RESUMEN EJECUTIVO INFORME DE CONTROL INTERNO DEL EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA GESTIÓN 2014

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1 RESUMEN EJECUTIVO INFORME DE CONTROL INTERNO DEL EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA GESTIÓN 2014 I ANTECEDENTES En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades correspondiente a la gestión 2015, se realizó el examen de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros, de la gestión 2014, de acuerdo a los artículos 15 y 27, inciso e) de la Ley Nº 1178 Como resultado de la auditoría mencionada, han surgido deficiencias sobre aspectos contables y de control interno, que se considera oportuno informar para conocimiento y acción correctiva por parte de los ejecutivos de la entidad Objetivo El objetivo del examen de la Auditoria de Confiabilidad es emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros terminados al 31 de diciembre de 2014 de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución presupuestaria de gastos y los cambios en la cuenta ahorro-inversión-financiamiento y, además en cumplimiento de los artículos 15 y 27, inc e) de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental Asimismo, determinar si: i) la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente; ii) la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos, y iii) el control interno relacionado con la presentación de informes financieros, ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos Objeto Nuestro examen comprendió las principales operaciones, los registros utilizados y la siguiente información financiera emitida por la entidad para el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014: - Balance General - Estado de Recursos y Gastos - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto - Estado de Flujo de Efectivo - Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos - Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos - Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento - Inventario de Materiales y Suministros

2 - Registro de ejecución del presupuesto de recursos y gastos - Conciliaciones Bancarias - Libros Mayores y Auxiliares - Detalle de Deudores y Acreedores - Programaciones de Pago - Otros Registros Auxiliares, complementarios y respaldos a operaciones del período de examen II - RESULTADOS DEL EXAMEN EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Componente Evaluación de Riesgos 1 Sistemas informáticos desarrollados por el Departamento de Tecnología de Información y Comunicación que a la fecha no están en funcionamiento EVALUACIÓN DE LOS CICLOS TRANSACCIONALES Ciclo de Inventarios 2 Saldos de materiales y suministros al cierre de la gestión Diferencias entre las existencias físicas y las reportadas por las Unidades ejecutoras Ciclo Activo Fijo 4 Falta de actualización del Sistema de Administración de Activos Fijos de la información referente a las entregas y reasignación de activos a los funcionarios del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba 5 Falta de inspecciones y verificaciones físicas de activos fijos inmuebles Ciclo Ingresos y Cuentas por Cobrar 6 Compromisos suscritos con ex funcionarios del Gobierno Autónomo Municipal no perfeccionados como títulos ejecutivos EVALUACIÓN CONTABLE Y ADMINISTRATIVA Disponible 7 Depósitos en tránsito inexistentes expuestos en conciliaciones

3 bancarias 8 Incorrecta determinación del saldo de la cuenta de caja 9 Falta de reversión de saldos de las cuentas bancarias de los Fondos Rotativos 10 Deficiencias en arqueos de cajas al cierre de fin de gestión Inversiones 11 Certificados de aportación de COBOCE no evidenciados y ausencia de cobro de sus excedentes Activo Fijo 12 Falta de regularización del derecho propietario de los vehículos e inmuebles del Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba 13 Falta de revalorización técnica de activos fijos 14 Falta de codificación de los equipos mobiliarios adquiridos durante la gestión Tractores recibidos en calidad de donación que no fueron puestos en funcionamiento y no cuentan con el derecho propietario 16 Bienes otorgados en calidad de Comodatos (uso y concesión de suelos) 17 Donaciones no registradas 18 Información expuesta en la base de datos (hoja excel) administrados por la Dirección de Bienes Municipales Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 19 Ausencia de emisión de notas fiscales por pago de anticipo de obras 20 Obras concluidas físicamente pendientes de registro de planillas de cierre 21 Información incompleta en ficha resumen que respalda el Informe final de la Dirección de Evaluación y Seguimiento 22 Obras concluidas en gestiones anteriores y 2014 no desincorporadas de la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado 23 Garantía de cumplimiento de contrato no válida 24 Ajuste contable sin documentación respaldatoria 25 Obras sin movimiento de gestiones anteriores de obras no concluidas 26 Inadecuada desincorporación de obras concluidas de la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado

4 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 27 Proyectos expuestos en la cuenta construcciones en proceso de Bienes de Dominio Público, sin movimiento en gestiones anteriores 28 Obras con observaciones técnicas de acuerdo a inspección física 29 Obras concluidas no desincorporadas al 31 de diciembre de 2014 Pasivo 30 Saldos sin movimiento y de gestiones anteriores 31 Ausencia de registro de devengo en la gestión que fueron ejecutados Previsiones 32 Diferencias en el cálculo de previsión de beneficios sociales Patrimonio Institucional 33 Transferencias de proyectos que no administra el Servicio Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Cochabamba SEMAPA Patrimonio Público 34 Registro contable de obras de dominio público desincorporadas sin suficiente documentación de respaldo Ingresos 35 Diferencia en el reporte de Ejecución de Ingresos por Rubros emitido del Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa (SIGMA), con relación al reporte emitido por la Dirección de Recaudaciones de los ingresos percibidos durante la gestión 2014 Gastos 36 Falta de ingreso a Almacenes de las adquisiciones afectadas con la partida presupuestaria Presupuestos 37 Proyectos concluidos y en ejecución que presupuestariamente se exponen como proyectos sin ejecución DEFICIENCIAS REITERATIVAS DE GESTIONES ANTERIORES Inversiones

5 38 Estados Financieros gestión 2014 de UMMIPRE PROMAN no auditados 39 Comprobantes no proporcionados para su análisis 40 Ausencia de seguimiento a la conciliación con la Caja Nacional de Salud Presupuestos 41 Proyectos de inversión no ejecutados Cierre Presupuestario, contable y de Tesorería del ejercicio fiscal Retraso en la remisión de Estados Financieros correspondiente a la gestión 2014 a la Dirección de Auditoría Interna Cochabamba, 31 de marzo de 2015