nuevo en Nómina 16 a 80 Empleados (Jornada PARCIAL) Total Ahorro Impositivo del F.931 (c/beneficio Jornada Parcial), según catidad de empleados Total F.931 con (Jornada Parcial) Nómina Nómina hasta (nuevo empleado): (nuevo empleado): Nómina hasta 15 Nómina Dif. Impacto Fiscal de Contribuciones s/sueldo Bruto (Jornada Parcial) Impacto Fiscal del F.931 s/sueldo Neto (Jornada Parcial) 2 23% 26% 18% 18% 26% Contribuciones (nuevo empleado): Nómina hasta 15 Contribuciones (nuevo empleado): Nómina % 5 46% 4 5 Nómina hasta 15 Nómina [Company] DRAFT Report [Date] 6 2

3 s PYMES Ley Análisis del recupero del impuesto Ley (IDCB) Sin Computar Pago A Cuenta Computando 34% s/icb "Créditos" Micro y Pequeña (Computa 10 IDCB) Medianas Tramo 1 Manufacturera (Computa 5 IDCB) Créditos Bcrios. Débitos Bcrios Totales Créditos Bcrios. Débitos Bcrios Totales Créditos Bcrios. Débitos Bcrios Totales Ley Créditos Bcrios. Débitos Bcrios Totales Retenido en Banco Pago a Cuenta % 34% Pago A Cuenta $ Gastos $ Rdo. Imp. (Antes de deducir Imp. Ley 25413) Gastos Ley de Cheque Deducibles ( ) ( ) ( ) Resutlado Impositivo Imp. a las Gcias Determinado (3) Pago a Cuenta Ley de Cheque (34.000) ( ) ( ) Saldo de DDJJ Imp. a las Gcias por aplicación Pago Cta % Recupero Impuesto Ley % $ $ $ $ $ $ $ $ $ Impacto sobre el Impuesto a las Ganancias por la utilización del beneficio Ley Recupero Impuesto Ley por aplicación Pago Cta. Pago a Cuenta Ley de Cheque Imp. a las Gcias Determinado (3) Impacto Recupero sobre total Impuesto a las Ganancias Saldo de DDJJ Imp. a las Gcias Recupero Impuesto Ley Sin Computar Pago A Computando 34% Micro y Pequeña Medianas Tramo 1 Cuenta s/icb "Créditos" (Computa Manufacturera 10 IDCB) (Computa 5 IDCB) $ 0 Sin Computar Pago A Computando 34% Micro y Pequeña Medianas Tramo 1 Cuenta s/icb "Créditos" (Computa 10 Manufacturera IDCB) (Computa 5 IDCB) [Company] DRAFT Report [Date] 7 s PYMES Ley Micro Empleador Análisis del impacto de Cargas Fiscales según las distintas figuras de Empresas de con 5 empleados MICRO EMPLEADOR (LEY ) Persona Humana Sociedad Simple Sociedad S.R.L. Ley Ley Ley Sin Sin Sin Ingresos por Facturación Neta Anual Total Gastos Operativos Gastos en Personal Sueldos Brutos Anuales (Adm A) Cargas Sociales Contribuciones a la S. S Contribuciones a la O. S ART Salud Pública Inacap Seguro de Vida Reducción Ley ( ) ( ) ( ) Computo IVA CF D 814/1 (94.869) (94.869) (94.869) Subtotal Cargas Sociales Subtotal Gastos en Personal Total Gastos Operativos (+) de Personal Gastos Resultado Neto antes de Impuestos Tributos de la Actividad Ingresos Brutos Tributo Económico Municipal Ley Autónomos Empresa Unipersonal Autónomos Socios Sociedades Subtotal Tributos de la Actividad Resultado antes Imp. a las Gcias Impuesto a las Ganancias Resultado Final de la Empresa Autónomo Socio Gerente Resultado Líquido del Grupo [Company] DRAFT Report [Date] 8 s PYMES Ley Micro Empleador Análisis del impacto de Cargas Fiscales según las distintas figuras de Empresas de con 5 empleados (Cont.) Sociedad (S.R.L) con 5 empleados Sociedad Simple con 5 empleados % 14% 11% 8% 8% Impuestos Rdo. Líquido Impuestos Rdo. Líquido Sin Ley Sin Ley Persona Humana con 5 empleados Impuestos Rdo. Líquido Sin Ley [Company] DRAFT Report [Date] 9 3

