División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales. Informe Nro. DFOE-PG-IF

Transcripción

1 Informe Nro. DFOE-PG-IF INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS CONTABLES DEL MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ (MJP) CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2016 Máster Cecilia Sánchez Romero Ministra MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ CORREO: csanchezr@mj.go.cr macuna@mj.go.cr CUENTAS AUDITADAS: Bienes no concesionados, Depreciación acumulada de bienes no concesionados, Inversiones patrimoniales en Órganos Desconcentrados, Inventarios, Gasto en personal, Gasto por depreciación y Pasivos contingentes ABSTENCIÓN DE OPINIÓN 1.1. La ha auditado las cuentas de Bienes no concesionados 1, Depreciación acumulada de bienes no concesionados, Inversiones patrimoniales en Órganos Desconcentrados, Inventarios, Gasto en personal, Gasto por depreciación y Pasivos contingentes del Ministerio de Justicia y Paz, contenidas en los Estados Financieros del Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2016 y por el año que terminó en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. La información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable En opinión de la Contraloría General, los saldos de las cuentas de Bienes no concesionados, Depreciación acumulada de bienes no concesionados, Inversiones patrimoniales en Órganos Desconcentrados, Inventarios, Gasto en personal, Gasto por depreciación y Pasivos contingentes; debido a la importancia de los asuntos descritos en el apartado Fundamento para la abstención de la opinión ; que constituyeron una limitación muy importante en la ejecución de nuestra auditoría, no hemos podido obtener evidencia que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión sobre la razonabilidad del saldo 1 Incluye las siguientes cuentas: Edificios, Maquinaria y equipo para la producción, Equipo de transporte, Equipo de comunicación, Equipo y mobiliario de oficina, Equipo para la computación, Bienes no concesionados proceso de producción, Tierras y terrenos, Equipos varios, entre otras.

2 -2- de dichas cuentas al 31 de diciembre de 2016 y por el ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense. Fundamento para la abstención de la opinión 1.3. Al 31 de diciembre de 2016, el valor de adquisición de los Bienes no concesionados en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) ascendió a ,00, mientras que en el Sistema de Registro y Control de Bienes (SIBINET), dicha cuenta mostró un saldo de ,00; por lo cual, entre ambos sistemas existe una diferencia de ,00. Sobre el particular, la Administración identificó el origen de ,00 (70%) de dicha diferencia; sin embargo, existe un monto de ,00, sobre el cual, la Administración no suministró a la Contraloría General la evidencia suficiente que permitiera establecer su existencia real; por lo tanto, no existe certeza sobre la razonabilidad del saldo Con respecto a la cuenta denominada Bienes no concesionados proceso de producción, al 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de ,00; del cual, se determinó que el 48,89% de dicho saldo corresponde a proyectos concluidos y no a construcciones en proceso; en consecuencia, el monto de esta cuenta se encuentra sobrevaluado en ,00, afectando a su vez, la integridad y exactitud de la cuenta de Bienes no concesionados, que se encuentra subvaluada en ese mismo monto. La Contraloría General observó que en agosto de 2017, la Administración ya había realizado las reclasificaciones de esos saldos Las situaciones descritas anteriormente, impactan directamente los saldos de las cuentas de Depreciación acumulada de Bienes no concesionados y Gasto por depreciación; por lo que existe una importante diferencia en la cuenta de Bienes no concesionados que a la fecha está en proceso de conciliación y ajuste por parte de la Administración; por lo tanto, a la Contraloría General no le fue posible satisfacerse de la razonabilidad de dichos saldos En relación con la cuenta contable denominada Tierras y terrenos, al 31 de diciembre de 2016, existe un total de 6 propiedades inscritas en el Registro Nacional de la Propiedad a nombre del Ministerio de Justicia y Paz, que no han sido incluidas en el sistema de registro contable SIGAF, ni en el sistema auxiliar SIBINET, de manera tal, que el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2016 se encuentra subvaluado por el valor de esas propiedades. Situación que fue corregida por la Administración el 31 de julio de 2017, con los registros correspondientes en ambos sistemas por un monto total de ,00.

