INSTRUCTIVO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Transcripción

1 1. Propósito y Alcance: Planear, organizar, ejecutar el plan anual de auditoría gubernamental cumpliendo con los requisitos mínimos de calidad establecidos en las normas de auditoría gubernamental relativas al perfil del auditor, cumpliendo con lo establecido en el artículo 96 en sus fracciones II, III, IV, V, VI, XII de la Ley de Gobierno y Administración Municipal. Aplica a cualquier dependencia del Municipio de Cajeme así como a las entidades paramunicipales, comprende desde la comisión de la revisión hasta la entrega del informe de auditoría y el correspondiente seguimiento y Solventación a las observaciones resultantes. 2. Definiciones: Auditoría: Auditor Interno: Formato Comisión: Oficio inicio: de de Realización de un trabajo que deberá incluir la planeación, exámen y evaluación de la información, la comunicación de los resultados y su correspondiente seguimiento. Persona capacitada y designada por parte competente para conducir y examinar la auditoría interna de un área o dependencia, cumpliendo con las normas profesionales de conducta. Documento que se entrega al auditor para informarle de su asignación para realizar una revisión. Documento que se muestra al Secretario o Director del área por auditar, donde se indica su revisión a realizar. Cuestionario de control interno: Cédula de trabajo: Oficio de terminación: Memorándum Resumen de la Revisión: Es una serie de preguntas que se hacen para evaluar la confiabilidad de los controles, y poder definir las fortalezas y debilidades de dicho control. Documento donde se deja plasmada la auditoría con sus respectivas observaciones, así como es la prueba del trabajo realizado por el auditor. Documento que el auditor entrega al Secretario o Director del área auditada para informar de su terminación de la auditoría. Documento donde se determinan los resultados de la auditoría, así como las observaciones y recomendaciones, como también el resumen evaluatorio de correcciones operadas durante una auditoria, con el cual se toma de referencia para elaborar el informe de auditoría. Página 1 de 8

2 3. Responsables: OCE DCO SAG AUD DAA TITULAR DEL ORGANO DE CONTROL DIRECTORA DE CONTRALORIA SUPERVISOR DE AUDITORIA DE GESTION AUDITOR DIRECTOR DE AREA AUDITADA Página 2 de 8

3 4. Diagrama de Flujo: INICIO ÓRGANO DE CONTROL Y EVALUACIÓN GUBERNAMENTAL PROCESO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL DE ACUERDO A: -PROGRAMA DE AUDITORIA -QUEJAS Y DENUNCIAS. -A SOLICITUD DE LA DEPENDENCIA. COPIA ELABORACIÓN Y ENTREGA DE FORMATO DE COMISIÓN. SE ARCHIVA EN PLANEACIÓN DE AUDITORIA. OFICIO DE INICIO DE LA AUDITORÍA. SE LEVANTA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. No REALIZA CEDULA DE TRABAJO SE ARCHIVA EN ES SUFICIENTE INFORMACION OFICIO DE TERMINACIÓN DE AUDITORIA REALIZA EL MEMORADUM RESUMEN Y EL INFORME No VERIFICA MEMORADUM E INFORME DE AUDITORÍA. SE ENCUENTRA COMPLETO 1 Página 3 de 8

4 1 AUTORIZACIÓN PARA ENTREGA DEL INFORME. ÓRGANO DE CONTROL Y EVALUACIÓN GUBERNAMENTAL PROCESO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL ARCHIVO PRESIDENCIA MUNICIPAL SE ENVIA EL INFORME AL AREA AUDITADA SE ARCHIVA EN No OBSERVACIÓN SE SOLICITA SOLVENTAR LAS OBSERVACIONES EN UN PLAZO ESTABLECIDO Se recibe solventación de las observaciones NO SE ESTABLECE UN NUEVO PLAZO PARA SOLVENTAR No EL AUDITOR VERIFICAR LA SOLVENTACION. CUMPLE CON EL PLAZO PROCEDE LA SOLVENTACIÓN? EL AUDITOR VERIFICA LA SOLVENTACION NO SE TURNA EL AL AREA JURIDICA. NO SE ARCHIVA EN PROCEDE LA SOLVENTACIÓN FIN SE ARCHIVA EN Página 4 de 8