4 % s/ingresos % costos s/vtas s PYMES Costos Monotributo Nivel de Venta Ventas de Bruta Anual Cosas $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Nivel de Venta Ventas de Bruta (*) Cosas $ $ % 14% $ % 13% $ % $ % $ % 11% $ % $ % $ % $ % $ % Impacto de Costos, según tipo de actividad, sobre el Nivel de Ingresos 18% 14% 8% 6% 4% $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Ventas de Cosas [Company] DRAFT Report [Date] 10 s PYMES Monotributo vs R. I. Comparación de Costos Fiscales por Régimen tributario (Monotributo; R.I.) Nivel de Venta Per. Humana Persona Bruta (*) Monotributista Humana R.I. $ $ $ $ $ Excluído Nivel de Venta Per. Humana Persona Bruta (*) Monotributista Humana R.I. $ % 2 $ $ % 2 $ $ % Comparación impacto de Costos s/ventas según régimen $ $ $ $ $ Per. Humana Monotributista Persona Humana R.I. [Company] DRAFT Report [Date] 11 s PYMES Fomento Inversión Productiva Análisis con aplicación del Fomento por Inversión Productiva Año Inversión Sin Ventas Anuales $ $ Inversión Productiva $ $ Pago a Cuenta $ Límite sobre Ventas $ Pago a Cuenta a Computar $ Inversión neta de beneficio $ $ Resultado del Período Antes Inversión $ $ Amortización Acumulada 5 años $ $ Resultado del Período Con Inversión $ $ Fomento a inversiones i. Podés descontar del Impuesto a las Ganancias hasta el de lo que inviertas en maquinaria o infraestructura, desde el 1 de julio de 2016 hasta el 31 de diciembre de ii. Acceder a un bono de crédito fiscal para cancelar impuestos nacionales y aduaneros. iii. Este beneficio es para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. Impuesto a las Ganancias $ $ ( ) Pago a Cuenta Impuesto a Pagar $ $ $ [Company] DRAFT Report [Date] 12 4

5 s PYMES Diferimiento de IVA Análisis del beneficios de diferimiento del IVA (proyección a 15 meses) Conceptos jul17 ago17 sep17 oct17 nov17 dic17 ene18 feb18 mar18 abr18 may18 jun18 jul18 ago18 sep18 Totales Posición de IVA Plazo de Pago sin Pago diferido con Flujo de Caja Disponible Costo Financiero: Interés AFIP TNA 36% Costo Oportunidad Plazo Fijo: TNA 17, Costo Oportunidad Plazo Fijo: Lebacs TNA Análisis Monto % Flujo Promedio IVA Mensual Ahorro de Costo Financiero AFIP Rendimiento Anual Invertir en Plazo Fijo Rendimiento Anual Invertir en Lebacs Rendimiento Anual Invertir en Lebacs; $ Flujo Promedio IVA Mensual; $ Rendimiento Anual Invertir en Plazo Fijo; $ Ahorro de Costo Financiero AFIP; $ [Company] DRAFT Report [Date] 13 s PYMES LEY Franquicias Ingresos Brutos Tucumán Análisis con aplicación del Fomento por Inversión Productiva Establecimiento Industrial Establecimiento Agropecuario Sin Benerficio Sin Benerficio Venta Mensual % Franquicia Ley ,6 60, Crédito Fiscal Base Imponible Impuesto Determinado % sobre Ventas 1,7 2, Alícuota Neta de 3,5 1,8 3,5 1,4 Impacto Fiscal Empresa Industrial % sobre Ventas Alícuota Neta de Impacto Fiscal Empresa Agropecuaria % sobre Ventas Alícuota Neta de 1,8 1,4 3,5 3,5 Sin Benerficio Sin Benerficio [Company] DRAFT Report [Date] 14 5