3 Asimismo, se presenta un total de 4 propiedades, incluidas en el SIBINET y en el SIGAF por un monto total de ,00, que no se encuentran inscritas en el Registro Nacional de la Propiedad a nombre del Ministerio de Justicia y Paz. Sobre el particular, la Administración informó que 3 de dichas propiedades por un monto de ,00, no pertenecen al Ministerio y por lo tanto, se deben excluir de sus registros. Con respecto al cuarto terreno, registrado por un monto de ,00, la Administración se encuentra en un proceso de análisis acerca de su titularidad. Dichas situaciones ocasionan que el saldo al 31 de diciembre de 2016 se encuentre sobrevaluado en ,00, y existe incertidumbre sobre la razonabilidad del saldo, relacionada con el cuarto terreno en cuestión La cuenta denominada Inversiones patrimoniales en Órganos Desconcentrados, presenta un saldo al 31 de diciembre de 2016 de ,00, que corresponde a la participación económica del Estado en otras entidades y empresas públicas. Sobre este particular, se presentó un error de registro en la participación del Ministerio de Justicia y Paz, sobre el capital de la Junta Administrativa del Registro Nacional, debido a que se incluyó en esta cuenta, los resultados acumulados y del periodo por un total de ,00, siendo lo correcto incluir únicamente lo correspondiente al capital inicial y la incorporación del capital. Por lo tanto, el saldo de esta cuenta se encuentra sobrevaluado en ese monto. Lo anterior fue confirmado con la Dirección General de Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda mediante oficio DCN-UCC Sobre la cuenta denominada Inventarios, con un saldo al 31 de diciembre de 2016 de ,00, se evidencia mediante consulta realizada en el sistema SIGAF, que dicho saldo está compuesto por las compras que el Ministerio de Justicia y Paz efectuó mediante la partida presupuestaria Materiales y suministros, de mayo a diciembre del año en mención, sin considerarse el saldo inicial de inventario y el consumo realizado en el periodo. Por lo tanto, la Contraloría General no pudo satisfacerse de la razonabilidad de este saldo. Esta situación fue confirmada por la Dirección General de Contabilidad Nacional mediante el oficio DCN-ARP En lo referente a Pasivos contingentes al 31 de diciembre de 2016, por un monto de ,00, la Contraloría General no pudo satisfacerse sobre la razonabilidad de dicho saldo, debido a que la Administración no cuenta con evidencia suficiente y competente como respaldo de los procesos judiciales activos donde el Ministerio participa como actor o demandado. Al respecto, en el periodo 2017, el Ministerio inició el proceso de levantamiento de expedientes que respaldan dichos procesos.

4 Por otra parte, la cuenta Gasto en personal, al 31 de diciembre de 2016, según el sistema de registro contable SIGAF, presenta un saldo de ,00, del cual, ,00 corresponde al gasto por concepto de planillas, mientras que las sumas reportadas a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) por medio del Sistema Centralizado de Recaudación (SICERE) por ese mismo concepto, ascendieron a ,00; lo que originó una diferencia de ,00. Al respecto, la Administración se encuentra en un proceso de conciliación, análisis y justificación del origen de dicha diferencia 2 ; por tanto, la Contraloría General no pudo satisfacerse de la razonabilidad de este saldo. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN EN RELACIÓN CON LAS CUENTAS AUDITADAS La Administración del Ministerio de Justicia y Paz es la responsable de la preparación y presentación fiel de la información relacionada con las cuentas auditadas, con apego a las disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema de control interno, que permita la preparación y registro de la información financiera libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error El Jerarca de la institución es el responsable de la supervisión del proceso de información financiera de la institución. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Es responsabilidad de la Contraloría General expresar una opinión sobre la razonabilidad de los saldos de las cuentas Bienes no concesionados, Depreciación acumulada de bienes no concesionados, Inversiones patrimoniales en Órganos Desconcentrados, Inventarios, Gasto en personal, Gasto por depreciación y Pasivos contingentes, contenidas en los Estados Financieros del Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2016 y por el periodo que finalizó en esa fecha, con base en su auditoría, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la Ley No. 8131, Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, en el cual, se dispone que la Contraloría General de la República debe remitir el informe correspondiente al Resultado Contable de los Estados Financieros del Poder Ejecutivo del período y su dictamen a la Asamblea Legislativa. Sin embargo, debido a la significatividad de las cuestiones descritas en la sección fundamento para la abstención de opinión, no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría sobre las cuentas Bienes no concesionados, Depreciación acumulada de bienes no concesionados, Inversiones patrimoniales en Órganos Desconcentrados, Inventarios, Gasto en personal, Gasto por depreciación y Pasivos contingentes. 2 En atención a la disposición 4.4 del Informe DFOE-PG-IF , emitido por la el 8 de junio de 2017.

5 Hemos cumplido con los requerimientos de ética del Marco Ético de los Funcionarios de la Contraloría General. Firmamos a los 28 días del mes de noviembre del 2017, San José, Costa Rica. Lic. José Luis Alvarado Vargas GERENTE DE ÁREA Licda. Mari Trinidad Vargas Álvarez ASISTENTE TÉCNICA A.I. Licda. Yahaira Barquero Zamora FISCALIZADORA /ghj Adj: Lo indicado Ce: Archivo Exp: CGR-INFI G:

6 -6- ANEXO ÚNICO Cuadro 1 Detalle de las cuentas revisadas en el Ministerio de Justicia y Paz Al 31 de diciembre de en colones- Nombre de Cuenta Saldo al 31 de diciembre 2016 Bienes no concesionados Depreciación acumulada de bienes no concesionados ( ) Inversiones patrimoniales en Órganos Desconcentrados Inventarios Gasto en personal Gasto por depreciación Pasivos contingentes Fuente: Elaboración propia con base en la información del Sistema Integrado de Gestión de Administración Financiera (SIGAF).