Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba Dirección de Auditoría Interna INF. DAI Nº 02/18 RESUMEN EJECUTIVO

Transcripción

1 RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna INFORME DE CONTROL INTERNO DEL EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA GESTIÓN En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades correspondiente a la gestión 2017, se realizó el examen de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros, de la gestión 2017, de acuerdo a los artículos 15 y 27, inciso e) de la Ley Nº Como resultado de la auditoría mencionada, han surgido deficiencias sobre aspectos contables y de control interno, que se considera oportuno informar para conocimiento y acción correctiva por parte de los ejecutivos de la entidad. Objetivo El objetivo del examen de la Auditoría de Confiabilidad es emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros terminados al 31 de diciembre de 2017 de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución presupuestaria de gastos y los cambios en la cuenta ahorro-inversiónfinanciamiento y, además en cumplimiento de los artículos 15 y 27, inc. e) de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales. Asimismo, determinar si: i) la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente; ii) la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos, y iii) el control interno relacionado con la presentación de informes financieros, ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos. Objeto Nuestro examen comprendió las principales operaciones, los registros utilizados y la siguiente información financiera emitida por la entidad para el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2017: - Balance General - Estado de Recursos y Gastos - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto - Estado de Flujo de Efectivo - Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos - Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos - Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento - Inventario de Materiales y Suministros. - Registro de ejecución del presupuesto de recursos y gastos, al igual que los documentos de sustento. - Conciliaciones Bancarias Página 1 de 6

2 - Libros Mayores y Auxiliares - Detalle de Deudores y Acreedores - Programaciones de Pago - Otros Registros Auxiliares, complementarios y respaldos a operaciones del período de examen. Asimismo, los Estados Financieros Consolidados del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba y los informes del Auditor de las Empresas Municipales SEMAPA, EMAVRA y EMSA, al igual que de la Entidad Municipal Descentralizada UMMIPRE- PROMAN. Como resultado del examen se identificaron las siguientes deficiencias de control interno detalladas a continuación: RESULTADOS DEL EXAMEN 1. Observaciones reportadas en el informe del auditor interno Evaluación de los ciclos transaccionales Ciclo de ingresos 2. Ausencia de seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria Ciclo de inventarios 3. Observaciones a comprobantes de ingreso y egreso de almacenes 4. Cámaras de vigilancia en Almacenes A y C sin funcionamiento Ciclo de activo fijo 5. Falta de Manual de Procesos y Procedimientos para el manejo de los activos fijos muebles 6. Falta de actualización de los sistemas informáticos manejados en la Dirección Administrativa y de Bienes Municipales referente a la asignación de activos fijos inmuebles 7. Falta de documentación de propiedad de inmuebles y vehículos y documentos originales del Derecho Propietario de vehículos del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba Página 2 de 6

3 Evaluación contable y administrativa Disponible 8. Movimiento de libretas 9. Diferencia en papel valorado al 31 de diciembre de Diferencias de caja en la Sub Alcaldía Molle al 31 de diciembre de 2017 Inversiones 11. EMCOGAS SAM en liquidación 12. Excedentes no cobrados Activo fijo 13. Deficiencias en bienes a ser dados de baja 14. Deficiencias en bienes a ser dados de baja 15. Ajuste contable de activo, no guarda relación con valores determinados en la base de datos 16. Activos fijos muebles no ubicados de incorporaciones de la gestión Incorrecto registro de incorporación de activos fijos en la base de datos en la gestión Deficiencias advertidas en la documentación de respaldo Construcciones en proceso de bienes de dominio privado 19. Observaciones en la emisión de la factura 20. Comprobantes de Registro de Ejecución de Gastos C-31 sin documentación de respaldo 21. Planilla observada de proyecto desincorporado Construcciones en proceso de bienes de dominio público 22. Obras concluidas físicamente pendientes de registro de planillas de cierre 23. Proyectos expuestos en la cuenta construcciones en proceso de dominio público sin movimiento de gestiones anteriores 24. Documentación de respaldo incompleta de la planilla de avance Nº 16 del proyecto Construcción desnivel av. 6 de Agosto Barrientos Página 3 de 6

4 25. Obras concluidas físicamente en gestiones anteriores y 2017 registradas en la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado y Público Pasivo 26. Observaciones a Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo (SEMAPA) 27. Diferencias en registros contables y confirmaciones de saldos del Pasivo Patrimonio institucional 28. Observaciones en el registro de transferencias efectuadas al Programa de Mejora de Gestión Municipal Convenio BID Cuentas de orden 29. Falta de registro de Planilla de Cierre de los proyectos ejecutados por UMMIPRE PROMAN en la gestión Gastos 30. Pagos realizados a consultores de línea 31. Comprobante de Registro de Ejecución de Gastos sin respaldo documental 32. Ausencia de firmas en los comprobantes de egreso, recibo de entrega de cheques, documentos de respaldo y otros Presupuestos 33. Observación en la comparación entre el total recurso y gastos 34. Obras concluidas con acta de entrega definitiva registrada como proyecto sin ejecución Cierre presupuestario 35. Retraso en la remisión de los Estados Financieros Auditados de las Empresas SEMAPA, EMAVRA y EMSA, y la Entidad Municipal Descentralizada UMMIPRE PROMAN Página 4 de 6

5 Deficiencias reiterativas de gestiones anteriores Ciclo ingresos 36. Ausencia de mobiliario adecuado para el resguardo de valores y recursos recaudados durante el día Disponible 37. Existencia de papel valorado sin movimiento Exigible 38. Diferencias en registros contables y confirmaciones de saldos del Activo Exigible Inversiones 39. Acciones telefónicas con gravámenes 40. Desconocimiento de la situación actual de la Empresa Procesadora de Lácteos y Derivados para Municipalidades PROLAM Activo fijo 41. Diferencias en la adquisición de bienes en relación a lo solicitado 42. Deficiencias en el sistema para el manejo y control de activos fijos 43. Falta de codificación de bienes muebles adquiridos durante la gestión Ausencia de cumplimiento de políticas y normativa para la incorporación y clasificación adecuada de activos fijos 45. Falta de revalorización técnica de activos fijos 46. Vencimiento de plazo de otorgación de Bienes otorgados en calidad de Comodatos (uso y concesión de suelos) 47. Deficiencias en el manejo de activos fijos en la Secretaria de Salud Construcciones en proceso de bienes de dominio privado 48. Proyectos expuestos en Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, sin movimiento desde gestiones anteriores Página 5 de 6

6 Construcciones en proceso de bienes de dominio público 49. Proyectos expuestos en la cuenta construcciones en proceso de dominio público sin movimiento de gestiones anteriores 50. Falta de medidas y procedimientos para el resguardo y salvaguarda de documentación en las diferentes unidades ejecutoras de obras Pasivo 51. Saldos de gestiones anteriores sin movimiento Presupuestos 52. Observaciones en la elaboración del presupuesto de recursos propios (registro incorrecto en los rubros presupuestarios de recursos del informe INF. DAI Nº 02/16) 53. Proyectos de inversión no ejecutados Cierre Contable y de Tesorería 54. Retraso en la remisión de Estados Financieros correspondiente a la gestión 2017 a la Página 6 de 6