5 5. Descripción de Actividades: 5.1 OCE, DCO 5.2 SAG, AUD 5.3 AUD, DAA 5.4 AUD Programación de la revisión: Se debe elaborar programa anual de auditoría (OCE-DCO-F02.02), y deberá de estar autorizado por el Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental y firmado por éste. A solicitud de servidores públicos Por denuncias y quejas. Se debe informar por escrito al responsable del proceso el motivo por el cual no se realiza la auditoría, anexando copia de enterado al titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. Debe de establecer el dueño del proceso la fecha de reprogramación para llevar a cabo dicha auditoria. Planeación y Asignación de personal para realizar auditoría: Se le debe de informar al auditor sobre la revisión que va a realizar, con el formato de comisión (OCE-DCO-F02.01) atendiendo dicho requerimiento en un plazo no mayor de 15 días hábiles (con excepción de la revisión de los activos). El auditor debe solicitar la documentación para realizar la auditoría a más tardar diez días hábiles después de la fecha en que recibió el formato de comisión. El auditor deberá investigar la normatividad relacionada al área a auditar. Debe prepararse el auditor para realizar la auditoria en base al análisis de los procedimientos y al conocimiento de éstos, se debe programar la realización de la auditoria (OCE-DCO- F02.03). Oficio de inicio: El auditor deberá de presentarse con oficio de inicio (OCE-DCO- F02.04) ante el Secretario o Director del área a auditar, éste deberá de firmarse de recibido. El auditor debe elaborar cuestionario de control interno (OCE- DCO-F02-05), o bien un resumen de los comentarios que realiza el auditado referente a los procedimientos, firmándose éstos, tanto por el auditado como por el auditor. Se realiza la auditoría: El auditor deberá de preparar cédula de trabajo de acuerdo a la revisión a realizar: Examinar, verificar y comprobar el gasto (de acuerdo a la fracción II del artículo 96 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal). Arqueo a caja de ingresos, revisión a ingresos y arqueo a fondo fijo Página 5 de 8

6 5.5 SAG, DAA, SAG 5.6 OCE, DCO 5.7 AUD (de acuerdo a la fracción III del artículo 96 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal). Inventario físico del almacén (de acuerdo a la fracción VI del artículo 96 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal). Comprobación del registro contable y físico de los activos fijos propiedad del Municipio de Cajeme, (de acuerdo a la fracción XII del artículo 96 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal). Terminación de la auditoria: Se deberá de entregar al Secretario o Director del área auditada oficio de terminación (OCE-DCO-F02.06) firmándose éste. El auditor debe elaborar el memorándum (OCE-DCO-F02.07) e informe de auditoría (OCE-DCO-F02.08) y debe de entregar al Supervisor de auditora, éste deberá de revisar el memorándum y firmarlo, se debe de entregar al Director de la Contraloría. Autorización del envío del informe al área auditada: El Director de la Contraloría debe analizar el informe y validarlo para entregarse al Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. De salir mal esta inspección, se registrará en el check list y se le dará seguimiento como producto no conforme. El Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental debe firmar el informe para entregarse al área auditada. El informe se deberá enviar al área auditada a más tardar 10 días después de haber terminado la auditoria Solventación y seguimiento de las observaciones: El auditor que efectúo el trabajo deberá de realizar el seguimiento de las observaciones (OCE-DCO-F02.09) hasta su Solventación. el área auditada no solventa en el plazo señalado por este Órgano de Control, se deberá enviar oficio estableciendo un nuevo y último plazo para solventar. En caso de que la observación persista o no se reciba justificación de la misma se deberá de turnar al área jurídica para iniciar proceso administrativo. Página 6 de 8

7 6. Documentación de Referencia: N/A N/A 6.1. Procedimientos: 6.2. Instructivos: 6.3. Formatos: OCE-DCO-F02.01 OCE-DCO-F02.02 OCE-DCO-F02.03 OCE-DCO-F02.04 OCE-DCO-F02.05 OCE-DCO-F02.06 OCE-DCO-F02.07 OCE-DCO-F02.08 OCE-DCO-F02.09 OCE-DCO-F02.10 OCE-DCO-F02.11 OCE-DCO-F02.12 Formato de comisión Plan anual de auditoría Programa de auditoría Oficio de inicio de auditoría Cuestionario de control interno Oficio de terminación de auditoría Memorándum resumen de la revisión Informe Seguimiento de auditoría Arqueo fondo fijo de caja Servicio no conforme de auditoría gubernamental Arqueo a los ingresos N/A 6.4. Anexos: 6.5. Otros Documentos de Referencia: N/A Página 7 de 8

8 7. Objetivo de Calidad: Objetivo Meta Indicadores 100 % Auditoría Realizada Vs Programa de Auditoria Cumplir en tiempo y forma con el programa de Auditoria Gubernamental Cumplir con el 80% de la Solventación de las observaciones emitidas. Entregar informe 10 días hábiles después de haber terminado la auditoría 100% Número Observaciones contestadas y solventadas Vs. Número total de observaciones levantadas. 100% Fecha de terminación de la auditoría Vs. Fecha de entrega el informe Revisó Directora de Contraloría Aprobó Innovación Gubernamental Página 8 de 8